基于風(fēng)險導(dǎo)向的制造企業(yè)營運資金管理

林玉珊

（福建省三福古典家具有限公司，福建 莆田 351200）

紅木家具是我國家具市場中不可或缺的一部分，是中國家居文化的瑰寶，需要得到人們的弘揚與傳承。在傳統(tǒng)紅木家具中，生產(chǎn)重點為古典紅木家具，其特點在于工藝古老，以仿古家具為主，外觀優(yōu)美典雅，得到了國內(nèi)外群眾的認(rèn)可。當(dāng)前，紅木家具產(chǎn)業(yè)發(fā)展逐漸形成一條完整的產(chǎn)業(yè)鏈，近幾年，紅木家具企業(yè)數(shù)量不斷增多，競爭激烈，市場快速進入調(diào)整階段，市場競爭壓力的升高，使得企業(yè)經(jīng)濟效益受到影響?；诖?，紅木家具企業(yè)需要從內(nèi)部經(jīng)營角度出發(fā)，以風(fēng)險防范控制為重點，加強營運資金管理，以促進企業(yè)更好發(fā)展。

一、營運企業(yè)管理的目的

營運資金管理，提高資金效益，是當(dāng)前紅木家具企業(yè)由管理到效益的主要方式，企業(yè)營運資金種類繁多，無論是實物形態(tài)還是數(shù)量，都發(fā)生巨大改變。并且，隨著企業(yè)經(jīng)營活動的改變，其占有形式也發(fā)生明顯變化，所以給營運資金管理工作開展增添難度[1]。紅木家具企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，核心目標(biāo)在于實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，因此對于營運資金管理，其最終目的在于給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供服務(wù)，而盈利能力提高重點就是資金是否高效應(yīng)用，如何解決營運資金流動性和盈利性之間的矛盾。

二、案例概述

S紅木家具企業(yè)發(fā)端于1996年，是一家集設(shè)計、研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和高端定制、家裝設(shè)計服務(wù)為一體的專業(yè)古典家具企業(yè)，目前有員工近兩千人人，公司始終把產(chǎn)品質(zhì)量視為企業(yè)的根本，注重古典工藝傳承并不斷加以整合創(chuàng)新，是中國紅木家具行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)。

在近幾年市場發(fā)展中，紅木家具產(chǎn)業(yè)在其中保持著良好的競爭優(yōu)勢，由最初的東南沿海城市逐漸朝著西南內(nèi)陸城市發(fā)展，產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷擴大，當(dāng)前我國紅木家具企業(yè)數(shù)量已經(jīng)超過20000萬家，市場競爭比較激烈。

紅木家具企業(yè)為了實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，需要結(jié)合時代發(fā)展要求，及時調(diào)整經(jīng)營理念，從內(nèi)部控制角度出發(fā)，以風(fēng)險防控為重點，科學(xué)建立完善的營運資金管理機制，經(jīng)過全面改革，獲取理想的管理效果，讓企業(yè)在市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展[2]。

三、基于風(fēng)險導(dǎo)向的營運資金管理體系構(gòu)建

（一）貨幣資金風(fēng)險管理

1.事前防范

針對s企業(yè)來說，為了防范資金風(fēng)險，需要強化各級人員思想意識，由上至下，對所有員工貫徹資金風(fēng)險防范理念，讓每個人員都能對資金管理給予新的認(rèn)識。例如，加強現(xiàn)金預(yù)算編制，通過對現(xiàn)金預(yù)算科學(xué)編制，給企業(yè)管理者日常經(jīng)營管理活動開展提供數(shù)據(jù)參考，幫助其制定合理的管理決策，保證企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行，增強企業(yè)償債能力。對于s企業(yè)來說，需要在各部門的配合下，成立專業(yè)的預(yù)算管理團隊，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，采取合理的預(yù)算管理方式，對各項資金進行科學(xué)預(yù)算，確定資金預(yù)算額度[3]。并且，保證將預(yù)算工作落實到位，時刻關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

2.事中控制

事中控制也就是對貨幣資金使用情況進行監(jiān)控。貨幣資金在使用中，容易出現(xiàn)私自占用、挪用等風(fēng)險。而導(dǎo)致該現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是企業(yè)內(nèi)部控制體系缺失，監(jiān)督管理不嚴(yán)，職位分配不科學(xué)，職權(quán)不合理。S企業(yè)通過創(chuàng)建良好的內(nèi)控環(huán)境，完善資金內(nèi)控管理體系，防范資金風(fēng)險。在具體操作中，首先，實施權(quán)責(zé)分離機制。要求貨幣資金管理和賬務(wù)記錄做到充分分離，經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不可負(fù)責(zé)收入管理、賬簿記錄等工作，形成一套相互制約的管理體系，避免現(xiàn)金占用或者挪用。其次，加強賬實盤點控制。也就是對庫存現(xiàn)金、票據(jù)等及時盤點，成立審計機構(gòu)，對現(xiàn)金管理情況進行檢查，如果發(fā)現(xiàn)問題，督促管理部門及時整改，從根源上避免不規(guī)范操作現(xiàn)象出現(xiàn)，真正做到賬實相符[4]。

3.事后監(jiān)督

事后監(jiān)督非常重要，是內(nèi)部控制管理活動中重要部分，S企業(yè)需要成立獨立的內(nèi)部審核部門，明確工作職責(zé)，保證審核工作的獨立性和威嚴(yán)性，不會受到上級部門的影響，對企業(yè)各項活動進行追蹤和審核，保證審核工作的公開性和客觀性。對于工作中發(fā)展的問題，要求各部門積極配合，及時溝通，對于問題追究相關(guān)部門和人員職責(zé)，根據(jù)企業(yè)制定的規(guī)章制度進行處罰。

（二）物資采購資金的風(fēng)險管理

1.采購風(fēng)險評估

對于采購人員來說，應(yīng)具備一定的敏銳度和洞察力，也就是采取各種方式收集和風(fēng)險管理的信息，擴充信息獲取渠道，保證信息流動的通暢性。對于獲取的信息及時處理，尋找有價值的部分，給企業(yè)制定合理的采購決策提供數(shù)據(jù)參考。S企業(yè)需要在內(nèi)部建立完善的內(nèi)部控制管理體系，加強員工思想教育，提高員工綜合素養(yǎng)，規(guī)范內(nèi)部控制管理流程，要求各級人員嚴(yán)格按照要求工作，從根源上減少人為風(fēng)險[5]。

2.采購過程的管理和監(jiān)督審查

要想對采購各個環(huán)節(jié)科學(xué)監(jiān)管，應(yīng)制定詳細(xì)的工作計劃，完善物資采購方案。方案是否滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展要求，編制是否合理，都會給采購成本和效果帶來直接影響。所以，在采購過程中，應(yīng)加強過程監(jiān)督和審查，預(yù)測訂單完成度，如果存在問題，及時治理并處罰。

3.建立穩(wěn)定的供應(yīng)渠道

八是以扎實開展黨的群眾路線教育實踐活動為重點，全面加強隊伍建設(shè)。認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十八大和十八屆三中全會精神，全面落實中央“八項規(guī)定”。按照中央統(tǒng)一部署和部黨組的總體安排，深入扎實開展黨的群眾路線教育實踐活動，緊扣“四風(fēng)”主題，認(rèn)真對照檢查，抓好整改落實，形成長效機制。以“三會一課”為重要載體，強化民主集中制，加強班子建設(shè)和隊伍建設(shè)，建設(shè)學(xué)習(xí)型、服務(wù)型、創(chuàng)新型基層黨組織，不斷增強凝聚力和戰(zhàn)斗力。落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，認(rèn)真履行“一崗雙責(zé)”，構(gòu)建懲防體系，筑牢反腐倡廉防線。

站在供應(yīng)鏈管理角度來說，應(yīng)從中選擇專業(yè)的供應(yīng)商，與其建立良好的合作關(guān)系，實現(xiàn)共贏。在供應(yīng)商選擇前，應(yīng)對供應(yīng)商整體情況進行考察，如供應(yīng)商信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等，安排人員實地考察，和供應(yīng)商建立合作關(guān)系，防范市場風(fēng)險，實現(xiàn)共贏目標(biāo)。

4.建立健全風(fēng)險控制系統(tǒng)

在風(fēng)險控制過程中，一方面建設(shè)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，通過對風(fēng)險等級確定預(yù)警線，重點監(jiān)測，一旦預(yù)警及時防范。例如，對材料庫存設(shè)置庫存線，在低于庫存時，應(yīng)及時補充。另一方面建立應(yīng)急系統(tǒng)，如果在出現(xiàn)風(fēng)險問題，應(yīng)及時啟動應(yīng)急措施。

（三）家具制造階段的資金控制

1.產(chǎn)品投產(chǎn)前的控制

產(chǎn)品投產(chǎn)之前控制作為一種事前控制方式，控制內(nèi)容包含產(chǎn)品設(shè)計成本、加工成本、材料采購成本、生產(chǎn)成本等，企業(yè)應(yīng)有計劃制定成本控制體系，通過優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計，控制生產(chǎn)成本，減少資金投放量。

2.制造過程中的控制

因為紅木生長時間比較長，容易面臨材料短缺問題，部分國家甚至發(fā)布一些關(guān)于嚴(yán)禁出口瀕危木材的相關(guān)政策。所以，紅木家具材料成本在總成本較大比例，在紅木家具企業(yè)中，材料成本占比比較高，這也是企業(yè)實施成本控制的核心。在采購方式上，因為受到報關(guān)等因素影響，大部分企業(yè)通常會采取海外物資開料方式，在采購?fù)瓿梢院螅牧鲜褂脩?yīng)嚴(yán)格按照制定的工作計劃進行，不可隨意更換材料，避免資源閑置或者浪費。針對紅木家具企業(yè)來說，材料分配部門在成本控制中發(fā)揮著重要性作用，紅木家具企業(yè)物料流通部門需要結(jié)合生產(chǎn)要求，實時觀察材料分配情況，并結(jié)合當(dāng)天生產(chǎn)要求和規(guī)模對材料使用量進行計算，記錄各部門材料應(yīng)用情況，便于企業(yè)上級部門統(tǒng)一管理和成本控制。在材料應(yīng)用中，需要強化節(jié)約意識，在生產(chǎn)中，對員工材料使用情況進行監(jiān)控和管理，從根源上控制材料消耗量，提高材料使用效率。

（2）工資費用控制

從紅木家具自身角度來說，人工成本占比比較高，部分生產(chǎn)需要利用手工形式完成，生產(chǎn)過程質(zhì)量將會給銷售價格帶來一定影響，所以加強勞動成本控制，是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要因素。對于一線工作人員，需要按照其工作勞動進行工資分配，結(jié)合時代發(fā)展，對其進行培訓(xùn)和教育，提高其專業(yè)水平和技能，在自己工作崗位發(fā)揮潛能。

（四）銷售與收款過程中的資金管控

在紅木家具企業(yè)中，結(jié)算風(fēng)險主要是指企業(yè)在和其他企業(yè)產(chǎn)生采購、銷售等業(yè)務(wù)往來時，在貨款結(jié)算上將會面臨一定風(fēng)險。風(fēng)險控制對策如下：

1.程序要受法律保護

首先，根據(jù)國家發(fā)布的銀行結(jié)算相關(guān)要求，不可隨意使用不符合國家標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)算方法，如以物易物、非法結(jié)算等，反之將會出現(xiàn)諸多經(jīng)營風(fēng)險。其次，做好購銷合同管理工作，在合同簽署之前，應(yīng)對客戶償債能力、信譽情況等進行調(diào)查，減少風(fēng)險出現(xiàn)[6]。

2.加強賬款的管理

賬款管理方式包含收集、入檔和追蹤調(diào)查等。首先，企業(yè)應(yīng)對客戶信用情況進行調(diào)查，建立客戶資信檔案，之后選擇現(xiàn)款支付模式，結(jié)合客戶實際情況和信譽等級，設(shè)定賒銷額度。其次，企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)的收款計劃，也就是根據(jù)實際情況具體分析，延期短的客戶，應(yīng)委婉提醒；延期長的客戶，可以通過寫信或者嚴(yán)厲措辭進行催款，保證企業(yè)賬款及時回收。

3.結(jié)算方式的多樣化

S企業(yè)可以采取多種結(jié)算方式，如通過第三方支付平臺，防止在結(jié)算過程中受到人為因素影響，極大限度地減少資金在各個環(huán)節(jié)中的滯留時間。并且，通過采取短期融資財務(wù)杠桿形式，提高資金使用率。

四、結(jié)束語

總而言之，結(jié)合當(dāng)前企業(yè)在營運資金管理上存在的問題，紅木家具企業(yè)應(yīng)給予高度重視，從風(fēng)險防控角度出發(fā)，制定詳細(xì)的管理計劃，加強各環(huán)節(jié)風(fēng)險防范與管理，做好成本控制工作，關(guān)注影響資金運行的各種因素，并采取有效的管理對策，將營運資金管理工作落實到位，科學(xué)應(yīng)對，在保證紅木家具企業(yè)自身利益的同時，促進紅木家具企業(yè)更好發(fā)展。