銀行財(cái)務(wù)管理工作的常見問題及對(duì)策

王俊川

（永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）內(nèi)蒙古分所，內(nèi)蒙古 呼和浩特 010010）

外部環(huán)境的不斷變化，諸多銀行機(jī)構(gòu)在迎來新的發(fā)展機(jī)會(huì)同時(shí)，也面臨各種考驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率隨之提高，大部分銀行機(jī)構(gòu)通過加強(qiáng)內(nèi)控管理，增強(qiáng)管理人員專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)，抵制外界環(huán)境變化引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。其中，財(cái)務(wù)管理作為銀行經(jīng)營管理中重要內(nèi)容，其決定銀行內(nèi)部管理水平和效率。當(dāng)前，銀行中傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)無法滿足新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理模式改革創(chuàng)新，協(xié)助銀行穩(wěn)健發(fā)展。

一、加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的必要性

對(duì)于商業(yè)銀行來說，在本質(zhì)上和央行及投資銀行比較，有著明顯差別，其以盈利為目標(biāo)，所以，商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理上，需要根據(jù)各項(xiàng)投資業(yè)務(wù)實(shí)施情況進(jìn)行調(diào)查和管控，其中包含預(yù)算、評(píng)估和成本控制等。

在當(dāng)前社會(huì)快速發(fā)展環(huán)境，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素增多，這些風(fēng)險(xiǎn)主要來源于同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)環(huán)境變化。所以，通過優(yōu)化財(cái)股管理模式，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的把控。受到外界環(huán)境因素影響，再加上國家政策的調(diào)整，諸多銀行在快速發(fā)展的同時(shí)，也面臨嚴(yán)重市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。為了抵御這些風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的方式來避免。

二、銀行財(cái)務(wù)管理工作的常見問題

（一）財(cái)務(wù)管理模式不合理

結(jié)合當(dāng)前情況來說，大部分商業(yè)銀行采取的財(cái)務(wù)管理模式比較冗余，具體展現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，財(cái)務(wù)管理缺少針對(duì)性；其次，財(cái)務(wù)管理層級(jí)多。對(duì)于針對(duì)性缺失問題而言，也就是指商業(yè)銀行的分行通常會(huì)因?yàn)闃I(yè)務(wù)活動(dòng)開展需要深入到縣市或者鄉(xiāng)鎮(zhèn)，每個(gè)分支行業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)各不相同，但是會(huì)采取統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理方式，導(dǎo)致業(yè)務(wù)核算管理針對(duì)性不強(qiáng)，無法結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理方式進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，影響財(cái)務(wù)管理效果。對(duì)于管理層級(jí)多而言，一方面因?yàn)閲衅髽I(yè)歷史因素導(dǎo)致，另一方面因?yàn)樯虡I(yè)銀行總行和分行之間管理體系不完善，或者管理比較集中，或者管理比較松懈，管理職責(zé)分配不合理，或者權(quán)責(zé)分配交叉，使得商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理效率上有待提升，容易造成銀行資源的消耗，無法獲取理想的工作效果。

（二）內(nèi)部控制不深入

在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)管理效果通常會(huì)通過切實(shí)執(zhí)行來實(shí)現(xiàn)。所以，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理最終效果將會(huì)受到具體執(zhí)行情況的影響。當(dāng)前大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部控制體系上有所缺失，相應(yīng)的工作機(jī)制不完善，使得其在執(zhí)行過程中，執(zhí)行效果不明確。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理方面的內(nèi)部控制不深入具體展現(xiàn)在兩個(gè)方面。首先，因?yàn)樯虡I(yè)銀行業(yè)務(wù)拓展導(dǎo)致應(yīng)對(duì)不及時(shí)，使得財(cái)務(wù)管理全面性不強(qiáng)。其次，因?yàn)樯虡I(yè)銀行普遍存在常態(tài)化發(fā)展?fàn)顩r，容易勉勵(lì)應(yīng)對(duì)不及時(shí)的問題，導(dǎo)致其在財(cái)務(wù)管理中執(zhí)行性不強(qiáng)。

（三）缺乏完善的共享機(jī)制

部分商業(yè)銀行在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，只是把其停留在財(cái)務(wù)層級(jí)上，導(dǎo)致自身管理統(tǒng)籌功能無法充分發(fā)揮。并且，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理工作的實(shí)施，需要得到充足數(shù)據(jù)的支持，但是因?yàn)椴糠稚虡I(yè)銀行沒有制定完善的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，導(dǎo)致其在相關(guān)數(shù)據(jù)使用上受到阻礙，無法形成良好的數(shù)據(jù)共享格局，導(dǎo)致數(shù)據(jù)真實(shí)性和有效性無法保證，影響財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)效性。在此過程中需要注意的是，商業(yè)銀行通常具備從總行到分行的管理體系，這給信息傳遞和共享提出新的考驗(yàn)和要求。商業(yè)銀行內(nèi)部將會(huì)出現(xiàn)因?yàn)樽陨砭植坷娑鴵p害整體利益的狀況，存在不當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，給商業(yè)銀行整體利益造成影響。

三、銀行財(cái)務(wù)管理工作中常見問題的處理對(duì)策

（一）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式

商業(yè)銀行在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，為了提高財(cái)務(wù)管理水平，應(yīng)結(jié)合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理模式改革創(chuàng)新。對(duì)于銀行組織者，應(yīng)建立財(cái)務(wù)管理初步分析模型，采取集中或者放權(quán)管理模式，保證財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到位。對(duì)于商業(yè)銀行而言，應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)管理要求有充分的了解，確定最終財(cái)務(wù)管理模式，不僅僅停留在總行，還是得到各分行的支持，達(dá)到由上至下的管理效果，總行科學(xué)部署，制定專業(yè)的管理流程，并且各分行結(jié)合實(shí)際情況，在管理框架上細(xì)化工作要求，完全按照總行財(cái)務(wù)管理格局來落實(shí)，有效提高財(cái)務(wù)管理水平。在資管新政下，給商業(yè)銀行資產(chǎn)管理工作帶來一定影響，所以商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理不可僅停留在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)上，還要從業(yè)務(wù)方面入手，重視業(yè)務(wù)中“斷裂”現(xiàn)象給商業(yè)銀行帶來的影響，分析潛在風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)安全在某種程度上依賴于業(yè)務(wù)的拓展，而資管新政對(duì)于資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)重塑性影響，使得銀行業(yè)務(wù)無法在延續(xù)發(fā)展，這給其財(cái)務(wù)管理提出嚴(yán)格要求。以某商業(yè)銀行為例，為了迎合時(shí)代發(fā)展，該銀行要求財(cái)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)前金融市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行改革優(yōu)化，在夯實(shí)管理基礎(chǔ)的情況下，同業(yè)務(wù)等部門協(xié)商配合，制定詳細(xì)的工作計(jì)劃，加強(qiáng)業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)測(cè)與分析，保證銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)的科學(xué)性和規(guī)范性，從根源上減少不必要財(cái)務(wù)問題出現(xiàn)。例如，對(duì)于部分研發(fā)能力薄弱的中小商業(yè)銀行，面對(duì)資管新政的影響，積極收縮甚至退出資產(chǎn)管理員隊(duì)伍范疇，讓其陷入“死局”。在這種情況下，商業(yè)銀行不如將精力放在其他業(yè)務(wù)上。中小商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)重新梳理和規(guī)劃，為財(cái)務(wù)管理工作開展奠定基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理

嚴(yán)格意義上，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理作為內(nèi)部控制中的一部分，是保證商業(yè)銀行穩(wěn)定經(jīng)營的重要因素。而內(nèi)部控制體系是否完善，將會(huì)給商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率和效果帶來直接影響。所以，為了順利完成商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，提高財(cái)務(wù)管理能力。在此過程中，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行改革，在財(cái)務(wù)管理層面上，完善內(nèi)部控制機(jī)制，引導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到位，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)。在強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行上，隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)布，給各個(gè)商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展提出新的要求，提高財(cái)務(wù)執(zhí)行效率成為其發(fā)展的重要選擇。以某商業(yè)銀行為例，該銀行要求結(jié)合資管新政實(shí)施要求，適當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，增加一些新的業(yè)務(wù)規(guī)范要求，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范性，獲取理想的效益。在實(shí)際操作中，應(yīng)積極響應(yīng)新政策要求，科學(xué)編制財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，合理分配財(cái)務(wù)工作職責(zé)，讓每個(gè)部門及人員對(duì)自身工作任務(wù)有充分了解，將其落實(shí)到位。在日?；顒?dòng)中，該銀行要求制定完善的獎(jiǎng)罰制度，規(guī)范激勵(lì)體系，對(duì)各級(jí)人員工作情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果，發(fā)布相應(yīng)的獎(jiǎng)罰對(duì)策，以規(guī)范各級(jí)人員工作行為，減少工作失誤，有效提高銀行財(cái)務(wù)管理水平，順利完成工作目標(biāo)。

（三）構(gòu)建完善的共享機(jī)制

根據(jù)上述問題得知，信息共享機(jī)制在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中發(fā)揮著重要作用，尤其是致力于建立大規(guī)模財(cái)務(wù)管理體系的商業(yè)銀行，應(yīng)科學(xué)構(gòu)建信息共享機(jī)制，引導(dǎo)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有序進(jìn)行。隨著資管新政的發(fā)布，不但促使商業(yè)銀行調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，同時(shí)也給其財(cái)務(wù)管理改革發(fā)展提供了良好機(jī)遇。在資管新政的背景下，商業(yè)銀行尤其是一些小規(guī)模的商業(yè)銀行，在業(yè)務(wù)發(fā)展上呈現(xiàn)出過度發(fā)展趨勢(shì)，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)需要及時(shí)調(diào)整。以某商業(yè)銀行為例，在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，該銀行要求結(jié)合時(shí)代發(fā)展，對(duì)組織結(jié)構(gòu)適當(dāng)調(diào)整，從宏觀角度出發(fā)，統(tǒng)籌規(guī)劃，制定詳細(xì)的發(fā)展計(jì)劃，加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)，完善信息共享機(jī)制，便于各部門之間信息傳遞，嚴(yán)格按照總行財(cái)務(wù)要求進(jìn)行工作，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范性，從根源上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)。

四、結(jié)束語

總而言之，完善的財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范、實(shí)現(xiàn)股東自身價(jià)值，及應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化有著重要影響。但是在實(shí)際中，我國商業(yè)銀行在落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，受到資管新政等因素影響，管理問題頻繁出現(xiàn)。為了改善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理格局，應(yīng)對(duì)當(dāng)前銀行財(cái)務(wù)管理問題深入探究，根據(jù)問題產(chǎn)生原因，采取相應(yīng)的處理措施，及時(shí)防范并規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平。在實(shí)際工作中，商業(yè)銀行應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，明確財(cái)務(wù)管理對(duì)銀行發(fā)展的意義，根據(jù)財(cái)務(wù)管理要求，制定詳細(xì)的工作計(jì)劃，調(diào)整財(cái)務(wù)管理方案，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，建立完善的信息共享機(jī)制，給商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行奠定基礎(chǔ)，提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平，給商業(yè)銀行健康發(fā)展保駕護(hù)航。