王俊川
(永拓會計師事務所(特殊普通合伙)內(nèi)蒙古分所,內(nèi)蒙古 呼和浩特 010010)
外部環(huán)境的不斷變化,諸多銀行機構在迎來新的發(fā)展機會同時,也面臨各種考驗,風險發(fā)生率隨之提高,大部分銀行機構通過加強內(nèi)控管理,增強管理人員專業(yè)水平和綜合素養(yǎng),抵制外界環(huán)境變化引發(fā)的風險。其中,財務管理作為銀行經(jīng)營管理中重要內(nèi)容,其決定銀行內(nèi)部管理水平和效率。當前,銀行中傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)無法滿足新會計準則要求,需要加強財務管理模式改革創(chuàng)新,協(xié)助銀行穩(wěn)健發(fā)展。
對于商業(yè)銀行來說,在本質(zhì)上和央行及投資銀行比較,有著明顯差別,其以盈利為目標,所以,商業(yè)銀行在財務管理上,需要根據(jù)各項投資業(yè)務實施情況進行調(diào)查和管控,其中包含預算、評估和成本控制等。
在當前社會快速發(fā)展環(huán)境,銀行面臨的風險因素增多,這些風險主要來源于同行業(yè)競爭和市場環(huán)境變化。所以,通過優(yōu)化財股管理模式,實現(xiàn)對各項風險的把控。受到外界環(huán)境因素影響,再加上國家政策的調(diào)整,諸多銀行在快速發(fā)展的同時,也面臨嚴重市場競爭壓力。為了抵御這些風險,銀行應通過加強財務管理的方式來避免。
結合當前情況來說,大部分商業(yè)銀行采取的財務管理模式比較冗余,具體展現(xiàn)在以下幾個方面。首先,財務管理缺少針對性;其次,財務管理層級多。對于針對性缺失問題而言,也就是指商業(yè)銀行的分行通常會因為業(yè)務活動開展需要深入到縣市或者鄉(xiāng)鎮(zhèn),每個分支行業(yè)務工作重點各不相同,但是會采取統(tǒng)一的財務管理方式,導致業(yè)務核算管理針對性不強,無法結合區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展需求和業(yè)務特點,對財務管理方式進行優(yōu)化調(diào)整,影響財務管理效果。對于管理層級多而言,一方面因為國有企業(yè)歷史因素導致,另一方面因為商業(yè)銀行總行和分行之間管理體系不完善,或者管理比較集中,或者管理比較松懈,管理職責分配不合理,或者權責分配交叉,使得商業(yè)銀行在財務管理效率上有待提升,容易造成銀行資源的消耗,無法獲取理想的工作效果。
在商業(yè)銀行財務管理中,財務管理效果通常會通過切實執(zhí)行來實現(xiàn)。所以,商業(yè)銀行財務管理最終效果將會受到具體執(zhí)行情況的影響。當前大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部控制體系上有所缺失,相應的工作機制不完善,使得其在執(zhí)行過程中,執(zhí)行效果不明確。商業(yè)銀行財務管理方面的內(nèi)部控制不深入具體展現(xiàn)在兩個方面。首先,因為商業(yè)銀行業(yè)務拓展導致應對不及時,使得財務管理全面性不強。其次,因為商業(yè)銀行普遍存在常態(tài)化發(fā)展狀況,容易勉勵應對不及時的問題,導致其在財務管理中執(zhí)行性不強。
部分商業(yè)銀行在開展財務管理工作時,只是把其停留在財務層級上,導致自身管理統(tǒng)籌功能無法充分發(fā)揮。并且,因為財務管理工作的實施,需要得到充足數(shù)據(jù)的支持,但是因為部分商業(yè)銀行沒有制定完善的數(shù)據(jù)共享機制,導致其在相關數(shù)據(jù)使用上受到阻礙,無法形成良好的數(shù)據(jù)共享格局,導致數(shù)據(jù)真實性和有效性無法保證,影響財務管理工作的實效性。在此過程中需要注意的是,商業(yè)銀行通常具備從總行到分行的管理體系,這給信息傳遞和共享提出新的考驗和要求。商業(yè)銀行內(nèi)部將會出現(xiàn)因為自身局部利益而損害整體利益的狀況,存在不當競爭,給商業(yè)銀行整體利益造成影響。
商業(yè)銀行在開展財務管理工作時,為了提高財務管理水平,應結合新會計準則要求,對現(xiàn)有財務管理模式改革創(chuàng)新。對于銀行組織者,應建立財務管理初步分析模型,采取集中或者放權管理模式,保證財務管理工作落實到位。對于商業(yè)銀行而言,應該對財務管理要求有充分的了解,確定最終財務管理模式,不僅僅停留在總行,還是得到各分行的支持,達到由上至下的管理效果,總行科學部署,制定專業(yè)的管理流程,并且各分行結合實際情況,在管理框架上細化工作要求,完全按照總行財務管理格局來落實,有效提高財務管理水平。在資管新政下,給商業(yè)銀行資產(chǎn)管理工作帶來一定影響,所以商業(yè)銀行財務管理不可僅停留在財務業(yè)務上,還要從業(yè)務方面入手,重視業(yè)務中“斷裂”現(xiàn)象給商業(yè)銀行帶來的影響,分析潛在風險。財務安全在某種程度上依賴于業(yè)務的拓展,而資管新政對于資產(chǎn)管理業(yè)務重塑性影響,使得銀行業(yè)務無法在延續(xù)發(fā)展,這給其財務管理提出嚴格要求。以某商業(yè)銀行為例,為了迎合時代發(fā)展,該銀行要求財務部門根據(jù)當前金融市場環(huán)境,對現(xiàn)有財務管理模式進行改革優(yōu)化,在夯實管理基礎的情況下,同業(yè)務等部門協(xié)商配合,制定詳細的工作計劃,加強業(yè)務活動預測與分析,保證銀行財務活動的科學性和規(guī)范性,從根源上減少不必要財務問題出現(xiàn)。例如,對于部分研發(fā)能力薄弱的中小商業(yè)銀行,面對資管新政的影響,積極收縮甚至退出資產(chǎn)管理員隊伍范疇,讓其陷入“死局”。在這種情況下,商業(yè)銀行不如將精力放在其他業(yè)務上。中小商業(yè)銀行應對業(yè)務結構重新梳理和規(guī)劃,為財務管理工作開展奠定基礎。
嚴格意義上,商業(yè)銀行財務管理作為內(nèi)部控制中的一部分,是保證商業(yè)銀行穩(wěn)定經(jīng)營的重要因素。而內(nèi)部控制體系是否完善,將會給商業(yè)銀行財務管理效率和效果帶來直接影響。所以,為了順利完成商業(yè)銀行財務管理目標,應加強內(nèi)部控制管理,提高財務管理能力。在此過程中,商業(yè)銀行應對現(xiàn)有內(nèi)控機制進行改革,在財務管理層面上,完善內(nèi)部控制機制,引導財務管理工作落實到位,規(guī)范財務行為,減少財務風險問題出現(xiàn)。在強化內(nèi)控執(zhí)行上,隨著新會計準則的發(fā)布,給各個商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展提出新的要求,提高財務執(zhí)行效率成為其發(fā)展的重要選擇。以某商業(yè)銀行為例,該銀行要求結合資管新政實施要求,適當調(diào)整財務工作計劃,增加一些新的業(yè)務規(guī)范要求,保證各項業(yè)務活動的規(guī)范性,獲取理想的效益。在實際操作中,應積極響應新政策要求,科學編制財務工作計劃,合理分配財務工作職責,讓每個部門及人員對自身工作任務有充分了解,將其落實到位。在日常活動中,該銀行要求制定完善的獎罰制度,規(guī)范激勵體系,對各級人員工作情況進行考核,根據(jù)考核結果,發(fā)布相應的獎罰對策,以規(guī)范各級人員工作行為,減少工作失誤,有效提高銀行財務管理水平,順利完成工作目標。
根據(jù)上述問題得知,信息共享機制在商業(yè)銀行財務管理活動中發(fā)揮著重要作用,尤其是致力于建立大規(guī)模財務管理體系的商業(yè)銀行,應科學構建信息共享機制,引導財務管理活動的有序進行。隨著資管新政的發(fā)布,不但促使商業(yè)銀行調(diào)整業(yè)務結構,同時也給其財務管理改革發(fā)展提供了良好機遇。在資管新政的背景下,商業(yè)銀行尤其是一些小規(guī)模的商業(yè)銀行,在業(yè)務發(fā)展上呈現(xiàn)出過度發(fā)展趨勢,業(yè)務結構需要及時調(diào)整。以某商業(yè)銀行為例,在開展財務管理工作時,該銀行要求結合時代發(fā)展,對組織結構適當調(diào)整,從宏觀角度出發(fā),統(tǒng)籌規(guī)劃,制定詳細的發(fā)展計劃,加強信息化系統(tǒng)建設,完善信息共享機制,便于各部門之間信息傳遞,嚴格按照總行財務要求進行工作,保證財務活動的規(guī)范性,從根源上減少財務風險問題出現(xiàn)。
總而言之,完善的財務管理體系,對商業(yè)銀行風險防范、實現(xiàn)股東自身價值,及應對市場環(huán)境變化有著重要影響。但是在實際中,我國商業(yè)銀行在落實財務管理工作時,受到資管新政等因素影響,管理問題頻繁出現(xiàn)。為了改善商業(yè)銀行財務管理格局,應對當前銀行財務管理問題深入探究,根據(jù)問題產(chǎn)生原因,采取相應的處理措施,及時防范并規(guī)避財務風險問題,提高商業(yè)銀行財務管理水平。在實際工作中,商業(yè)銀行應強化財務管理意識,明確財務管理對銀行發(fā)展的意義,根據(jù)財務管理要求,制定詳細的工作計劃,調(diào)整財務管理方案,創(chuàng)新財務管理模式,建立完善的信息共享機制,給商業(yè)銀行財務管理工作順利進行奠定基礎,提高商業(yè)銀行財務管理水平,給商業(yè)銀行健康發(fā)展保駕護航。