銀行財務管理工作的常見問題及對策

王俊川

（永拓會計師事務所（特殊普通合伙）內(nèi)蒙古分所，內(nèi)蒙古 呼和浩特 010010）

外部環(huán)境的不斷變化，諸多銀行機構在迎來新的發(fā)展機會同時，也面臨各種考驗，風險發(fā)生率隨之提高，大部分銀行機構通過加強內(nèi)控管理，增強管理人員專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)，抵制外界環(huán)境變化引發(fā)的風險。其中，財務管理作為銀行經(jīng)營管理中重要內(nèi)容，其決定銀行內(nèi)部管理水平和效率。當前，銀行中傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)無法滿足新會計準則要求，需要加強財務管理模式改革創(chuàng)新，協(xié)助銀行穩(wěn)健發(fā)展。

一、加強商業(yè)銀行財務管理的必要性

對于商業(yè)銀行來說，在本質(zhì)上和央行及投資銀行比較，有著明顯差別，其以盈利為目標，所以，商業(yè)銀行在財務管理上，需要根據(jù)各項投資業(yè)務實施情況進行調(diào)查和管控，其中包含預算、評估和成本控制等。

在當前社會快速發(fā)展環(huán)境，銀行面臨的風險因素增多，這些風險主要來源于同行業(yè)競爭和市場環(huán)境變化。所以，通過優(yōu)化財股管理模式，實現(xiàn)對各項風險的把控。受到外界環(huán)境因素影響，再加上國家政策的調(diào)整，諸多銀行在快速發(fā)展的同時，也面臨嚴重市場競爭壓力。為了抵御這些風險，銀行應通過加強財務管理的方式來避免。

二、銀行財務管理工作的常見問題

（一）財務管理模式不合理

結合當前情況來說，大部分商業(yè)銀行采取的財務管理模式比較冗余，具體展現(xiàn)在以下幾個方面。首先，財務管理缺少針對性；其次，財務管理層級多。對于針對性缺失問題而言，也就是指商業(yè)銀行的分行通常會因為業(yè)務活動開展需要深入到縣市或者鄉(xiāng)鎮(zhèn)，每個分支行業(yè)務工作重點各不相同，但是會采取統(tǒng)一的財務管理方式，導致業(yè)務核算管理針對性不強，無法結合區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展需求和業(yè)務特點，對財務管理方式進行優(yōu)化調(diào)整，影響財務管理效果。對于管理層級多而言，一方面因為國有企業(yè)歷史因素導致，另一方面因為商業(yè)銀行總行和分行之間管理體系不完善，或者管理比較集中，或者管理比較松懈，管理職責分配不合理，或者權責分配交叉，使得商業(yè)銀行在財務管理效率上有待提升，容易造成銀行資源的消耗，無法獲取理想的工作效果。

（二）內(nèi)部控制不深入

在商業(yè)銀行財務管理中，財務管理效果通常會通過切實執(zhí)行來實現(xiàn)。所以，商業(yè)銀行財務管理最終效果將會受到具體執(zhí)行情況的影響。當前大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部控制體系上有所缺失，相應的工作機制不完善，使得其在執(zhí)行過程中，執(zhí)行效果不明確。商業(yè)銀行財務管理方面的內(nèi)部控制不深入具體展現(xiàn)在兩個方面。首先，因為商業(yè)銀行業(yè)務拓展導致應對不及時，使得財務管理全面性不強。其次，因為商業(yè)銀行普遍存在常態(tài)化發(fā)展狀況，容易勉勵應對不及時的問題，導致其在財務管理中執(zhí)行性不強。

（三）缺乏完善的共享機制

部分商業(yè)銀行在開展財務管理工作時，只是把其停留在財務層級上，導致自身管理統(tǒng)籌功能無法充分發(fā)揮。并且，因為財務管理工作的實施，需要得到充足數(shù)據(jù)的支持，但是因為部分商業(yè)銀行沒有制定完善的數(shù)據(jù)共享機制，導致其在相關數(shù)據(jù)使用上受到阻礙，無法形成良好的數(shù)據(jù)共享格局，導致數(shù)據(jù)真實性和有效性無法保證，影響財務管理工作的實效性。在此過程中需要注意的是，商業(yè)銀行通常具備從總行到分行的管理體系，這給信息傳遞和共享提出新的考驗和要求。商業(yè)銀行內(nèi)部將會出現(xiàn)因為自身局部利益而損害整體利益的狀況，存在不當競爭，給商業(yè)銀行整體利益造成影響。

三、銀行財務管理工作中常見問題的處理對策

（一）創(chuàng)新財務管理模式

商業(yè)銀行在開展財務管理工作時，為了提高財務管理水平，應結合新會計準則要求，對現(xiàn)有財務管理模式改革創(chuàng)新。對于銀行組織者，應建立財務管理初步分析模型，采取集中或者放權管理模式，保證財務管理工作落實到位。對于商業(yè)銀行而言，應該對財務管理要求有充分的了解，確定最終財務管理模式，不僅僅停留在總行，還是得到各分行的支持，達到由上至下的管理效果，總行科學部署，制定專業(yè)的管理流程，并且各分行結合實際情況，在管理框架上細化工作要求，完全按照總行財務管理格局來落實，有效提高財務管理水平。在資管新政下，給商業(yè)銀行資產(chǎn)管理工作帶來一定影響，所以商業(yè)銀行財務管理不可僅停留在財務業(yè)務上，還要從業(yè)務方面入手，重視業(yè)務中“斷裂”現(xiàn)象給商業(yè)銀行帶來的影響，分析潛在風險。財務安全在某種程度上依賴于業(yè)務的拓展，而資管新政對于資產(chǎn)管理業(yè)務重塑性影響，使得銀行業(yè)務無法在延續(xù)發(fā)展，這給其財務管理提出嚴格要求。以某商業(yè)銀行為例，為了迎合時代發(fā)展，該銀行要求財務部門根據(jù)當前金融市場環(huán)境，對現(xiàn)有財務管理模式進行改革優(yōu)化，在夯實管理基礎的情況下，同業(yè)務等部門協(xié)商配合，制定詳細的工作計劃，加強業(yè)務活動預測與分析，保證銀行財務活動的科學性和規(guī)范性，從根源上減少不必要財務問題出現(xiàn)。例如，對于部分研發(fā)能力薄弱的中小商業(yè)銀行，面對資管新政的影響，積極收縮甚至退出資產(chǎn)管理員隊伍范疇，讓其陷入“死局”。在這種情況下，商業(yè)銀行不如將精力放在其他業(yè)務上。中小商業(yè)銀行應對業(yè)務結構重新梳理和規(guī)劃，為財務管理工作開展奠定基礎。

（二）加強內(nèi)部控制管理

嚴格意義上，商業(yè)銀行財務管理作為內(nèi)部控制中的一部分，是保證商業(yè)銀行穩(wěn)定經(jīng)營的重要因素。而內(nèi)部控制體系是否完善，將會給商業(yè)銀行財務管理效率和效果帶來直接影響。所以，為了順利完成商業(yè)銀行財務管理目標，應加強內(nèi)部控制管理，提高財務管理能力。在此過程中，商業(yè)銀行應對現(xiàn)有內(nèi)控機制進行改革，在財務管理層面上，完善內(nèi)部控制機制，引導財務管理工作落實到位，規(guī)范財務行為，減少財務風險問題出現(xiàn)。在強化內(nèi)控執(zhí)行上，隨著新會計準則的發(fā)布，給各個商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展提出新的要求，提高財務執(zhí)行效率成為其發(fā)展的重要選擇。以某商業(yè)銀行為例，該銀行要求結合資管新政實施要求，適當調(diào)整財務工作計劃，增加一些新的業(yè)務規(guī)范要求，保證各項業(yè)務活動的規(guī)范性，獲取理想的效益。在實際操作中，應積極響應新政策要求，科學編制財務工作計劃，合理分配財務工作職責，讓每個部門及人員對自身工作任務有充分了解，將其落實到位。在日常活動中，該銀行要求制定完善的獎罰制度，規(guī)范激勵體系，對各級人員工作情況進行考核，根據(jù)考核結果，發(fā)布相應的獎罰對策，以規(guī)范各級人員工作行為，減少工作失誤，有效提高銀行財務管理水平，順利完成工作目標。

（三）構建完善的共享機制

根據(jù)上述問題得知，信息共享機制在商業(yè)銀行財務管理活動中發(fā)揮著重要作用，尤其是致力于建立大規(guī)模財務管理體系的商業(yè)銀行，應科學構建信息共享機制，引導財務管理活動的有序進行。隨著資管新政的發(fā)布，不但促使商業(yè)銀行調(diào)整業(yè)務結構，同時也給其財務管理改革發(fā)展提供了良好機遇。在資管新政的背景下，商業(yè)銀行尤其是一些小規(guī)模的商業(yè)銀行，在業(yè)務發(fā)展上呈現(xiàn)出過度發(fā)展趨勢，業(yè)務結構需要及時調(diào)整。以某商業(yè)銀行為例，在開展財務管理工作時，該銀行要求結合時代發(fā)展，對組織結構適當調(diào)整，從宏觀角度出發(fā)，統(tǒng)籌規(guī)劃，制定詳細的發(fā)展計劃，加強信息化系統(tǒng)建設，完善信息共享機制，便于各部門之間信息傳遞，嚴格按照總行財務要求進行工作，保證財務活動的規(guī)范性，從根源上減少財務風險問題出現(xiàn)。

四、結束語

總而言之，完善的財務管理體系，對商業(yè)銀行風險防范、實現(xiàn)股東自身價值，及應對市場環(huán)境變化有著重要影響。但是在實際中，我國商業(yè)銀行在落實財務管理工作時，受到資管新政等因素影響，管理問題頻繁出現(xiàn)。為了改善商業(yè)銀行財務管理格局，應對當前銀行財務管理問題深入探究，根據(jù)問題產(chǎn)生原因，采取相應的處理措施，及時防范并規(guī)避財務風險問題，提高商業(yè)銀行財務管理水平。在實際工作中，商業(yè)銀行應強化財務管理意識，明確財務管理對銀行發(fā)展的意義，根據(jù)財務管理要求，制定詳細的工作計劃，調(diào)整財務管理方案，創(chuàng)新財務管理模式，建立完善的信息共享機制，給商業(yè)銀行財務管理工作順利進行奠定基礎，提高商業(yè)銀行財務管理水平，給商業(yè)銀行健康發(fā)展保駕護航。