變革時(shí)期壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的幾點(diǎn)研究

曹雪梅

（中國(guó)太平洋人壽保險(xiǎn)股份有限公司撫順中心支公司，遼寧 撫順 113006）

現(xiàn)如今，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生了巨大變革，給保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展帶來(lái)了更大的挑戰(zhàn)，加上步入新時(shí)代后，社會(huì)大眾的思想出現(xiàn)了很大的轉(zhuǎn)變，很多人逐漸開(kāi)始接受和認(rèn)可保險(xiǎn)，這就促使保險(xiǎn)行業(yè)走上轉(zhuǎn)型改革的道路。財(cái)務(wù)作為壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到其基本投資活動(dòng)的正常開(kāi)展，故而壽險(xiǎn)公司必須提高對(duì)自身財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的重視程度，結(jié)合當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)外環(huán)境的實(shí)際情況，對(duì)自身經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略進(jìn)行及時(shí)合理的調(diào)整，把財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型提上日程，以此來(lái)確保壽險(xiǎn)公司的健康及可持續(xù)發(fā)展。

一、變革時(shí)期壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵性

（一）有利于公司經(jīng)營(yíng)成本的降低

在以往的壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)模式中，其階段性戰(zhàn)略目標(biāo)主要是：實(shí)現(xiàn)外延式的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并通過(guò)建立更為完善的銷售人員管理機(jī)制，適量增設(shè)分支機(jī)構(gòu)，制定大量的補(bǔ)貼措施激勵(lì)制度，激發(fā)銷售人員的工作和銷售積極性，對(duì)目標(biāo)客戶源進(jìn)行不斷拓展，從而實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)量的穩(wěn)步增長(zhǎng)，最終獲得更高的銷售業(yè)績(jī)。上述財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)方式所呈現(xiàn)出的特征為：高投入、低回報(bào)，盡管資本投入和流通在短期內(nèi)獲得一定的回報(bào)效果，但是難以獲得量變到質(zhì)變的積累，也不能提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，反而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資本投入壓力大大增加，從而制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?；诖耍瑝垭U(xiǎn)公司應(yīng)該及時(shí)調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)決策，進(jìn)一步完善資本投入結(jié)構(gòu)，盡量降低成本投入，從而提升公司的經(jīng)營(yíng)效益和核心價(jià)值，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的有效轉(zhuǎn)型。

（二）有利于提高管理效果

在以往的財(cái)務(wù)工作中，壽險(xiǎn)公司主要是對(duì)日常經(jīng)營(yíng)情況加以記錄和核算，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的業(yè)務(wù)往來(lái)與交易記錄進(jìn)行處理，編制相關(guān)報(bào)表來(lái)呈現(xiàn)企業(yè)的基本經(jīng)營(yíng)情況，該模式下的管理工作只是反映了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)本身和公司簡(jiǎn)單的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并未對(duì)數(shù)據(jù)背后的管理行為與績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行綜合分析，也脫離了整個(gè)壽險(xiǎn)行業(yè)的背景，沒(méi)有與真正的管理工作和經(jīng)營(yíng)決策相契合，這就導(dǎo)致管理的實(shí)際價(jià)值得不到有效發(fā)揮?；诖耍瑝垭U(xiǎn)公司必須加快財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的步伐，公司內(nèi)部各部門(mén)之間協(xié)同合作，將財(cái)務(wù)工作滲透到企業(yè)的方方面面，做好監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)防范工作，從而有效提升企業(yè)的整體管理質(zhì)量和水平。

（三）有利于適應(yīng)新時(shí)期發(fā)展的需要

當(dāng)前，我國(guó)政府出臺(tái)了一系列調(diào)控保險(xiǎn)業(yè)的政策，提出了“保險(xiǎn)姓?！钡睦砟睿髩垭U(xiǎn)行業(yè)全面回歸保障本源，這就促使壽險(xiǎn)行業(yè)進(jìn)入到變革時(shí)期。同時(shí)，我國(guó)現(xiàn)有形成了新的金融監(jiān)管框架體系，普遍實(shí)現(xiàn)了“嚴(yán)監(jiān)管”，我國(guó)金融行業(yè)開(kāi)放速度也越來(lái)越快，使之我國(guó)壽險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，產(chǎn)品存在嚴(yán)重的同質(zhì)化情況，分化較為明顯，產(chǎn)生了諸多的跨界合作與多業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。除此之外，現(xiàn)階段人們對(duì)壽險(xiǎn)的保障需求顯著提升，具有更強(qiáng)的保險(xiǎn)意識(shí)，加上各種先進(jìn)技術(shù)在壽險(xiǎn)行業(yè)的普及，促使該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率與客戶服務(wù)質(zhì)量進(jìn)一步提升?；谏鲜霰尘?，我國(guó)壽險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作必須適應(yīng)新的環(huán)境變化需求，將財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的示范與引領(lǐng)作用全面發(fā)揮，從而有效提高保險(xiǎn)公司的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，最終保障其持久、健康的發(fā)展[1]。

二、變革時(shí)期壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的具體原則

（一）注重資源投入結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整

對(duì)于壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作而言，最為核心的任務(wù)在于：讓有效的資源發(fā)揮最大的效能。基于此，在財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型過(guò)程中企業(yè)必須將資源投入結(jié)構(gòu)調(diào)整當(dāng)作出發(fā)點(diǎn)和立腳點(diǎn)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中納入這一要點(diǎn)；在這一過(guò)程中，相關(guān)人員需要對(duì)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型時(shí)的主要矛盾進(jìn)行全面分析，對(duì)自身發(fā)展中存在的問(wèn)題進(jìn)行有效解決，還需嚴(yán)格檢視所有業(yè)務(wù)渠道資源投放的關(guān)鍵點(diǎn)，加大對(duì)職工培訓(xùn)、創(chuàng)新等提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的項(xiàng)目投入，合理減少消耗，對(duì)短期激勵(lì)方案與長(zhǎng)期驅(qū)動(dòng)政策進(jìn)行區(qū)分。同時(shí)應(yīng)立足于信息時(shí)代下的具體需求，以產(chǎn)品、客戶、服務(wù)為核心要?jiǎng)?wù)，進(jìn)一步拓展管理思路，最終加大新產(chǎn)品的研發(fā)力度[2]。

（二）注重“投價(jià)比”指標(biāo)的優(yōu)化

“投價(jià)比”具體指單位成本投入可獲得的新業(yè)務(wù)價(jià)值，呈現(xiàn)出企業(yè)的資源使用效率與獲利能力，要想具備更高的資源使用效率與獲利能力，必須不斷提高投價(jià)比?；诖?，壽險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型過(guò)程中必須注重投價(jià)比指標(biāo)的優(yōu)化，不斷降低費(fèi)用率，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)成本，以此來(lái)進(jìn)一步找平費(fèi)差損，有效提升資源投入的邊際效用，在業(yè)務(wù)目標(biāo)中合理納入成本投入，從而實(shí)現(xiàn)自身的內(nèi)涵式發(fā)展轉(zhuǎn)型[3]。在這一過(guò)程中，壽險(xiǎn)公司應(yīng)注意投價(jià)比指標(biāo)的優(yōu)化并不是一味地壓縮經(jīng)營(yíng)成本，更為關(guān)鍵的是要確保新業(yè)務(wù)價(jià)值增速必須超過(guò)成本投入增速。

三、變革時(shí)期壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的具體策略

（一）構(gòu)建完善的管理信息系統(tǒng)

對(duì)于壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)注重財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的完善，具體做到以下幾點(diǎn)：1.完善管理體系，確保自身優(yōu)勢(shì)的全面發(fā)揮，對(duì)大數(shù)據(jù)和先進(jìn)的管理工具進(jìn)行有效運(yùn)用，收集到更多的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)指標(biāo)信息；2.注重各種先進(jìn)信息技術(shù)的有效利用，借助企業(yè)所具備的成本分析系統(tǒng)、預(yù)算編制系統(tǒng)、信息資源共享平臺(tái)等，科學(xué)合理地分析各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，并做好資源的整合工作，將管理的重心放在監(jiān)督、決策等方面，從而爭(zhēng)取獲得更多的價(jià)值；3.針對(duì)部分具備保險(xiǎn)性質(zhì)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息，由于無(wú)法在系統(tǒng)界面中直接展現(xiàn)這些信息，故而在完成信息保存工作后需要對(duì)相應(yīng)的權(quán)限進(jìn)行設(shè)置，以此來(lái)確保數(shù)據(jù)信息的可靠性與安全性[4]。

（二）強(qiáng)化預(yù)算管理考核

對(duì)于壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理的關(guān)鍵意義，然后基于預(yù)算管理的實(shí)際目標(biāo)，構(gòu)建切實(shí)可行的績(jī)效考核機(jī)制，并將這一機(jī)制落實(shí)到位。預(yù)算考核主要涉及成本費(fèi)用表、現(xiàn)金流量表及預(yù)算執(zhí)行表等預(yù)算報(bào)表，相關(guān)人員能夠借助這些預(yù)算報(bào)表來(lái)得到所需的信息資源，并加以系統(tǒng)化的處理，同時(shí)應(yīng)立足于整體預(yù)算目標(biāo)，來(lái)嚴(yán)格控制運(yùn)營(yíng)成本[5]。除此之外，壽險(xiǎn)公司需要建立完善的預(yù)算管理考核測(cè)評(píng)機(jī)制，結(jié)合最終的考核測(cè)評(píng)結(jié)果，及時(shí)有效地改進(jìn)和完善自身的管理策略，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)活動(dòng)的充分結(jié)合，有效促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，更好地推動(dòng)壽險(xiǎn)公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展。

（三）強(qiáng)化公司內(nèi)部的交流與合作

對(duì)于壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，要求公司內(nèi)各部門(mén)之間的協(xié)同合作，既要求財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員具備較強(qiáng)的專業(yè)技能，全面了解管理業(yè)務(wù)流程與當(dāng)前時(shí)代發(fā)展的需求，并積極從財(cái)務(wù)視角進(jìn)入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策之中，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本與資本配置進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管、把控，還要求其他各部門(mén)人員積極參與到財(cái)務(wù)工作之中。基于此，壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極與其他各部門(mén)之間的互動(dòng)，借助先進(jìn)的信息技術(shù)手段等來(lái)實(shí)時(shí)掌握最為全面的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，并在整個(gè)公司內(nèi)部進(jìn)行信息共享，從而為企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型提供必要的數(shù)據(jù)支持[6]。

（四）提高相關(guān)人員的綜合素質(zhì)

對(duì)于壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，相關(guān)人員的綜合素質(zhì)高低直接影響到轉(zhuǎn)型工作能否順利進(jìn)行?；诖耍瑝垭U(xiǎn)公司應(yīng)該注重提高相關(guān)人員的綜合素質(zhì)，通過(guò)具有針對(duì)性的培訓(xùn)和培養(yǎng)工作，讓其更好地掌握財(cái)務(wù)崗位的技能知識(shí)，進(jìn)一步擴(kuò)充其知識(shí)儲(chǔ)備，掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、成本管理等技能知識(shí)和國(guó)家最新頒布的相關(guān)政策法規(guī)，從而有效提升其專業(yè)技能水平。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)為相關(guān)人員提升自身能力創(chuàng)造一定的平臺(tái)，即借助人工智能、互聯(lián)網(wǎng)等先進(jìn)信息技術(shù)來(lái)構(gòu)建相應(yīng)的學(xué)習(xí)平臺(tái)，不斷拓寬其視野，使之具備更加豐富的財(cái)務(wù)知識(shí)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，從而更好地適應(yīng)變革時(shí)期壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的具體需求[7]。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前我國(guó)壽險(xiǎn)行業(yè)正處于轉(zhuǎn)型變革時(shí)期，為了能夠更好地適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需要，實(shí)現(xiàn)自身的穩(wěn)步長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，壽險(xiǎn)公司必須充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵性，并立足于資源投入結(jié)構(gòu)調(diào)整、“投價(jià)比”指標(biāo)優(yōu)化，采取相應(yīng)的策略，最終確保財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型工作的順利進(jìn)行。