企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制分析

徐福森

（圣元營養(yǎng)食品有限公司，山東 青島 266400）

良好的財(cái)務(wù)管理工作及有效的內(nèi)部控制，可以為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有力的參考和支持，可以使企業(yè)在本行業(yè)中有一個精準(zhǔn)的定位，有效的防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，對于企業(yè)的發(fā)展具有重大的意義。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備先進(jìn)的管理理念，不斷地提升財(cái)務(wù)管理能力和內(nèi)部控制能力，從而使企業(yè)的經(jīng)營成本得到控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，使企業(yè)能夠健康穩(wěn)步地發(fā)展。

一、企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的基本概述

企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，其根本的目的就是服務(wù)于企業(yè)，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中能夠獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。良好的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，可以真實(shí)地反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況，企業(yè)的經(jīng)營能力，盈利能力，從而使企業(yè)通過準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)信息，來調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，確定企業(yè)的未來發(fā)展方向及目標(biāo)。而有效的內(nèi)部控制，可以對于會計(jì)的信息，及時發(fā)現(xiàn)并糾正，使會計(jì)信息更加準(zhǔn)確和可靠。有效的內(nèi)部控制對企業(yè)經(jīng)營中的各種風(fēng)險進(jìn)行有效的預(yù)防和控制，使企業(yè)得以生存和發(fā)展。有效的內(nèi)部控制，可以協(xié)調(diào)企業(yè)部門之間的配合，有效地整合企業(yè)的資源，充分發(fā)揮整體的作用，保障企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開展。因此，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員及監(jiān)督控制人員，協(xié)調(diào)有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，在日常工作中完善財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制體系，展開科學(xué)的管控及合理的評價工作，從而保證企業(yè)的資金最大程度地得以利用，提高資金的利用率，有效的控制企業(yè)的經(jīng)營成本，從而增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，在競爭中保持競爭優(yōu)勢。促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

二、會計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）重視力度不足

我國大多數(shù)的企業(yè)都設(shè)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理部門，但是對于財(cái)務(wù)管理工作重視力度不足，認(rèn)識不到財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，對于生產(chǎn)經(jīng)營的重要作用。許多企業(yè)的管理層對財(cái)務(wù)工作及內(nèi)部控制管理工作支持力度不大，只注重產(chǎn)品的開發(fā)及企業(yè)的經(jīng)營活動投入，對于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制方面投入較少，使財(cái)務(wù)管理工作及內(nèi)部控制工作尚處于較原始的狀態(tài)，未能很好地與時代發(fā)展接軌。造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作難以正常開展，財(cái)務(wù)人員缺乏高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，種種因素都影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）素質(zhì)及專業(yè)水平有待提高

高素質(zhì)，高技術(shù)的專業(yè)化團(tuán)隊(duì)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作高效開展的前提條件，然而，在大多數(shù)的企業(yè)當(dāng)中，并未形成專業(yè)的團(tuán)隊(duì)。多數(shù)由一名財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，而財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的工作人員多數(shù)素質(zhì)及專業(yè)水平都有待提高。在許多企業(yè)尚存在著非專業(yè)人士從事財(cái)務(wù)管理活動的現(xiàn)象。同時，大多數(shù)企業(yè)對于財(cái)務(wù)人員的薪資待遇與企業(yè)其他部門相比較低，難以吸引專業(yè)的高素質(zhì)的人才到企業(yè)中來，同時又很難留住人才，造成了多數(shù)企業(yè)難以形成高素質(zhì)，專業(yè)水平較高的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，為財(cái)務(wù)管理工作及內(nèi)部控制工作的開展帶來了困難。

（三）內(nèi)部控制落后

我國大部分企業(yè)的會計(jì)內(nèi)部控制工作比較落后，未能夠及時地對內(nèi)部控制進(jìn)行完善和優(yōu)化。企業(yè)的發(fā)展過程中，受到許多外界因素的影響，例如科技的發(fā)展，市場的變化等等，但大部分的企業(yè)雖然制定相關(guān)的內(nèi)部控制工作的辦法和方案，但卻缺乏對內(nèi)部控制工作進(jìn)行完善和創(chuàng)新，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制與企業(yè)發(fā)展脫節(jié)，無法適應(yīng)調(diào)整后的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，無法充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，為企業(yè)的發(fā)展帶來了影響。

（四）財(cái)務(wù)管理制度不健全

我國多數(shù)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，并未構(gòu)建相應(yīng)內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制，對財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作缺乏相應(yīng)的監(jiān)督檢查機(jī)制，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作缺乏相應(yīng)的約束和管制，造成了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的不規(guī)范現(xiàn)象，內(nèi)部控制的質(zhì)量難以得到有效的保證，不利于企業(yè)資源的優(yōu)化整合。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理及優(yōu)化內(nèi)部控制有效策略

（一）提高認(rèn)知，加大支持力度

企業(yè)的經(jīng)營決策者和管理層應(yīng)當(dāng)改變觀念，正確地對待企業(yè)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作。認(rèn)識到企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要地位和發(fā)揮的積極作用。加大對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的支持力度。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員及內(nèi)部控制工作人員應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的管理者保持良好的溝通和交流，及時反饋，在工作中遇到的困難及問題。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加快企業(yè)會計(jì)信息化的建設(shè)，購置先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)設(shè)施和設(shè)備，升級信息化系統(tǒng)軟件，從而提高財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，同時加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性，提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，以利于更好的提供參考和支持，確保企業(yè)在激烈的市場競爭中得以生存和發(fā)展。

（二）加強(qiáng)人力資源管理中財(cái)務(wù)人員的管理

科技信息時代的來臨，企業(yè)的競爭就是人才的競爭。人才的有效利用，可以提高企業(yè)的各種管理水平，推動企業(yè)的高速發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)人力資源的管理工作，協(xié)助財(cái)務(wù)管理部門制定詳細(xì)的招聘及培訓(xùn)計(jì)劃。以便于打造一支高素質(zhì)，專業(yè)水平較高的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)和內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)。在進(jìn)行人才招聘時，從專業(yè)水平和素質(zhì)進(jìn)行綜合的考量，吸引高學(xué)歷，高素質(zhì)的復(fù)合型人才到企業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)中。同時，對于企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員以及監(jiān)督控制人員要定期進(jìn)行培訓(xùn)，提高其專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。提高相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險防范意識，盡最大的可能避免財(cái)務(wù)管理失誤現(xiàn)象的發(fā)生，從而保證內(nèi)部控制工作的質(zhì)量和效果。同時提高財(cái)務(wù)人員及監(jiān)督控制人員的薪資待遇，制定相應(yīng)的獎懲機(jī)制，進(jìn)行績效考核，對于工作出色卻取得一定成績的工作人員進(jìn)行物質(zhì)及晉升的獎勵，嚴(yán)厲懲處工作中的失職失責(zé)。充分調(diào)動財(cái)務(wù)工作人員及內(nèi)部控制人員的工作熱情和積極性。同時，企業(yè)也可以制定財(cái)務(wù)相關(guān)人員的培養(yǎng)制度，保證對于財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)能夠有章可循，有據(jù)可依。為企業(yè)打造一支高效的，專業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，從而使財(cái)務(wù)管理工作能夠高效的開展，確保內(nèi)部控制工作有效地展開。

（三）健全財(cái)務(wù)管理制度

改變粗放式的管理，對財(cái)務(wù)制度進(jìn)行完善和健全。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)當(dāng)涉及財(cái)務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)，對各個環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)，科學(xué)，合理的規(guī)范。同時要防止生搬硬套，對于先進(jìn)的管理制度，可以拿來借鑒，但一定要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行完善和健全。首先要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，找出在財(cái)務(wù)管理中存在的問題和不足；其次探究是否存在著風(fēng)險因素；最后要針對管理中的問題以及存在的風(fēng)險因素，采用科學(xué)合理的措施方案，從而構(gòu)建完善的防范制度和財(cái)務(wù)管理制度。在制度中，應(yīng)當(dāng)明確每一個財(cái)務(wù)職位對應(yīng)的工作任務(wù)和職責(zé)，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營實(shí)際狀況及發(fā)展規(guī)劃，制定合理的財(cái)務(wù)分配使用制度。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的資源能夠科學(xué)合理的得到利用，保證企業(yè)中財(cái)務(wù)管理工作能夠切實(shí)的實(shí)行。對于企業(yè)在經(jīng)營活動中的支出和資金的流動，都要做到有證可查，有理可依。對于財(cái)務(wù)活動中產(chǎn)生的發(fā)票進(jìn)行統(tǒng)一的檢驗(yàn)，分類和保管。以便能夠隨時調(diào)取和利用；利于今后的財(cái)務(wù)管理工作及審計(jì)工作能夠順利地開展。保證財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性，真實(shí)性和可靠性。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

為了保證企業(yè)能夠良好地進(jìn)行運(yùn)營，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對于財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)的內(nèi)部控制及內(nèi)部監(jiān)控應(yīng)當(dāng)涉及企業(yè)的各部門及各項(xiàng)工作中，企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行實(shí)時的監(jiān)督，使內(nèi)部監(jiān)督工作常態(tài)化，日?；＜訌?qiáng)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督，可以提高其工作的效率，保證財(cái)務(wù)信息能夠更加真實(shí)可靠，從而為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有效的參考和依據(jù)，保證企業(yè)的經(jīng)營者能夠做出正確的判斷，從而做出正確的決策，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。良好的內(nèi)部監(jiān)督，可以提高內(nèi)部控制的效率，從而使企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)能夠更快，更好，更穩(wěn)定的發(fā)展。

（五）建立完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

企業(yè)在發(fā)展過程中，受很多因素影響，在生產(chǎn)經(jīng)營中存在著一定的風(fēng)險，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)的分析生產(chǎn)經(jīng)營中各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險因素，并結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營狀況，建立起完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。對生產(chǎn)經(jīng)營中的每一個階段進(jìn)行風(fēng)險的識別，風(fēng)險的監(jiān)測及風(fēng)險的分析工作并制定相應(yīng)的防范措施，從而使內(nèi)部控制工作得到完善，使企業(yè)的風(fēng)險防范水平得到提高，有效地進(jìn)行風(fēng)險防控，避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而保證企業(yè)的健康和長遠(yuǎn)發(fā)展。

四、結(jié)束語

在激烈的市場競爭中，企業(yè)想要獲得競爭優(yōu)勢，提高企業(yè)的核心競爭力，首先就要切實(shí)的了解自己的經(jīng)營狀況，為企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)的定位，正確地進(jìn)行經(jīng)營決策，才可以使企業(yè)獲得穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，可以使企業(yè)的資產(chǎn)得到合理的利用，真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和各種能力，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供支持和參考。因此，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作，完善財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度，打造財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，建立完善的預(yù)警機(jī)制，從而保證企業(yè)能夠正常的運(yùn)營，對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的規(guī)避，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化并創(chuàng)造更大的社會效益，使企業(yè)能夠平穩(wěn)健康持續(xù)發(fā)展。