論企業(yè)單位如何做好資金管理工作

祖曉蓉

（上海紅塔大酒店有限公司，上海 200120）

一、前言

在信息時代，企業(yè)單位資金管理面對的風(fēng)險越來越多，企業(yè)單位如果不能有效管理資金，必然會使自身蒙受巨大損失。因此，企業(yè)單位需要充分意識到，作為經(jīng)營單位，資金管理是十分重要的工作，要開展科學(xué)有效的資金管理，確保自身的資金可以充分發(fā)揮出應(yīng)有的價值，進而增強自身的競爭力，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的有效提升。

二、企業(yè)單位資金管理概述

（一）企業(yè)單位資金管理

資金是企業(yè)單位擁有的用于日常經(jīng)營、投資等活動需要的貨幣資金，主要包括現(xiàn)金、銀行存款，還涉及應(yīng)收賬款。資金是企業(yè)的核心資產(chǎn)，而資金管理是對存款等資產(chǎn)的強化管控，有利于避免企業(yè)單位過量使用資金而產(chǎn)生超預(yù)算的情況。持有資金是為了更好地經(jīng)營，其目的在于滿足交易、預(yù)防投機情況，實現(xiàn)經(jīng)營方的經(jīng)營、投資等業(yè)務(wù)價值增值。資金管理需要保有一定合理的資金持有量，精準把握收支，做好收支銜接，在保證經(jīng)營的前提下減少閑置資金，提升資金收益率，保障資金使用安全。

（二）企業(yè)單位資金管理要求

首先，維持日常運營。企業(yè)單位會受到經(jīng)營規(guī)模與經(jīng)營情況的限制，要實現(xiàn)有效的資金管理需要結(jié)合自身的實際運營情況，包括采購支出、人員工資福利費用、稅費支出等，這些都是管理的核心，需要強化管理。

其次，企業(yè)單位要實現(xiàn)對自身資金的有效管理，就要規(guī)避資金風(fēng)險。在產(chǎn)品單一的情況下，經(jīng)營方的抗風(fēng)險力弱。企業(yè)單位實施資金管理時需要有前瞻性與預(yù)防性，以保障持續(xù)運營，規(guī)避資金流風(fēng)險。

最后，企業(yè)資金管理的重點是對存在的增量資金進行強化管理。企業(yè)單位需要有適當(dāng)?shù)馁Y金存量，在保證正常運營開支后，要保持好增量資金，如應(yīng)收賬款等管理，要做好預(yù)算與安排。

三、做好企業(yè)單位資金管理的重要意義

（一）有利于提升資金使用效率

資金是企業(yè)單位運營的根本，決定企業(yè)單位能否實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展。因此，提升資金使用效率，發(fā)揮出資金的最大作用，是企業(yè)單位與其他企業(yè)競爭的關(guān)鍵。企業(yè)單位在資金管理工作中，要通過管理工作保證收支平衡，減少資金的投入與使用，避免無效資金的存在。同時，通過健全的收款額度對資金流向進行嚴格把控，保證資金可以用到實處，以達到用最少的資金創(chuàng)造最大的效益的目的。

（二）有利于保證資金安全流動

資金只有在正常的流轉(zhuǎn)范圍內(nèi)運轉(zhuǎn)才可以為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。而對于企業(yè)單位來說，資金管理是在資金使用方面設(shè)立的首道防線。當(dāng)資金使用超過安全線時，企業(yè)單位需要控制支出，避免資金浪費；當(dāng)資金使用低于安全線時，企業(yè)需要根據(jù)自身的實際情況，加強資金投資、運轉(zhuǎn)。有效的資金管理能夠有效促進資金正常流轉(zhuǎn)，由于資金流轉(zhuǎn)貫穿企業(yè)單位運營的全過程，建立資金管理制度，對資金展開經(jīng)營全過程跟蹤，以保障資金鏈暢通，確實能夠有效降低企業(yè)單位的資金風(fēng)險。

（三）有利于降低資金風(fēng)險發(fā)生概率

企業(yè)單位做好資金管理，既需要有效、合理地把控資金的使用情況，又需要規(guī)范資金使用人員的行為。建立相應(yīng)的資金管理制度并對其進行監(jiān)督與控制，可以在一定程度上有效防止內(nèi)部出現(xiàn)的舞弊行為，進而促進企業(yè)單位資金的開支合法、合理、有效，保證資金的安全性，進而降低資金風(fēng)險發(fā)生的概率。

四、企業(yè)單位在資金管理方面存在的問題

（一）對資金管理不夠重視

資金是企業(yè)單位生存與發(fā)展的重要基礎(chǔ)，資金管理是重要的財務(wù)管理手段，當(dāng)前許多企業(yè)單位對資金管理不夠重視，沒有設(shè)立單獨的資金管理部門，資金管理多由財務(wù)部門負責(zé)，且管理者未關(guān)注到資金管理對企業(yè)單位發(fā)展的重要性，不關(guān)注金融環(huán)境給企業(yè)資金籌措帶來的影響，導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈存在斷裂隱患。此外，企業(yè)內(nèi)部各部門相互獨立，難以發(fā)揮資金管理中的契約關(guān)系。管理者通常認為財務(wù)的重點在于預(yù)算和決算，因此對資金管理投入較少。財務(wù)部門只關(guān)注預(yù)算考核，注重資金供應(yīng)充足，認為只要不產(chǎn)生資金短缺的情況即可，忽視了提升資金的使用效率的作用，未清醒地認識到良好的資金管理對生產(chǎn)及經(jīng)營效益增長的重要性。

（二）缺乏科學(xué)的約束指標

預(yù)算制度是現(xiàn)代企業(yè)單位的管理制度，是對企業(yè)單位經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃數(shù)據(jù)的量化表述。企業(yè)單位開展全面預(yù)算管理能實現(xiàn)對經(jīng)營事前、事中、事后的全過程監(jiān)督，提高資源利用效率，但當(dāng)前多數(shù)企業(yè)單位的資金預(yù)算管理比較薄弱。多數(shù)企業(yè)單位僅在年初粗略展開預(yù)算，對收入、支出等情況進行簡單匯總，未生成詳細可實施執(zhí)行的資金預(yù)算編制。在預(yù)算執(zhí)行中，整個資金管理盲目無序，存在資金籌措、收支隨意等情況，常出現(xiàn)資金錯配現(xiàn)象，易導(dǎo)致資金浪費或資金緊張。預(yù)算考核僅流于形式，未詳細分析比較預(yù)算與實際執(zhí)行的偏差并分析原因，資金管理也流于形式，未形成安全的閉環(huán)管理。

（三）沒有形成現(xiàn)代化的資金管理方式

多數(shù)企業(yè)單位采購、生產(chǎn)、銷售、收回賬款等環(huán)節(jié)的資金管理缺乏連貫性與計劃性，易造成資金鏈斷裂。運營時每個環(huán)節(jié)都沒有計算資金效率，易造成資金收回滯緩或者方向偏離，從而導(dǎo)致資金鏈斷裂。沒有事先對客戶的信用狀況展開調(diào)查，甚至在不知情的情況下便與其合作，客戶信用管理制度缺位，導(dǎo)致款項不能如期回籠，資金的占用率過高，新項目與開發(fā)資金跟進不及時，沒有形成現(xiàn)代資金管理方式，現(xiàn)代化資金管控科學(xué)性不足。

企業(yè)單位資金管理的方式眾多，但很多企業(yè)單位并沒有形成現(xiàn)代資金管理方式。管理過程會受到資金量等因素的限制，資金管理方式比較落后。利用信息化技術(shù)的經(jīng)營方并不多。尤其是中小企業(yè)單位，傳統(tǒng)記賬方式及財務(wù)管理能力水平低下導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)分析能力低下，不能安全準確把握企業(yè)整體的資金鏈，未樹立起全局觀。雖然許多企業(yè)單位采用了信息系統(tǒng)管理，但缺乏規(guī)范制度與考核制度，致使相關(guān)資金管理并沒有較強的執(zhí)行力，進而導(dǎo)致管理存在不足。同時，資金管理方式相對落后，相關(guān)的管理程序未建立或者不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)資金管理的內(nèi)部信息不能有效流動。各個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)間的資金管理相互獨立，信息流動不足，在經(jīng)營過程中，資金整體運行缺乏必要的規(guī)范性，從而導(dǎo)致資金運行率低，未發(fā)揮出應(yīng)有的資金使用效果。長此以往，資金流動成本呈現(xiàn)出上升趨勢，經(jīng)營方經(jīng)營過程中的資金也表現(xiàn)出低效狀態(tài)。

（四）缺乏科學(xué)合理的資金管理制度

企業(yè)單位資金規(guī)模有限，資金流動緊張，資金使用方式由所有者決定，管理者憑經(jīng)驗實施資金交易，沒有專業(yè)的管理人員、合理的管理制度，沒有對資金進行事前規(guī)劃、事中管理、事后監(jiān)督，容易使企業(yè)單位資金浪費嚴重，影響企業(yè)的資金使用效益，進而影響到日常經(jīng)營。例如，在實際工作中，費用、款項支付審核不嚴格，許多不著急的款項提前支付，占用了很多資金，導(dǎo)致企業(yè)單位的資金使用效率低下。對于應(yīng)收款項沒有嚴格執(zhí)行清收計劃，拖欠時間長，多年大額應(yīng)收款項無法收回，增加了企業(yè)的資金回收風(fēng)險，降低了資金使用效益。

（五）信貸政策對資金管理提出了更高的要求

隨著我國信貸政策調(diào)控力度的不斷加大，信貸政策趨緊，監(jiān)管部門在宏觀環(huán)境改變的情況下，對信貸政策進行逆周期調(diào)節(jié)，導(dǎo)致政策的變化對企業(yè)單位的融資管理產(chǎn)生直接影響，即影響企業(yè)獲得資金的規(guī)模，同時也影響企業(yè)資金獲得的融資成本。另外，近年來經(jīng)營方的融資渠道可以實現(xiàn)多元化方向發(fā)展，企業(yè)單位除了可以利用金融機制的貸款融資外，還可以利用債券、資產(chǎn)證券化等多種方式實現(xiàn)自身融資的多渠道發(fā)展，而這些創(chuàng)新融資模式廣泛出現(xiàn)后，許多融資渠道管理工作也隨之產(chǎn)生。例如，當(dāng)經(jīng)營方的應(yīng)收賬規(guī)模較大時，企業(yè)單位為了加速資金周轉(zhuǎn)，使資金得以快速收回，會開展相關(guān)的保理業(yè)務(wù)，這按銀行的規(guī)定可以分為無追索權(quán)及有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)；有條件的企業(yè)還會發(fā)行債券，除了公司債、中短期融資券外，許多金融方會不斷推出其他融資方式，如永續(xù)債，而這些資金屬權(quán)益資金，并不會加劇經(jīng)營方的負債；部分經(jīng)營方還會通過可轉(zhuǎn)債實現(xiàn)融資。如今，融資方式逐漸多樣化，在為資金需求方提供了更多選擇的同時，也進一步增加了管理難度。一旦企業(yè)單位在資金管理中出現(xiàn)差錯，則很可能增加自身的融資成本，甚至影響自身信用，影響后續(xù)的正常經(jīng)營。

五、企業(yè)單位資金管理優(yōu)化建議

（一）提高對資金管理工作的認識

決策層是企業(yè)單位經(jīng)營過程中的戰(zhàn)略制定者，其對資金管理的重視度決定了資金管理工作的水平。因此，管理者應(yīng)牢固樹立先進的資金管理意識，了解企業(yè)單位相關(guān)管理體系中存在的不足。在全員范圍內(nèi)資金管理樹立理念，提高對審批、監(jiān)督、反饋的要求，明確企業(yè)資金管理的方向。體量大、資金管理復(fù)雜的企業(yè)單位可以考慮成立資金管理中心，統(tǒng)籌資金管理，把資金管理放在戰(zhàn)略高度，管理者需要全面了解資金使用情況，還要構(gòu)建溝通渠道。同時，對于相關(guān)管理人員，事業(yè)單位要定期組織其參與資金管理相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，總結(jié)且強化相關(guān)的資金管理方式，提高企業(yè)單位的資金管理水平。

（二）完善資金管理指標體系

當(dāng)前許多企業(yè)單位財務(wù)管理涉及指標下達、決算、實施考評等方面。預(yù)算決算是企業(yè)單位內(nèi)較為常規(guī)的工作，其中存在較多的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，還有很多資金數(shù)據(jù)，因此，企業(yè)單位在開展資金管理時應(yīng)充分利用相關(guān)數(shù)據(jù)并對數(shù)據(jù)進行分析與測算，嘗試將資金指標納入企業(yè)預(yù)算，分解與對標相關(guān)指標，執(zhí)行管理工作。同時，通過分析決策對整個企業(yè)資金情況加以總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議。

在實際經(jīng)營過程中，資金預(yù)算可以有效發(fā)揮資金管理功效，建立有序的預(yù)算制度，合理利用預(yù)算監(jiān)督，對企業(yè)單位的資金實施事中及事后全過程分析與調(diào)整，及時發(fā)現(xiàn)運營過程中存在的資金收支管理不足的問題，并找到解決方法。因此，企業(yè)需要根據(jù)自身的實際情況、特點及需求，進行資金預(yù)算編制，從產(chǎn)供銷等方面著手，建立預(yù)算管理。以銷售為資金管理起點，搭建資金需求模型，準確預(yù)測實際可能產(chǎn)生的經(jīng)濟訂貨量、保險儲備及企業(yè)單位需要持有的最佳現(xiàn)金量，通過對銷售信用政策的科學(xué)化管理，加速外部資金回籠。強化企業(yè)單位的資金收入、支出預(yù)算，實現(xiàn)資金正常運行，盡可能提高運轉(zhuǎn)效率，減少資金滯壓。

（三）實現(xiàn)精細化資金管理

企業(yè)單位在管控資金鏈時，要關(guān)注應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款管理，在采購、生產(chǎn)、產(chǎn)品投放各環(huán)節(jié)，嚴格控制資金流向。企業(yè)單位的不同部門經(jīng)營狀態(tài)不同，需要針對不同部門制定相應(yīng)的資金管理制度。要實現(xiàn)科學(xué)管理，就要有制度作保障，以保障資金規(guī)范運轉(zhuǎn)。企業(yè)單位應(yīng)定期梳理相關(guān)的資金管理制度，盡快修改不合理、與自身戰(zhàn)略發(fā)展不匹配的制度，將資金風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)。由于現(xiàn)代企業(yè)數(shù)據(jù)多與財務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)，數(shù)據(jù)成為管理的關(guān)鍵，因此，企業(yè)單位可以利用大數(shù)據(jù)管理、調(diào)節(jié)、掌控資金量，建立資金數(shù)據(jù)填報系統(tǒng)，加強對自身銀行存款、金融資產(chǎn)、借款、保理等資金的管理，分析相關(guān)信息，找出可以優(yōu)化的資金明細并加以管理。同時，企業(yè)單位需要建立統(tǒng)一的資金管理平臺，還可在內(nèi)部建立資金池，通過對資金的統(tǒng)一管理，有效提升資金使用效率，減輕資金管理、配置壓力，以免出現(xiàn)資金浪費或緊張的情況。

（四）建立科學(xué)的資金管理制度

在實際經(jīng)營活動中預(yù)算能發(fā)揮管理功效，因此，企業(yè)單位有必要建立科學(xué)的資金預(yù)算管理制度，通過預(yù)算管理實現(xiàn)業(yè)財融合，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)展開全過程分析，及時發(fā)現(xiàn)資金收支存在的問題并找到問題產(chǎn)生的原因，找到解決辦法。根據(jù)制度和自身需求合理制定資金預(yù)算表，從產(chǎn)供銷等業(yè)務(wù)鏈入手，搭建資金需求模型，精確預(yù)測最佳資金持有量，加速資金回籠，加強支出預(yù)算，在滿足日常資金需求的前提下，減輕占用資金壓力。

（五）積極采取措施應(yīng)對政策變化

企業(yè)單位在經(jīng)營過程中需要積極關(guān)注市場環(huán)境變化情況，根據(jù)外界經(jīng)濟環(huán)境的變化及時調(diào)整管理辦法，這樣才可以使企業(yè)的管理適應(yīng)市場的變化。在政策逆周期調(diào)節(jié)過程中，企業(yè)需要實施低成本融資策略，適當(dāng)實施低利率融資，債券利率走低時，企業(yè)可以選擇債券方式獲取資金。而對于現(xiàn)有的創(chuàng)新融資工具，企業(yè)單位需要在充分論證其適用性及可行性、潛在的風(fēng)險后再進行理性選擇。如針對應(yīng)收賬款保理，需要充分認識到其實質(zhì)是將應(yīng)收賬款抵押來取得資金的融資方式，需要在有融資需求時才實施相關(guān)業(yè)務(wù)。企業(yè)單位在實施應(yīng)收賬款保理融資時，需要關(guān)注自身實際存在的融資需求以及這一融資方式是否適用，能否改善自身的資金緊缺情況。此外，企業(yè)單位在實施保理時，應(yīng)在條件、業(yè)務(wù)處理等過程中統(tǒng)一規(guī)范；對于其他創(chuàng)新融資渠道，如資產(chǎn)證券化等，可以探索、研究如何統(tǒng)一開展，進而降低自身的融資成本，使資金管理更加適應(yīng)自身的管理需要。

六、結(jié)語

資金管理是重要的財務(wù)管理工作，更是企業(yè)單位經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)單位在對資金進行管理時，要分析可能存在的問題，對貨幣資金、可回收款項等問題展開深入研究，有效改善現(xiàn)有的資金管理制度，以減輕自身的資金壓力。同時，企業(yè)單位還需要強化信息化建設(shè)，運用大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代化技術(shù)對資金使用、需求等情況加以分析，進而得出合理的結(jié)論，以降低資金管理風(fēng)險，為自身更好發(fā)展提供保障。