轉型期財務工作數字化建設分析

吳春燕

（杭州橙谷科技有限公司，浙江 杭州 310000）

一、引言

《中國數字經濟發(fā)展白皮書（2021）》顯示，2020年我國數字經濟規(guī)模達到39.2萬億元，增長9.7%，占GDP比重為38.6%，數字經濟已經成為我國經濟高質量發(fā)展的重要驅動力。浙江省在2021年提出，“全面推進數字化改革，成為浙江新發(fā)展階段全面深化改革的總抓手”。在數字化發(fā)展的趨勢下，企業(yè)財務管理的工作目標、職責權限、工作體系、基本職能以及管理理念都將發(fā)生巨大的變革，財務工作也正在向全面數字化與財務大數據應用的方向邁進。

二、企業(yè)財務工作數字化轉型的現實需求

（一）外部營商環(huán)境變化的需求

現階段大數據與云計算等數字科技的發(fā)展，加劇了市場營商環(huán)境的不確定性風險。在通信技術、工業(yè)4.0、物聯網技術等新興科技的沖擊下，過去的商業(yè)模式已無法滿足當前市場經濟的需要，市場正在加快塑造新的商業(yè)模式。在當前信息科技與數字化技術的影響下，難以為新商業(yè)模式重構理論內涵，各項技術的周期也被縮短，打破了固有商業(yè)模式的穩(wěn)定性，營商經營環(huán)境中價值的挖掘也更加困難。面對新的營商環(huán)境與運營模式，傳統(tǒng)的財務工作在獲取業(yè)務數據的方法與效率方面難以跟上發(fā)展腳步，無法適應新興產業(yè)與業(yè)務活動的發(fā)展要求，還會影響企業(yè)各項業(yè)務信息的披露時效。而數字時代對財務工作的要求是快速及時地獲取經營數據，高效處理業(yè)務輸出信息，以此加深業(yè)務與財務的融合，實現企業(yè)數字化轉型所需要的財務分析、業(yè)務管控、預算管理、風險防控、決策支持以及戰(zhàn)略評價等功能。

（二）內部管理持續(xù)升級的需求

相比于傳統(tǒng)內部管理而言，現階段企業(yè)更注重對數據信息的敏銳洞察與及時調整，更加趨向于對精益分析與戰(zhàn)略評價的雙效運轉，因此企業(yè)管理者必須擁有精準實時的信息支持。財務部門是企業(yè)各項信息匯聚的核心部門，會被管理者賦予更多信息輸出與數據分析的職能。相關調查顯示，企業(yè)領導者會通過騰出時間和資源、開發(fā)新的數字化商業(yè)模式來應對外部趨勢，但不同企業(yè)的數字化變革領域均有不同，多數都會首先側重于解決與核心業(yè)務相關的問題（54%），其次是拓展新的業(yè)務領域（28%），最后是培育變革性的創(chuàng)新產業(yè)（18%）。而開展數字化轉型，能夠更好地克服內部管理中的種種困難，不僅能夠促進企業(yè)信息化水平的提升，還能夠實現企業(yè)綜合管理的智能化，增強財務部門價值創(chuàng)造的能力，從基礎財務轉變?yōu)閮r值財務與業(yè)務的深度融合［1］。

三、數字化轉型對財務工作產生的影響

（一）財務部門的運營模式與組織結構得到轉型

數字化時代，通過引入大數據、云計算以及區(qū)塊鏈等信息技術，企業(yè)整體的運作模式與組織結構都開始發(fā)生改變。企業(yè)的各項業(yè)務活動的開展與實施都涉及財務部門，財務部門承擔資源使用與調配、數據收集與分析、業(yè)務跟進與監(jiān)管、預算管理與控制等職能，對推動企業(yè)數字化轉型具有獨特的優(yōu)勢，也推動了企業(yè)數字化轉型理論內涵與實踐方式的轉變。財務部門的組織結構逐漸向運營財務、業(yè)務財務、共享財務的模式轉型，密切與各部門的聯系與合作，消除了交流壁壘，實現了業(yè)務與財務的深度融合。

（二）推動財務與資本運用管理和控制更加科學高效

企業(yè)通過數字化轉型可以進一步加強財務集中管理體系的構建，使財務與資本運營體系更科學高效并具有穩(wěn)定性。此種財務運營方式的應用使傳統(tǒng)財務工作的基本職能發(fā)生了巨大改變，兼具共享與運營，將財務管理職能中的核算、預算、數據分析、稅務以及報表等內容重新整合成了運營財務、經營財務以及專精財務。運營財務包含企業(yè)常規(guī)業(yè)務收支的確認、發(fā)票開具、財務核算、報表編制等內容；經營財務從企業(yè)管理的視角出發(fā)，致力于通過一定的財務工作幫助企業(yè)提升經濟效益，未來可能會發(fā)展成計算模型，能夠實時洞察更像業(yè)務的數據；專精財務是指通過稅收籌劃、并購重組等業(yè)務處理企業(yè)整體利益與局部利益相沖突的問題，對企業(yè)的各項業(yè)務進行整體籌劃，從而更高效地解決集團內部同質化的問題［2］。

（三）財務管理的流程和技術手段發(fā)生改變

企業(yè)的財務運營中心，通過組建統(tǒng)一的信息系統(tǒng)與標準化程序，實現對各項業(yè)務的深度剖析、實時管控，以及對業(yè)財信息的共享。財務部門的數據是實時共享的，財務管理的流程是依照企業(yè)級的規(guī)劃目標來設定的，主要包括財務分析、合同簽訂、采購、人力資源、貿易以及供應鏈等內容，還應對流程內容進行縱向整合與橫向整合，時刻保持財務工作系統(tǒng)、流程與標準化的高度一致，逐步構建數字驅動的財務共享服務。

對于財務管理的技術手段而言，發(fā)生的改變主要體現在數據采集、數據處理、數據分析以及數據展示的智能化方面。數據采集智能化是指采取數字標簽化的管理方式，根據類別對各項業(yè)務數據進行整合重組，細化數據顆粒度，使財務數據管理更加豐富多元，使財務人員能夠及時掌握各項業(yè)務活動的進程。數據處理智能化是指打通業(yè)務與財務的信息鏈路，創(chuàng)新與升級業(yè)務與財務的互通管理，實現業(yè)務數據與財務數據的實時高效轉換。數據分析智能化是以企業(yè)價值為切入點，以企業(yè)的經營目標與戰(zhàn)略發(fā)展目標為導向，根據管理層決策制定需求，構建經營管理分析模型，通過企業(yè)數據更直觀地觀察未來發(fā)展趨勢。數據展示智能化是通過計算機或移動終端進行人機交互，將財務數據以動態(tài)的方式可視化呈現，以此幫助管理層實時監(jiān)控業(yè)務經營情況與制定管理決策。

（四）對財務人員工作能力的要求發(fā)生轉變

上海國家會計學院會計信息調查中心關于財務人員的崗位勝任能力的調查顯示，財務工作數字化轉型后最容易被替代的是會計核算和財務報告，其人數占比最大，而風險管控、預算管理等高價值工作勝任人數不足50%，對于企業(yè)戰(zhàn)略與技術應用的工作，勝任人數更是低于4%，因此財務工作的數字化轉型是必要性變革。企業(yè)數字化轉型后，財務人員應對智慧財務轉型做準備，不僅需要具備大數據運用能力、信息管理能力，還應具有應變能力、統(tǒng)籌全局能力與領導特質，發(fā)揮價值創(chuàng)造引領作用，平衡財務工作原則與效率的關系，將工作重心從財務報表編制與財務數據收集轉向業(yè)務管控檔案設計、經營決策輔助，立志成為經營專家或戰(zhàn)略專家。

四、企業(yè)數字化轉型財務工作建設的具體措施

（一）立足于現實需求，制定數字化轉型引領戰(zhàn)略

企業(yè)數字化轉型的財務工作建設必須立足于現實，按照企業(yè)的實際經營狀況與發(fā)展需求開展，不做“空想家”。還應及時轉變思維模式，制定數字化轉型戰(zhàn)略，明確轉型目標與重點，加強專項規(guī)劃，并評估各種潛在影響因素，以此構建財務管理工作藍圖。財務工作數字化轉型應設定三種轉型規(guī)劃：短期規(guī)劃、中期規(guī)劃以及長期規(guī)劃。每種規(guī)劃都要緊抓重點與關鍵事項，對財務管理轉型的路徑進行測算，做好方案保障。財務部門還要通過靜態(tài)與動態(tài)假設，勾畫出相應的經營模式，以此確定轉型戰(zhàn)略的具體措施。還應根據企業(yè)在市場競爭環(huán)境與行業(yè)內所處的位置，將新領域的開辟與新模式的創(chuàng)造納入數字化轉型方案中。企業(yè)在進行財務工作的數字化轉型時，應將轉型戰(zhàn)略納入年度工作計劃中，并落實新財務管理體系的責任與職權，開展動態(tài)跟蹤與閉環(huán)監(jiān)管，以此提升財務工作數字化轉型的水平與效率。數字化時代，數字化能力也成為評判企業(yè)綜合競爭實力的關鍵要素，應將財務管理的各項功能與數字化相結合，將數字化作為切入點，增強企業(yè)的競爭實力［3］。

（二）打破思維邊界，深化業(yè)財融合

財務工作的開展與運行都以數據為出發(fā)點，但財務不能止于數據，不應只是數據的搬運工，而應是數據信息的挖掘者與核心價值的創(chuàng)造者，要想成功發(fā)揮價值挖掘與創(chuàng)造的能力，就必須積極深入業(yè)務與財務的融合。因此，財務人員必須轉變思維模式，從企業(yè)利益的全局角度思考問題，積極嘗試新方法與新工具。對于財務工作數字化轉型的管理人員來說，在轉型過程中，必須徹底摒棄以核算為中心的財務職能，應通過智能化工具與財稅風控等手段，對企業(yè)進行信息的挖掘與價值的維護，并強化自身智能財務的新財務理念。同時，財務人員應充分學習與掌握管理會計的工作內涵與職能屬性，以管理會計為目標，轉變自身的職能定位，通過對歷史與當前數據的測算，為企業(yè)提供具有決策參考價值的成本控制、未來發(fā)展趨勢、預算管理等信息，促進企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的順利實現。財務人員也應具有扎實的業(yè)務與財務知識，加強對企業(yè)內各項業(yè)務運行機制的了解，并以企業(yè)管理層與業(yè)務人員的視角，探索與研究財務數據中深層次的信息，以此用更高的專業(yè)素養(yǎng)、更強的工作能力迎戰(zhàn)數字化轉型的發(fā)展與挑戰(zhàn)［4］。

（三）構建業(yè)財一體化的智能財務共享平臺與基于商業(yè)智能的管理會計平臺

在傳統(tǒng)的企業(yè)經營管理模式下，由于技術與手段落后，大多數企業(yè)的財務與業(yè)務是互相獨立的。財務核算工作中存在大量的重復性勞動。推行財務工作的數字化轉型，能夠提升財務核算效率，使工作流程更趨于標準化與規(guī)范化，將業(yè)務與財務進行深度融合，將原來分散的各項組成要素進行整合重組，建立業(yè)財深度一體化的智能財務共享平臺，實現財務與業(yè)務的透明化、數據真實化以及流程自動化。同時，企業(yè)還應搭建基于商業(yè)智能的智能管理會計平臺。商業(yè)智能（BI）是一種針對商業(yè)問題的輔助解決方案，它能夠建立企業(yè)級的數據倉庫，為企業(yè)管理者提供整體數據的全局視角。利用查詢與分析、數據挖掘以及財務分析等手段，對數據進行處理與研究，為企業(yè)管理者提供具有決策參考價值的信息。通過建立基于商業(yè)智能的管理會計平臺，企業(yè)能夠更直觀地了解客戶的實際需求，掌握多維度、立體化的數據信息，實現對管理者決策的數字化支持，真正實現業(yè)財融合。

（四）搭建基于AI+RPA的智能財務平臺

AI是指人工智能，用于研究、開發(fā)、模擬、延伸人的智能理論、方法以及技術的技術科學；RPA是機器人流程自動化，它通過模仿最終用戶在電腦的手動操作方式，提供另一種方式將手動操作轉變?yōu)樽詣硬僮?。隨著人工智能的快速發(fā)展，RPA必然會為企業(yè)的財務人工操作帶來便利，RPA依托其先進的計算能力、學習能力與反應能力，能根據財務需求像人類一樣進行數據的采集與分析，甚至還會幫助人類進行決策制定。信息技術的迅猛發(fā)展為財務工作的轉型升級帶來了更多可能性。

構建基于AI+RPA的智能財務平臺，能夠使企業(yè)財務的業(yè)財數據傳遞、應收業(yè)務、增值稅發(fā)票查驗等應用場景發(fā)生變革。對于業(yè)財數據傳遞來講，企業(yè)的業(yè)務系統(tǒng)與財務共享平臺相連接，業(yè)務處理完成后業(yè)務系統(tǒng)會形成應收業(yè)務單據向財務共享平臺進行傳輸和應收掛賬，并開展后續(xù)收回款項等工作。針對集團企業(yè)而言，其業(yè)務系統(tǒng)更加復雜，多個業(yè)務系統(tǒng)的應收類數據都要傳遞給財務共享平臺，極易造成接口堵塞或傳遞不暢，而使用RPA可以優(yōu)化系統(tǒng)傳輸路徑，將多個業(yè)務系統(tǒng)的數據及時、完整、有序地傳遞到財務共享平臺，形成應收單據。對于應收收款而言，企業(yè)的財務共享中心需要進行人工審核，工作量過大且效率低下，審核正確率也難以保證。RPA能夠對用戶傳遞的付款單據進行審核，并對各項付款單與收款記錄進行匹配與審核，還能夠審核用戶付款情況、用戶是否重復付款、用戶付款的賬號是否與登記信息一致等事項。對于應付業(yè)務來講，在企業(yè)財務工作的應付結算環(huán)節(jié)中，需要在采購、入庫以及采購發(fā)票等核實匹配后再進行結算。通過ERP系統(tǒng)可以由采購訂單推出入庫單，再由影像系統(tǒng)OCR識別形成采購發(fā)票的單據，最后由RPA完成入庫單據與發(fā)票單據的核實工作，形成應付業(yè)務單并傳遞到財務共享平臺。對于增值稅發(fā)票查驗來講，企業(yè)財務共享中心中增值稅發(fā)票非常多，嚴重影響工作效率，并且部分企業(yè)對增值稅發(fā)票管理有獨特的管理方式與管理要求，需要對增值稅發(fā)票進行全面系統(tǒng)的查驗，而RPA系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)提高查驗的效率，并且保證發(fā)票查驗的準確性［5］。

五、結語

2021年是企業(yè)數字化轉型元年，財務工作是企業(yè)數據管理的核心，數字化轉型必然會從財務部門展開。近幾年來，互聯網、大數據以及云計算等技術的飛速發(fā)展對企業(yè)的業(yè)務管理與產業(yè)轉型帶來巨大影響，并且結構化、重復性的工作也在制約財務工作效率的提升。因此，企業(yè)應積極制定數字化轉型戰(zhàn)略，轉變思維觀念，深入推進業(yè)財融合，并搭建業(yè)財一體化的智能財務共享平臺，基于AI+RPA的智能財務平臺，能夠幫助企業(yè)制定長遠的發(fā)展規(guī)劃，以此保障企業(yè)穩(wěn)健的經營狀態(tài)。