國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性與措施研究

段永新

（北京市順義糧油有限公司，北京 101300）

一、引言

近年來，外部審計環(huán)境的變化使國有企業(yè)市場競爭壓力增大。同時隨著國有企業(yè)的不斷改革、規(guī)模的擴(kuò)大，國有企業(yè)資金管理工作的難度逐漸提升。為了保證資金管理的效果，國有企業(yè)應(yīng)選擇合適的資金管理模式，使企業(yè)自身經(jīng)營優(yōu)勢得以凸顯。然而，大部分國有企業(yè)資金管理存在問題，導(dǎo)致大量資金浪費、資金利用率低，進(jìn)而影響國有企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、國有企業(yè)資金管理的概念及重要性

（一）概念

通常情況下，國有企業(yè)的資金管理主要是指企業(yè)采用信息技術(shù)對市場發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行預(yù)測，之后通過資金周轉(zhuǎn)、分配籌資等方法對國有企業(yè)資金進(jìn)行調(diào)整和管理，最大限度地發(fā)揮資金對國有企業(yè)發(fā)展的作用。當(dāng)前，效益性、權(quán)變性、集中性、均衡性等為國有企業(yè)資金管理的基本原則，其中均衡性原則保證企業(yè)可以長期穩(wěn)定發(fā)展；效益性原則是將企業(yè)中大部分資金投入風(fēng)險小且能獲得收益的項目中，防止出現(xiàn)資金閑散的情況，重點強(qiáng)調(diào)企業(yè)所獲得的經(jīng)濟(jì)效益；集中性原則是為了讓企業(yè)資金運(yùn)營可以得到最大的經(jīng)濟(jì)效益，對資金實施的控制；國有企業(yè)資金在不斷變化的內(nèi)部和外部環(huán)境中可以恰當(dāng)?shù)卣{(diào)整體現(xiàn)的是權(quán)變性原則。

（二）重要性

第一，有利于實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃。對于我國的國有企業(yè)而言，其面對的市場環(huán)境具有極強(qiáng)的復(fù)雜性，而環(huán)境變化會對國有企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重影響，并帶來一定的風(fēng)險。要想讓國有企業(yè)得到長久發(fā)展，就應(yīng)根據(jù)市場需求科學(xué)合理地制定戰(zhàn)略規(guī)劃。戰(zhàn)略規(guī)劃在制定過程中需要全方位整合企業(yè)中的人力、物力等相關(guān)信息資源，資金作為國有企業(yè)的血液，通過財務(wù)管理、資金預(yù)算等可以讓企業(yè)對資金進(jìn)行合理分配，將企業(yè)中的人流、物流等信息流整合到一起，可以保證戰(zhàn)略規(guī)劃的順利實施，推動國有企業(yè)的發(fā)展。

第二，有利于資源優(yōu)化配置。由于國有企業(yè)資源比較緊缺，在資源有限的條件下，提升自身經(jīng)濟(jì)效益成為企業(yè)發(fā)展的重要課題。所以，國有企業(yè)可以通過有效整合現(xiàn)有資源的方式，產(chǎn)生更大的價值，從而獲取極高的經(jīng)濟(jì)效益。國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展期間，資金起著重要作用，企業(yè)日常生產(chǎn)、經(jīng)營活動中的各個環(huán)節(jié)都需要充足的資金支持。通過有效的資金管理，可以對國有企業(yè)集團(tuán)下不同企業(yè)的資金進(jìn)行合理的調(diào)配，使國有企業(yè)的償債能力和融資能力得到提高，進(jìn)而推動國有企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率的提高，確保資金平穩(wěn)運(yùn)行。不僅如此，國有企業(yè)進(jìn)行資金管理能夠提高資金的使用效率，防止出現(xiàn)資金閑置、浪費等情形，進(jìn)而獲得較高的經(jīng)濟(jì)效益。

三、國有企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）業(yè)財結(jié)合不到位，資金預(yù)算管理不足

當(dāng)前，部分國有企業(yè)財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間來往不夠密切，是相互獨立存在的。業(yè)務(wù)部門只重視各部門的業(yè)績，財務(wù)部門重視怎樣達(dá)到成本最低和效益最高的目的，這也導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的工作發(fā)生很多矛盾，通常業(yè)務(wù)部門對財務(wù)工作不理解，認(rèn)為財務(wù)部門對經(jīng)營工作不了解，由此財務(wù)部門指導(dǎo)業(yè)務(wù)的作用難以體現(xiàn)。另外，在信息技術(shù)深入應(yīng)用于財務(wù)管理的過程中，需要國有企業(yè)各個部門之間可以良好溝通，這樣才能提高信息化財務(wù)管理水平，但目前國企信息化建設(shè)工作中各部門相互獨立，未能實現(xiàn)銜接，使公司財務(wù)人員收到的資金數(shù)據(jù)信息不夠全面［1］。

（二）缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)，資金管理意識較淡薄

當(dāng)前，部分國有企業(yè)管理者和員工受傳統(tǒng)思想意識的影響，因此缺乏資金管理意識，導(dǎo)致國有企業(yè)資金工作脫離其長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，造成資金管理沒有良好的戰(zhàn)略指導(dǎo)，國企資金管理整體水平偏低。這也表明國有企業(yè)以往資金管理機(jī)制不再能滿足當(dāng)下資金使用需求，而且在制定資金管理制度時對管理重點的設(shè)置不清晰，資金管理制度缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，各類管理漏洞清晰可見，影響資金管理工作的有效開展。

另外，一些國有企業(yè)沒有結(jié)合運(yùn)營戰(zhàn)略對資金管理進(jìn)行指導(dǎo)，使資金管控范疇較小，資金管理對企業(yè)發(fā)展的作用無法發(fā)揮。此外，部分國有企業(yè)資金管控模式缺乏科學(xué)性和合理性，致使企業(yè)內(nèi)的資金庫存管控、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金流的管理存在很強(qiáng)的不合理性，進(jìn)而降低資金管控質(zhì)量。

（三）缺乏科學(xué)的投資機(jī)制，資金使用率低

目前，我國大部分國有企業(yè)中切實可行的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃與投資目標(biāo)較為缺少，往往會以業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向，著重追求大項目、大投資，并沒有將企業(yè)本身的具體情況與實際需求作為出發(fā)點，導(dǎo)致已經(jīng)制定完成的投資計劃與現(xiàn)實情況不相符，缺少科學(xué)的調(diào)研與理論論證，對于風(fēng)險評估也準(zhǔn)備得不夠充分。倘若國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，在缺少預(yù)警機(jī)制的情況下，風(fēng)險會迅速擴(kuò)散，最終造成國有企業(yè)投資失敗，既占用了國有企業(yè)的大量資源，又讓企業(yè)處于資金不足的風(fēng)險中［2］。

（四）融資方式較為單一，債務(wù)風(fēng)險增大

債券融資、股權(quán)融資、內(nèi)部融資是國有企業(yè)融資的主要方法。企業(yè)為了避免控股權(quán)分散可以采用留存收益投資的形式進(jìn)行內(nèi)部融資，同時融資成本還不會增長。然而，盈利能力較差是現(xiàn)代國有企業(yè)經(jīng)營的通病，資產(chǎn)運(yùn)營效率無法提升，進(jìn)而限制企業(yè)內(nèi)部融資的實施?；诖?，國有企業(yè)想要更好地發(fā)展就需要通過銀行機(jī)構(gòu)融資，很少有其他類型的融資方法，使國有企業(yè)融資方式呈現(xiàn)單一性，企業(yè)內(nèi)部資金使用無法均衡，進(jìn)而影響國有企業(yè)改革。而且商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化的情況下逐漸加強(qiáng)了對風(fēng)險管理的重視。為了提高收益，大大降低了對國有企業(yè)的投入，從而影響國有企業(yè)的發(fā)展。

另外，商業(yè)銀行在面對大部分國有企業(yè)效益低、創(chuàng)新能力與發(fā)展能力不強(qiáng)的情況時，選擇縮小給國有企業(yè)提供的貸款量。此外，國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)逐漸逼近金融機(jī)構(gòu)控制系統(tǒng)的最高點，并且部分企業(yè)還要承擔(dān)融資平臺的功能，導(dǎo)致向外部公示的資金報表質(zhì)量較低。還有之前國有企業(yè)改制、合并、分立期間仍有待解決的問題，使國企產(chǎn)權(quán)不明確，常常會出現(xiàn)部分沒有進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記的資產(chǎn)在日常經(jīng)營中被不斷利用。如果用這些資產(chǎn)抵押貸款，會出現(xiàn)抵押物產(chǎn)權(quán)問題，導(dǎo)致銀行對國企信用度降低，影響之后國企融資，最后無法滿足國企融資需求。

（五）監(jiān)督管理力度小，資金流失較多

目前，大部分國有企業(yè)都是由集團(tuán)公司進(jìn)行統(tǒng)一管理，對于資金收入與下?lián)苤饕遣捎蒙陥髮徟贫取５驗榧瘓F(tuán)要監(jiān)管較多的企業(yè)，其資金收支的項目具有極強(qiáng)的復(fù)雜性且數(shù)量較多，可對資金進(jìn)行審核的人員較少，造成集團(tuán)公司難以對每一項資金的用途予以細(xì)致的審核，導(dǎo)致國有企業(yè)資金監(jiān)管不到位。

（六）固定資產(chǎn)管理制度不夠健全

國有企業(yè)想要確保資金的安全和完整，應(yīng)重視固定資產(chǎn)管理，但目前一些國有企業(yè)不夠重視固定資產(chǎn)的管理工作，固定資產(chǎn)管理隨意性較強(qiáng)，影響企業(yè)整體資金管理的效果，主要體現(xiàn)在沒有制定合理完整的固定資產(chǎn)采買批準(zhǔn)流程和制度，同時還存在隨意處理固定資產(chǎn)的現(xiàn)象。還有在調(diào)動固定資產(chǎn)時沒有具體的程序和手續(xù)，致使固定資產(chǎn)權(quán)屬不分明。還有一些國有企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或銷售閑置固定資產(chǎn)時，缺少規(guī)范、公開的評估與審批制度，很容易造成企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)腐敗問題。此外，少數(shù)國有企業(yè)沒有對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤查，導(dǎo)致賬實不符，固定資產(chǎn)流失而不自知。

四、國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效措施

（一）重視業(yè)財融合，加強(qiáng)資金預(yù)算控制

國有企業(yè)需要重視業(yè)財融合工作的開展，在具體實施期間，要求業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門緊密溝通，從而了解企業(yè)目前資金使用狀況。與此同時，財務(wù)部門員工也要到企業(yè)主要的業(yè)務(wù)經(jīng)營現(xiàn)場，積極與一線業(yè)務(wù)人員交流，從而掌握實時準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)經(jīng)營資料。另外，國有企業(yè)要全面配合財務(wù)工作者進(jìn)行資金管理，定時將部門資金使用信息提交給財務(wù)部，以便財務(wù)部有效開展資金管理工作。此外，隨著現(xiàn)代信息技術(shù)在國有企業(yè)管理中的普遍應(yīng)用，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門需要在企業(yè)財會系統(tǒng)、基礎(chǔ)信息管理平臺上建立財務(wù)資源共享平臺，這能使企業(yè)管理層的資金計劃與數(shù)據(jù)更為全面，也加大了資金計劃實施的力度，從而規(guī)避資金被違規(guī)利用、資金超支使用的問題［3］。

（二）注重戰(zhàn)略規(guī)劃，增強(qiáng)資金管理意識

國有企業(yè)管理者在增強(qiáng)資金管理意識的同時，應(yīng)結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略計劃對資產(chǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)，確保資金管理可以為戰(zhàn)略目標(biāo)提供有效幫助，因此國有企業(yè)應(yīng)從傳統(tǒng)管理思維向戰(zhàn)略思維轉(zhuǎn)變。首要任務(wù)是將財務(wù)部門中的資金管理工作分離出來，并設(shè)立獨立的資金管理機(jī)構(gòu)，然后招聘資金管理專業(yè)人員處理資金管理工作，最后根據(jù)國有企業(yè)戰(zhàn)略要求制定詳細(xì)的資金管理方案。另外，國有企業(yè)管理者要積極了解資金管理狀況和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，并結(jié)合這些情況合理調(diào)整資金管理方案，完善資金管理模式。

（三）投資決策科學(xué)化，提高資金使用率

國有企業(yè)在制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃時需要充分掌握自身的實際定位，才能讓規(guī)劃更加合理、科學(xué)，企業(yè)本身的投資行為須經(jīng)過較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目疾炫c論證方能充分實現(xiàn)預(yù)期制定的目標(biāo)，所以確定資金運(yùn)用方向成為國有企業(yè)高效運(yùn)用資本的必要前提。與此同時，國有企業(yè)在開展投資工作之前進(jìn)行市場調(diào)研以及重新分析該項投資項目的可行性，尤其是對重大的投資項目需要進(jìn)行反復(fù)討論，以嚴(yán)格控制潛藏的投資風(fēng)險，并由此提高國有企業(yè)投資的成功率，從而降低不必要的投資損失。此外，國有企業(yè)的投資能夠合理地引進(jìn)責(zé)任機(jī)制和獎懲制度，從而提升公司資本管理體系的運(yùn)營績效。同時國有企業(yè)還應(yīng)該構(gòu)建完善的風(fēng)控預(yù)警機(jī)制，便于在第一時間識別出企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中存在的風(fēng)險并做出對應(yīng)的預(yù)警，將風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)，全方位保障國有企業(yè)的資金安全［4］。

（四）建立多元化融資模式，密切銀企關(guān)系

首先，建立多元化融資模式。隨著銀行機(jī)構(gòu)的不斷改革，其對國有企業(yè)的貸款趨向于短期貸款，這樣可以降低貸款風(fēng)險，但國有企業(yè)和銀行之間需要長期大量融通資金。為了克服這一問題，國有企業(yè)必須積極調(diào)整企業(yè)投融資方式，才可以形成多樣化的投融資模式。例如，債權(quán)融資模式、融資與租賃模式、政府參股投資相結(jié)合、貿(mào)易融資等。同時還要注意將長期與短期資金有效組合，以發(fā)揮財政杠桿的功能。國企要明確擔(dān)保制度，有效預(yù)防因違約而出現(xiàn)的財產(chǎn)損失。

其次，形成良好的銀企關(guān)系。國有企業(yè)應(yīng)與銀行建立良好的關(guān)系，從而獲得自身所需的融資產(chǎn)品，最大限度降低融資成本。國有企業(yè)需要提高自身盈利能力，提高企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)度，逐漸提升自身信用等級，呈現(xiàn)自身良好的形象，增強(qiáng)銀行對企業(yè)的信心。盈利能力的有效提升不僅可以保障財務(wù)數(shù)據(jù)的正確度，還可以逐漸提高自身信用，樹立較好的企業(yè)形象，以便于增強(qiáng)銀行為國企融資的信心。

最后，良好溝通機(jī)制的建設(shè)能夠為企業(yè)和銀行提供便利的交流渠道，便于企業(yè)與銀行探討融資需求，然后在保障企業(yè)與銀行利益的基礎(chǔ)上展開健康有效的合作，這樣可以提高國有企業(yè)融資效率，促進(jìn)企業(yè)健康的經(jīng)營與發(fā)展。而且國有企業(yè)和銀行之間的融資合作是在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下相互選擇的結(jié)果。

（五）加大監(jiān)督管理力度，減少資金流失

國有企業(yè)需要完善資金監(jiān)督管理制度，加大對資金的監(jiān)督管理力度。首先，國有企業(yè)需要將資本管理目標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)一，使所有資本管理具有相同的前提。其次，國有企業(yè)需要最大限度優(yōu)化配置各類資本，以合理規(guī)范地管理和分配資本。再次，通過投資資金的日常管理體系進(jìn)行優(yōu)化，并在每個環(huán)節(jié)中引入投資管理工作，實現(xiàn)對資金的進(jìn)一步細(xì)化，進(jìn)而在實際執(zhí)行中發(fā)揮出最佳的作用。最后，將資金的管理與支出充分結(jié)合到一起，為國有企業(yè)的長久發(fā)展提供不同的依據(jù)，確保國有企業(yè)可以得到相應(yīng)的資金數(shù)據(jù)，以便于制定出更為準(zhǔn)確的決策，用于推動企業(yè)的進(jìn)步。由此可見，健全國有企業(yè)資金監(jiān)督管理制度、加大資金監(jiān)督管理力度尤為重要［5］。

（六）完善企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理對國有企業(yè)資金管理有一定影響，因此國有企業(yè)要重視固定資產(chǎn)管理制度的完善，要對固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入庫，并定期檢查，保障固定資產(chǎn)與賬目一致。還要完善固定資產(chǎn)報廢和采購流程，從源頭上制止貪污腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)。另外，國有企業(yè)還要完善固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和出租手續(xù)，使企業(yè)固定資產(chǎn)權(quán)屬清晰明了。此外，國有企業(yè)需要建立健全的獎懲機(jī)制，如果員工違反了相關(guān)規(guī)定，要根據(jù)獎懲制度進(jìn)行追查和處置。一旦國有企業(yè)固定資產(chǎn)流失，需要賠償相應(yīng)費用，這樣能增強(qiáng)國有企業(yè)固定資產(chǎn)管控制度的權(quán)威性，促進(jìn)國有企業(yè)資金管理的有效開展。

五、結(jié)語

資金管理的水平會直接影響國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，所以國有企業(yè)要不斷完善資金管理模式，可以從提升資金預(yù)算控制能力、增強(qiáng)資金管理意識、促進(jìn)投資決策科學(xué)化、建立多元化融資模式、加大監(jiān)督管理力度等方面提升資金管理質(zhì)量，進(jìn)而有效控制國有企業(yè)成本，實現(xiàn)效益最大化。