國企全面預(yù)算管理與資金集中管理有效融合策略

潘鴻 南昌市政公用投資控股有限責(zé)任公司

引言

我國企業(yè)目前的管理當(dāng)中存在著各種各樣的問題，雖然全面預(yù)算管理理念已經(jīng)在我國企業(yè)當(dāng)中得到了廣泛的應(yīng)用和實(shí)施。但是在具體的實(shí)踐過程當(dāng)中，我們還能夠發(fā)現(xiàn)各種各樣的問題，這些問題對我國的企業(yè)的管理存在著影響，如何在企業(yè)當(dāng)中加強(qiáng)預(yù)算管理工作，并且將預(yù)算管理和企業(yè)資金集中管理結(jié)合在一起，讓企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展當(dāng)中，能夠在競爭當(dāng)中有個(gè)自己的立足之位，讓企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略方向的轉(zhuǎn)移，讓企業(yè)能夠有一定的升級，這是我們分析和探討的問題。

一、我國企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理是非常有必要的

（一）全面預(yù)算管理的具體含義

全面預(yù)算管理在很早以前就被提出來了，并且他還在各個(gè)國家當(dāng)中得到了廣泛的應(yīng)用和發(fā)展，其中我國的杜邦公司就是利用全面預(yù)算管理獲得了一定的成功。目前我國主要處于一個(gè)市場經(jīng)濟(jì)體制，在我國的企業(yè)運(yùn)作過程當(dāng)中，利用全面預(yù)算管理是一個(gè)非常明智的選擇。全面預(yù)算管理在我國的企業(yè)過程當(dāng)中得到了廣泛的應(yīng)用，它在企業(yè)的管理體系建設(shè)當(dāng)中發(fā)揮著不可替代的作用。但是在具體的過程當(dāng)中存在著個(gè)別人員重視財(cái)務(wù)，重視企業(yè)的利益，而沒有重視企業(yè)的戰(zhàn)略方式。企業(yè)全面預(yù)算管理對于個(gè)別管理人員來講有著不同的含義，個(gè)別管理人員僅僅認(rèn)為這種管理方式是對企業(yè)的成本費(fèi)用進(jìn)行控制，幫助企業(yè)完成利潤目標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，它沒有意識(shí)到企業(yè)全面預(yù)算管理可以提升企業(yè)的競爭力。因此，在各個(gè)行業(yè)開始競爭的時(shí)候，企業(yè)不采取這種管理方式，將讓自己的企業(yè)處于一個(gè)不利的狀態(tài)當(dāng)中。企業(yè)產(chǎn)品市場和其他企業(yè)之間的競爭是非常激烈的，為了能夠讓企業(yè)長久地存在下去，那我們必須要制定戰(zhàn)略發(fā)展的目標(biāo)，根據(jù)市場發(fā)展的走向制定相關(guān)的管理方式。要想制定科學(xué)的管理方式，規(guī)劃好未來的發(fā)展方向和發(fā)展目標(biāo)，我們就應(yīng)該實(shí)施全面預(yù)算管理，將全面預(yù)算管理與資金集中管理有效地融合起來，讓我國的企業(yè)能夠在這種管理方式當(dāng)中不斷地優(yōu)化，不斷地改善，不斷地前進(jìn)。對企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的管理，能夠讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)自己的價(jià)值，企業(yè)走向正確的發(fā)展道路當(dāng)中。在全面預(yù)算管理具體的實(shí)施過程當(dāng)中，我們要以發(fā)展的目標(biāo)作為發(fā)展的具體導(dǎo)向，讓每個(gè)管理層的工作人員都能夠積極地參與到企業(yè)的管理工作當(dāng)中，充分的發(fā)揮自己的作用，不能像以往一樣抱著一個(gè)敷衍的態(tài)度，認(rèn)為自己只要按時(shí)上班按時(shí)下班，馬馬虎虎地工作就能夠拿到工資，其實(shí)這種工作態(tài)度不利于企業(yè)的發(fā)展，全面預(yù)算管理當(dāng)中能夠調(diào)動(dòng)員工的積極性，讓企業(yè)的各項(xiàng)資源都能夠得到有效的利用。全面預(yù)算管理制度是一種非常重要的管理手段。全面預(yù)算的含義是不同的，對于不同的人會(huì)有不同的定義方式，但是從整體方向來分析，我們能夠發(fā)現(xiàn)全面預(yù)算管理實(shí)際上是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃有效的去利用資金，在審批成功以后按照相關(guān)的計(jì)劃來進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營，全面預(yù)算管理是在預(yù)算管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行進(jìn)一步完善的管理方式，是隨著時(shí)代的發(fā)展起來的管理模式，是一種新興的管理產(chǎn)物，這種管理方式能夠有效地提高企業(yè)的管理效率，讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)變得更加明確，能夠讓企業(yè)的財(cái)務(wù)、企業(yè)的人力資源和企業(yè)的物力資源有效地融合在一起的模式。

（二）全面預(yù)算管理的職能

全面預(yù)算管理能夠幫助企業(yè)長期地發(fā)展下去，他能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展進(jìn)行進(jìn)一步的規(guī)劃，讓企業(yè)知道在每一個(gè)階段應(yīng)該怎樣去發(fā)展自己，在每個(gè)階段應(yīng)該如何去規(guī)劃。在企業(yè)的經(jīng)營過程當(dāng)中，實(shí)施全面預(yù)算管理，對于企業(yè)未來的發(fā)展，能夠起到很大的幫助。它能夠分析企業(yè)未來發(fā)展道路當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)，分析企業(yè)未來發(fā)展道路當(dāng)中的機(jī)遇，如果遇到了風(fēng)險(xiǎn)，那么企業(yè)就可以盡早地采取措施防止風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，或者盡早地采取措施來度過風(fēng)險(xiǎn)。如果遇到了機(jī)遇，那么企業(yè)就可以采取措施抓住機(jī)遇，通過這次的機(jī)遇更好地去發(fā)展自己的企業(yè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資源配置。全面預(yù)算管理的職能主要是對企業(yè)當(dāng)中的資源進(jìn)行有效的整合，讓企業(yè)和各個(gè)分公司之間的發(fā)展目標(biāo)結(jié)合起來統(tǒng)一起來，讓后續(xù)的發(fā)展變得更加的高效。各個(gè)部門和企業(yè)員工朝著同一個(gè)方向努力，實(shí)現(xiàn)部門之間的協(xié)調(diào)，讓企業(yè)的資源可以最大程度上得到利用。全民預(yù)算管理也是企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的管理的準(zhǔn)則，在企業(yè)的經(jīng)營過程當(dāng)中，以及企業(yè)的經(jīng)營之前和企業(yè)的經(jīng)營之后，我們都需要利用全面預(yù)算管理來進(jìn)行管理，它能夠?qū)ζ髽I(yè)的員工進(jìn)行考核，對企業(yè)的發(fā)展水平進(jìn)行評估。

二、全面預(yù)算管理在企業(yè)實(shí)施過程當(dāng)中存在的問題

目前我國的全面預(yù)算管理在實(shí)施過程當(dāng)中還存在著一些問題，這些問題具體表現(xiàn)在實(shí)施時(shí)間短，實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)少。雖然取得了一定的成就，但是從整體方面分析，我國的企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理過程當(dāng)中，還是不如其他發(fā)達(dá)國家管理的完善。預(yù)算管理技術(shù)比較薄弱，企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理過程當(dāng)中只注重于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，并沒有考慮到其他的管理因素。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)只是企業(yè)當(dāng)中的一種管理制度，只注重于這一種管理制度，那么全面預(yù)算管理工作并沒有得到有效的落實(shí)，全面預(yù)算管理只停留于表面，這種管理模式是一種閉門造車的管理現(xiàn)象，企業(yè)只有對自己的自身發(fā)展進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)，進(jìn)行深入的了解，那么才能夠?qū)⑷骖A(yù)算落到實(shí)處。有一些領(lǐng)導(dǎo)人員對全面管理的預(yù)算沒有理性的認(rèn)識(shí)。這對全面預(yù)算管理工作的落實(shí)產(chǎn)生了一定程度上的制約，沒有辦法讓全面管理工作落到實(shí)處，這些管理人員自認(rèn)為自己了解了全面預(yù)算管理是什么樣的管理模式就開展了相關(guān)的管理。他們這種行為將會(huì)讓管理人員在管理過程當(dāng)中存在著很大的問題，有些人員甚至?xí)㈩A(yù)算管理和預(yù)算編制的概念相混淆。預(yù)算管理和企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)會(huì)存在著脫離的現(xiàn)象，企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理過程當(dāng)中，應(yīng)該與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持在一起，要隨著企業(yè)的發(fā)展的目標(biāo)來進(jìn)行企業(yè)的預(yù)算管理。部分企業(yè)對企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)不明確，預(yù)算管理工作在實(shí)施的過程當(dāng)中沒有發(fā)展的方向，讓預(yù)算管理工作和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相離。企業(yè)要想保證長期地發(fā)展下去就應(yīng)該將發(fā)展目標(biāo)作為企業(yè)全面預(yù)算管理的依據(jù)。我國的全面預(yù)算管理當(dāng)中還存在的問題是全面預(yù)算管理考核制度不夠完善，企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理的過程當(dāng)中，不僅要注意對管理進(jìn)行重視，同時(shí)還需要對管理的結(jié)果進(jìn)行進(jìn)一步的保證，確保管理預(yù)算的結(jié)果是準(zhǔn)確的，是能夠運(yùn)用到后期的管理當(dāng)中的。我國個(gè)別企業(yè)在全面預(yù)算管理的過程當(dāng)中，對預(yù)算管理的考核不夠重視，有些管理人員的管理水平不足就能夠在自己的管理工作崗位中繼續(xù)地開展工作。其實(shí)這會(huì)影響到企業(yè)管理工作的進(jìn)程，我國全面預(yù)算管理在企業(yè)實(shí)施過程當(dāng)中還存在著一個(gè)問題，是信息轉(zhuǎn)換出現(xiàn)了脫節(jié)。目前我國的大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制管理的過程當(dāng)中，還是采用傳統(tǒng)的表格進(jìn)行預(yù)算編制，這種傳統(tǒng)的編制模式已經(jīng)不能順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展了，已經(jīng)被時(shí)代所淘汰了，他沒有辦法適應(yīng)企業(yè)的要求。企業(yè)在進(jìn)行各個(gè)部門的財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)登記的時(shí)候會(huì)受到一定程度上的限制，財(cái)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)信息沒有辦法得到及時(shí)的轉(zhuǎn)換，那么相關(guān)的管理人員進(jìn)行預(yù)算管理的時(shí)候會(huì)存在著阻礙。

三、資金集中管理的研究

（一）資金集中管理的理念有待進(jìn)一步的提高

由于企業(yè)的層級多，企業(yè)的管理鏈條煩瑣，使得部分企業(yè)沒有辦法有效地進(jìn)行資金的集中管理，有些管理者認(rèn)為企業(yè)的資金集中管理削弱了成員的經(jīng)營管理權(quán)，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營其實(shí)這種理念是不正確的，這種理念陷入到了集中與分散管理當(dāng)中的誤區(qū)，沒有辦法讓企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)最大化地利用。集團(tuán)資金管理不能再用傳統(tǒng)的管理模式進(jìn)行資金的結(jié)算，不能再停留于賬面的利潤管理水平。財(cái)務(wù)管理應(yīng)該跟上企業(yè)的發(fā)展的需求，對企業(yè)的資金進(jìn)行集中的利用，進(jìn)行合理的調(diào)配。成員的管理水平參差不齊，很多集團(tuán)公司的資金管理都是停留于表面，沒有進(jìn)行深入方面的管理，集團(tuán)公司資金管理部門對企業(yè)的控制方式不同，有些對成員企業(yè)面臨的計(jì)劃偏差默認(rèn)，有些則對這些偏差進(jìn)行嚴(yán)格管控。編制的資金對各個(gè)成員的企業(yè)都留有較大的空余量，這樣無法保證資金能夠得到保存，不能將財(cái)務(wù)的費(fèi)用進(jìn)行最大的優(yōu)化。

（二）加強(qiáng)企業(yè)及集團(tuán)資金集中管理

集團(tuán)的內(nèi)部人員應(yīng)該強(qiáng)化資金集中管理的理念，明白如何去正確的開展資金的集中管理，消除成員對這種管理模式的抵觸心理，讓這些管理成員能夠積極地投身到這種管理模式當(dāng)中。讓各個(gè)層次的管理人員可以從戰(zhàn)略管理的高度來正確地看待這種管理模式，對企業(yè)積極地開展融資實(shí)踐。調(diào)整融資信用與擔(dān)保的結(jié)構(gòu)，將原來的高利息信用借款以低利息并提供擔(dān)保的方式進(jìn)行替代。資金管理財(cái)務(wù)管理這一復(fù)雜的系統(tǒng)，需要擁有一批高素質(zhì)的管理人才，因此，人才隊(duì)伍的建設(shè)是不可忽略的。我們需要培養(yǎng)高智能的人才，讓這些人員可以充分地發(fā)揮自己的潛能。要做好職業(yè)道德方面的教育，鼓勵(lì)員工積極的學(xué)習(xí)先進(jìn)的資金集中管理的理念。要完善資金管理制度的流程，確保每一個(gè)員工都能夠嚴(yán)格的根據(jù)制定的預(yù)算計(jì)劃來開展工作，要實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值的最大化形成完善的資金管理體系。

四、完善國企的全面預(yù)算管理和資金集中管理模式

（一）全面預(yù)算管理的流程和資金集中管理的流程進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化

全面預(yù)算管理和資金集中管理流程主要包括預(yù)算目標(biāo)的制定以及預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、對預(yù)算的結(jié)果進(jìn)行分析這幾個(gè)環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)都是比較復(fù)雜的，并不是一個(gè)簡單的過程，每一個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)存在著相應(yīng)的聯(lián)系。在預(yù)算目標(biāo)制定以后，我們需要對預(yù)算進(jìn)行進(jìn)一步的編制，然后根據(jù)預(yù)算的編制設(shè)定管理的方案，根據(jù)相應(yīng)的方案來實(shí)施進(jìn)一步的管理，最后對實(shí)質(zhì)的結(jié)果進(jìn)行分析和評估，從而明白這樣的管理是否是有效的。預(yù)算管理目標(biāo)的制定需要與企業(yè)的發(fā)展結(jié)合起來，這樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)出力量，在制定企業(yè)預(yù)算管理的時(shí)候，還需要兼顧到企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)以及遇到的機(jī)遇。制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的計(jì)劃和科學(xué)的管理措施，讓企業(yè)能夠應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，能夠抓住機(jī)遇，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。當(dāng)企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生了變化，那么企業(yè)就能夠?qū)︻A(yù)算的目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，讓預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)始終保持一致。

（二）建立科學(xué)的考察機(jī)制讓全面預(yù)算管理和資金集中管理有效融合

建立科學(xué)的預(yù)算考察機(jī)制，能夠?qū)︻A(yù)算的結(jié)果是否科學(xué)進(jìn)行進(jìn)一步的分析，進(jìn)行進(jìn)一步的總結(jié)。預(yù)算方案如果存在著問題，我們應(yīng)該對他進(jìn)行及時(shí)改正，如果預(yù)算的執(zhí)行存在著偏差，我們應(yīng)該對他進(jìn)行及時(shí)改正，為日后的預(yù)算提供更加準(zhǔn)確的信息，更為可靠的反饋。在預(yù)算考評的過程當(dāng)中，我們需要對關(guān)鍵的業(yè)績進(jìn)行考評，對管理人員的管理水平進(jìn)行測驗(yàn)。將預(yù)算管理的結(jié)果和企業(yè)的業(yè)績考核評價(jià)相結(jié)合，能夠讓企業(yè)的工作人員更好地去工作，更好地投身于自己的崗位當(dāng)中。不同部門不同崗位的人員的職責(zé)是不同的，企業(yè)要調(diào)動(dòng)起員工的積極性，要為不同部門的員工設(shè)定不同的約束機(jī)制，為員工設(shè)立短期的目標(biāo)和長期的目標(biāo)。對于業(yè)務(wù)成績優(yōu)秀的工作人員，企業(yè)可以在開表揚(yáng)大會(huì)的時(shí)候給這些態(tài)度好的員工一些物質(zhì)方面的獎(jiǎng)勵(lì)，讓其他的表現(xiàn)比較消極的員工向這些表現(xiàn)自己的員工學(xué)習(xí)。還可以對工作不努力業(yè)務(wù)成績差的員工采取必要的懲罰，讓員工在工作的時(shí)候提高自己的工作效率。對這些人員進(jìn)行進(jìn)一步的培訓(xùn)，讓這些人員多和一些有管理經(jīng)驗(yàn)的人員進(jìn)行交流，多多學(xué)習(xí)他們的管理模式，提升自己的管理能力，更好地去適應(yīng)自己的工作。我國企業(yè)在全面預(yù)算管理的實(shí)施過程當(dāng)中對預(yù)算管理工作的考核，應(yīng)該與企業(yè)的責(zé)任聯(lián)系在一起。

（三）針對不同的企業(yè)進(jìn)行不同的管理

對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，我們要根據(jù)不同的企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行科學(xué)的決策，在進(jìn)行預(yù)算管理的時(shí)候和資金集中管理的時(shí)候，我們需要做出方案的調(diào)整，對方案當(dāng)中的目標(biāo)進(jìn)行落實(shí)，進(jìn)行進(jìn)一步的組織，對批準(zhǔn)的工作和方案要極致的傳達(dá)下去，讓企業(yè)的各個(gè)企業(yè)的職能部門能夠共同地完成工作。企業(yè)在預(yù)算方式選擇的過程當(dāng)中，可以根據(jù)企業(yè)自身的情況來進(jìn)行選擇，大型的企業(yè)可以選擇復(fù)雜精確化的預(yù)算方案比如零基預(yù)算，而中小型企業(yè)可以選擇相對簡單的比較靈活的預(yù)算方案如彈性預(yù)算，在預(yù)算結(jié)束后需要對預(yù)算進(jìn)行進(jìn)一步的執(zhí)行，對預(yù)算進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)整，對預(yù)算的審核方面進(jìn)行進(jìn)一步的控制。

結(jié)語

在全球經(jīng)濟(jì)自由化的背景下，現(xiàn)在的企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中面臨著巨大的壓力迎接著巨大挑戰(zhàn)，實(shí)施全面預(yù)算管理和資金集中管理，能夠有助于企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化，讓企業(yè)在激烈的市場競爭當(dāng)中有了自己的立足之地。在信息時(shí)代的背景下，現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理和資金集中管理能夠?qū)Y金進(jìn)行高效的利用，能夠促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)的有序發(fā)展。