財務(wù)共享趨勢下稅務(wù)共享實踐與探索

李麗娜 濰柴動力股份有限公司

引言

智能化模式是未來企業(yè)財務(wù)管理的主要發(fā)展趨勢，其實現(xiàn)了傳統(tǒng)人工財務(wù)管理的替換，極大程度上拓展了財務(wù)服務(wù)范圍，簡化了財稅管理流程，達(dá)到了財稅融合的目的。簡單來說，智能化財務(wù)管理模式的出現(xiàn)，使得企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)更加精確，數(shù)據(jù)分析更加高效，與可持續(xù)發(fā)展理念相一致。從本質(zhì)角度來看，智能化財務(wù)管理的核心是財務(wù)共享，這個過程將搜集到的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，例如成本數(shù)據(jù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)數(shù)據(jù)等，為后續(xù)高層的管理決策提供理論依據(jù)。初步研究發(fā)現(xiàn)，財務(wù)共享理念得到了企業(yè)高層管理人員的重視，科學(xué)化的財務(wù)共享模式促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的提升，改善了企業(yè)財務(wù)管理效率，從本質(zhì)角度強化了企業(yè)價值。

一、稅收共享建設(shè)與運用實踐

當(dāng)前來說，稅務(wù)共享要求管理人員的管理職責(zé)必須明確，必要時對企業(yè)的稅務(wù)信息展開多角度的分析，實現(xiàn)科學(xué)化的稅務(wù)籌劃，制定合理的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。共享稅務(wù)管理重視的是開票和收票的共享服務(wù)，與此同時，各種稅種計算也是共享稅務(wù)管理的核心。分、子公司的財務(wù)信息也需要進(jìn)行稅務(wù)管理，所以，管理人員需要定期與稅務(wù)相關(guān)部門進(jìn)行溝通，安排發(fā)票的打印和申領(lǐng)工作，最大化改善企業(yè)納稅申報的流程，實現(xiàn)稅務(wù)共享的分級管控，其目的是強化稅務(wù)管理效率，從本質(zhì)角度降低稅務(wù)風(fēng)險。

（一）影像系統(tǒng)角度的涉稅共享流程

對于財務(wù)管理的進(jìn)項業(yè)務(wù)中，必須收集相關(guān)的發(fā)票和票據(jù)信息，尤其是增值稅專用發(fā)票，報銷前需要實施掃描和驗真操作，此時，發(fā)票的稅務(wù)信息通過掃描進(jìn)入共享模塊。值得注意的是，所報銷發(fā)票的形式是電子普票，或者其他形式的非增值稅發(fā)票，常見的是機票、水路客票等，此時就需要對發(fā)票實施OCR識別、解析，通過復(fù)雜的流程實現(xiàn)發(fā)票的智能化分離，另外，發(fā)票的識別過程與國稅總局?jǐn)?shù)據(jù)底賬庫的數(shù)據(jù)接口直聯(lián)，實現(xiàn)了發(fā)票信息的共享，進(jìn)而對發(fā)票信息展開詳細(xì)的稅務(wù)核算。

（二）業(yè)財稅一體化角度的涉稅共享流程

當(dāng)前來說，業(yè)財稅一體化財務(wù)管理是未來發(fā)展的主要趨勢，其有效地將銷售信息和業(yè)務(wù)系統(tǒng)結(jié)合在一起，實現(xiàn)了發(fā)票信息的自動化匹配，即在無人的情況下自動開票。業(yè)財稅一體化財務(wù)管理不僅可以開具普票，還可以根據(jù)需要開具專票，極大地提高了開票效率。與此同時，業(yè)財稅一體化財務(wù)管理具備自動化價稅分離功能，共享模塊可在第一時間進(jìn)行稅務(wù)的核算。共享系統(tǒng)統(tǒng)一上線，既可以控制自動化開票系統(tǒng)，又可以控制自動化稅務(wù)系統(tǒng)，確保了涉稅業(yè)務(wù)的集中管控。

業(yè)財稅一體化財務(wù)管理還將采購端口、收貨端口、業(yè)務(wù)端口相結(jié)合，制定了科學(xué)化的信息匹配制度，此時，采購入庫單可與稅務(wù)信息直接匹配，形成對應(yīng)的發(fā)票，供應(yīng)商根據(jù)財務(wù)金額進(jìn)行商品的準(zhǔn)備和發(fā)貨，最后完成企業(yè)商品的采購。當(dāng)然，業(yè)財稅一體化財務(wù)管理實現(xiàn)了信息共享，并與國稅總局?jǐn)?shù)據(jù)底賬庫連接，在最短的時間內(nèi)完成了進(jìn)項稅處理。

（三）涉稅會計處理共享流程

業(yè)財稅一體化是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，而涉稅數(shù)據(jù)信息化同樣不可忽視，鑒于此，在財務(wù)共享系統(tǒng)中，企業(yè)需要做的是培養(yǎng)優(yōu)秀的財務(wù)管理人員，制定合理的財務(wù)管理制度，盡可能做到企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的信息化處理。當(dāng)企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生變動時，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化的流程進(jìn)行處理，尤其要明確涉稅業(yè)務(wù)的信息。另外，企業(yè)納稅申報時，在科技手段的幫助下進(jìn)行涉稅數(shù)據(jù)的收集，并開展自動化處理流程，如果出現(xiàn)其他無法識別的涉稅信息，可由專業(yè)的財務(wù)人員安排補錄。值得注意的是，對涉稅會計處理共享流程進(jìn)行全面的監(jiān)督，必要時增設(shè)自動風(fēng)險排查與預(yù)警方案，要求財務(wù)人員在特定的時間內(nèi)完成共享系統(tǒng)的安全分析，排除其存在的風(fēng)險因素，直至安全后將稅務(wù)數(shù)據(jù)提交給稅務(wù)部門。

二、稅務(wù)共享智能管控發(fā)展的探索

當(dāng)前是大數(shù)據(jù)時代，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了顯著的變化，商業(yè)模式出現(xiàn)了較大程度的改變，企業(yè)生產(chǎn)關(guān)系也出現(xiàn)了一定程度的轉(zhuǎn)變。鑒于此，稅務(wù)工作既需要考慮環(huán)境的變化，又需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需求實施變革，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理的穩(wěn)定發(fā)展。初步研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)財務(wù)管理的核心是稅務(wù)管理，而要想實現(xiàn)稅務(wù)管理的發(fā)展，就必須融入IT技術(shù)，實現(xiàn)人力資源的完全解放。稅務(wù)共享智能管控是當(dāng)前研究的重要課題，要求企業(yè)稅收管理必須做到風(fēng)險的規(guī)避，尤其是確保企業(yè)稅務(wù)人員的合理協(xié)調(diào)，強化稅務(wù)管理的質(zhì)量。

（一）稅務(wù)管控一體化

科學(xué)化的“業(yè)財稅票檔”是財務(wù)管理的重點，其實現(xiàn)了業(yè)務(wù)系統(tǒng)與企業(yè)經(jīng)營管理相結(jié)合，例如業(yè)務(wù)系統(tǒng)與費用管理的結(jié)合、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與采購管理的結(jié)合等，確保了財務(wù)管理一體化的實現(xiàn)，與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相一致。一般來說，稅務(wù)管控一體化將企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)和稅務(wù)數(shù)據(jù)整合在一起，此時的涉稅事務(wù)可進(jìn)行自動化處理，例如自動開票、自動申報、自動核算等，從本質(zhì)角度改善了企業(yè)的稅務(wù)管理效率。另外，稅務(wù)管控一體化的實施在一定程度上降低了人力成本，使得稅務(wù)數(shù)據(jù)的計算更加精確，減輕了稅務(wù)管理人員的壓力。

（二）涉稅業(yè)務(wù)服務(wù)共享化

從宏觀角度來看，財務(wù)共享建設(shè)需要考慮諸多的因素，例如如何吸引更多的人力資源、如何提升企業(yè)的物力和財力、如何做到企業(yè)稅務(wù)的科學(xué)化管控等，對于企業(yè)來說，降低企業(yè)稅收、改善經(jīng)濟(jì)收益才是最終的目標(biāo)，所以說，稅務(wù)共享需要從人力資源管理角度入手，根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展?fàn)顩r，實施對應(yīng)的稅務(wù)管理策略。

稅務(wù)共享實施的第一步是涉稅數(shù)據(jù)的收集，其包含著企業(yè)的所有財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，必要時還需要統(tǒng)計企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并對收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行共享處理，創(chuàng)建科學(xué)化的財務(wù)共享系統(tǒng)。例如，數(shù)據(jù)收集階段中，企業(yè)憑借著管控系統(tǒng)將各個層級的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，并形成合理的稅務(wù)報告，其目的是挖掘深層次的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，為后續(xù)稅務(wù)管理工作的調(diào)整創(chuàng)造條件。涉稅環(huán)節(jié)的設(shè)計階段中，企業(yè)需要制定標(biāo)準(zhǔn)化的流程，即從業(yè)務(wù)端口開始，到會計審核端口結(jié)束，其間經(jīng)歷了審核、分析、測算、匯總等階段，確保稅務(wù)共享工作的開展。通過不斷的優(yōu)化，涉稅處理流程逐漸完善，對應(yīng)的涉稅工作效率得到了顯著提升，將工作人員的價值發(fā)揮到了極致，稅務(wù)管理水平不斷提高。另外，共享系統(tǒng)數(shù)據(jù)的審核與分析不可忽視，要求工作人員對企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)實施測算，并根據(jù)國家的稅收政策去革新涉稅共享系統(tǒng)，逐漸實現(xiàn)信息化技術(shù)與稅務(wù)管理技術(shù)的結(jié)合。面對科技的發(fā)展，企業(yè)提出了涉稅共享理念，并融合了多種先進(jìn)的科技元素，例如信息技術(shù)等，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

（三）稅務(wù)管控與統(tǒng)籌智能化

研究發(fā)現(xiàn)，智能化稅務(wù)掌控具備一定的感知能力，能夠?qū)Χ悇?wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行智能化計算。智能稅務(wù)是當(dāng)前研究的重中之重，其結(jié)合了語音助手，融入了智能機器人，并直接與網(wǎng)絡(luò)相連接，實現(xiàn)了人與機械的有效互動，提高了稅務(wù)管理質(zhì)量。另外，智能稅務(wù)在近年來還增加了人臉識別系統(tǒng)，主要用于系統(tǒng)的登陸，能夠清晰地分辨出不同的用戶，并對用戶的語音信息進(jìn)行簡單的處理，很大程度上達(dá)到了數(shù)據(jù)智能交互的目的。在信息的輸入和輸出層面上，智能稅務(wù)與財務(wù)共享系統(tǒng)連接，并在大數(shù)據(jù)的支持下進(jìn)行財稅信息的計算，尤其是智能機器人的出現(xiàn)，使得稅務(wù)管理邁上了新的臺階。

大數(shù)據(jù)技術(shù)為智能稅務(wù)的數(shù)據(jù)模型構(gòu)建打下了堅實的基礎(chǔ)，顯著地優(yōu)化了稅務(wù)數(shù)據(jù)處理流程，緩解了稅務(wù)人員的工作壓力。值得注意的是，智能稅務(wù)的出現(xiàn)實現(xiàn)了稅務(wù)共享，尤其是做到了稅務(wù)管理過程的風(fēng)險防控。換句話說，智能稅務(wù)包含了復(fù)雜的風(fēng)險預(yù)警數(shù)據(jù)庫，并定期對稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比對，其目的是確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的精確性；另外，智能稅務(wù)的實施前提是相關(guān)的稅收制度，每當(dāng)出臺優(yōu)惠政策時，其將會第一時間向企業(yè)推送優(yōu)惠信息，最大化節(jié)約企業(yè)不必要的經(jīng)濟(jì)支出。稅務(wù)管控的形式有多種，智能化稅務(wù)管控結(jié)合了移動端，滿足了企業(yè)隨時隨地進(jìn)行稅務(wù)信息掌控的需求，提高了稅務(wù)管控效率。

智能稅務(wù)時代的到來改變了人們的生活方式，也在一定程度上影響著大企業(yè)的財務(wù)管理模式，向著智能化、信息化趨勢發(fā)展。對于智能化稅務(wù)機器人來說，其設(shè)計過程應(yīng)該將重點放在稅務(wù)信息的共享角度，從本質(zhì)角度改善稅務(wù)管理效率；另外，稅收策劃同樣不可忽視，要求相關(guān)的稅務(wù)管理人員強化稅務(wù)信息的精確度，切實落實科學(xué)化的稅收籌劃政策；風(fēng)險管控被視為智能稅收的重中之重，鑒于此，企業(yè)能做的是制定風(fēng)險預(yù)警體系，實現(xiàn)多元化的稅收管理模式，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，挖掘深層次的企業(yè)價值。

三、公司稅務(wù)共享平臺建設(shè)的路徑

（一）統(tǒng)一稅務(wù)制度規(guī)范核算流程

完善的會計核算體系為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)改善創(chuàng)造了條件，其也是管控企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的主要方式，需要重點探索。當(dāng)前來說，企業(yè)需要做的是統(tǒng)一稅務(wù)制度規(guī)范核算流程，采用科學(xué)化的財務(wù)核算模式，其目的是滿足企業(yè)產(chǎn)品營銷的需求，推動企業(yè)經(jīng)濟(jì)的不斷提升。統(tǒng)一化的稅務(wù)核算流程至關(guān)重要，在一定程度上緩解了財務(wù)核算的壓力，使得財務(wù)處理辦法更加科學(xué)，再加上人工智能技術(shù)的融入，企業(yè)報表可在短時間內(nèi)完成，極大地改善了會計信息質(zhì)量。

（二）建設(shè)稅務(wù)信息分析體系

首先，會計報告系統(tǒng)和稅務(wù)管理系統(tǒng)存在著顯著的差異，兩者雖然都與企業(yè)的財務(wù)管理關(guān)系密切，但其面向的對象完全不同。會計報告系統(tǒng)的建設(shè)并非是任意的，其需要考慮企業(yè)的經(jīng)營管理范圍，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需求去創(chuàng)建會計報告模版。需要注意的是，企業(yè)各單位成員以實際經(jīng)濟(jì)狀況為基礎(chǔ)，形成適合自身的會計報告，尤其是融入信息化手段，確保會計報告的有效性和精確性。與此同時，稅務(wù)信息系統(tǒng)必須與業(yè)務(wù)信息完全融合，最大化實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)信息的精細(xì)化管理。

其次，稅務(wù)信息分析體系重視的是財務(wù)信息的分析，此時，企業(yè)需要做的是不斷拓展業(yè)務(wù)范圍，比如，在業(yè)務(wù)端增設(shè)不同形式的信息采集點，確保稅務(wù)信息分析工作的順利開展。一般來說，稅務(wù)分析工作的進(jìn)行需要信息技術(shù)的支持，例如，將稅務(wù)系統(tǒng)與供應(yīng)鏈系統(tǒng)結(jié)合，盡可能挖掘稅務(wù)信息的深層次價值，進(jìn)而掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況，為后續(xù)企業(yè)相關(guān)經(jīng)營制度的改革創(chuàng)造條件。

（三）強化組織管理協(xié)同共享機制

在信息技術(shù)的幫助下，稅務(wù)業(yè)務(wù)一體化模式已經(jīng)基本形成，逐漸覆蓋到了多個領(lǐng)域。實現(xiàn)了稅務(wù)信息的共享。另外，當(dāng)前企業(yè)貫徹的是“稅務(wù)共享”原則，并以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)，建立了多種形式的數(shù)據(jù)共享平臺，從本質(zhì)角度實現(xiàn)了稅務(wù)信息的完全互通。初步研究發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)業(yè)務(wù)一體化模式的出現(xiàn)，強化了企業(yè)總部與企業(yè)成員的聯(lián)系，稅務(wù)信息系統(tǒng)提高了稅務(wù)數(shù)據(jù)的處理效率，確保了稅務(wù)信息的橫向互通，也在一定程度上緩解了稅務(wù)管理風(fēng)險，及時將稅務(wù)信息推送至各個部門。

協(xié)同發(fā)展所指的是企業(yè)的全面發(fā)展，稅收共享是提高企業(yè)發(fā)展速度的重要方式，符合企業(yè)的持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)協(xié)同共享機制的實施為稅務(wù)共享創(chuàng)造了條件，此時，企業(yè)稅務(wù)管理更加高效，信息化發(fā)展更加快速。協(xié)同發(fā)展不僅確保了企業(yè)稅務(wù)信息的橫向共享，而且實現(xiàn)了企業(yè)活動與稅務(wù)工作的結(jié)合，在短時間內(nèi)完成稅務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與分析，形成完整的信息資源交換共享機制。

（四）加強稅務(wù)共享中心團(tuán)隊建設(shè)

企業(yè)稅務(wù)共享是未來發(fā)展的主要趨勢，鑒于此，企業(yè)需要做的是重視人才培養(yǎng)，尤其是打造先進(jìn)的稅務(wù)人才團(tuán)隊，為企業(yè)的全面發(fā)展奠定人才基礎(chǔ)。當(dāng)前來說，企業(yè)具備了稅務(wù)人才資源，就可以實現(xiàn)一流的稅務(wù)管理目標(biāo)，就可以促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)提升，所以說，企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)人才培養(yǎng)列為最終的發(fā)展內(nèi)容，創(chuàng)建金字塔形稅務(wù)管理體系。

首先，明確企業(yè)稅務(wù)人才的重要性，打造領(lǐng)軍團(tuán)隊。對于企業(yè)來說，經(jīng)濟(jì)的提升離不開人才的支持，而稅務(wù)管理人才也是一樣，對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)需要明確這一點。企業(yè)需要做的是強化稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)，例如專業(yè)知識的掌握、專業(yè)技術(shù)的提升、組織能力的改善、創(chuàng)新精神的培養(yǎng)等，只有如此，企業(yè)才能滿足國際化發(fā)展需求，才能在國際中占有一席之地。其次，企業(yè)的另一個任務(wù)是培養(yǎng)稅務(wù)骨干力量，定期組織專業(yè)知識培訓(xùn)，將常用的稅務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)融入培訓(xùn)計劃中去，強化稅務(wù)管理人員對稅務(wù)知識的理解，使其懂得“什么是稅務(wù)業(yè)務(wù)”“如何進(jìn)行稅務(wù)管理工作”等，久而久之，企業(yè)稅務(wù)管理人員有了更高的管理視野，隨即進(jìn)行下一批稅務(wù)人員的培訓(xùn)，不斷重復(fù)，確保企業(yè)擁有雄厚的管理人才資源。最后，組建稅務(wù)共享服務(wù)中心團(tuán)隊?？偣九囵B(yǎng)一批稅務(wù)管理人才，隨即將其分配至各個子公司中，展開下一步的人才培養(yǎng)計劃，如此一來，就實現(xiàn)了“新人帶舊人”的培訓(xùn)模式，改善了稅務(wù)人員的稅務(wù)核算能力。

結(jié)語

綜上所述，涉稅業(yè)務(wù)成為企業(yè)財務(wù)管理的一部分，已經(jīng)貫穿了財務(wù)管理的整個過程，鑒于此，企業(yè)需要做的是完善稅務(wù)管理流程，實現(xiàn)智能化稅務(wù)核算體系。在財務(wù)共享系統(tǒng)建設(shè)中，企業(yè)需要借助科技手段完善稅務(wù)管理流程，常見的是費用報銷環(huán)節(jié)進(jìn)項稅的優(yōu)化，采購環(huán)節(jié)進(jìn)項稅的完善等，而資產(chǎn)總賬環(huán)節(jié)相關(guān)稅務(wù)的核算需要格外的重視，最大化提高稅務(wù)管理效率。當(dāng)前來說，市場競爭日趨激烈，企業(yè)需要重視對稅務(wù)管控的研究，創(chuàng)建科學(xué)化的財務(wù)共享制度，降低稅務(wù)管理風(fēng)險，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)提升。在未來的時間里，還將繼續(xù)探索財務(wù)共享模式，這就需要企業(yè)財務(wù)人員的共同努力，引領(lǐng)企業(yè)稅收管理變革。