信用證尾款之爭

文/項(xiàng)筱瓊 編輯/韓英彤

開證行應(yīng)充分考慮各種尾款交單情況可能帶來的潛在風(fēng)險，堅(jiān)持“信用證單據(jù)化”這一基本原則，通過對交單時間、支款條件的控制，最大限度規(guī)避因開證條款不清而引發(fā)的不必要爭端。

常見的尾款支取條款包括混合付款及PART A/B條款。開證行在開立該類條款時應(yīng)予以區(qū)分，同時應(yīng)充分考慮各種交單情況可能帶來的潛在風(fēng)險，堅(jiān)持“信用證單據(jù)化”這一基本原則，通過對交單時間、支款條件的控制，最大限度規(guī)避因開證條款不清而引發(fā)的不必要爭端。

案例背景

信用證可加保，效期及效地為180507 IN ITALY，限定在通知行議付，無需匯票，規(guī)定支款分兩部分。

PART A：75%的合同金額（EUR276000）憑發(fā)票、全套提單等9種單據(jù)即期付款，且單據(jù)需在裝運(yùn)日后21天內(nèi)提交。PART B：5%的合同金額（EUR18400）憑副本提單及驗(yàn)收證明（如交單在裝運(yùn)日365天以后，驗(yàn)收證明可不予提交）即期付款，單據(jù)在第一次交單之后提交。

2017年3月24日，通知行來報告知，信用證已加保。

2017年4月28日，保兌行來單，面函顯示其收到一套金額為EUR294000的單據(jù)，具體付款安排如下：EUR276000 即期付款；EUR18400于2018年4月16日付款（注：此到期日為裝運(yùn)日后第366天）。

隨附單據(jù)為信用證PART A規(guī)定的9種單據(jù)（包括提單副本），未提交匯票；提單顯示裝運(yùn)日為2017年4月15日。開證行判定其為PART A項(xiàng)下交單，單證相符。

2017年5月5日，開證行對外支付PART A 項(xiàng)下EUR276000。2018年4月17日，保兌行催付PART B項(xiàng)下EUR18400；2018年4月18日，保兌行再次催付該筆款項(xiàng)，報文明確表示其催付的款項(xiàng)為面函所列的于2018年4月16日到期的PART B項(xiàng)下EUR18400。

爭議焦點(diǎn)在于，保兌行提交PART A項(xiàng)下相符交單（包括提單副本），其在面函上所列PART B項(xiàng)下款項(xiàng)及到期日（到期日為裝運(yùn)日后第366天），是否構(gòu)成到期付款的條件呢？

案例分析

在信用證單據(jù)化要求方面，本案信用證對兩部分支款均明確規(guī)定了所需提交的單據(jù)：PART A項(xiàng)下憑單據(jù)1—9支款；PART B項(xiàng)下憑驗(yàn)收證明及提單副本，或當(dāng)交單是在裝運(yùn)日365天后做出時，僅憑提單副本支款。這表明，兩筆款項(xiàng)的支款條件均有明確的單據(jù)化規(guī)定，需分別提交規(guī)定的單據(jù)方可獲得對應(yīng)款項(xiàng)。

在交單時間控制方面，本案中信用證規(guī)定PART A項(xiàng)下交單需在裝運(yùn)日后21天內(nèi)，保兌行交單滿足該要求，且開證行已對PART A項(xiàng)下單據(jù)做出承付。PART B項(xiàng)下交單需發(fā)生在PART A交單之后，且在信用證效期之內(nèi)。因此，想要獲得PART B項(xiàng)下款項(xiàng)，需在PART A交單之后且在信用證效期內(nèi)提交對應(yīng)單據(jù)（即在裝運(yùn)日365天內(nèi)提交驗(yàn)收證明及提單副本，或在裝運(yùn)日365天后提交提單副本）。

那么，僅憑PART A 項(xiàng)下相符交單（包含提單副本），是否可支取PART B款項(xiàng)呢？本案面函所列PART B項(xiàng)下EUR18400到期日為2018年4月16日（裝運(yùn)日2017年4月15日后的第366天），按信用證規(guī)定，裝運(yùn)日365天后交單無需提交驗(yàn)收證明，僅憑提單副本即可支款。而在第一次交單中，提單副本已經(jīng)提交，且保兌行在之后的催付中，也明確表示是針對其第一次交單時面函所列的EUR18400進(jìn)行催付。那么，保兌行在面函如此列出PART B項(xiàng)下款項(xiàng)，是否構(gòu)成開證行到期的承付責(zé)任？對此問題，存在兩種觀點(diǎn)：

觀點(diǎn)一：對于面函所列EUR18400款項(xiàng)到期日為2018年4月16日，可認(rèn)為是保兌行默示驗(yàn)收證明不會提交，其在第一次交單時已提交副本提單，即PART A/B項(xiàng)下合并交單，因此只要過了裝運(yùn)日后365天，就自動構(gòu)成PART B項(xiàng)下僅憑副本提單支款的相符交單，也就可以獲得信用證項(xiàng)下全部款項(xiàng)。

觀點(diǎn)二：信用證對PART A/B的交單時間有嚴(yán)格控制，即需在規(guī)定時間內(nèi)單獨(dú)提交對應(yīng)單據(jù)方可支取相應(yīng)款項(xiàng)，故要想支取PART B項(xiàng)下款項(xiàng)，須在第一次交單后再提交PART B項(xiàng)下單據(jù)，雖然面函所列到期日2018年4月16日是默示驗(yàn)收證明不予提交，但仍需在裝運(yùn)日365天后提交提單副本。

結(jié)合ICC意見TA881來看本案，觀點(diǎn)一的持有者即認(rèn)為在保兌行默示驗(yàn)收證明不會提交，且提單副本已在第一次交單時提交的情況下，只要滿足特定的時間條件，其付款形式也隨之轉(zhuǎn)變?yōu)榛旌细犊畹男问剑匆淮谓粏螌?yīng)了兩個付款期限，本案中對應(yīng)的第一個期限是75%即期付款，第二個期限則轉(zhuǎn)變成5%提單日后365天付款。

需要注意的是，TA881所述信用證條款存在很大的不確定性，其混合付款條款規(guī)定為：80%信用證金額憑單據(jù)1—4付款；20%信用證金額憑申請人出具的接受證明支款，或當(dāng)接受證明未被提交時，在提單日后45天后付款（以兩者較早的為準(zhǔn)）。該條款所述，可作如下理解：

（1）如果提交接受證明，相當(dāng)于憑該證明付款，只要提交的接受證明滿足信用證要求可在任何時候提交。根據(jù)UCP600第5條、14條及15條（交單的獨(dú)立性及信用證業(yè)務(wù)的單據(jù)化實(shí)質(zhì)），無論80%項(xiàng)下單據(jù)是否提交或不符點(diǎn)是否被接受，開證行均應(yīng)予以承付。

（2）如果未提交接受證明，20%的支款受限于80%支款所提交的單據(jù)，此時兩筆款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)同拒或同付。

反觀本案，信用證明確支取尾款需通過PART B項(xiàng)下交單，且嚴(yán)格規(guī)定了PART B項(xiàng)下單據(jù)需在PART A之后提交，因此即使在裝運(yùn)日365天后交單而無需提交驗(yàn)收證明，仍需提交副本提單。

故本案中尾款的支取不可與TA881同日而語，僅憑PART A項(xiàng)下相符交單（包括提單副本）及其在面函上所列PART B項(xiàng)下款項(xiàng)及到期日（到期日為裝運(yùn)日后第366天），并不能構(gòu)成開證行到期付款的條件。

實(shí)務(wù)思考

實(shí)務(wù)中常見的尾款支取條款包括混合付款及PART A/B條款，結(jié)合本案及TA881可以看出，兩者的關(guān)系是：后者是前者的一種。混合付款信用證條款在實(shí)務(wù)中通常存在兌用方式、付款期限及交單方式三個維度的交叉使用：其可以是兌用方式的不同，如幾種兌用方式混合使用；也可以是付款期限的不同，如即期+遠(yuǎn)期；亦可以是交單形式的不同，如一次提交或多次提交。而PART A/B條款強(qiáng)調(diào)的則是交單的行為，即每次交單應(yīng)相互獨(dú)立，除非信用證未對交單時間予以控制，方可一次交單（合并交單），開證行在開立該類條款時應(yīng)予以區(qū)分。

那么，如何開好尾款信用證呢？

一是支款條件需單據(jù)化。根據(jù)信用證業(yè)務(wù)單據(jù)化的本質(zhì)，建議盡量在信用證開立環(huán)節(jié)將支款條件單據(jù)化，即需提交XX單據(jù)方能支取XX款項(xiàng)，避免在尾款支取時開證行的承付責(zé)任建立在無單據(jù)的情況下。針對僅需一次交單即可支取款項(xiàng)的，更應(yīng)當(dāng)注意條款設(shè)置的合理性，盡量不要給受益人造成“無需單據(jù)就能獲得款項(xiàng)”的錯覺。

對混合付款憑同一套單據(jù)在不同到期日支款的，可在信用證中做如下規(guī)定：80%合同金額憑××單據(jù)即期付款， 20%憑同一套單據(jù)在裝運(yùn)日后××天付款，單據(jù)需在裝運(yùn)日后××天內(nèi)提交，即明確提交所要求的同一套單據(jù)對應(yīng)的兩筆支款的到期日。

二是控制交單時間。如果尾款需要提交其他單據(jù)（如驗(yàn)收證明等），建議采用PART A/B形式開立。此時，開證行應(yīng)盡可能了解申請人的開證意圖，明確其對尾款交單時間有無要求。建議盡可能控制PART B交單時間，如必須在PART A 交單后提交。此舉可避免如TA881所提及的如果相符的接受證明在單據(jù)1—4之前提交，開證行必須對相符單據(jù)進(jìn)行承付的風(fēng)險。需注意的是，如信用證條款未對PART B交單時間予以控制，僅規(guī)定在效期內(nèi)交單，則PART B的相符交單無論在PART A 之前還是與PART A 同時提交，開證行均應(yīng)接受。

對PART A/B尾款開立，可在信用證中做如下規(guī)定：PART A，80%的合同金額憑××單據(jù)即期付款，單據(jù)需在裝運(yùn)日后××天內(nèi)提交；PART B，20%的合同金額憑××單據(jù)即期付款，單據(jù)需在第一次交單之后提交，即明確兩筆支款條件為：在規(guī)定的時間提交所規(guī)定的單據(jù)。

三是對尾款交單存在多種情況的，建議采用OR PART B形式體現(xiàn)。由于尾款交單存在較大的不確定性，開證行應(yīng)充分考慮各種交單情況可能帶來的潛在風(fēng)險。如需要提交其他單據(jù)（如驗(yàn)收證明等），但在某特定時間條件下該單據(jù)也可不予提交的，可做如下規(guī)定：PART B，20%的合同金額憑驗(yàn)收證明和提單副本即期付款，單據(jù)需在第一次交單之后提交；或PART B，20%的合同金額憑提單副本即期付款，單據(jù)需在裝運(yùn)日365天之后提交。

需要注意的是，如果是后一種情況，且在特定時間條件下無需提交相關(guān)單據(jù)即滿足時間條件自動付款的，應(yīng)與PART A項(xiàng)下單據(jù)同拒同付。