“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境分析

王文青 中國建設(shè)銀行股份有限公司山東省分行

一、相關(guān)理論概述

(一)“互聯(lián)網(wǎng)+”概念界定

“互聯(lián)網(wǎng)+” 是利用信息通信技術(shù)及互聯(lián)網(wǎng)平臺將互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)等與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)深度融合，創(chuàng)造新的經(jīng)濟形態(tài)。“互聯(lián)網(wǎng)+金融”從組織形式上看至少有三種方式：互聯(lián)網(wǎng)公司做金融；金融機構(gòu)的互聯(lián)網(wǎng)化，引進互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和平臺；互聯(lián)網(wǎng)公司和金融機構(gòu)合作。從“互聯(lián)網(wǎng)＋傳統(tǒng)金融企業(yè)”的角度，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的深入發(fā)展，企業(yè)需要不斷引入技術(shù)以適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化。更多的金融企業(yè)開始依賴大數(shù)據(jù)等技術(shù)開展業(yè)務(wù)，極大程度上提高了經(jīng)營效率，但也帶來新的風(fēng)險點。

(二)內(nèi)部控制環(huán)境

COSO 委員會指出內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建是內(nèi)部控制運行以及有效性發(fā)揮的起點和基礎(chǔ)，包含組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策和實務(wù)等七項要素。我國財政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1 號——組織構(gòu)架》等內(nèi)部控制應(yīng)用指引征求意見稿，將內(nèi)部控制環(huán)境中的組織構(gòu)架、人力資源、發(fā)展戰(zhàn)略、社會責(zé)任和企業(yè)文化等 5 個項目單獨作為應(yīng)用指引。本文側(cè)重從財政部對內(nèi)部控制環(huán)境的注解來分析優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境的思路。

二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境概況

(一)治理結(jié)構(gòu)

隨著我國商業(yè)銀行股份制改革的不斷推進，商業(yè)銀行基本都建立了有效的公司治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立了股東大會、董事會、監(jiān)事會及高級管理層，明確地劃分了權(quán)責(zé)分配。但由于委托代理關(guān)系的存在需要通過內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化削弱信息不對稱等原因?qū)具\營成效的影響。

(二)人力資源

人力資源政策是內(nèi)部控制有效發(fā)揮作用的重要條件。決大部分商業(yè)銀行已建立了有序的人力資源管理制度并逐步加大科技投入。目前絕大部分銀行已經(jīng)建立起獨立的現(xiàn)代金融職業(yè)教育平臺，如建設(shè)銀行于2018 年成立建行大學(xué)，開展互聯(lián)網(wǎng)線上培訓(xùn)與現(xiàn)場培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。

(三)發(fā)展戰(zhàn)略

各家商業(yè)銀行已經(jīng)認識到互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時代的挑戰(zhàn)與商機，在制定發(fā)戰(zhàn)略時，依據(jù)市場定位與自身優(yōu)勢，充分引進高新技術(shù)，挖掘客戶需求。如建設(shè)銀行的住房租賃、普惠金融、金融科技戰(zhàn)略，充分利用內(nèi)外部整合的平臺與大數(shù)據(jù)，依托金融科技驅(qū)動力，服務(wù)更多受眾群體。

(四)社會責(zé)任

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 4 號——社會責(zé)任》指出企業(yè)在經(jīng)營管理過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)。越來越多的商業(yè)銀行開始重視企業(yè)利潤與履行社會責(zé)任的平衡。如浦發(fā)銀行在 2006 年發(fā)布了我國銀行業(yè)第一份社會責(zé)任報告；建設(shè)銀行向社會開放“勞動者港灣”、“金智惠民”培訓(xùn)、“裕農(nóng)通”服務(wù)點等，創(chuàng)造社會價值的同時積極解決社會痛點，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

(五)企業(yè)文化

良好的企業(yè)文化有利于員工樹立正確的核心價值觀，有利于加強內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。

隨著我國金融體制改革的不斷推進，我國商業(yè)銀行在發(fā)展的歷程中已經(jīng)初步建立了符合自身發(fā)展的企業(yè)文化核心體系，也逐步將銀行企業(yè)文化融入管理框架，成立企業(yè)文化部等相關(guān)部門來管理企業(yè)文化。

三、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境的突出問題

(一)組織結(jié)構(gòu)扁平化程度不足

隨著金融科技的發(fā)展，數(shù)字化經(jīng)營能力的競爭已成為銀行業(yè)的新戰(zhàn)場，信息傳遞與決策效率將直接影響經(jīng)營成效。我國商業(yè)銀行一般采用三級管理，一級經(jīng)營的管理模式，這種模式的管理半徑較大，組織架構(gòu)扁平化程度不足，權(quán)力集中化程度高，決策鏈過長導(dǎo)致信息傳達延遲，執(zhí)行效率低。

(二)人力資源配置合理性欠佳

人員數(shù)量配置方面，商業(yè)銀行對市場配置重視程度不足，過分依賴人力資源的計劃配置，造成人員擴張，機構(gòu)龐大。而隨著互聯(lián)網(wǎng)金融模式迅速發(fā)展，人工服務(wù)占比將迅速下降。目前國內(nèi)已經(jīng)出現(xiàn)了無人銀行。人員結(jié)構(gòu)方面，隨著金融科技的發(fā)展銀行需要引入科技型人才，而傳統(tǒng)商業(yè)銀行從業(yè)者中金融、會計等專業(yè)人員占比高，科技型人才培養(yǎng)不足。

(三)金融科技戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型保障不足

隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等信息技術(shù)的不斷突破，金融科技在金融發(fā)展中驅(qū)動力作用凸顯。商業(yè)銀行金融科技戰(zhàn)略逐漸成為轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。面臨金融科技戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，不論是依靠內(nèi)部自行研發(fā)還是通過獲取外部投資或合作等路徑，都需要大量人力物力投入。而傳統(tǒng)銀行業(yè)難免存在金融科技力量不足的困境，如果不建立好相應(yīng)的保障機制，可能會面臨網(wǎng)絡(luò)信息安全風(fēng)險、信息泄露風(fēng)險等。

(四)普惠金融覆蓋度有待提高

發(fā)展普惠金融要求商業(yè)銀行改變傳統(tǒng)利潤最大化經(jīng)營理念，建立更廣泛、開放的平臺，將目標(biāo)客戶從以往的高凈值客戶擴大到農(nóng)民、小微企業(yè)、城鎮(zhèn)低收入人群。但傳統(tǒng)方法對這類客戶群體的評價、管理難度較大，風(fēng)險較難把握。雖然銀行已經(jīng)能夠?qū)?shù)據(jù)進行一定程度的集成運用，但我國普惠金融發(fā)展還處于初級階段，體制建設(shè)不會一蹴而就，雖然一些銀行已經(jīng)成立了事業(yè)部，但還需要在政策制定、機制建立等多方面改進，實現(xiàn)利潤目標(biāo)與社會責(zé)任的統(tǒng)籌。

(五)企業(yè)文化建設(shè)相對滯后

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，企業(yè)文化也有了更廣泛的傳播渠道、更高效的傳播速度，更網(wǎng)絡(luò)化的傳播形式，但企業(yè)文化建設(shè)與企業(yè)戰(zhàn)略融合的程度仍有待進一步提高，企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)該更加個性化，應(yīng)更加貼近時代和注重實質(zhì)。商業(yè)銀行現(xiàn)階段普遍存在員工對企業(yè)核心價值觀內(nèi)涵認識不清、內(nèi)部共識與協(xié)作性較差、員工創(chuàng)新能力較弱、“滿足客戶需求”不能與時俱進等問題。

四、商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化對策建議

(一)智能提升組織協(xié)調(diào)能力

“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，銀行應(yīng)重視互聯(lián)網(wǎng)思維在企業(yè)管理中的應(yīng)用，優(yōu)化組織環(huán)境建設(shè)，縮短信息傳遞鏈條，提高經(jīng)營質(zhì)效。在機構(gòu)設(shè)置模式方面，逐步向扁平化和技術(shù)化方向調(diào)整。在溝通機制方面，利用科技創(chuàng)新技術(shù)打造智能化管理平臺，通過網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，實現(xiàn)信息準(zhǔn)確、快速傳遞，增強信息共享、數(shù)據(jù)信息管理能力。不斷優(yōu)化內(nèi)部信息溝通渠道，增強員工對重大事項決策的參與度，實現(xiàn)對發(fā)展策略的及時調(diào)整，提高決策的科學(xué)性與可行性。

(二)充實科技型人力資源配置

人力資源配置過程中，主動適應(yīng)金融科技創(chuàng)新，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，增加科技型人才引進力度。人才培養(yǎng)方面，實行管理序列和專業(yè)技術(shù)序列雙晉升機制，確保人才晉升渠道暢通。注重職業(yè)道德、理想信念等隱性職業(yè)勝任能力的考察，總體提升員工個人素質(zhì)。利用互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢，建立靈活多樣的長效培訓(xùn)機制。考核方面，將內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)成效與管理人員的晉升、績效相結(jié)合。

(三)推動科技創(chuàng)新助力戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

緊跟時代步伐，制定符合互聯(lián)網(wǎng)時代特征的發(fā)展戰(zhàn)略，制定銀行自身的金融科技戰(zhàn)略，并運用到運營、營銷、服務(wù)等具體領(lǐng)域，充分發(fā)揮科技支持，助推管理模式與運營模式向智能化、精細化、自動化更高階提升。運用高新技術(shù)積極對大數(shù)據(jù)進行發(fā)掘，甄選有價值信息，探索實施差異化戰(zhàn)略。同時為戰(zhàn)略發(fā)展提供維護支持保障，保證可持續(xù)發(fā)展。

(四)提高履行社會責(zé)任自主性

“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，商業(yè)銀行應(yīng)重視企業(yè)形象的樹立，創(chuàng)造經(jīng)濟價值的同時，關(guān)心弱勢群體，提供更加普惠的產(chǎn)品服務(wù)。在產(chǎn)品研發(fā)過程中，以客戶需求為中心，滿足不同客戶群體金融需求，支持實體經(jīng)濟發(fā)展；在業(yè)務(wù)辦理流程設(shè)計上，以方便用戶為出發(fā)點，充分利用現(xiàn)代科技手段，簡化程序，提高效率。同時，要保護好客戶身份信息等敏感信息，規(guī)范信息來源渠道與使用范疇，保護消費者權(quán)益。

(五)注入企業(yè)文化建設(shè)新活力

“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，企業(yè)文化建設(shè)不能流于形式，要著力打造優(yōu)勢文化且體現(xiàn)員工個性需求。銀行應(yīng)緊密結(jié)合金融科技，打破傳統(tǒng)傳媒平臺搭建結(jié)構(gòu)，建立官方網(wǎng)站、公眾號等新興傳媒方式，充分利用互聯(lián)網(wǎng)平臺傳導(dǎo)企業(yè)核心價值觀。同時充分尊重員工個性，激發(fā)員工創(chuàng)造力與活力。打造網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺，將員工的思想教育與精神活動與企業(yè)文化相結(jié)合?！?/p>