論資金管控對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

賀 娟 中交二航局第二工程有限公司

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的完善，企業(yè)要想在市場(chǎng)中取得更好的發(fā)展，就必須加強(qiáng)資金業(yè)務(wù)的管控，確保資金實(shí)現(xiàn)高效利用。資金是業(yè)務(wù)運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)發(fā)展的必要條件，是影響決策的因素之一，是戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施的保障。資金的管控是財(cái)務(wù)管理的一部分，通過(guò)對(duì)資金活動(dòng)的監(jiān)管，可以實(shí)現(xiàn)資金的合理配置，確保了資金鏈的穩(wěn)定性。資金管控主要是規(guī)范財(cái)務(wù)工作，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。提高企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

一、資金管控概述

通過(guò)資金管理，企業(yè)可以直觀地了解資金使用情況，進(jìn)而規(guī)劃資金的使用。資金管控是對(duì)收支的監(jiān)控，保證正常有序的經(jīng)營(yíng)，避免業(yè)務(wù)運(yùn)作中的資金鏈斷裂，實(shí)現(xiàn)盈利能力。一般在資金存量的管理過(guò)程中應(yīng)遵循必要的原則。資金的管控必須與實(shí)際發(fā)展和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合。根據(jù)企業(yè)狀況，制定切實(shí)可行的管控方案，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理機(jī)制。企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)發(fā)展前景，打通融資渠道，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)。遵循資金安全的原則，高效的資金管控，有效保障安全可靠，避免現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，提高資金使用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)投資盡量不參與，確保資金安全第一。堅(jiān)持估算收支原則，在收支中實(shí)現(xiàn)收入超過(guò)成本。在很多企業(yè)中，支出必須在資金集中后進(jìn)行。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收支的預(yù)估能力，在項(xiàng)目啟動(dòng)前對(duì)可能出現(xiàn)的收支進(jìn)行預(yù)估，計(jì)算盈利能力。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)高效高質(zhì)量的發(fā)展，僅有利潤(rùn)是不夠的，還需要實(shí)現(xiàn)高盈利能力和未來(lái)的良好發(fā)展。在這個(gè)過(guò)程中要求高效地使用資金，確保合理使用每一筆資金。

二、資金管控對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性

(一)基于預(yù)算管理的重要性

從財(cái)務(wù)管理角度來(lái)看，資金的管控直接影響到預(yù)算編制，也是對(duì)企業(yè)資金的有效管控。目前，很多企業(yè)缺乏資金管理的重視。在財(cái)務(wù)管理中，對(duì)資金管理的重視不夠，預(yù)算管理的實(shí)施就難以開(kāi)展工作。如果企業(yè)對(duì)資金的管控較低，就難以保證預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)可行，預(yù)算管理也會(huì)受到限制，這將難以建立完整的管理體系，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理發(fā)展受到限制。

(二)資源的優(yōu)化配置

資金管控的特點(diǎn)是優(yōu)化資金配置，保證資金的使用水平。企業(yè)必須根據(jù)計(jì)劃和預(yù)算來(lái)進(jìn)行資金支出。在實(shí)施項(xiàng)目前，必須詳細(xì)規(guī)劃項(xiàng)目應(yīng)用要素，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)周期，并以此作為合理組織資金的依據(jù)，創(chuàng)造流動(dòng)性和儲(chǔ)備資金，并結(jié)合預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行，使企業(yè)的資金得到合理的使用。資金的管控在企業(yè)中固然重要，但也必須以預(yù)算為基礎(chǔ)，保證資金的合理流動(dòng)。

(三)全面監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

通過(guò)管理資金和業(yè)務(wù)運(yùn)作，可以控制企業(yè)資金的使用行為，確保資金的規(guī)范合理使用。一般企業(yè)會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算開(kāi)展活動(dòng)，記錄收支，為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，加強(qiáng)對(duì)人員的控制，遏制其錯(cuò)誤行為，監(jiān)督資金的使用。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，防止相關(guān)業(yè)務(wù)人員出現(xiàn)違規(guī)操作行為。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)下，資金管控范圍也在不斷擴(kuò)大，資金管控也在不斷完善。除財(cái)務(wù)部門(mén)外，其他部門(mén)也需要參與資金管控，從而提高資金使用效率。

(四)執(zhí)行控制的價(jià)值

資金管理水平影響到財(cái)務(wù)管理，也將體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理的落實(shí)。通過(guò)對(duì)內(nèi)部資金的有效控制，可以緩解財(cái)務(wù)管理實(shí)施中的壓力，有效落實(shí)和執(zhí)行相關(guān)要求。但是如果不能對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行科學(xué)高效的管理，就難以為管理創(chuàng)造合適環(huán)境。因此，內(nèi)部控制環(huán)境中的財(cái)務(wù)管控在具體實(shí)施中將面臨壓力和障礙。資金管理對(duì)財(cái)務(wù)管理的控制有其重要的影響。

(五)有效降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)

公司業(yè)務(wù)方案和運(yùn)作不可避免地會(huì)面臨不同形式和程度的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)資金進(jìn)行管理和控制，是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一部分。管控工作包括對(duì)資金的適用性評(píng)估，當(dāng)項(xiàng)目投入運(yùn)營(yíng)時(shí)，需要分析使用該資金產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和收益。并根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作遵循風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律。采取相應(yīng)的措施，確保資金的安全使用。因此，做好資金的管控可以降低資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。資金管控的復(fù)雜性意味著管控人員需要全面管理所有液態(tài)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保不妨礙任何業(yè)務(wù)活動(dòng)，完整的財(cái)務(wù)信息是衡量資金合理性和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)狀況的標(biāo)準(zhǔn)之一。通過(guò)比較支出信息和收入信息，為財(cái)務(wù)規(guī)劃提供依據(jù)，并有效地降低了業(yè)務(wù)運(yùn)作中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(六)評(píng)價(jià)分析的重要性

對(duì)于財(cái)務(wù)管理，評(píng)估和分析是開(kāi)展財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作的重要部分，在重要決策中，評(píng)價(jià)指標(biāo)是非常重要的參考。因此，資金管控不僅會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)析結(jié)果產(chǎn)生較大影響，還將影響整體財(cái)務(wù)管理。在企業(yè)資金管理缺失的情況下，很難進(jìn)行資金支出研究，也難以保證合適的評(píng)估分析，最終會(huì)導(dǎo)致分析結(jié)果和財(cái)務(wù)報(bào)表在資金管控中難以發(fā)揮應(yīng)有的價(jià)值。如果在資金管控方面可以發(fā)揮其重要的作用，那么評(píng)估就可以健康進(jìn)行，相關(guān)數(shù)據(jù)和評(píng)價(jià)信息也會(huì)更確切地反映項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況。

三、資金管控在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的提升措施

(一)建立可靠的預(yù)算組織體系

企業(yè)資金管理控必須在系統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立完整的預(yù)算體系，利用預(yù)算將業(yè)務(wù)項(xiàng)目和部門(mén)聯(lián)系起來(lái)，圍繞企業(yè)目標(biāo)開(kāi)展業(yè)務(wù)，共同實(shí)現(xiàn)資金管理。財(cái)務(wù)部門(mén)的資金中心，通過(guò)資金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的收集和驗(yàn)證，分析資金預(yù)算執(zhí)行情況，分析資金流入和流出的合理性，對(duì)預(yù)算執(zhí)行有重大偏差的項(xiàng)目和部門(mén)提示資金風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)的預(yù)算體系的建立還能夠保持良好的資金流動(dòng)性，降低發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

(二)完善資金管控機(jī)制

保證資金管控機(jī)制的前提是需要明確內(nèi)部活動(dòng)資金管控領(lǐng)域，劃分范圍以保證其得到良好的實(shí)施。在此基礎(chǔ)上，預(yù)算工作和財(cái)務(wù)收支等工作受資金控制工作的約束。如果不進(jìn)行預(yù)算工作或收支核算，則說(shuō)明管控工作存在一定的問(wèn)題。落實(shí)具體的崗位責(zé)任制，深入分析各崗位的工作規(guī)則，落實(shí)修訂后的制度，確保資金管控環(huán)節(jié)都有明確的定位。明確資金管控的權(quán)限，確保資金管控有序開(kāi)展。創(chuàng)新基于資金管控模式，選擇合適的管控方式，企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)部資金活動(dòng)優(yōu)化管控模式，根據(jù)情況評(píng)估管理價(jià)值，并根據(jù)成本、使用情況評(píng)估是否可行。對(duì)于資金管控的集中和分散管理，實(shí)現(xiàn)具體的管理實(shí)效。資金的控制方式也應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況而定。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況選擇資金控制方法，并采用可行性研究進(jìn)行分析，根據(jù)實(shí)際進(jìn)一步優(yōu)化資金管控體系。

(三)科學(xué)管理貨幣資金

在特定的管理中，需要綜合考慮成本方面，如交易成本和機(jī)會(huì)成本，找到現(xiàn)金流量和流動(dòng)性的最佳平衡點(diǎn)，制定現(xiàn)金控制計(jì)劃。采用隨機(jī)模型來(lái)保證現(xiàn)金處于最優(yōu)水平，實(shí)現(xiàn)總成本的最小預(yù)期值?？刂片F(xiàn)金收支，管控的重要環(huán)節(jié)是確保資金的完整性，將收支責(zé)任落實(shí)到人，引入內(nèi)部制衡制度。財(cái)務(wù)工作人員要定期核對(duì)現(xiàn)金，確保做到日清月結(jié)，并確保財(cái)務(wù)賬簿和現(xiàn)金金額的一致性，建立銀行存款管理制度，做好人員的合理安排，確保資金使用和管理安全。加強(qiáng)預(yù)算管理，積極制定預(yù)算計(jì)劃和綜合模型。在制定預(yù)算計(jì)劃中，根據(jù)自身的工作情況，選擇移動(dòng)預(yù)算或彈性預(yù)算，確保資產(chǎn)負(fù)債表的合理編制。積極做好預(yù)算工作，需要在可持續(xù)發(fā)展方面進(jìn)行預(yù)測(cè)和管理戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合季度和年度預(yù)算，根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)展預(yù)算工作。與各部門(mén)的預(yù)算進(jìn)行溝通，細(xì)化預(yù)算方案，實(shí)現(xiàn)資源的有效提升，確保預(yù)算執(zhí)行的合理性。建立完善的數(shù)據(jù)分析，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，確保數(shù)據(jù)的可靠性和規(guī)范性。

(四)加強(qiáng)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理

當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)中常常因?yàn)閾尮て?、業(yè)主融資不到位、計(jì)量不及時(shí)等問(wèn)題產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款。部分企業(yè)控制體系不完善，權(quán)利義務(wù)不明確，對(duì)應(yīng)收賬款知識(shí)的缺乏也會(huì)導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。因此，在實(shí)施管理時(shí)，要建立明細(xì)賬款，以方便相關(guān)查詢和檢查，促進(jìn)商務(wù)人員及時(shí)催款。建立債權(quán)清收制度，明確各職能部門(mén)職責(zé)，對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行預(yù)警，提示壞賬風(fēng)險(xiǎn)。可以利用ABC對(duì)客戶進(jìn)行分類(lèi)，根據(jù)相關(guān)信用等級(jí)采取控制手段，提高資金管控效率。在項(xiàng)目開(kāi)始前，根據(jù)項(xiàng)目策劃，科學(xué)合理地制定采購(gòu)計(jì)劃，建立供應(yīng)商分級(jí)制度，優(yōu)先選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。在應(yīng)付賬款方面，提高管理層和員工的意識(shí)，建立完善的控制制度和監(jiān)督體系，確保全過(guò)程的管理，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。企業(yè)在登記應(yīng)付賬款時(shí)，必須核對(duì)信息憑證的合法性和規(guī)范性，并定期核對(duì)余額，并確保可以定期與供應(yīng)商進(jìn)行確認(rèn)。

(五)完善預(yù)算管理系統(tǒng)

做好預(yù)算的定位和執(zhí)行，使用后執(zhí)行系統(tǒng)查找預(yù)算問(wèn)題。項(xiàng)目資金預(yù)算是公司整體資金預(yù)算的基礎(chǔ)。部分項(xiàng)目融資計(jì)劃無(wú)法管理項(xiàng)目招標(biāo)，當(dāng)外部環(huán)境變化時(shí)，不能及時(shí)糾正。對(duì)于特殊項(xiàng)目，無(wú)法制定出融資方案。財(cái)務(wù)人員不了解業(yè)務(wù)和項(xiàng)目管理，在計(jì)劃和準(zhǔn)備基金中，造成了收集數(shù)據(jù)的困境。規(guī)劃對(duì)項(xiàng)目的約束力不夠，資金的使用就很少局限于規(guī)劃。因此，需要改變?nèi)谫Y計(jì)劃職能的定位，是從財(cái)務(wù)角度檢查計(jì)劃的可行性。項(xiàng)目全生命周期的資金預(yù)算是年度預(yù)算的依據(jù)。因此，融資計(jì)劃必須與場(chǎng)地計(jì)劃和生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃同時(shí)制定，在評(píng)估計(jì)劃時(shí)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行，發(fā)揮資金預(yù)算的作用。當(dāng)結(jié)果與預(yù)算有較大偏差時(shí)，需要尋找管理原因，并采取糾正措施。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)凈現(xiàn)金流量低于計(jì)劃的目標(biāo)，需要暫停支付資金。從生產(chǎn)成本尋找計(jì)劃執(zhí)行偏差，分析凈現(xiàn)金流與凈利潤(rùn)的差異，識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使用資金前的注意事項(xiàng)并制定措施，使資金預(yù)算起到風(fēng)險(xiǎn)防范功能。

(六)優(yōu)化資金規(guī)劃

財(cái)務(wù)分析需要以文字說(shuō)明描述規(guī)劃過(guò)程和要求，曲線圖直觀地表達(dá)控制的結(jié)果。圖表包括收款對(duì)比、收款與支付對(duì)比、凈利潤(rùn)與凈現(xiàn)金流對(duì)比等?；诳茖W(xué)的財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管控問(wèn)題，及時(shí)糾正并有效地減少資金計(jì)劃缺口。在資金計(jì)劃中要經(jīng)過(guò)各部門(mén)的審批，在項(xiàng)目層面要整合不同部門(mén)的參與。資金計(jì)劃上應(yīng)在最穩(wěn)定的情況下編制，考慮各種不利因素。各部門(mén)參與編制并及時(shí)解決因個(gè)人問(wèn)題造成的計(jì)劃偏差，減少因不準(zhǔn)確導(dǎo)致不落實(shí)的情況。在實(shí)施中保持動(dòng)態(tài)調(diào)整，主要抓好當(dāng)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化，計(jì)劃偏差較大時(shí)，應(yīng)重新評(píng)估和編制資金規(guī)劃。

(七)增加培訓(xùn)力度

在完善各項(xiàng)資金管控規(guī)章制度的同時(shí)，加大對(duì)制度的宣傳和培訓(xùn)。企業(yè)建立員工培訓(xùn)機(jī)制，優(yōu)化培訓(xùn)方式，培養(yǎng)處理信息和解決問(wèn)題的能力，提高資金管控綜合能力，確?？梢赃m應(yīng)優(yōu)化后的業(yè)務(wù)。加強(qiáng)業(yè)務(wù)整合培訓(xùn)，提高資金管控員工適應(yīng)能力，為保證財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)整合和管理職能轉(zhuǎn)變還應(yīng)提高財(cái)務(wù)人員的適應(yīng)能力。通過(guò)培訓(xùn)讓財(cái)務(wù)管理者認(rèn)識(shí)到資金管控工作的重要性，并積極參與。公司還需對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行業(yè)財(cái)一體化培訓(xùn)。在公司決策層面，必須向所有涉及的部門(mén)披露資金管控對(duì)正常運(yùn)作的重要性，相關(guān)部門(mén)需要了解預(yù)算制度，對(duì)預(yù)算制度有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)。在數(shù)據(jù)來(lái)源方面，必須來(lái)源于業(yè)務(wù)規(guī)劃，需要做好月度進(jìn)度和資金規(guī)劃成本等數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)根據(jù)合同的基本條款和對(duì)應(yīng)的付款分配，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為權(quán)益數(shù)據(jù)。當(dāng)特定的數(shù)據(jù)無(wú)法識(shí)別時(shí)，就必須有大數(shù)據(jù)概念。根據(jù)合同的條款或類(lèi)似經(jīng)驗(yàn)估算生產(chǎn)成本和利潤(rùn)水平，形成資金存款收支曲線圖，確保應(yīng)用相關(guān)圖表預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量。

(八)加大信息投入

要提高企業(yè)資金管控效率，就必須合理應(yīng)用大數(shù)據(jù)及信息系統(tǒng)。信息管理要與其他工作結(jié)合，推進(jìn)穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)管理，提高資金管控工作質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過(guò)數(shù)據(jù)管理分析，支持公司健康全面發(fā)展。將財(cái)務(wù)信息作為信息資源，充分利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)進(jìn)行接收、傳輸和應(yīng)用處理，為企業(yè)管理決策提供充足的信息。整合財(cái)務(wù)系統(tǒng)，減少重復(fù)工作。財(cái)務(wù)管理應(yīng)盡快與業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行集成，減少一起使用的數(shù)量。業(yè)務(wù)部門(mén)要完成現(xiàn)有制度的實(shí)施，配合財(cái)務(wù)部門(mén)完成整合工作。在整合過(guò)程中，系統(tǒng)的應(yīng)用應(yīng)減輕基本事項(xiàng)的負(fù)擔(dān)，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化可以減少財(cái)務(wù)事項(xiàng)的重復(fù)性負(fù)擔(dān)，讓工作人員從憑證中解放出來(lái)參與資金管控管理。因此，要更多地利用業(yè)務(wù)集成，學(xué)會(huì)使用集成報(bào)表功能，盡量減少手動(dòng)填表工作，切實(shí)落實(shí)工作量的減少。

(九)加強(qiáng)業(yè)務(wù)成本控制

為了提高公司的盈利能力，需要對(duì)付款以及資信調(diào)查進(jìn)行控制。資金是收益的最大回饋，要繼續(xù)發(fā)揮項(xiàng)目的引領(lǐng)作用，狠抓項(xiàng)目質(zhì)量，需要加強(qiáng)資金管控和利潤(rùn)管理，從源頭上防控風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格遵循項(xiàng)目的本質(zhì)，從投標(biāo)階段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范要素進(jìn)行分類(lèi)。嚴(yán)格遵守資金管控文件要求，將報(bào)審批機(jī)關(guān)審批，做好研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)現(xiàn)全員成本管理，提高成本管理水平，強(qiáng)化責(zé)任考核機(jī)制，建立資金評(píng)估的問(wèn)責(zé)制。根據(jù)細(xì)分的客觀成本，細(xì)分各個(gè)相關(guān)崗位和個(gè)人工作職責(zé)，并標(biāo)明控制成本的最高金額或最低成本。相關(guān)管理人員根據(jù)實(shí)際比較工作成本和控制指標(biāo)。審查結(jié)果作為獎(jiǎng)勵(lì)和績(jī)效分配的依據(jù)，以正確評(píng)估部門(mén)或人員成本。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，資金管控在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著重要的作用，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，提高預(yù)算管理水平，提高資金管控的規(guī)范性，構(gòu)建全面的財(cái)務(wù)管理體系。加強(qiáng)資金管控方式，提高管控的效率和質(zhì)量，為公司更好的發(fā)展做出貢獻(xiàn)?！?/p>