互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題研究

任鈺欣

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向;內(nèi)部審計(jì);互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)

【中圖分類號(hào)】F239.65 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1674-0688（2021）10-0169-03

0 引言

互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來自互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和金融企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，二者風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)造成了更大的風(fēng)險(xiǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)作為對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制手段和風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督底線，我們有必要依照當(dāng)下形勢(shì)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)問題進(jìn)行剖析，以此為分析依據(jù)找到解決的辦法，降低互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)其發(fā)展，發(fā)掘其現(xiàn)實(shí)意義。

1 相關(guān)概念

1.1 互聯(lián)網(wǎng)金融

互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)并不是簡(jiǎn)單地將金融業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行結(jié)合，互聯(lián)網(wǎng)金融是基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)開展金融業(yè)務(wù)的服務(wù)模式，主要是指在實(shí)現(xiàn)安全、移動(dòng)等網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的水平上，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息通信技術(shù)將傳統(tǒng)的金融行業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)之間建立新聯(lián)系，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高效率、低成本、覆蓋廣、發(fā)展快的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)金融行業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)的融合，發(fā)展新的投資、融資、支付方式。但是相比傳統(tǒng)金融行業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)金融具有開放、共享、便利、低成本、高風(fēng)險(xiǎn)、虛擬性、復(fù)雜性等特點(diǎn)，這些特點(diǎn)決定了互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與其他行業(yè)有所不同。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)

目前，內(nèi)部審計(jì)的形成經(jīng)歷了4個(gè)發(fā)展階段：財(cái)務(wù)導(dǎo)向、業(yè)務(wù)導(dǎo)向、管理導(dǎo)向和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。隨著時(shí)代的發(fā)展，其中的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)無疑成為現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的主要形式。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向能成為主要形式依托于當(dāng)今社會(huì)人口的增加，業(yè)務(wù)量也隨之增加;復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬變;互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展使得業(yè)務(wù)覆蓋范圍更為廣泛，風(fēng)險(xiǎn)也不斷增大。分析以風(fēng)險(xiǎn)為核心的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)成為專家學(xué)者、業(yè)界權(quán)威一致同意的首要問題。隨著這些變化，內(nèi)部審計(jì)必須把企業(yè)的重大和重要風(fēng)險(xiǎn)作為關(guān)注點(diǎn)，即企業(yè)應(yīng)該采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式。

2 互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的必要性

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)也在與時(shí)俱進(jìn)地不斷發(fā)展變化，由于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的特殊性與復(fù)雜性，金融企業(yè)也需要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展改變老舊的思想觀念，創(chuàng)新審計(jì)模式，因此需要在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)引入一種近年來出現(xiàn)的新型審計(jì)模式，即風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)模式，這也充分體現(xiàn)了互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的需要?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)主要依托互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，在整個(gè)環(huán)節(jié)中存在很多企業(yè)無法預(yù)估的風(fēng)險(xiǎn)。因此，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估，以此減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控，而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式是以風(fēng)險(xiǎn)作為出發(fā)點(diǎn)，分析與預(yù)估企業(yè)可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)?；谄髽I(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)的審計(jì)方法，產(chǎn)生的新的審計(jì)模式能夠使企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)得到控制，從而大大降低審計(jì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，保障審計(jì)工作的順利進(jìn)行[1]?，F(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)具有戰(zhàn)略性和系統(tǒng)性的特點(diǎn)，通過全面的企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，以及根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境中的企業(yè)所制定的戰(zhàn)略和部門業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確定審計(jì)的工作范圍。這種審計(jì)模式可以增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。因此，在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式是很有必要的。

近年來，在外部審計(jì)的影響下，同時(shí)隨著注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的外部審計(jì)突出了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)等特點(diǎn)，使得內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域受到了波及。從理論層面來看，內(nèi)部審計(jì)人員相較于外部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有著更深刻的認(rèn)識(shí)，在防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方面表現(xiàn)突出，對(duì)企業(yè)有更強(qiáng)的責(zé)任心。因此，他們?cè)趯彶轱L(fēng)險(xiǎn)管理方面相比注冊(cè)會(huì)計(jì)師擁有更大的優(yōu)勢(shì)。

相比以前的內(nèi)部審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)更加注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來源的評(píng)估，找到它們的本質(zhì)，可以避免表象的混淆，幫助企業(yè)做出正確的決策。引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式，可以確保企業(yè)在合理分析企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)問題和財(cái)務(wù)問題進(jìn)行科學(xué)的分析，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部控制，為企業(yè)提供正確的審計(jì)報(bào)告和解決風(fēng)險(xiǎn)的解決措施，可以更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的完善性和科學(xué)性。

3 互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題

3.1 互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的主要產(chǎn)品形式是在互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)的。眾所周知，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)自身就帶有系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，而互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)涉及客戶的隱私和利益，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)主要是進(jìn)行融資交易，而這涉及大額交易。因此，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應(yīng)該重視系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的危害。目前，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員普遍缺乏應(yīng)有的網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)，還未意識(shí)到這一方面的重要性，沒有認(rèn)識(shí)到互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)這個(gè)新興的模式下交易市場(chǎng)化、渠道多樣化、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化所帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)未能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

3.2 互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)難度大

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)存在著內(nèi)部審計(jì)難度大的問題，源于其具有互聯(lián)網(wǎng)與金融風(fēng)險(xiǎn)的雙重風(fēng)險(xiǎn)。金融的不穩(wěn)定性和互聯(lián)網(wǎng)不易管控的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)都增大了內(nèi)部審計(jì)工作的難度。具體來說，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)具有三大特點(diǎn)，即利用網(wǎng)絡(luò)提供金融服務(wù)、生產(chǎn)及出售無形產(chǎn)品、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)具有不固定性;而互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)最大的特點(diǎn)是虛擬性，主要是通過虛擬的電子形式提供服務(wù)，包括聯(lián)系和簽約客戶也是在虛擬的互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)上進(jìn)行的，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)會(huì)給公司和客戶造成時(shí)間和空間的不同，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的虛擬性會(huì)給客戶帶來信息不對(duì)稱等問題[2]?；ヂ?lián)網(wǎng)金融平臺(tái)上存在大量的數(shù)據(jù)信息，這大大增加了內(nèi)部審計(jì)的工作量，并且很多針對(duì)傳統(tǒng)企業(yè)的方法在此不能使用，種種困難的疊加，互聯(lián)網(wǎng)金融內(nèi)部審計(jì)工作的難度可見一斑。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)制度的不完善

互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)具有各種不可預(yù)測(cè)性，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展和變化，對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度的要求也越來越專業(yè)，現(xiàn)行的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度不能與行業(yè)的發(fā)展相匹配，因此當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)沒有發(fā)揮重要作用。大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)并沒有引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)制度，即使一些企業(yè)采用了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)制度，也僅僅是紙上談兵，作用不大。

3.4 互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的審計(jì)方法落后

目前，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作方法落后，比如用人工進(jìn)行對(duì)賬、查賬等，既耗費(fèi)了時(shí)間，又增大了成本。在經(jīng)濟(jì)和互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)不斷發(fā)展和變化的今天，互聯(lián)網(wǎng)金融的不確定性，使各種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率大大增加，如果繼續(xù)采用傳統(tǒng)且落后的審計(jì)方法，將不能滿足現(xiàn)代社會(huì)對(duì)審計(jì)工作高標(biāo)準(zhǔn)的要求，會(huì)逐漸與社會(huì)脫節(jié)。

3.5 互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)欠缺

在新興的金融企業(yè)中，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)絕對(duì)是最突出的一類，它的經(jīng)營(yíng)范圍比較廣，需要大量綜合型人才，而目前在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中從事內(nèi)部審計(jì)的人員在工作過程中仍然采用傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)方法，他們大都不具備互聯(lián)網(wǎng)金融方面的專業(yè)知識(shí)能力，知識(shí)體系單一。此外，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)基本都在線上運(yùn)營(yíng)，對(duì)于數(shù)據(jù)生成、資金交易等都要依靠計(jì)算機(jī)技術(shù)完成，在這個(gè)基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)人員需要選擇合適的審計(jì)方法，還要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向判斷在整個(gè)業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，這些判斷都需要內(nèi)部審計(jì)人員具備高水平的審計(jì)技術(shù)，所以目前內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)難以適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的新要求。

3.6 內(nèi)部審計(jì)工作未全面體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

目前，內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)的過程中只是將注意力集中在查賬淺層次的工作，缺乏完整的審計(jì)流程思維和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，并且企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要是以事后風(fēng)險(xiǎn)控制為重心，未對(duì)事前和事中的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和防控，致使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)未被發(fā)現(xiàn)，審計(jì)職能未能充分發(fā)揮，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量不高，從而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

4 開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)策略

4.1 加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的重視程度

傳統(tǒng)觀念認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)人員的工作主要是監(jiān)督核查，內(nèi)部審計(jì)人員很少和管理層進(jìn)行溝通，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告一般只說明了企業(yè)存在的問題和弊端，不會(huì)給出解決建議，而這些方面卻是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)所注重的方面。所以，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員充分認(rèn)識(shí)以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的重要性，要了解并重視內(nèi)部審計(jì)的職能，要從查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)變?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)，這也要求轉(zhuǎn)變審計(jì)工作的重點(diǎn)，變財(cái)務(wù)導(dǎo)向?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，催生了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向擴(kuò)大審計(jì)范圍和內(nèi)容，做到全局審計(jì)，把內(nèi)部審計(jì)的功能性發(fā)揮到極致，進(jìn)而降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)[3]。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作中，應(yīng)能準(zhǔn)確識(shí)別監(jiān)管對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，全面評(píng)估和持續(xù)監(jiān)督企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理情況，在整個(gè)過程中完成明確審計(jì)范圍、識(shí)別重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)、測(cè)試控制活動(dòng)、分析和執(zhí)行相關(guān)的技術(shù)測(cè)試等工作。

4.2 建立健全風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)不同于其他傳統(tǒng)企業(yè)。因此，在識(shí)別和管控風(fēng)險(xiǎn)及建立健全風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)，應(yīng)該結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的特色，比如網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)特點(diǎn)等，不能盲目地按照其他行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)實(shí)施，應(yīng)該建立一套具有自身特色的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。而且，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的大部分業(yè)務(wù)活動(dòng)都要依靠網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)開展，對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的依賴程度極高。然而，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)存在人員疏忽或故意操作錯(cuò)誤、數(shù)據(jù)丟失、系統(tǒng)故障或者系統(tǒng)受到攻擊等問題。因此，企業(yè)建立的風(fēng)險(xiǎn)制度中應(yīng)注重信息系統(tǒng)的安全與維護(hù)機(jī)制，以此保障互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的健康發(fā)展。

4.3 改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)和方法

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)代信息技術(shù)高速發(fā)展的環(huán)境中逐漸產(chǎn)生。在這樣的背景下開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)工作，企業(yè)應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段電子化，可以通過計(jì)算機(jī)技術(shù)評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，利用計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的分析性測(cè)試，擴(kuò)大審計(jì)范圍，最大限度地減少內(nèi)部審計(jì)人員人工收集數(shù)據(jù)和測(cè)試的工作量和人工失誤，不僅會(huì)提升工作結(jié)果的準(zhǔn)確率，而且會(huì)提升工作的效率。由于互聯(lián)網(wǎng)金額企業(yè)的主要交易是在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行，因此內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)構(gòu)建一個(gè)完整的信息系統(tǒng)，推進(jìn)日常經(jīng)營(yíng)中的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

4.4 提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)要求內(nèi)部審計(jì)人員具備全面的知識(shí)能力、高水平的職業(yè)專業(yè)水平及擁有風(fēng)險(xiǎn)管理理念，比如熟悉監(jiān)管對(duì)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，具備較強(qiáng)的趨勢(shì)判斷能力，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)控評(píng)估方面具有評(píng)估和管理能力等。由于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)具有很強(qiáng)的專業(yè)型，并且具有風(fēng)險(xiǎn)高、管理弱、業(yè)務(wù)多元化等特征，因此需要的內(nèi)部審計(jì)人員不僅要精通財(cái)務(wù)知識(shí)，還要具備互聯(lián)網(wǎng)金融的相關(guān)知識(shí)，并且學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)審計(jì)知識(shí);提高審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng)創(chuàng)新思維，組成高素質(zhì)的審計(jì)人才團(tuán)隊(duì)，共同應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)中更大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。由于現(xiàn)在要開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)工作，所以要求內(nèi)部審計(jì)人員具備經(jīng)濟(jì)與公司經(jīng)營(yíng)管理的全部知識(shí)，了解互聯(lián)網(wǎng)金融方面國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)法律政策。具備以上能力的內(nèi)部審計(jì)人員可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行全方位、多層次的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，時(shí)刻關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)金融方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為企業(yè)降低一定的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)。

4.5 提高互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)技術(shù)水平

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的主要業(yè)務(wù)是依靠互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)對(duì)客戶提供服務(wù)。因此，互聯(lián)網(wǎng)的安全至關(guān)重要。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應(yīng)該加大技術(shù)投資，為企業(yè)引進(jìn)一些網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人才，大力發(fā)展網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，加強(qiáng)安全認(rèn)證技術(shù)和加密技術(shù)，提高計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全防御能力，保障平臺(tái)能夠安全運(yùn)營(yíng)，保護(hù)好客戶的隱私和利益，避免互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)被攻擊。此外，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應(yīng)該采用安全的硬件設(shè)備，做好設(shè)備的維護(hù)工作，規(guī)范相關(guān)人員的操作方式，避免硬件設(shè)備因人為原因損壞，給企業(yè)的正常運(yùn)行造成不利影響。

5 結(jié)語(yǔ)

作為一個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的新興行業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展的態(tài)勢(shì)充分證明了這個(gè)行業(yè)的優(yōu)越性。因此，為了降低這個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該運(yùn)用掌握互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式，這有助于企業(yè)在我國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟，穩(wěn)步向前。運(yùn)用以風(fēng)險(xiǎn)為核心的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)可以較為準(zhǔn)確地預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)，提前應(yīng)對(duì)，這也將成為未來內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的必經(jīng)之路，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應(yīng)該結(jié)合企業(yè)內(nèi)部和外部的實(shí)際情況，開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作，將內(nèi)部審計(jì)的職能充分發(fā)揮出來，降低互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)在互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)中的發(fā)展。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]徐宏偉.淺談風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)新理念的模式及實(shí)施[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2020（6）：42-43.

[2]郭慧度.互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016（14）：232.

[3]陳思同.互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)問題研究[D].重慶：西南政法大學(xué)，2018.