企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的運用研究

劉瑩 南京中交城市開發(fā)有限公司

引言

我國所有企業(yè)的蓬勃發(fā)展，離不開財務(wù)管理相關(guān)的各類工作?，F(xiàn)階段，如何提升財務(wù)管理相關(guān)工作的整體效率，從而使企業(yè)的發(fā)展之路走得更為長遠，已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部必須要妥善解決的問題。由此可見，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作有著十分重要的地位。企業(yè)的財務(wù)管理工作的效率，能夠通過納稅籌劃的實施得到提升，使企業(yè)的稅收負擔(dān)有所減輕，因此企業(yè)在財務(wù)管理相關(guān)工作之中，必須注重對納稅籌劃的應(yīng)用。納稅籌劃主要指的是企業(yè)通過對自身應(yīng)交的負稅進行統(tǒng)一的規(guī)劃，并從中制定出一套可行的納稅操作方案，然后根據(jù)方案嚴格實施，最終達到節(jié)稅的目的。

一、納稅對于我國現(xiàn)代企業(yè)的重要性

企業(yè)主動向國家上繳稅款，有助于企業(yè)合理預(yù)測和解釋自身所引發(fā)的經(jīng)濟行為，從而提升企業(yè)當(dāng)前的整體發(fā)展水平；納稅能夠使我國企業(yè)有效提升經(jīng)營以及管理的水平。一個企業(yè)之所以能夠順利地生產(chǎn)經(jīng)營，離不開資金、成本、利潤三個要素，在納稅工作的引導(dǎo)下，企業(yè)能夠合理地優(yōu)化上述三個要素，并尋求其最優(yōu)解決方案，否則企業(yè)會因為稅收意識的缺失而蒙受巨額經(jīng)濟損失甚至面臨破產(chǎn)的結(jié)局。因此，我國企業(yè)在生產(chǎn)以及經(jīng)營活動的開展過程中，必須依法納稅，逐步提高經(jīng)營管理和財務(wù)管理水平，使企業(yè)在新的時期能夠更好地發(fā)展，進而帶動企業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)獲得質(zhì)的飛躍。依法納稅作為企業(yè)義不容辭的、必須擔(dān)負的社會責(zé)任，能夠保證企業(yè)在進行生產(chǎn)以及經(jīng)營活動的時候，在法律所規(guī)定的合理范圍之內(nèi)，而不是為了利益“鋌而走險”，從而保證企業(yè)穩(wěn)定地運轉(zhuǎn)。

二、納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理工作產(chǎn)生的影響

（一）影響財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容

納稅籌劃工作對于企業(yè)整體財務(wù)工作所產(chǎn)生的影響，對企業(yè)的整體工作而言無疑是非常直接的。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，所有工作內(nèi)容都和納稅有著直接的聯(lián)系，不同的經(jīng)營操作以及管理企業(yè)財務(wù)的方式，都會選擇從納稅籌劃工作方面尋找相關(guān)經(jīng)驗。因此在企業(yè)的所有財務(wù)相關(guān)的管理工作之中，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)貙{稅籌劃工作進行改善。但是財務(wù)管理的整體工作方向不能因此而發(fā)生改變，而是應(yīng)當(dāng)在合理范圍內(nèi)的調(diào)整，與納稅籌劃進行完美配合。

（二）影響財務(wù)管理工作的規(guī)劃方向

在一個企業(yè)的所有運營活動之中，財務(wù)相關(guān)的管理規(guī)劃工作較為復(fù)雜，其原因是企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展，必須依托良好運轉(zhuǎn)的財務(wù)管理工作，從而強化企業(yè)內(nèi)部資金的使用效率，提高財務(wù)管理工作的整體效果，而且企業(yè)在經(jīng)營和運轉(zhuǎn)的過程中，需要對資金進行合理規(guī)劃，對企業(yè)的財務(wù)管理工作進行規(guī)劃，能夠幫助企業(yè)規(guī)避潛在的財務(wù)風(fēng)險。但是不同的規(guī)劃方式會直接影響納稅籌劃的結(jié)果，在實際情況下，應(yīng)當(dāng)從納稅籌劃的需求出發(fā)，對財務(wù)管理的規(guī)劃工作進行調(diào)整。

（三）影響財務(wù)管理工作的難易程度

如果財務(wù)管理的所有工作只是對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)情況進行關(guān)注，并不會產(chǎn)生太大的難度，其原因是企業(yè)的內(nèi)部情況十分清楚，而且企業(yè)內(nèi)部的問題能夠通過調(diào)整和計算予以解決。但是當(dāng)納稅籌劃得到運用以后，企業(yè)需要考慮更多的工作內(nèi)容，例如國家的稅收優(yōu)惠政策，地方的財務(wù)優(yōu)惠政策等?？偠灾?，在運用納稅籌劃之后，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理所有的工作內(nèi)容都應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整，否則財務(wù)管理工作的實際效果將大打折扣。

（四）影響財務(wù)管理工作的人員素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理相關(guān)的工作人員，通常只負責(zé)財務(wù)相關(guān)的工作，但是融入納稅籌劃的內(nèi)容之后，財務(wù)工作人員需要掌握納稅籌劃知識，以及更多的稅收政策、地方財政法規(guī)以及國家的稅收法律等，因此財務(wù)工作人員必須主動學(xué)習(xí)和掌握更多的工作技能，但是當(dāng)前的財務(wù)工作人員通常難以滿足上述要求，企業(yè)的發(fā)展必然伴隨著新的人才團隊的建設(shè)工作。

三、運用納稅籌劃提升企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量的策略

（一）對納稅籌劃工作的合法性予以重視

對自身的納稅進行籌劃，是我國企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)工作之中最為重要的一環(huán)。納稅籌劃相關(guān)的工作必須保證其合法性，具體表現(xiàn)如下：合理運用我國已經(jīng)出臺的稅收優(yōu)惠政策，使企業(yè)的稅收負擔(dān)得到減輕，同時減少稅收支出，運用質(zhì)量最高的稅收方案，使企業(yè)的經(jīng)濟效益獲得提升。在合理避稅的前提下，納稅籌劃相關(guān)工作應(yīng)當(dāng)在我國法律法規(guī)所規(guī)定的范圍內(nèi)對稅務(wù)籌劃相關(guān)的工作內(nèi)容進行及時調(diào)整，從而使企業(yè)做到合法納稅，而不是偷稅漏稅。

公司必須遵循財務(wù)管理的總體目標(biāo)與納稅籌劃相適應(yīng)的原則，才能使企業(yè)的經(jīng)濟效益真正獲得提高。與此同時，企業(yè)也需要將自身的財務(wù)管理目標(biāo)作為依據(jù)，制定納稅籌劃相應(yīng)的方案。我國市場內(nèi)部的環(huán)境越來越復(fù)雜，當(dāng)前我國絕大多數(shù)企業(yè)雖然已經(jīng)在發(fā)展道路上走得更遠，但是有一點必須要注意到，企業(yè)的發(fā)展過程往往伴隨著未知的風(fēng)險，如果企業(yè)沒有及時規(guī)避風(fēng)險事件，必然會損失慘重甚至有可能徹底破產(chǎn)。因此，納稅籌劃應(yīng)當(dāng)在保證企業(yè)獲得最大經(jīng)濟效益的同時，還應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)工作的目標(biāo)。

（二）對納稅籌劃的全方位應(yīng)用進行探索

實施企業(yè)財務(wù)管理中的納稅籌劃工作內(nèi)容，需要在稅法的基礎(chǔ)上進行靈活運用。為了實現(xiàn)納稅籌劃在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理相關(guān)工作之中的全面運用，使其積極的作用最大限度得到發(fā)揮，企業(yè)必須在第一時間了解我國已經(jīng)出臺的稅法。因此，在熟悉我國稅收政策的基礎(chǔ)上，可以做到不違法地節(jié)省企業(yè)的稅費。反之，如果企業(yè)政策對法律政策不夠了解，不能做到量體裁衣，及時省稅，這樣做雖然能夠得到短暫發(fā)展，但是在將來必然會被“曝光”，而致使企業(yè)的前路斷送，在經(jīng)營過程中也會出現(xiàn)各種各樣的隱患。所以我國企業(yè)必須對我國納稅相關(guān)的法律法規(guī)充分熟悉，這也是納稅籌劃得以實現(xiàn)的關(guān)鍵。只有真正理解法律，才能做到遵紀守法。

因此，我國企業(yè)的納稅籌劃工作，必須將我國納稅相關(guān)的法律法規(guī)作為實施基礎(chǔ)，從而機動靈活地在實際情況下隨機應(yīng)變，在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)相關(guān)管理工作之中，對納稅籌劃進行靈活運用。例如，在南京中交城市開發(fā)有限公司之中，如果在城市基礎(chǔ)設(shè)施和公共設(shè)施管養(yǎng)與維護方面出現(xiàn)問題，導(dǎo)致城市內(nèi)部部分公共設(shè)施由于得不到及時養(yǎng)護出現(xiàn)損壞，那么在這個過程中，應(yīng)當(dāng)將該問題設(shè)置為保管不善類型，然后再申請損壞處理。企業(yè)可就此將商品的增值稅進項稅額全部轉(zhuǎn)出。與之相反，如果企業(yè)通過類不合理估價后，按照雙方都可以接受的價格，將已經(jīng)損壞的貨物賣給他人，那么就不需要將商品的增值稅進項稅額全部轉(zhuǎn)出來。這一做法不僅可以減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)，而且不違反現(xiàn)有的法律規(guī)定。

（三）對納稅籌劃與財務(wù)管理進行有機融合

納稅籌劃工作的基礎(chǔ)就是企業(yè)的財務(wù)管理工作，納稅籌劃工作的準(zhǔn)確性，取決于財務(wù)管理內(nèi)容的準(zhǔn)確性。因此南京中交城市開發(fā)有限公司將納稅籌劃工作歸類為財務(wù)管理工作，以保證財務(wù)部門的工作之中融合納稅籌劃相關(guān)的內(nèi)容，在進行納稅籌劃的時候，不需要去往企業(yè)的財務(wù)部門調(diào)取資料，而是能夠直接運用財務(wù)部門所提供的資料，而且納稅籌劃工作能夠獲得一定權(quán)限，要求財務(wù)相關(guān)的工作人員可以提供幫助，對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)容進行詳細分析。在上述工作之中，納稅籌劃得到真正運用，為企業(yè)的發(fā)展提供了一定保障。

（四）建設(shè)財務(wù)管理相關(guān)的全新人才隊伍

現(xiàn)階段納稅籌劃工作的開展，與相關(guān)工作人員的水平以及素質(zhì)密不可分。南京中交城市開發(fā)有限公司重視對人才的培訓(xùn)以及對全新的人才隊伍的構(gòu)建，對于現(xiàn)有的財務(wù)工作人員進行篩選，做到擇優(yōu)使用，淘汰掉不思進取、能力長時間得不到提升的工作人員，留下能力強而且愿意主動學(xué)習(xí)的工作人員。不僅如此，南京中交城市開發(fā)有限公司重視對專業(yè)人才的招聘工作，利用高薪吸引專業(yè)人才來到公司進行工作，同時在必要的情況下開展獵頭招聘。在構(gòu)建人才隊伍的過程中，南京中交城市開發(fā)有限公司重視財務(wù)相關(guān)工作人員的待遇，并且通過規(guī)章制度將責(zé)任落實到每一名工作人員身上，保證企業(yè)財務(wù)管理工作的順利運轉(zhuǎn)。

結(jié)語

綜上所述，伴隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，以及科學(xué)技術(shù)等領(lǐng)域的不斷飛躍創(chuàng)新，我國所有的企業(yè)不得不直面嚴峻的發(fā)展趨勢，希望在激烈的競爭中獲得更大的生存空間。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作是企業(yè)的“生命線”，因此企業(yè)在開展管理工作的時候，需要重視納稅籌劃的運用，并且利用多種策略真正實現(xiàn)納稅籌劃，從而促進我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)能夠獲得持續(xù)發(fā)展，為我國的經(jīng)濟增長提供源源不斷的驅(qū)動力。