對國有企業(yè)集團財務(wù)管控的探討

河北省國有資產(chǎn)控股運營有限公司

引言

供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、并購等政策的推行，為國有企業(yè)的發(fā)展帶來的契機，極大地促進了企業(yè)的經(jīng)營擴張，而在此背景下，企業(yè)的財務(wù)管控工作規(guī)模越來越大，需要采取更加高效、科學(xué)的管控措施，才能保證收益、支出的合理性，因此，應(yīng)深入分析財務(wù)管控，以尋求可靠的管控方案，提升企業(yè)建設(shè)水平。

一、財務(wù)管控資金管理方面探討

（一）資金管理系統(tǒng)建設(shè)

現(xiàn)階段，國有企業(yè)借助政策優(yōu)勢實現(xiàn)了高速的發(fā)展擴張。但在此過程中，由于企業(yè)擴展過于迅速，導(dǎo)致其不能及時有效地完成對集團下屬公司的資金管理體系建設(shè)，而這種情況通常體現(xiàn)在兩個方面，即缺乏統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，以及資金管控分散。其中，資金管理作為財務(wù)管控的重要工作內(nèi)容，這種情況很容易影響財務(wù)管控工作的整體效果，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。為此，應(yīng)從管理系統(tǒng)統(tǒng)一化建設(shè)、資金管理中心化建設(shè)這兩點入手，加強資金管理建設(shè)，提高財務(wù)管控力度。其中，在資金管理系統(tǒng)建設(shè)中，企業(yè)可以構(gòu)建一個預(yù)算管理系統(tǒng)，根據(jù)資金預(yù)算，對各項資金的支出加以統(tǒng)一的管理，并實時管控公司的資金存量，以及資金流向，這樣不僅能夠避免資金浪費，而且還可以保障國有企業(yè)資金的安全，增強財務(wù)管控效用。在此過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門的資金預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)制定預(yù)算管理制度、審核預(yù)算草案、檢查預(yù)算執(zhí)行等工作，同時，還要成立預(yù)算管理常務(wù)小組，負責(zé)收集預(yù)算編制所需資料、編制預(yù)算草案、修改預(yù)算草案等工作，以保證該管理系統(tǒng)的平穩(wěn)運作。

（二）資金管理中心化

目前，由于企業(yè)對下屬集團的資金管理比較分散，導(dǎo)致子企業(yè)的賬戶過多，存款、貸款不能形成規(guī)模，使得企業(yè)難以享受到規(guī)模化貸款、存款的福利。為此，在財務(wù)管控中，企業(yè)還要建立一個中心化的資金管理體系，并設(shè)置一個集團財務(wù)管理中心，然后將資金預(yù)算管理工作統(tǒng)一交由中心負責(zé)，同時，還要健全資金審批、決策制度、機制，使資金由管理中心統(tǒng)一發(fā)放，并結(jié)合當(dāng)前新興的財務(wù)共享服務(wù)模式，實現(xiàn)資金管理的集約化建設(shè)，提高財務(wù)管控效果。此外，針對大額、超預(yù)算資金的審批、決策，企業(yè)還需在管理中心體系中單獨設(shè)置一套流程，以加強對大額、超預(yù)算資金審批決策等重大事項的把控，明確財務(wù)管控的工作重點，促進財務(wù)管控水平的發(fā)展。

二、財務(wù)管控信息溝通方面探討

（一）信息交互平臺建設(shè)

在財務(wù)管控工作中，信息溝通機制的主要作用是消除管控體系內(nèi)的消息不對等問題，保證各項管控事項決策、執(zhí)行的準(zhǔn)確性。但就目前來看，大部分國企集團下屬企業(yè)均采用獨立法人實體模式運行，因此，其財務(wù)管控工作是基于獨立核算制展開的，即使子公司財務(wù)負責(zé)人會定期向集團上報子企業(yè)的財務(wù)情況以及財務(wù)監(jiān)督情況，但由于集團本部無法實時了解子企業(yè)的財務(wù)、財務(wù)監(jiān)督信息，因此，在信息溝通方面國企對集團下屬子企業(yè)之間依然存在信息滯后的問題。為此，在財務(wù)管控中，企業(yè)應(yīng)建立一個整體、全覆蓋的信息交互平臺，并完善配套溝通制度，提高企業(yè)信息溝通的時效性，保證信息溝通機制的運行效果。其中，在信息交互平臺建設(shè)中，企業(yè)可以通過引入信息化辦公系統(tǒng)，為財務(wù)報表上報傳輸以及集團與子企業(yè)之間的日常溝通提供載體，增強信息溝通的便捷性與時效性。但在此過程中，考慮到財務(wù)信息為企業(yè)私密信息，企業(yè)應(yīng)加強配套安全防護系統(tǒng)的建設(shè)，降低信息安全風(fēng)險，增強財務(wù)管控效果[1]。

（二）配套溝通制度建設(shè)

在信息溝通方面，保持信息溝通的有序性、準(zhǔn)確性，能夠提高財務(wù)管控工作效率。在此過程中，應(yīng)結(jié)合財務(wù)管控機制內(nèi)各崗位的實際職能，安排好崗位之間的信息對接，然后將信息對接方式、方法、內(nèi)容進行明確、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)卦O(shè)定，再把這些內(nèi)容寫入到溝通制度中，指導(dǎo)、規(guī)范各崗位的信息溝通操作，保證財務(wù)管控體系內(nèi)的信息獲取效率。在此過程中，為了深入優(yōu)化財務(wù)管控信息溝通效果，企業(yè)集團還可以從外部邀請該領(lǐng)域的專家、獨立董事對配套制度的建設(shè)予以指導(dǎo)，以塑造出一套符合企業(yè)當(dāng)前發(fā)展?fàn)顟B(tài)的現(xiàn)代化信息溝通制度，促進財務(wù)管控機制內(nèi)信息的良性流動。此外，還要注意，應(yīng)在制度建設(shè)過程中，考慮具體的財務(wù)管控工作流程，以精簡信息對接交互程序，提高溝通效率，達到更好的財務(wù)管控效果[2]。

三、財務(wù)管控模式應(yīng)用方面探討

（一）集權(quán)模式的應(yīng)用

現(xiàn)階段，常見的財務(wù)管控模式主要有三種，即集權(quán)模式、分權(quán)模式、折中模式，企業(yè)需要根據(jù)這三種模式特點，結(jié)合自身的現(xiàn)狀來選用企業(yè)集團財務(wù)管控模式，保證管控工作的準(zhǔn)確性。其中，集權(quán)模式主要是指一種財務(wù)管控決策權(quán)高度集中于母公司的財務(wù)管控模式，這種管控模式的實施成本、風(fēng)險均比較低，但該模式的配套審批程序比較煩瑣，缺乏靈活性，容易影響財務(wù)管控效率，同時也會挫傷子企業(yè)工作者的創(chuàng)新實踐熱情?？傮w來說，該模式更側(cè)重穩(wěn)定發(fā)展，因此，比較適合發(fā)展、擴張初期的企業(yè)，對結(jié)構(gòu)較為成熟、追求創(chuàng)新發(fā)展的企業(yè)顯然不太適用[3]。

（二）分權(quán)模式的應(yīng)用

在分權(quán)模式下，財務(wù)管控工作的開展主要依賴于財務(wù)指標(biāo)考核、控制。在此過程中，集團要聚焦采取管理功能，通過按照財務(wù)指標(biāo)，對子企業(yè)的財務(wù)情況進行了解、控制，可以塑造子企業(yè)的財務(wù)管控主觀能動性，實現(xiàn)財務(wù)管控的高度靈活化，這會在很大程度上激發(fā)子企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展熱情，以更好地應(yīng)對新常態(tài)下的產(chǎn)業(yè)升級轉(zhuǎn)型環(huán)境，增強財務(wù)管控效用。但在此過程中，高度的靈活化優(yōu)勢也會帶來的高度的獨立化問題，導(dǎo)致子企業(yè)在決策時將優(yōu)先考慮自身的發(fā)展，使得決策缺乏全局性考量，不能有效識別潛在的風(fēng)險因素，容易對企業(yè)集團整體的利益造成損傷，因此，該模式主要適用于風(fēng)險因素結(jié)構(gòu)簡單、追求創(chuàng)新發(fā)展的企業(yè)集團[4]。

（三）折中模式的應(yīng)用

從本質(zhì)上來看，折中模式即上述兩種財務(wù)管控模式的折中。在該模式下，母公司持有重大事項決策權(quán)，并將自主經(jīng)營權(quán)以及其他經(jīng)營權(quán)下發(fā)給子企業(yè)，實現(xiàn)財務(wù)管控的折中。該模式的主要優(yōu)勢在于，其能夠充分發(fā)揮母公司的管控作用，同時給予子企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展空間，在控制整體財務(wù)風(fēng)險的條件下，可以有效激發(fā)子企業(yè)的創(chuàng)造力與發(fā)展積極性，有助于財務(wù)管控水平的發(fā)展，因此，在當(dāng)前競爭激烈、潛在風(fēng)險多樣化的市場環(huán)境下，大部分國有企業(yè)均采用該種財務(wù)管控模式，以期保持自身的穩(wěn)健發(fā)展?fàn)顟B(tài)[5]。

四、財務(wù)管控團隊建設(shè)方面探討

（一）人員配置

在企業(yè)運營中，財務(wù)、審計人員作為財務(wù)管控工作的主要執(zhí)行者，其專業(yè)水平的高低直接影響著財務(wù)管控工作效果，因此，為了達到更好的財務(wù)管控效果，企業(yè)應(yīng)做好團隊建設(shè)工作，以增強自身的財務(wù)管控能力。在此過程中，企業(yè)可以從人員配置與專業(yè)培訓(xùn)兩方面入手，來開展團隊建設(shè)工作，以加快推進企業(yè)財務(wù)管控水平的發(fā)展。其中，在人員配置方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對財務(wù)管控機制內(nèi)各個崗位的工作執(zhí)行需求，設(shè)置配套的考核錄用標(biāo)準(zhǔn)，并健全人才考核選拔工作程序，規(guī)范化人員配置工作。此外，還要確立調(diào)崗制度，及時對不合理的崗位人員配置予以糾正，提高人員配置的準(zhǔn)確性，優(yōu)化團隊人才結(jié)構(gòu)，達到團隊建設(shè)的效果。但在此過程中，應(yīng)注意必須做好調(diào)崗評估工作，并積極采用量化的方式提高評估結(jié)果的準(zhǔn)確性，以免調(diào)崗不準(zhǔn)確造成人員頻繁調(diào)動，影響團隊的穩(wěn)定性[6]。

（二）專業(yè)培訓(xùn)

為了深入優(yōu)化在崗工作者的專業(yè)水平，企業(yè)還要結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)濟環(huán)境變化，定期開展專業(yè)培訓(xùn)活動，組織工作者及時學(xué)習(xí)現(xiàn)代化的財務(wù)管控專業(yè)知識，促進其業(yè)務(wù)能力的可持續(xù)優(yōu)化發(fā)展。在此過程中，由于傳統(tǒng)的面對面培訓(xùn)模式經(jīng)常需要工作者脫崗學(xué)習(xí)，容易影響正常的財務(wù)管控工作進度，因此，在實際的培訓(xùn)中，企業(yè)可以采用線上培訓(xùn)的方式，使工作者得以靈活、自由地學(xué)習(xí)新的專業(yè)知識，避免脫崗培訓(xùn)，例如企業(yè)可以直接購買內(nèi)訓(xùn)軟件，利用其APP登錄功能，以及培訓(xùn)視頻在線觀看、直播培訓(xùn)、培訓(xùn)打卡、在線考核等功能，提高工作者參與培訓(xùn)學(xué)習(xí)的便捷性，同時，還可以從軟件后臺，導(dǎo)出培訓(xùn)考核統(tǒng)計數(shù)據(jù)，并基于該數(shù)據(jù)分析出工作者在知識掌握方面的薄弱點，以根據(jù)實際情況，及時協(xié)調(diào)、優(yōu)化培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)課程設(shè)置，提高專業(yè)培訓(xùn)的準(zhǔn)確度。此外，還可以將階段性培訓(xùn)考核結(jié)果計入個人績效中，達到督促學(xué)習(xí)的目的，推動企業(yè)財務(wù)管控能力的提升。

結(jié)語

綜上所述，增強國有企業(yè)集團財務(wù)管控質(zhì)量，有助于企業(yè)收益水平的提升。在企業(yè)運營中，借助有效的財務(wù)管控措施，可以保證資金的利用率、提高工作溝通效率、合理化管控開展路線、優(yōu)化管理團隊的專業(yè)水平，從而為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展奠定基礎(chǔ)。