論融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制與風(fēng)險防控

泰安市融資擔(dān)保有限公司

引言

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)在擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營的過程中會需要大量資金，從而給融資性擔(dān)保公司帶來了較大的發(fā)展空間，緩解了我國中小企業(yè)的資金壓力。但是在融資擔(dān)保公司的經(jīng)營過程中會遇到較大的風(fēng)險，因此，融資擔(dān)保公司需要通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來防控風(fēng)險[1]。

一、融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制特點(diǎn)

（一）注重控制風(fēng)險

融資擔(dān)保公司會為中小企業(yè)提供相關(guān)信用擔(dān)保服務(wù)，但是由于不同中小企業(yè)所處的行業(yè)和經(jīng)營前景不同，財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營管理能力也有較大差距，因此披露信息的過程中會出現(xiàn)混亂和不規(guī)范的問題，這時融資擔(dān)保公司就會面臨較大風(fēng)險，在進(jìn)行內(nèi)部控制的時候要側(cè)重對風(fēng)險的識別和評估。

（二）范圍比較集中

融資擔(dān)保公司主要的經(jīng)營業(yè)務(wù)是擔(dān)保業(yè)務(wù)，與服務(wù)業(yè)和制造業(yè)相比，有著比較單一的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，經(jīng)營活動的重復(fù)性也較高，因此，融資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制工作范圍也比較集中。

（三）突出的內(nèi)部監(jiān)督作用

融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制的一個重要內(nèi)容之一是內(nèi)部監(jiān)督，通過嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督可以及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的問題，因此才能提高企業(yè)的經(jīng)營的效率和合規(guī)性，規(guī)避融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（四）提出更高的溝通信息要求

融資擔(dān)保公司提供的服務(wù)是一個動態(tài)系統(tǒng)的過程，擔(dān)保業(yè)務(wù)從承接到日后監(jiān)管，再到追償債務(wù)環(huán)節(jié)都會受到債務(wù)人、中介機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)、登記機(jī)關(guān)等各方面的影響。因此，內(nèi)部控制要求將相關(guān)信息及時、完整的傳遞給相關(guān)使用人員，對信息的傳遞有較高的要求。

二、融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制存在的問題和風(fēng)險

（一）融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制存在問題

1.治理結(jié)構(gòu)的形式化嚴(yán)重

企業(yè)組織在現(xiàn)代企業(yè)制度下，必須建立起規(guī)范、健全的法人治理結(jié)構(gòu)，制定出股東會、董事會、監(jiān)事會。董事會和經(jīng)理層相互監(jiān)督和制約的機(jī)制。然而，在我國很多融資擔(dān)保公司中，公司發(fā)起人很多是實(shí)力較強(qiáng)的股權(quán)大型國有企業(yè)，這就會導(dǎo)致“一股獨(dú)大”的問題，公司內(nèi)部監(jiān)事會和股東大會的設(shè)置就形同虛設(shè)。例如董事會下設(shè)置的審計(jì)委員會并沒有定期向董事會、股東大會報(bào)告，審計(jì)委員會在工作過程中缺乏相關(guān)支持，不利于融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。

2.缺乏順暢的銀擔(dān)合作機(jī)制

融資擔(dān)保公司在與銀行進(jìn)行合作的過程中，需要擔(dān)保公司、申保企業(yè)和銀行三方在簽訂相關(guān)合同之后，擔(dān)保公司需要支付給銀行實(shí)際中收取保證金不超過10%的保證金，之后再向申保企業(yè)放貸。從銀行的方面來看，通過這種方法能夠保證融資擔(dān)保公司在發(fā)放貸款后，能夠?qū)ζ髽I(yè)用款進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，在申保企業(yè)沒有能力償還貸款的時候，在存入保證金賬戶中直接劃取保證金，可以減少很多不必要的損失。但是站在融資擔(dān)保公司的角度來看，需要向銀行支付較高的保證金，既加大了融資擔(dān)保公司的運(yùn)營成本，也降低了其代償能力和杠桿功能，進(jìn)而放大了融資擔(dān)保公司的經(jīng)營風(fēng)險。

同時在金融市場上，收益和風(fēng)險是對稱的，但是由于融資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)功能和市場定位決定了收益與風(fēng)險的不對稱性。近年來由于國家政策支持中小微企業(yè)發(fā)展，同時擔(dān)保企業(yè)對中小微企業(yè)擔(dān)保有所傾斜，費(fèi)率下降。從實(shí)際情況來看，目前很多融資擔(dān)保業(yè)務(wù)需要承擔(dān)的擔(dān)保費(fèi)率維持在一個較低的水平1%-2%左右，當(dāng)被擔(dān)保企業(yè)發(fā)生不能及時還款的時候，需要融資擔(dān)保公司承擔(dān)百分之百的清償責(zé)任，顯然風(fēng)險與收益之間存在著較大的不對等性。

3.風(fēng)險防控能力較差

在融資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制工作方面，一部分融資擔(dān)保公司并沒有在內(nèi)部建立嚴(yán)格的管理制度和操作規(guī)程，主要體現(xiàn)在保前調(diào)查、事中審查、保后監(jiān)管方面缺乏具體的實(shí)施細(xì)則。有的融資擔(dān)保公司雖然在內(nèi)部設(shè)置了風(fēng)險控制委員會、擔(dān)保業(yè)務(wù)審核委員會，但是并沒有充分發(fā)揮出自身的審核、監(jiān)督職能，主要借助簡單的詢問和財(cái)務(wù)分析來調(diào)查申保企業(yè)，缺乏更深入的調(diào)查分析，直接影響到了防控風(fēng)險的能力。在防控風(fēng)險組織機(jī)制方面上，一部分融資擔(dān)保公司并沒有構(gòu)建防控風(fēng)險的有效機(jī)制，其主要原因在于融資擔(dān)保公司的成立時間不長，設(shè)計(jì)風(fēng)險控制組織機(jī)制還不夠詳細(xì)，設(shè)置崗位和層級不夠合理，有的融資擔(dān)保公司僅僅設(shè)置一人來負(fù)責(zé)審批業(yè)務(wù)、防控風(fēng)險。

（二）融資擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險

1.政策風(fēng)險

政策風(fēng)險主要是指融資性擔(dān)保公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)會受到國家經(jīng)濟(jì)政策變化的影響，具體政策風(fēng)險包括信貸政策變動、監(jiān)管政策變動、稅收政策變動等。目前融資性擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管制度也在不斷完善中，國家頒布的相關(guān)政策也是針對融資性擔(dān)保行業(yè)中出現(xiàn)的問題制定的。因此，融資擔(dān)保公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會受到政策非穩(wěn)定性和多變性的影響。

2.市場風(fēng)險

市場風(fēng)險主要是指融資性擔(dān)保公司的收入、利潤以及代償發(fā)生可能性等受到微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的影響。被擔(dān)保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況決定了申保企業(yè)的還款實(shí)力，但是一部分中小企業(yè)并不具備較強(qiáng)的抵抗風(fēng)險的能力，如果遇到市場經(jīng)濟(jì)波動，就會嚴(yán)重影響到中小企業(yè)的正常經(jīng)營，不能保證及時償還擔(dān)保業(yè)務(wù)的相關(guān)款項(xiàng)。

3.履約風(fēng)險

履約風(fēng)險主要是指申請貸款擔(dān)保的企業(yè)不能按期償還貸款，這個時候融資性擔(dān)保公司就要承擔(dān)清償?shù)娘L(fēng)險。融資性擔(dān)保公司如果不能從保證人和借款企業(yè)足額取得追償，就會給融資擔(dān)保公司帶來的一些不必要的損失。因此，融資性擔(dān)保公司在開展業(yè)務(wù)過程中，就需要選擇優(yōu)質(zhì)客戶來防控履約風(fēng)險，保證第一還款來源的穩(wěn)定性；采用關(guān)聯(lián)企業(yè)保證擔(dān)保、股權(quán)質(zhì)押擔(dān)保和應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保等方式，保證第二還款來源的穩(wěn)定性[2]。

4.道德風(fēng)險

融資性擔(dān)保公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨的道德風(fēng)險主要有以下兩個方面：一方面是被擔(dān)保企業(yè)的道德風(fēng)險。由于市場的高風(fēng)險、信息不對稱，導(dǎo)致一些還不起貸款的申保企業(yè)通過提高擔(dān)保條件，來排擠申保條件較低的企業(yè)，在占據(jù)融資擔(dān)保市場之后，將取得的貸款資金投放在高風(fēng)險的項(xiàng)目中。另一方面是合作銀行的道德風(fēng)險。主要是貸款銀行因?yàn)橛辛巳谫Y性擔(dān)保公司的擔(dān)保，信貸風(fēng)險得到了轉(zhuǎn)移，就有意的放寬了對申保企業(yè)的貸款條件，這樣就可以獲得較多的信貸利息收入。因此會放松調(diào)查貸前審查、貸款監(jiān)管中小企業(yè)的信用情況，導(dǎo)致不符合信貸標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)獲得了貸款資金，同時加大了融資性擔(dān)保公司的經(jīng)營風(fēng)險。

三、融資擔(dān)保公司加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險防控的對策

（一）完善公司治理結(jié)構(gòu)

為了加強(qiáng)融資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制，融資擔(dān)保公司則需要不斷完善公司的治理結(jié)構(gòu)，一方面融資擔(dān)保公司可以從優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)改革為入手點(diǎn)，通過產(chǎn)權(quán)改革的方式來分散股權(quán)，這樣可以有效解決融資擔(dān)保公司股權(quán)高度集中的問題。另一方面融資擔(dān)保公司要對現(xiàn)有的三會一層治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，在內(nèi)部設(shè)置審計(jì)委員會、風(fēng)險控制委員會、擔(dān)保審核委員會等相關(guān)董事會辦事機(jī)構(gòu)，這樣可以提高融資擔(dān)保公司的監(jiān)督職能和約束力。同時也要強(qiáng)化監(jiān)事會監(jiān)督職能的獨(dú)立性，實(shí)現(xiàn)對融資擔(dān)保公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的嚴(yán)格監(jiān)督[3]。

（二）強(qiáng)化銀擔(dān)合作，平衡收益

1.構(gòu)建收益戰(zhàn)略平等的合作關(guān)系

融資擔(dān)保公司與銀行之間的責(zé)任分擔(dān)比例要予以明確，并明確具體的擔(dān)保范圍、擔(dān)保責(zé)任保證形式、資信評估、違約責(zé)任、代償條件等，與合作銀行之間簽訂合理分擔(dān)風(fēng)險的相關(guān)協(xié)議。如果銀行不愿意與融資擔(dān)保公司承擔(dān)風(fēng)險，融資擔(dān)保公司可以減少與其合作的業(yè)務(wù)，因而可以轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y擔(dān)保公司在銀擔(dān)合作中的弱勢地位。

2.銀保之間構(gòu)建信息和風(fēng)險共擔(dān)機(jī)制

適度的分擔(dān)信用風(fēng)險，能夠使得融資擔(dān)保公司與合作銀行之間達(dá)到平衡，因此兩者可以在實(shí)現(xiàn)自身利益的前提下，對信用風(fēng)險進(jìn)行有效的防控。因此，銀行在審批中小企業(yè)貸款的時候，應(yīng)該深入調(diào)查其實(shí)際經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)情況，并將信息與融資擔(dān)保公司分享，通過與銀行之間的相互配合，實(shí)現(xiàn)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的嚴(yán)格監(jiān)管。

（三）提高防控內(nèi)部控制風(fēng)險的能力

融資擔(dān)保公司的管理者可以在內(nèi)部制定業(yè)務(wù)審查和決策的相互分離制度，調(diào)查和審批調(diào)查工作要由不同部門、層次的人員負(fù)責(zé)。在實(shí)際操作擔(dān)保業(yè)務(wù)的時候，要根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)?shù)姆纸飧黜?xiàng)職責(zé)，分別由不同崗位、層次的人員來處理，這樣可以在處理擔(dān)保業(yè)務(wù)過程中形成一個相互牽制的制約機(jī)制。在內(nèi)部建立稽核部門，對擔(dān)保業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行定期的稽核，制定審、保、償相互分離的稽核制度，提高操作擔(dān)保業(yè)務(wù)的透明性。同時融資擔(dān)保公司需要在內(nèi)部設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險控制管理部門，對擔(dān)保業(yè)務(wù)從財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律等方面進(jìn)行綜合的評估復(fù)審，并提出合理獨(dú)立的審核建議。組建由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)副總經(jīng)理、風(fēng)險部門經(jīng)理等組成的風(fēng)險控制委員會，從整體上把控?fù)?dān)保業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險。對于復(fù)雜程度較高和影響較大的擔(dān)保業(yè)務(wù)，融資擔(dān)保公司管理者可以聘請專家來進(jìn)行評審，提高決策的科學(xué)合理性[4]。

結(jié)語

融資性擔(dān)保公司的內(nèi)部控制有著自身的特點(diǎn)，在經(jīng)營過程中也會遇到各種各樣的經(jīng)營風(fēng)險，因此，融資性擔(dān)保公司的管理者要及時發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部控制工作中存在的問題，并采用科學(xué)合理的方法來防控這些經(jīng)營風(fēng)險，從而才能保證融資性擔(dān)保公司獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展。