企業(yè)集團(tuán)資金集中管控模式構(gòu)建

劉鉑 中國(guó)電能成套設(shè)備有限公司

引言

所謂的資金集中管控就是為在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資金的宏觀調(diào)配與集中整合的目的，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低，并確保資金的使用率得以提升，需要在集團(tuán)總部對(duì)資金進(jìn)行集中化的管理、調(diào)整和運(yùn)用。在企業(yè)集團(tuán)資金集中管控模式構(gòu)建過(guò)程中，存在著很多問(wèn)題和不足，需要進(jìn)行解決和優(yōu)化，筆者將圍繞資金集中管控模式的構(gòu)建進(jìn)行詳細(xì)論述。

一、資金集中管控的必要性

（一）降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本

在企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，構(gòu)建資金集中管控模式，可以有效地降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，資金的管控工作是非常重要和核心的內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行集中管控，是提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、合理進(jìn)行資金調(diào)配、提升資金使用率防范資金風(fēng)險(xiǎn)的有效方式和途徑。在企業(yè)集團(tuán)建立資金集中管控模式，有企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理和分配，進(jìn)行統(tǒng)一的投資或者籌資活動(dòng)，更好地對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理科學(xué)的調(diào)度和安排，將企業(yè)的資金結(jié)余收益進(jìn)行提升，同時(shí)，還可以有效地降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本和資金使用成本，從而變相的提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展[1]。

（二）確保資金收益水平

資金集中管控模式在企業(yè)集團(tuán)中的運(yùn)用，可以促進(jìn)企業(yè)資金收益水平的提升。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，提升資金收益，提高經(jīng)營(yíng)效益，都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的主要目標(biāo)和核心內(nèi)容。在企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建并運(yùn)用集中化的資金管控模式，目的在于可以集中化的對(duì)集團(tuán)中分散的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一安排和合理的調(diào)配，才能更好地促進(jìn)資金收益水平的提升[2]。企業(yè)利用通知存款、協(xié)定存款等方式，進(jìn)行多種投資組合地確定，獲取企業(yè)的資金收益。企業(yè)還可以以集團(tuán)的名義進(jìn)行融資，將企業(yè)集團(tuán)資源統(tǒng)籌調(diào)配的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行有效的發(fā)揮，更好地提升企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑的功能，以此確保提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，保證企業(yè)可以有效提高資金收益能力，發(fā)揮企業(yè)資金效益的最大效用。

（三）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

在企業(yè)集團(tuán)資金集中管控模式運(yùn)行中，可以促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提升和加強(qiáng)。由于企業(yè)集團(tuán)的下屬公司很多，資金的風(fēng)險(xiǎn)較大，對(duì)于提升企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力，有著很高的需求。而提升企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)防范水平，也是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的必要環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金集中管理模式進(jìn)行構(gòu)建，以此集中化管理企業(yè)資金，也可以有效管控下屬公司的資金收支情況，并對(duì)此開展分析。此外，構(gòu)建資金集中管控模式，還可以對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，有效的防范資金風(fēng)險(xiǎn)，從而及時(shí)有效地進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，以此對(duì)資金的分析問(wèn)題進(jìn)行解決，使得資金的安全性得到有效保障，進(jìn)而確保企業(yè)資金管理的實(shí)效性和時(shí)效性[3]。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管控中存在的問(wèn)題

（一）資金余缺不均分散占用

在企業(yè)集團(tuán)資金集中管控過(guò)程中，存在著很多問(wèn)題亟待解決。首先是企業(yè)集團(tuán)資金余缺不均分散占用的問(wèn)題。由于企業(yè)集團(tuán)的下屬子公司眾多，部分企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司沒有進(jìn)行有效的統(tǒng)一管理，導(dǎo)致下屬子公司在資金管理方面各自為政，不與企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金往來(lái)。同時(shí)，部分企業(yè)在資金有余的情況下，將資金存入銀行獲取利息，在資金短缺的情況下，進(jìn)行貸款融資，以供企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)[4]。這就導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)子公司的資金分布不夠均衡，各個(gè)子公司之間相互影響，導(dǎo)致企業(yè)的存款和貸款問(wèn)題嚴(yán)重，使企業(yè)的利息負(fù)擔(dān)不斷提升。此外，部分企業(yè)集團(tuán)由于資本實(shí)力較低，缺乏銀行的資金援助，使企業(yè)集團(tuán)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力無(wú)法提升，阻礙企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）內(nèi)部資金監(jiān)控體系不完善

在企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管控過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部資金監(jiān)控體系不夠完善健全，從而影響企業(yè)的資金集中管控效果。在企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管控時(shí)，部分企業(yè)沒有建立有效的資金管理監(jiān)控體系，雖然企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行了統(tǒng)一的收繳，但是在資金管理方面缺乏相關(guān)的嚴(yán)格管理，下屬公司依舊存在隨意使用資金的情況。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)所設(shè)置的資金管理體制不夠完善，對(duì)資金沒有形成有效的控制，也沒有對(duì)資金進(jìn)行有效的監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬子公司缺乏足夠的管理，無(wú)法對(duì)子公司資金使用進(jìn)形成有效的控制，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)資金集中管控效果較差[5]。此外，企業(yè)集團(tuán)子公司在資金預(yù)算方面也沒有進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)劃，資金使用較為隨意，資金使用程序不夠規(guī)范，甚至嚴(yán)重影響企業(yè)的資金使用制度，給企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益造成嚴(yán)重的影響。

（三）資金管理手段方法落后

部分企業(yè)集團(tuán)的資金管理手段和方法較為落后，也是導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)資金集中管控效果較差的重要原因。當(dāng)前我國(guó)很多企業(yè)都與子公司有著較長(zhǎng)的資金鏈，企業(yè)集團(tuán)和子公司管理結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，資金管控程序和手續(xù)非常繁多，涉及很多流程和環(huán)節(jié)，導(dǎo)致在資金集中管理過(guò)程中，工作效率難以提升[6]。在當(dāng)前我國(guó)信息化技術(shù)發(fā)展的背景下，部分企業(yè)沒有進(jìn)行資金信息化管理，缺乏先進(jìn)科學(xué)的資金管理技術(shù)模式，從而影響企業(yè)集團(tuán)的資金管理效率和質(zhì)量。此外，部分企業(yè)集團(tuán)沒有建立相應(yīng)的資金管理平臺(tái)，很多資金財(cái)務(wù)方面的數(shù)據(jù)信息無(wú)法快速地進(jìn)行收集和處理，一旦出現(xiàn)資金方面的問(wèn)題，無(wú)法及時(shí)地進(jìn)行掌握。在進(jìn)行資金項(xiàng)目的決策時(shí)，也很容易因?yàn)樗莆盏臄?shù)據(jù)信息不夠全面，做出錯(cuò)誤的決策，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)方面出現(xiàn)較大的損失，使企業(yè)集團(tuán)和子公司之間的矛盾不斷激化，影響企業(yè)集團(tuán)的凝聚力，阻礙企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管控模式構(gòu)建策略

（一）提升資金管控重視完善職能結(jié)構(gòu)

想要提升企業(yè)集團(tuán)的資金集中管控效果，構(gòu)建資金集中管控模式，首先要提升對(duì)資金管控的重視程度，將法人治理結(jié)構(gòu)以及管理部分職能進(jìn)行完善和準(zhǔn)確的定位。企業(yè)集團(tuán)的管理者要深入地對(duì)集中化管理資金的概念進(jìn)行了解，并對(duì)集中化管控資金的重要性進(jìn)行認(rèn)知，從而有效對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理體系和資金合力進(jìn)行優(yōu)化和提升，更好地提高企業(yè)集團(tuán)資金的利用率。而且，企業(yè)也應(yīng)對(duì)資金的集中化管理體系進(jìn)行構(gòu)建，進(jìn)一步提升企業(yè)的內(nèi)部控制力度和效果，將資金管理職能進(jìn)行定位，提升子公司對(duì)資金集中管控的重視，將多余資金投入到企業(yè)集團(tuán)的資金池當(dāng)中，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的談判資本的提升，從而獲取銀行資金貸款的支持。企業(yè)集團(tuán)要不斷地提升文化建設(shè)，提高綜合實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力，提升工作人員的素養(yǎng)能力，促進(jìn)企業(yè)資金集中管控效果的提升。

（二）建立資金池實(shí)現(xiàn)全面資金集中管控

在進(jìn)行資金集中管控模式構(gòu)建過(guò)程中，企業(yè)要建立相應(yīng)的資金池，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行全面的管控。企業(yè)集團(tuán)可以利用建立資金池的方式，吸納各個(gè)子公司多余的資金，從而對(duì)各個(gè)子公司的資金情況進(jìn)行全面的了解和掌握。在進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)項(xiàng)目決策中，根據(jù)實(shí)際的資金情況進(jìn)行合理的決策。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)還可以對(duì)資金池的資金進(jìn)行統(tǒng)一的安排和合理的使用，提升資金的利用率，科學(xué)地進(jìn)行投資，有效地緩解子公司資金短缺的問(wèn)題，對(duì)子公司資金方面進(jìn)行有效的支持和幫扶，更好地促進(jìn)各個(gè)子公司的提升和發(fā)展。

（三）使用資金管理模塊加強(qiáng)與銀行聯(lián)動(dòng)

在進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)資金集中管控的過(guò)程中，企業(yè)要利用ERP資金管理模塊，提升與銀行之間的聯(lián)動(dòng)。部分子公司在資金集中管控中存在誤區(qū)和偏見，主觀上不愿意將資金投入到企業(yè)集團(tuán)資金池當(dāng)中，想要將資金存到銀行獲取更多的利息，從而影響企業(yè)集團(tuán)的資金集中管控效果[7]。因此，企業(yè)集團(tuán)要利用ERP 資金管理模塊，加強(qiáng)與銀行之間的聯(lián)動(dòng)，通過(guò)銀行對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行了解，對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行監(jiān)控，從而更好地提升企業(yè)集團(tuán)資金集中管控的效果。

（四）將資金管理納入公司績(jī)效考核體系

在企業(yè)集團(tuán)建立資金集中化管控模式環(huán)節(jié)，應(yīng)在績(jī)效考核體系中納入資金管理內(nèi)容，以此更好地提升子公司資金集中管控的積極性，利用績(jī)效考核體系對(duì)子公司進(jìn)行管控和限制，更好地提升企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司資金的管控效果，確保集團(tuán)資金可以得到更加高效的利用，也可以使得企業(yè)集團(tuán)能夠更加合理地分配資金，進(jìn)而體現(xiàn)出集團(tuán)資金統(tǒng)一化管理的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金集中管控水平的提高，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)和子公司更好地發(fā)展[8]。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金集中管控模式的構(gòu)建，是企業(yè)提升管理水平，提高競(jìng)爭(zhēng)力和實(shí)力的重要途徑和有效方式，也是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的必然要求。在進(jìn)行資金集中管控模式的構(gòu)建過(guò)程中，企業(yè)要妥善解決當(dāng)前存在的問(wèn)題和不足，提升對(duì)資金集中管控的重視，完善職能結(jié)構(gòu)，建立資金池，加強(qiáng)資金管理模塊，優(yōu)化績(jī)效考核體系，更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。財(cái)