企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)性分析

胡朝林 廣州華匯音響顧問有限公司

引言

隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展和進(jìn)步，每一個(gè)企業(yè)都在盡自己的最大努力。只有通過新時(shí)期財(cái)務(wù)管理的周期性創(chuàng)新，才能改善自身現(xiàn)實(shí)的同時(shí)，推進(jìn)新的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)建設(shè)。因此，在充分認(rèn)識當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展形勢，綜合考慮影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動發(fā)展的各種因素后，中國企業(yè)應(yīng)自覺加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)性，協(xié)調(diào)統(tǒng)一企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系，具體工作內(nèi)容和企業(yè)各方面發(fā)展目標(biāo)是創(chuàng)新和完善新的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法和模式的具體措施。改革后，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平可以得到一定程度的提高，并促進(jìn)其向更好的方向發(fā)展。

一、企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

當(dāng)代企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理最大職能是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，從而確保企業(yè)資金良好運(yùn)行。實(shí)際工作中，相關(guān)工作人員需要把財(cái)務(wù)管理工作有效整合到企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動中，將其作用價(jià)值充分發(fā)揮出來，進(jìn)而對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行科學(xué)財(cái)務(wù)規(guī)劃和管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體動態(tài)循環(huán)。同時(shí)，因財(cái)務(wù)管理具有很高的靈活性和較廣的涉及面，已成為企業(yè)稅收籌劃活動的有效手段。而企業(yè)稅收籌劃是以企業(yè)整體利益為基礎(chǔ)，同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高的一種方法。一般來說，采取的主要措施是在一定條件下，使企業(yè)稅收籌劃完全符合國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，從而確保企業(yè)長期平穩(wěn)運(yùn)作。然而，這兩個(gè)目標(biāo)并不全面具備，往往受到一定限制。如何完成企業(yè)的快速發(fā)展是國家戰(zhàn)略的主要要求。企業(yè)稅收籌劃的最大目標(biāo)是將財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理有效整合在一起，從而盡快實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃與管理。只有緊跟市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，才能將企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃管理工作落到實(shí)處，進(jìn)而不斷提升資金管理水平，妥善處理好企業(yè)稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理中遇到的各種問題，能否將企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理相融合，并對兩者的有效結(jié)合起到有力的促進(jìn)作用。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃對財(cái)務(wù)管理的重要性

稅務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的重要組成部分，其具體工作是在企業(yè)財(cái)務(wù)總結(jié)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，而稅務(wù)籌劃也是稅務(wù)工作和財(cái)務(wù)管理聯(lián)系開展的主要環(huán)節(jié)。因?yàn)槠髽I(yè)有關(guān)部門需要結(jié)合稅收實(shí)際情況有效調(diào)整和改革生產(chǎn)經(jīng)營活動，即有序進(jìn)行稅收籌劃工作，最大限度發(fā)揮發(fā)揮稅收工作的戰(zhàn)略指導(dǎo)作用，同時(shí)還要不斷創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，盡可能突出企業(yè)綜合收益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門都是在真實(shí)稅收環(huán)境中進(jìn)行稅收籌劃，這樣，更利于合理配置企業(yè)自身資源，從而及時(shí)為企業(yè)決策者提供準(zhǔn)確的行業(yè)市場參考數(shù)據(jù)，幫助廣大企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者做出正確決策。隨著社會主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷加深，社會主義經(jīng)濟(jì)的適用范圍會繼續(xù)擴(kuò)大，從而加深了對企業(yè)發(fā)展的影響，此外還是財(cái)務(wù)管理工作中不可或缺的重要組成部分。就現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顩r來說，稅收籌劃已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要發(fā)展趨勢，對企業(yè)未來發(fā)展具有積極作用影響。

三、企業(yè)稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題和不足

（一）管理觀念和方法相對滯后

受傳統(tǒng)管理理念的巨大影響，企業(yè)現(xiàn)在所使用的成本管理理念和方法已經(jīng)無法滿足時(shí)代發(fā)展需要，相對落后。企業(yè)稅收籌劃認(rèn)為，成本管理的目標(biāo)是持續(xù)降低生產(chǎn)成本，從而大大提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。由此可見，他們沒有真正意義上了解成本管理的主要職能。當(dāng)企業(yè)施行傳統(tǒng)成本管理時(shí)，通常主張節(jié)約生產(chǎn)成本，節(jié)省生產(chǎn)材料，在此過程中，并沒有進(jìn)行全面考慮，忽略了市場經(jīng)濟(jì)實(shí)際發(fā)展情況，而這種情況必然會影響到公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和全面性，同時(shí)還會影響企業(yè)現(xiàn)代管理模式的變革，進(jìn)而動搖企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢和有利地位。

（二）財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)控制水平發(fā)展落后

在企業(yè)稅收籌劃和發(fā)展期間，勢必會面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，由于環(huán)境翻天覆地變化，其影響因素也隨之發(fā)生巨大變化。但是，以目前的企業(yè)財(cái)務(wù)分析能力和財(cái)務(wù)控制技術(shù)水平還不能夠全面準(zhǔn)確地分析市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，投資管理模式已不適用，對企業(yè)稅收籌劃項(xiàng)目的最終決策造成很大影響，從而使企業(yè)稅務(wù)籌劃和項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中存在很大問題，進(jìn)而造成無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）企業(yè)稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略意識不強(qiáng)

企業(yè)當(dāng)前最大愿景是盡快實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，但在其發(fā)展期間，對稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理一直都沒有正確的認(rèn)識。在企業(yè)進(jìn)行規(guī)劃建設(shè)時(shí)，由于沒有進(jìn)行現(xiàn)代化規(guī)劃，導(dǎo)致稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理的主要優(yōu)勢得不到充分利用，進(jìn)而對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成一定影響。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理沒有從市場經(jīng)濟(jì)體制和發(fā)展角度出發(fā)，考慮不夠全面，使得稅收籌劃戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略缺少可行性和科學(xué)性。

四、企業(yè)稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理改進(jìn)措施

（一）確立完善的財(cái)務(wù)管理制度

現(xiàn)代企業(yè)制度絕大多數(shù)都是規(guī)范和健全法人財(cái)產(chǎn)制度。新的公司制度通常都是由有限責(zé)任公司和股份有限公司作為主要代表。要改變我國民營企業(yè)原有的管理模式，必須確立完善的財(cái)務(wù)管理體系。因此，民營企業(yè)首先要實(shí)現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，從而大跨度提升資本整體運(yùn)作效率，同時(shí)，還應(yīng)不斷優(yōu)化人才激勵制度，著力引進(jìn)和培養(yǎng)人才。通過加大內(nèi)部會計(jì)控制力度，來不斷強(qiáng)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃的重要性。在確立完善財(cái)務(wù)制度的同時(shí)，建立專門賬戶是非常有必要的，以實(shí)現(xiàn)?？顚Ｓ茫瑫r(shí)認(rèn)真審查資金使用情況，將內(nèi)部審計(jì)工作落到實(shí)處。一旦發(fā)現(xiàn)重大漏洞，應(yīng)及時(shí)采取有效應(yīng)對措施。同時(shí)，不斷提升財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能，還應(yīng)定期組織相關(guān)人員參加培訓(xùn)，從而整體提升自身能力，確立健全的激勵機(jī)制，充分調(diào)動其工作積極性。由于大多數(shù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃都是大規(guī)模的，因此有必要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)管理。設(shè)立專門部門，一步步優(yōu)化和健全公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)。

（二）加大內(nèi)部監(jiān)管力度

近年來，為了盡快提升公司的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理水平，加大內(nèi)部管理力度和實(shí)施內(nèi)部控制是非常有必要的。同時(shí)，還能有效促進(jìn)監(jiān)管的實(shí)施，也要不斷健全相關(guān)監(jiān)管制度和規(guī)范。民營企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，設(shè)立內(nèi)部控制部門、財(cái)務(wù)管理部門以及監(jiān)督部門，從而使各部門之間相互監(jiān)督，或者通過會計(jì)事務(wù)，咨詢公司等第三方來嚴(yán)格監(jiān)督規(guī)范財(cái)務(wù)工作。為了保證相關(guān)工作有序開展，合理分配人員至關(guān)重要，只有這樣，才能保證每個(gè)員工認(rèn)清自己的工作職責(zé)，努力完成自己的工作任務(wù)。各監(jiān)事還應(yīng)盡可能地發(fā)揮自身作用價(jià)值，以各種形式暴露出具體審計(jì)工作中存在的問題，從而方便后續(xù)工作有序開展。此外，企業(yè)稅收籌劃資金管理也存在各式各樣的問題，對企業(yè)長期平穩(wěn)發(fā)展構(gòu)成了極大威脅。因此，必須通過科學(xué)合理的方法來有效提高企業(yè)資本管理水平。首先，要建立一套能夠分析市場經(jīng)濟(jì)需求和變化，減少項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制；在公司日常運(yùn)作中，需要重點(diǎn)凸顯基金風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的優(yōu)勢，保證企業(yè)資金良好有序運(yùn)用和循環(huán)。其次，還能為財(cái)務(wù)經(jīng)理提供科學(xué)、可靠的相關(guān)信息，從而為資本計(jì)劃提供便利；最后，要制定完善的企業(yè)稅收籌劃投融資體系，最大限度保護(hù)企業(yè)稅收籌劃資金來源，從而科學(xué)規(guī)范企業(yè)融資。

（三）營造良好的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度環(huán)境

為了充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度管理效果，營造和諧的內(nèi)部環(huán)境是有必要的，這就要求民營企業(yè)不定期或者定期組織相關(guān)工作人員參加思想教育活動，使其思想得到提升，同時(shí)實(shí)際工作中，企業(yè)還應(yīng)幫助他們樹立正確的工作態(tài)度和責(zé)任感，使其建立正確的職業(yè)道德觀念。此外，對于專業(yè)財(cái)務(wù)工作人員來說，必須將職業(yè)道德操守和道德觀念牢牢地烙印在心中。同時(shí)，企業(yè)要認(rèn)真做好思想道德教育，不間斷地優(yōu)化和完善民營企業(yè)人力資源管理機(jī)制，并根據(jù)當(dāng)前企業(yè)整體發(fā)展需要，合理配置人力資源，使其在最適合的崗位為公司發(fā)揮作用價(jià)值，同時(shí)為金融企業(yè)內(nèi)部管理打造一個(gè)安全、穩(wěn)定的內(nèi)部控制環(huán)境。

（四）強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)監(jiān)管，不斷更新成本管理理念

為了促進(jìn)民營企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，不僅要不斷提升財(cái)務(wù)信息記錄工作的準(zhǔn)確性、可靠性和及時(shí)性，而且還要全面分析財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，幫助企業(yè)管理層切實(shí)加大財(cái)務(wù)管理監(jiān)督力度。同時(shí)，在金融監(jiān)管期間，不同的民營企業(yè)需要根據(jù)自身未來規(guī)劃目標(biāo)以及企業(yè)特點(diǎn)，進(jìn)而更加全面地體現(xiàn)自身企業(yè)發(fā)展歷史。關(guān)于現(xiàn)階段公司稅收籌劃成本管理概念和模型，需要與時(shí)俱進(jìn)，不斷適應(yīng)時(shí)代發(fā)展變化，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前企業(yè)先進(jìn)思想和方法不斷完善。與此同時(shí)，現(xiàn)代成本管理概念指出，同時(shí)使用成本降低管理模型能夠滿足企業(yè)稅收籌劃的限制要求和相關(guān)條件。在此形勢下，如果成本削減方法不夠合理，企業(yè)整體工作效率必然會下降，從而對稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和形成造成一定負(fù)面影響。所以，企業(yè)必須及時(shí)關(guān)注市場動態(tài)，準(zhǔn)確評估和了解市場實(shí)際需求，努力尋找未來發(fā)展方向，不斷引入和運(yùn)用新的管理理念和方法，從而使企業(yè)不斷創(chuàng)新。與此同時(shí)，公司還需要大量搜集相關(guān)財(cái)務(wù)信息，結(jié)合自身發(fā)展情況合理規(guī)劃財(cái)務(wù)管理工作，才能努力實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)。

（五）建立完善的工作評價(jià)體系

具體工作過程中，企業(yè)還需要健全而完整的員工管理流程和質(zhì)量評估體系。同時(shí)，在今后的工作中，有必要根據(jù)當(dāng)前的實(shí)際工作情況在單位內(nèi)建立健全的管理制度和考核制度，使每個(gè)工作人員的工作內(nèi)容和工作質(zhì)量都有一個(gè)清晰的認(rèn)識。制定嚴(yán)格的成本考核制度，并按照相關(guān)制度內(nèi)容嚴(yán)格監(jiān)督考核員工，從而起到一定約束作用。此外，還必須制定成本預(yù)算系統(tǒng)，以根據(jù)企業(yè)項(xiàng)目目標(biāo)成功完成項(xiàng)目預(yù)算。財(cái)務(wù)部門還需要制定詳細(xì)、合理的計(jì)劃資本預(yù)算，并且公司稅收籌劃還應(yīng)該考慮市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而為公司項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)定成本限制。同時(shí)，有必要逐步將成本目標(biāo)滲透到公司的所有部門。將其落實(shí)到每項(xiàng)工作中，從而獲得良好的監(jiān)控效果。成本監(jiān)督評價(jià)體系需要嚴(yán)格檢查項(xiàng)目資金使用情況，做好日常費(fèi)用和項(xiàng)目費(fèi)用的梳理，嚴(yán)格資金流出審計(jì)，實(shí)現(xiàn)成本預(yù)算和成本制定的合理性。

結(jié)語

綜上文所述，稅收籌劃是有效降低企業(yè)稅負(fù)的主要途徑，同時(shí)也是協(xié)調(diào)和溝通企業(yè)與政府政策發(fā)展關(guān)系的關(guān)鍵所在。因此，在認(rèn)識到稅收籌劃對提高企業(yè)整體效益的重要性后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，同時(shí)這也是推動企業(yè)系列經(jīng)濟(jì)活動有序發(fā)展的源源動力，還是幫助現(xiàn)代企業(yè)突破當(dāng)前發(fā)展瓶頸、跟上時(shí)代發(fā)展步伐的重要手段。財(cái)