關(guān)于減稅降費背景下加強(qiáng)中小企業(yè)稅務(wù)管理的探討

林樂森 溫州市軌道交通置業(yè)有限公司 孫逸昊 浙江工貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

引言

我國從2016 開始已經(jīng)在積極推進(jìn)和組織稅收制度的改革。而中小型企業(yè)是在2019 年開始對自身稅務(wù)制度有了進(jìn)一步的調(diào)整，也較多地得到此政策帶來的積極意義。依據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，對中小型企業(yè)稅務(wù)管理制度進(jìn)行調(diào)整是必要的，它不僅拓寬了減稅降費政策的受益范圍，還擴(kuò)大了小微型企業(yè)的認(rèn)定，這樣幫助更多中小型企業(yè)獲得了減稅降費政策帶來的優(yōu)勢[1]。而且，對于月銷售額在十萬元范圍內(nèi)的納稅企業(yè)或個人，政府規(guī)定可以免征增值稅，小型微利企業(yè)更是可以享受普惠性的所得稅優(yōu)惠政策。在這種發(fā)展環(huán)境下，中小型企業(yè)的發(fā)展會更加有活力，也更加有創(chuàng)造力。但是，由于社會經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步，市場的發(fā)展也有了日新月異的變化，為了應(yīng)對強(qiáng)大的市場競爭，企業(yè)必須要對自身的稅收管理制度進(jìn)行創(chuàng)新和改革，這樣才能夠更加有效地完成稅務(wù)管理工作，保證企業(yè)在競爭中處于優(yōu)勢地位。

一、減稅降費對中小企業(yè)的影響

（一）幫助中小企業(yè)實現(xiàn)公平競爭

減稅降費背景下，中小型企業(yè)是最大的受益主體，有效避免了高額的稅負(fù)對企業(yè)發(fā)展的打壓。在傳統(tǒng)的稅收制度背景下，中小型企業(yè)與傳統(tǒng)大型高利潤企業(yè)一樣會受到高稅額的征收，這樣大大降低了其發(fā)展積極性，但是，現(xiàn)今國家出臺的減稅降費政策為其大大地減少稅收支出，使其能夠擁有較多資本投入到生產(chǎn)經(jīng)營活動中[2]。這樣中小型企業(yè)也將擁有較為公平的競爭環(huán)境，也能夠為市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展蓄力。同時，中小型企業(yè)的發(fā)展也豐富了非公有制，穩(wěn)定了社會的競爭發(fā)展環(huán)境，也能夠幫助市場實現(xiàn)公平競爭。

（二）提升中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

中小型企業(yè)的形成主要是依靠單一或者合伙投資成立的，企業(yè)的資金來源也大部分是以籌集或者投資的方式進(jìn)行。而在企業(yè)運營和投資過程中，由于資金來源的局限，資金的投入壓力是非常大的[3]。如果繼續(xù)對中小型企業(yè)實施傳統(tǒng)的稅收制度，那其發(fā)展一定會受到阻礙。政策減稅降費制度的出臺為中小型企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來非常大的幫助。企業(yè)所繳納的稅費大大減少，這樣降低了中小型企業(yè)的稅務(wù)壓力，企業(yè)可以盡可能利用資源來增加投資。相比之下，企業(yè)整體的受益額也在上漲，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動得到了可持續(xù)化的維持，也豐富了其競爭市場的發(fā)展。從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展考慮，可持續(xù)發(fā)展也成為可能。

（三）提升中小企業(yè)發(fā)展活力

眾所周知，中小型企業(yè)的投入資本是非常局限的，生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模也比較受限，因此，市場準(zhǔn)入門檻和競爭力量也比較小。但是，中小型企業(yè)在市場競爭中所占的比例是非常高的，這也是解決市場就業(yè)問題的重要手段和渠道。政府出臺的減稅降費制度對中小型企業(yè)的發(fā)展是有很大支持的，也為中小型企業(yè)提供了非常廣泛的發(fā)展空間[4]。同時，企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展過程中，也會以就業(yè)崗位和經(jīng)濟(jì)收益增加來回饋給政府。因為，企業(yè)自身獲得的經(jīng)濟(jì)效益增加，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模也會逐漸拓展，這樣就會有更多就業(yè)崗位需求，中小型企業(yè)在市場的發(fā)展也更加有活力。

二、減稅降費環(huán)境下中小企業(yè)稅務(wù)管理改進(jìn)措施

（一）建立健全穩(wěn)定的稅企關(guān)系

在當(dāng)前的市場競爭環(huán)境中，融資難問題困擾著大多數(shù)的中小企業(yè)，銀行作為支持企業(yè)發(fā)展的主要資金來源，在企業(yè)貸款之前，除了對借款人的資產(chǎn)規(guī)模，經(jīng)營環(huán)境等基本條件進(jìn)行了解外，更注重對企業(yè)的納稅信用的調(diào)查。如果借款人的納稅信用等級較低，則表明企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險的可能性較高，企業(yè)的融資一定會受到影響，甚至可能迫使企業(yè)承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任，繼而影響未來的發(fā)展。這就需要企業(yè)建立完善的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員來確保企業(yè)稅務(wù)管理方面的規(guī)范性，穩(wěn)定企業(yè)的納稅信用等級。為此，如果企業(yè)有設(shè)立類似的機(jī)構(gòu)，在日常企業(yè)稅務(wù)管理和規(guī)范的過程中，機(jī)構(gòu)人員必須要積極進(jìn)行溝通和處理，因為稅務(wù)管理的任務(wù)是非常煩瑣的?；蛘?，可以積極與當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)調(diào)，保證稅收管理的規(guī)范性和合法性，這樣能夠避免在稅務(wù)管理中遇到法律盲區(qū)。此外，因規(guī)模及成本因素的限制，如果企業(yè)無法配備專業(yè)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員，那么就需要企業(yè)與征稅管理機(jī)構(gòu)建立良好的溝通環(huán)境，及時對接相關(guān)稅務(wù)問題，維護(hù)稅企關(guān)系，這樣才能夠盡量避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，并及時享受國家的稅收優(yōu)惠。

（二）了解并積極利用國家的稅收紅利政策

我國政府提出減稅降費政策，幫助當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)大大緩解了稅務(wù)壓力，也很大程度支持了政策的實施。在很多地區(qū)，地方稅務(wù)的管理以及開始重視“應(yīng)享盡享”結(jié)果的推行，也在對政府提出的稅務(wù)紅利政策進(jìn)行分析和執(zhí)行。但是，在許多中小型企業(yè)的發(fā)展過程中，由于其相關(guān)策略建設(shè)不到位，再加上企業(yè)人員職業(yè)能力的不同，許多實時政策的推行得不到調(diào)整和規(guī)劃，這也導(dǎo)致企業(yè)與地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)的相關(guān)溝通出現(xiàn)問題。因此，為了更好地推進(jìn)稅務(wù)管理制度，可以安排相關(guān)人員通過稅務(wù)大廳咨詢電話、稅務(wù)局12366 納稅服務(wù)平臺等途徑了解國家最新稅收政策并且要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的實際情況，妥善地利用稅收優(yōu)惠，為企業(yè)財務(wù)稅收的有效管理提出積極的建議。此外，政府要積極發(fā)揮宏觀調(diào)控的作用，在一定時間段內(nèi)，為了滿足某些地區(qū)發(fā)展的特殊需求，可以制定一些特殊的優(yōu)惠政策，這樣能夠保證該地區(qū)有較好的發(fā)展。這種類型的稅收政策議案不能都是政府指導(dǎo)的，期限較短，執(zhí)行力度較強(qiáng)的政策。

（三）合理利用相關(guān)稅法政策開展納稅籌劃

作為稅務(wù)管理的一種，稅務(wù)籌劃并不是違法行為，其工作的開展基本上是依據(jù)國家政策導(dǎo)向進(jìn)行的，而且，也是大多數(shù)代表了國家利益。企業(yè)能夠依法進(jìn)行納稅籌劃，能夠在很大程度上降低稅務(wù)成本，是一種非常有效的管理手段。換句話說，一般的稅務(wù)政策制定和發(fā)布都存在一定的限制條例，這在一定程度上是對稅收正常的規(guī)范，也是出于當(dāng)時某些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r考慮，其設(shè)定是具有多方面因素的。也因此，如果企業(yè)能夠在稅務(wù)優(yōu)惠政策的規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行納稅活動，那么在很大程度上也能夠緩解國家的經(jīng)濟(jì)壓力，企業(yè)也會受到政策帶來的優(yōu)惠。比如，我國在財稅文件中提到，企業(yè)在進(jìn)行所得稅清算時，可以按照比例扣除殘疾員工工資部分。如果某企業(yè)是從事按摩和家政的新型服務(wù)行業(yè)，那么依據(jù)此條例，該企業(yè)可以將短期內(nèi)的發(fā)展目標(biāo)調(diào)整為盲人按摩的經(jīng)營。由于盲人按摩本身就是特殊行業(yè)，其市場氛圍和口碑都是較好的，而且受到國家優(yōu)惠政策的支持，不僅能夠服務(wù)于殘疾人就業(yè)，還能夠保證企業(yè)在特殊政策范圍內(nèi)的有效經(jīng)營，企業(yè)本身的經(jīng)營范圍和經(jīng)濟(jì)收益也會大幅度增加，這就大大挖掘了財稅制度中的紅利政策。

（四）完善涉稅事項流程管理

企業(yè)發(fā)展的相關(guān)稅務(wù)事項是非常多的，這些事項的處理必須要有既定的管理和操作流程，以便相關(guān)人員進(jìn)行事前預(yù)測、事中保障以及事后評估惡化分析，這樣才能夠保障涉稅實踐的規(guī)范進(jìn)行。對于中小型企業(yè)而言，對自身的稅務(wù)管理事項進(jìn)行登記、核算以及監(jiān)督等是必須的，而且還要對企業(yè)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)進(jìn)行實地調(diào)研，對當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)情況有詳細(xì)的了解，也方便對公司經(jīng)營范圍內(nèi)相關(guān)運營工作政策的調(diào)整和管理。在企業(yè)經(jīng)營的過程中，除了要保證自身運營的有效進(jìn)行，還要承擔(dān)其相應(yīng)的社會責(zé)任，納稅就是非常關(guān)鍵的一項。對于中小型企業(yè)開展的稅務(wù)工作，為保證涉稅事項的規(guī)范性和有效性，同時也為了減少工作失誤，必須要積極與當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門進(jìn)行溝通，獲取其相關(guān)指導(dǎo)和對事項操作的認(rèn)可，這樣才能夠盡量避免稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。此外，企業(yè)需要在工作中增加積極價值和消極影響的對比分析，對于灰色地帶的經(jīng)濟(jì)投入要盡量避免，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)的有效籌劃和控制。

結(jié)語

綜上所述，隨著我國行業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步，為了規(guī)范市場的公平競爭，政府在持續(xù)對相關(guān)稅收制度和紅利政策做出調(diào)整，為中小型企業(yè)收獲更多經(jīng)濟(jì)效益。這些政策在中小型企業(yè)發(fā)展過程中獲利很大，不但緩解了稅務(wù)帶來的壓力，還刺激了企業(yè)的良性發(fā)展，為企業(yè)贏得更多的投資，社會回饋也明顯增加。在政策的積極支持下，中小型企業(yè)必須要做好自身財務(wù)稅收管理改革，不斷完善納稅流程和管理制度，積極對當(dāng)前稅收政策做出分析和研究，為自身的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。財