踐行新理念 適應(yīng)新要求 持續(xù)為企業(yè)健康發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的審計(jì)保障

中國鐵建大橋工程局集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱鐵建大橋局集團(tuán)公司）審計(jì)部成立于1985年7月27日，始終將審計(jì)署對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的要求作為指導(dǎo)思想，認(rèn)真秉承“遵循準(zhǔn)則，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提升管理，服務(wù)企業(yè)”的工作方針，聚焦企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，緊扣提質(zhì)增效，創(chuàng)新審計(jì)方法，完善自身建設(shè)，取得顯著成績(jī)，收獲多方贊譽(yù)。尤其自2016年8月在鐵建大橋局集團(tuán)公司和子公司同步配置總審計(jì)師以來，鐵建大橋局集團(tuán)公司審計(jì)部持續(xù)推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，探索出一條“圍繞企業(yè)發(fā)展抓審計(jì)，抓好審計(jì)促企業(yè)發(fā)展”的實(shí)踐道路，較好地發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)在保障重大決策部署落實(shí)、維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)企業(yè)深化改革、促進(jìn)依法治企、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

認(rèn)真貫徹落實(shí)黨和國家決策部署，不斷加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理體系和制度體系建設(shè)

不斷加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)，率先在中國鐵建系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置總審計(jì)師。積極組織企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記的重要講話精神，切實(shí)把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央決策部署上來，把黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)落到實(shí)處。一直以來，鐵建大橋局集團(tuán)公司審計(jì)部始終在公司黨委、董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。鐵建大橋局集團(tuán)公司董事長(zhǎng)親自分管內(nèi)部審計(jì)工作，并定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作情況匯報(bào)。在中國鐵建股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國鐵建）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的親自關(guān)懷下，于2016年8月在鐵建大橋局集團(tuán)公司、工程公司設(shè)置總審計(jì)師，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)的獨(dú)立性，有利于行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)和落實(shí)“應(yīng)審盡審”要求，更為中國鐵建在全系統(tǒng)二、三級(jí)單位中推廣設(shè)置總審計(jì)師積累了較好的經(jīng)驗(yàn)。

持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)管控體系，為全集團(tuán)審計(jì)工作“一盤棋”奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在鐵建大橋局集團(tuán)公司“兩級(jí)五層”的管理架構(gòu)下，成功構(gòu)建“集團(tuán)公司統(tǒng)領(lǐng)管控、工程公司總審負(fù)責(zé)、項(xiàng)目財(cái)審部協(xié)同”的三級(jí)審計(jì)管理體系，建立了子公司總審計(jì)師定期報(bào)告、所屬單位4類重大審計(jì)報(bào)告提級(jí)向集團(tuán)黨委匯報(bào)、重大審計(jì)要情立即匯報(bào)的工作制度，為集團(tuán)統(tǒng)領(lǐng)審計(jì)計(jì)劃、整合審計(jì)資源、開展專項(xiàng)審計(jì)、共享審計(jì)成果等奠定了堅(jiān)實(shí)的審計(jì)“一盤棋”基礎(chǔ)。

及時(shí)完善內(nèi)部審計(jì)制度體系，為依法依規(guī)審計(jì)提供堅(jiān)強(qiáng)的制度保障。鐵建大橋局集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作始終堅(jiān)持制度先行，按照“1+N”的制度規(guī)劃，從內(nèi)部審計(jì)工作管理、操作規(guī)范、實(shí)施細(xì)則、績(jī)效復(fù)核等方面，自2017年至2019年間，先后修訂既有制度4項(xiàng)、新出臺(tái)制度6項(xiàng)、廢止制度2項(xiàng)。此外，還結(jié)合長(zhǎng)期工作實(shí)踐制定審計(jì)文書、審計(jì)表格、管理臺(tái)賬、五表一單等共計(jì)18項(xiàng)，進(jìn)一步明確了內(nèi)部審計(jì)工作的程序、職責(zé)、權(quán)限，為依法合規(guī)開展內(nèi)部審計(jì)提供了制度保障基礎(chǔ)。

以風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值為導(dǎo)向，用扎實(shí)的審計(jì)工作成效推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

自2017年至2019年間，鐵建大橋局集團(tuán)公司審計(jì)部實(shí)現(xiàn)可用貨幣計(jì)量的審計(jì)成果13.26億元，人均實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果391萬元/年，投入產(chǎn)出比1：64.3。不可用貨幣計(jì)量的審計(jì)成果包括三個(gè)方面：一是積極為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)調(diào)查報(bào)告和審計(jì)分析報(bào)告，并提出合理化的審計(jì)建議等;二是推動(dòng)有關(guān)方面制定整改措施、建立健全規(guī)章制度等;三是發(fā)現(xiàn)并及時(shí)移送違規(guī)違紀(jì)問題線索，針對(duì)涉法問題及時(shí)移送地方查辦。

將內(nèi)控審計(jì)、績(jī)效復(fù)核審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有機(jī)融合，從嚴(yán)約束重要崗位權(quán)力。以經(jīng)濟(jì)效果和經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，堅(jiān)持三位一體，加強(qiáng)內(nèi)部控制健全性和有效性的審計(jì)評(píng)價(jià)，著力揭示和反映領(lǐng)導(dǎo)干部不作為、慢作為、假作為、亂作為等問題。自2017年至2019年間，完善了百余個(gè)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)，堵塞了管理漏洞;扣減了多個(gè)子公司主管領(lǐng)導(dǎo)的績(jī)效薪，維護(hù)了績(jī)效考核的嚴(yán)肅性;調(diào)整了多個(gè)子公司的負(fù)責(zé)人，營(yíng)造了憑業(yè)績(jī)選人、用人的良好氛圍。

開展工程項(xiàng)目“三階段審計(jì)”，充分發(fā)揮審計(jì)預(yù)警的功能性作用。工程項(xiàng)目是鐵建大橋局集團(tuán)公司的效益之源、信譽(yù)之本、人才之基和文化之根，抓好工程項(xiàng)目審計(jì)，也就抓住了內(nèi)部審計(jì)工作的“牛鼻子”。自2017年至2019年間，鐵建大橋局集團(tuán)公司審計(jì)部按照“關(guān)口前移，事中介入，全程跟蹤”的工作要求，全面開展工程項(xiàng)目“三階段審計(jì)”，嚴(yán)密監(jiān)控工程項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中遵守國家法規(guī)及上級(jí)規(guī)章制度等情況，實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)事后審計(jì)評(píng)價(jià)向事前與事中審計(jì)監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。

廣泛開展戰(zhàn)略執(zhí)行和發(fā)展質(zhì)量專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)管理水平大幅提升。通過對(duì)橋梁戰(zhàn)略規(guī)劃落實(shí)、工程類別盈利狀況等實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策;通過對(duì)全集團(tuán)投資項(xiàng)目開展專項(xiàng)審計(jì)，堅(jiān)定鐵建大橋局集團(tuán)公司走資本經(jīng)營(yíng)和工程承包的“雙輪驅(qū)動(dòng)”的發(fā)展道路;通過對(duì)完工收尾項(xiàng)目開展專項(xiàng)審計(jì)，推動(dòng)完成收尾并賬銷號(hào)，清理冗余人員和管理用車，清退辦公場(chǎng)地，調(diào)劑使用閑置機(jī)械設(shè)備等，切實(shí)為企業(yè)提質(zhì)增效貢獻(xiàn)審計(jì)力量;通過對(duì)物資采購、對(duì)下承包模式、機(jī)械設(shè)備租賃、拌合站管理、臨時(shí)用工等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開展專項(xiàng)審計(jì)，助推企業(yè)提升標(biāo)準(zhǔn)化管理水平。

著力發(fā)現(xiàn)大案要案問題線索，為企業(yè)營(yíng)造風(fēng)清氣正的發(fā)展環(huán)境。鐵建大橋局集團(tuán)公司審計(jì)部堅(jiān)持對(duì)各類管理問題抓早抓小的同時(shí)，著力發(fā)現(xiàn)大案要案線索，累計(jì)發(fā)現(xiàn)多起重大審計(jì)要情，通過移送地方監(jiān)委查辦，提升了內(nèi)部審計(jì)的威信力和震懾力，為企業(yè)挽回了巨額的經(jīng)濟(jì)損失，更為企業(yè)創(chuàng)造了良好的發(fā)展環(huán)境。

以自身建設(shè)立信，不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量

與時(shí)俱進(jìn)，牢固樹立新時(shí)代的內(nèi)部審計(jì)理念。鐵建大橋局集團(tuán)公司審計(jì)部通過開展“審計(jì)故事與風(fēng)采”“我為企業(yè)做貢獻(xiàn)”“審計(jì)創(chuàng)效大比拼”等系列活動(dòng)，引領(lǐng)全體審計(jì)人員牢固樹立三種審計(jì)理念：一是查錯(cuò)防弊的監(jiān)督理念，通過揭示企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在提升依法治企、合規(guī)經(jīng)營(yíng)和綜合治理等方面的重要作用。二是發(fā)展企業(yè)的服務(wù)理念，哪里有管理活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)就跟進(jìn)到哪里。三是價(jià)值創(chuàng)造的增值理念，從單一職能發(fā)揮轉(zhuǎn)向從企業(yè)整體價(jià)值鏈來考慮問題和提出解決方案，自2017年至2019年間通過整改實(shí)現(xiàn)追損挽損13.26億元。

博采眾長(zhǎng)，不斷改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)組織方式和創(chuàng)新技術(shù)方法。一是開展“交叉審”活動(dòng)。每年度，鐵建大橋局集團(tuán)公司審計(jì)部至少牽頭組織子分公司審計(jì)機(jī)構(gòu)開展一次交叉審計(jì)，解決了同級(jí)監(jiān)督弱化、獨(dú)立性受干擾等老大難問題，反響甚好。二是積極推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)。依托中國鐵建審計(jì)操作平臺(tái)，全集團(tuán)所有審計(jì)項(xiàng)目已實(shí)現(xiàn)線上作業(yè)，達(dá)到了規(guī)范審計(jì)流程、提高審計(jì)工作效率、共享審計(jì)資源、提升對(duì)下管控等方面的效果。三是啟動(dòng)工程項(xiàng)目審計(jì)數(shù)據(jù)庫建設(shè)。2017年以來，鐵建大橋局集團(tuán)公司審計(jì)部著手創(chuàng)建工程項(xiàng)目審計(jì)數(shù)據(jù)庫，逐步改變審計(jì)數(shù)據(jù)依賴被審計(jì)單位提供的舊傳統(tǒng)，有助于審計(jì)人員掌握工程項(xiàng)目不同時(shí)期的數(shù)據(jù)走勢(shì)，實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程分析透視項(xiàng)目管理狀況和識(shí)別管理風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。四是開展內(nèi)部審計(jì)實(shí)用技術(shù)方法研究。集團(tuán)公司成立了財(cái)務(wù)管理、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、設(shè)備物資及審計(jì)信息化5個(gè)課題研究小組，每年度各小組課題不少于2項(xiàng)，堅(jiān)持從審計(jì)角度出發(fā)、從實(shí)用角度入手，著重對(duì)審計(jì)技術(shù)方法創(chuàng)新進(jìn)行研究，解決審計(jì)過程中碰到的難題。五是開展多種審計(jì)分析。既對(duì)單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目開展單項(xiàng)分析，也對(duì)多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目存在的突出、共性問題進(jìn)行專項(xiàng)分析，還對(duì)一段時(shí)間的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行綜合分析。重點(diǎn)從問題類別、管控環(huán)節(jié)、造成損失、歸口部門等，開展類比、占比、趨勢(shì)、對(duì)標(biāo)、內(nèi)外等分析，形成分析報(bào)告提交給單位領(lǐng)導(dǎo)用于決策參考。

多措并舉，不斷提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。一是確保專職內(nèi)部審計(jì)人員的配備數(shù)量和專業(yè)結(jié)構(gòu)滿足內(nèi)部審計(jì)工作要求。鐵建大橋局集團(tuán)公司審計(jì)部堅(jiān)決落實(shí)國資委關(guān)于“大型企業(yè)專職內(nèi)審人員數(shù)量占在崗職工人數(shù)比例原則上不低于千分之三”的基本要求不動(dòng)搖，鼓勵(lì)各單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)情況增配專職審計(jì)人員數(shù)量，并明確工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理、物資設(shè)備等“非財(cái)審”專業(yè)的人員數(shù)量必須占實(shí)際配置總?cè)藬?shù)的1/2及以上，徹底改變財(cái)審專業(yè)獨(dú)大的局面，破解專業(yè)結(jié)構(gòu)單一導(dǎo)致的“審計(jì)瓶頸”問題。二是堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)人員“走出去”。自2017年至2019年間，鐵建大橋局集團(tuán)公司相繼派出20余人次參與審計(jì)署、上級(jí)單位執(zhí)行審計(jì)巡察等任務(wù)，加強(qiáng)同外部單位的溝通交流，有效解決“自我感覺良好”的弊病。三是開展審計(jì)業(yè)務(wù)交流培訓(xùn)。鐵建大橋局集團(tuán)公司審計(jì)部除每年度組織對(duì)審計(jì)人員實(shí)行后續(xù)教育培訓(xùn)“全覆蓋”外，還組織各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人輪流授課、開展“三項(xiàng)優(yōu)秀”評(píng)比、講解優(yōu)秀審計(jì)案例等活動(dòng)，達(dá)到分享審計(jì)智慧和取長(zhǎng)補(bǔ)短目的，有效解決了審計(jì)人員的“本領(lǐng)恐慌”。

量化考核，充分發(fā)揮考核評(píng)價(jià)的指揮棒作用。鐵建大橋局集團(tuán)公司審計(jì)部按照業(yè)績(jī)寫實(shí)、指標(biāo)量化和工作積分的審計(jì)考核理念，制訂了《審計(jì)機(jī)構(gòu)考核管理辦法》和《審計(jì)人員考核辦法》。從近幾年的考核結(jié)果看，盯著指標(biāo)干的導(dǎo)向作用極為明顯，充分體現(xiàn)工作質(zhì)和量的差別，有效促進(jìn)審計(jì)人員提升自身能力，極大增強(qiáng)工作主動(dòng)性、責(zé)任心和團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)，徹底打破平均主義、好人主義，從根本上解決審好審差一個(gè)樣、干多干少一個(gè)樣的管理短板，形成了比、學(xué)、趕、超的良好工作氛圍。

根治“重審計(jì)輕整改”頑疾，不斷將審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力

建立總部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參與的審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度。通過定期召開由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參與的審計(jì)聯(lián)席會(huì)議，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、建議，形成審計(jì)處理意見（決定），避免出現(xiàn)一家之言和脫離實(shí)際的情形，達(dá)到了將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題既在一定范圍內(nèi)通報(bào)、又齊抓共管的效果。

“審紀(jì)聯(lián)動(dòng)”督促審計(jì)整改工作落地。采取審計(jì)與紀(jì)委聯(lián)動(dòng)的工作方式，由紀(jì)委根據(jù)審計(jì)“三項(xiàng)清單”（問題清單、整改清單及責(zé)任清單），對(duì)被審計(jì)單位和被審計(jì)單位的上級(jí)業(yè)務(wù)歸口部門同步下發(fā)限期整改責(zé)任令，用紀(jì)律約束整改。涉及責(zé)任損失的，根據(jù)減損追損的最終效果對(duì)責(zé)任人進(jìn)行定性量紀(jì)，改變了以往由審計(jì)機(jī)構(gòu)單一推動(dòng)整改的局面。自2017年至2019年間，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改率到達(dá)100%，有效解決審計(jì)整改“最后一公里”問題，提升了審計(jì)成果的利用程度。

嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改主體及監(jiān)督責(zé)任不放松。一是加強(qiáng)被審計(jì)單位整改主體責(zé)任的考核力度。將審計(jì)成果運(yùn)用納入對(duì)各子公司負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核范圍，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改不到位、不達(dá)標(biāo)的單位，在年終績(jī)效考核時(shí)進(jìn)行扣分，用經(jīng)濟(jì)手段壓實(shí)審計(jì)問題整改主體責(zé)任。二是加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)履行整改監(jiān)督責(zé)任的考核力度。對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)考核的指標(biāo)設(shè)置中，審計(jì)整改及追損的基本分占比為32%，對(duì)履行整改監(jiān)督責(zé)任不達(dá)標(biāo)的予以扣分，做到刀刃向內(nèi)。三是加強(qiáng)審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督問題整改的考核力度。對(duì)被審計(jì)單位在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間整改完成的問題，經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)驗(yàn)收后即作銷號(hào)處理，以此方式推動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)問題整改率達(dá)到50%以上，徹底減輕后續(xù)監(jiān)督整改的工作壓力。

鐵建大橋局集團(tuán)公司審計(jì)部將在中國鐵建黨委和鐵建大橋局集團(tuán)公司黨委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，不忘初心，開拓創(chuàng)新，積極作為，不辱使命，持續(xù)為企業(yè)健康發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的審計(jì)保障。

（本文由中國鐵建大橋工程局集團(tuán)有限公司提供）