勤學苦練 開拓創(chuàng)新 在平凡的內(nèi)部審計崗位上踐行不平凡的審計事業(yè)

自2004年從事會計工作到2019年的重慶建工集團股份有限公司（以下簡稱重慶建工集團）所屬重慶交通建設（集團）有限責任公司（以下簡稱重慶交建集團）審計部負責人，程引同志從一名審計新兵一路走來，用忠誠和奉獻履行職責、用堅韌和執(zhí)著堅守崗位，在平凡的內(nèi)部審計崗位上踐行不平凡的審計事業(yè)。2017—2019年間，她參與所在單位的審計項目屢獲好評，內(nèi)部審計促使節(jié)約項目投資、避免或挽回損失浪費上千萬元，提出的審計建議均被采納，根據(jù)審計建議促進企業(yè)完善制度百余個，實現(xiàn)了“促管理，防風險、增效益”的審計目標。

拓展思路，勇于探索，開創(chuàng)內(nèi)部審計工作新局面

為確保重慶建工集團以Build-Operate-Transfer

（以下簡稱BOT）模式投資興建項目達到預期效果，嘗試開展重大投資項目跟蹤審計。程引作為重慶建工集團跟蹤審計團隊初建人員，同時也是其中一條高速公路項目跟蹤審計小組組長，參與制訂了《重點項目跟蹤審計實施大綱》和《重點項目跟蹤審計議事規(guī)則》，為審計組順利開展跟蹤審計工作奠定了制度基礎。審計工作覆蓋項目前期、建設期及竣工結(jié)算期的整個建設全過程，她所在的審計組在充分展開審前調(diào)查的基礎上，結(jié)合項目特點和審計資源情況，重點開展了項目法人內(nèi)部管理審計、初步設計及概算審計、招投標審計、設計變更審計、資金管理審計等審計工作，發(fā)現(xiàn)了項目法人組織構(gòu)架不合理、項目初步設計方案優(yōu)化比選深度不足等問題。跟蹤審計在項目投融資管理、概算控制、建設質(zhì)量進度、廉政建設等方面取得了良好效果，參建各方積極采納審計建議，認真整改管理中存在的問題，及時化解風險;所審計的高速路項目提前6個月通車，直接增加通行費收入的同時節(jié)約建設期成本，項目質(zhì)量獲全市“兩個第一”好評。在跟蹤審計工作的基礎上，集團系統(tǒng)總結(jié)了BOT模式投資建設高速公路管理經(jīng)驗及風險控制措施，制定六大類66項管理制度，為集團進一步拓展特許經(jīng)營板塊打下堅實基礎。

為進一步解決監(jiān)督“后半篇”問題，保障審計監(jiān)督事項的整改落實到位，規(guī)范集團違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作，探索開展追責問責。2019年，根據(jù)重慶市國資委相關(guān)文件，程引參與制訂了重慶建工集團的《違規(guī)經(jīng)營投資責任追究管理辦法》（以下簡稱《責任追究管理辦法》），并督導子企業(yè)按照各自實際情況建立相應的管理辦法?！敦熑巫肪抗芾磙k法》就審計部及其他職能部門的工作職責、責任追究范圍、資產(chǎn)損失認定、責任認定、責任追究組織實施等方面進行了明晰的規(guī)定。在責任追究制度建立后不久，重慶建工集團公司審計部成立調(diào)查小組，嚴肅開展了對下屬子公司一起違規(guī)經(jīng)營投資問題線索的查處工作，程引擔任調(diào)查小組組長。這是集團公司第一次開展違規(guī)經(jīng)營投資事項核查與責任追究，由于沒有成熟的工作模式可以借鑒參考，程引帶領(lǐng)調(diào)查小組邊摸索邊開展，認真制訂調(diào)查工作方案，積極探索責任追究工作方式。其中由于調(diào)查涉及的項目完工時間比較久遠，調(diào)查事項中的一份關(guān)鍵證明材料一直未找到，為使調(diào)查工作結(jié)論嚴謹、責任認定精準，程引帶領(lǐng)調(diào)查小組成員面對一屋子海量的項目資料細致查找，分別從財務資料和工程資料兩個方面同時清查，終于找到該資料。通過努力，程引帶領(lǐng)調(diào)查小組摸清了事項基本情況及相關(guān)責任人的履職行為，明確了責任人責任，就后續(xù)追償工作提出了處理意見，從制度層面和促進建立長效機制上對下屬子公司提出了建議，同時建議公司紀委給予一人紀律處分等審計意見。重慶建工集團第一次責任追究工作的圓滿完成，使審計監(jiān)督工作延伸到止損、追損，把追責成果真正轉(zhuǎn)化為促進企業(yè)健康發(fā)展的監(jiān)管效能，也對公司違規(guī)違紀違法行為形成有效震懾，發(fā)揮了“追責一個，警示一片”的教育作用。這一次的調(diào)查工作也為重慶建工集團后續(xù)開展追責、問責提供了工作樣板。

圍繞中心，重點突出，取得較好審計成果

2017年以來，程引參與對重慶建工集團所屬二級企業(yè)負責人的經(jīng)濟責任審計。她堅持“以經(jīng)濟責任為主線，以經(jīng)營效果、經(jīng)濟運行質(zhì)量為重點”的工作原則，重點關(guān)注會計信息質(zhì)量，資產(chǎn)質(zhì)量，財務收支和經(jīng)營狀況，重點經(jīng)營決策程序，內(nèi)控制度的建立、健全和執(zhí)行，國有資產(chǎn)保值增值和個人廉政情況七個方面，特別是引入內(nèi)部控制評價，通過分析企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、適當性和有效性，找出內(nèi)部控制存在的缺陷和運行漏洞，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行潛在風險，提出專業(yè)化管理建議，取得較好效果。通過經(jīng)濟責任審計，促進企業(yè)內(nèi)部控制建設的健全和有效執(zhí)行，提高風險防控能力，促進企業(yè)完善管理提高效益，持續(xù)健康發(fā)展。

2019年進入重慶交建集團審計部之后，按照集團制度規(guī)定，程引帶領(lǐng)審計部對集團公司所屬二級企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標完成情況開展績效審計，針對各項業(yè)績考核指標對被審計單位上一年度經(jīng)濟效益情況作出客觀、公正、準確的評價，并將審計結(jié)果直接運用于二級企業(yè)年度績效考核，與二級企業(yè)管理班子績效年薪直接掛鉤。程引在客觀評價被審計單位經(jīng)營成果的同時，適時對考核過程中業(yè)績指標的適用性進行反思，如發(fā)現(xiàn)公司下屬部分輔助功能性企業(yè)，年度考核的部分指標和考核標準與其他傳統(tǒng)建筑安裝企業(yè)一樣，考核操作起來難度大且不能準確反映企業(yè)經(jīng)營成果，無法達到有效激勵的效果等問題，并針對這類局限企業(yè)發(fā)展的部分指標提出了改進建議。為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營目標制定與考核機制，同時加強計劃管理監(jiān)督與指導，集團公司積極采納審計意見，修訂了所屬二級單位管理班子經(jīng)營業(yè)績考核管理辦法，對不同類別單位制定不同的考核指標。新辦法更加適應公司管理需求，做到了目標、責任、獎懲清晰，還增強了二級企業(yè)管理班子的積極性。

勤于學習，苦練內(nèi)功，帶出具有專業(yè)勝任能力的審計團隊

不斷加強自身業(yè)務學習。參加工作以來，無論是從事會計工作的六年，還是從事企業(yè)內(nèi)部審計的十年時間，程引一直堅持學習，未曾懈怠。作為一名黨員，她積極參加“不忘初心、牢記使命”主題教育和黨史學習教育，通過學習黨章、黨規(guī)、黨史及習近平總書記系列重要講話精神，使理想信念更加堅定，宗旨意識固化于心，遵紀守法習以為然，廉潔自律作為標準。在自身專業(yè)方面，程引先后取得了高級會計師、高級審計師職稱。在從事內(nèi)部審計工作以后，為了能更好、更深入地開展對工程項目的審計工作，她還堅持在業(yè)余時間學習工程管理知識，先后取得了二級建造師職業(yè)資格和工程師職稱。作為施工企業(yè)的審計人員，作為兩個孩子的母親，程引一直秉持著“審計人就應該耐得住寂寞，沉得下心氣”的思想，“顧大家舍小家”，甘于奉獻，常駐施工一線開展審計工作。審計工作是得罪人的工作，受委屈是常事，在一次責任追究調(diào)查工作中，一名被談話人員對核查工作抱有抵觸情緒，不但不配合調(diào)查還對審計人員出言不遜，程引耐心與其談心、解釋，終于得到被談話人的理解，使得調(diào)查工作順利進行。

帶領(lǐng)部門共同學習，不斷提升審計團隊專業(yè)勝任能力，打造素質(zhì)過硬的監(jiān)督隊伍。2019年，程引擔任重慶交建集團審計部負責人以后，積極采取多種方式提升內(nèi)部審計團隊綜合作戰(zhàn)能力：一是加強對公司制度的學習，每周五部門形成固定的制度學習時間，輪流由一名部門同志帶領(lǐng)大家共同學習新制度，為順利開展審計工作奠定基礎;二是組織部門審計人員積極參加重慶市內(nèi)部審計協(xié)會和重慶建工集團組織的審計、工程、法務等各類培訓，提升部門人員的專業(yè)素質(zhì);三是開展業(yè)務總結(jié)討論會，每次的審計項目結(jié)束后，組織部門人員認真剖析項目實施的亮點和不足，通過總結(jié)培養(yǎng)部門良好工作作風、提高審計工作質(zhì)量。近幾年來，重慶交建集團高速發(fā)展，公司黨委賦予內(nèi)部審計工作更多新的使命，提出更高的要求，審計部多個審計項目涉及公司重要子（分）公司以及重大投資建設項目。面對項目復雜、任務繁重、時間緊迫、人手緊張等困難，程引沉著冷靜，帶領(lǐng)團隊認真思考、抽絲剝繭，攻堅克難，完成了多項挑戰(zhàn)性任務，打造了一支“敢審、會審、能審”的堅強審計團隊，積累了大量的實戰(zhàn)經(jīng)驗，得到了集團公司領(lǐng)導的高度肯定。

獨立思考，認真總結(jié)，強化審計成果利用

近幾年來，程引結(jié)合自己的審計實踐，不斷總結(jié)審計經(jīng)驗，認真思考如何更有效地開展內(nèi)部審計工作，如何提高審計工作質(zhì)量，切實轉(zhuǎn)化利用審計成果，她多次參加重慶市審計局、市內(nèi)部審計協(xié)會組織的論文比賽，屢次在重慶市和全國獲獎。她的《BOT模式高速路建設內(nèi)部跟蹤審計案例》一文，被收入中國內(nèi)部審計協(xié)會《百佳審計案例匯編》;《企業(yè)內(nèi)審在高速公路跟蹤審計的實證研究》獲得重慶市內(nèi)部審計協(xié)會組織的“關(guān)于內(nèi)部審計與經(jīng)濟組織治理理論研討活動”二等獎。她還參加了重慶市內(nèi)部審計協(xié)會組織的“成為明日勝任的內(nèi)部審計師主題沙龍活動”，代表重慶建工集團作題為“國有企業(yè)內(nèi)部審計工作創(chuàng)新實踐”的演講，與參加活動的企業(yè)同行共同分享內(nèi)部審計工作中的經(jīng)驗。

“雄關(guān)漫道真如鐵，而今邁步從頭越”，程引自從事企業(yè)內(nèi)部審計工作開始，就熱愛上了這份事業(yè)，也定將在內(nèi)部審計征途上“不忘初心，砥礪前行”！

（本文由重慶交通建設（集團）有限責任公司提供）