淺析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成因與對策

摘要：稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)發(fā)展中，極易出現(xiàn)的一種影響企業(yè)名譽及效益的風(fēng)險類型，若處理不當(dāng)，勢必會對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。基于此情為，本文將對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成因進(jìn)行分析，并結(jié)合對稅務(wù)風(fēng)險的了解，提出幾點避免稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的對策，以期所述能為企業(yè)發(fā)展，提供些許啟迪。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險;企業(yè);成因;對策

引言

稅務(wù)風(fēng)險幾乎貫穿于企業(yè)發(fā)展的全過程，它的形成原因有很多，且處理不當(dāng)，會對企業(yè)產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，因此，如何降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，將值得企業(yè)管理者所深思，同時，也是企業(yè)前行的必經(jīng)之路。

一、稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響

稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的成因是多樣的，而影響也十分廣泛。其一，稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生后，企業(yè)會被列入失信名單行列，且會承擔(dān)一定的法律責(zé)任，并受到國家執(zhí)法部門的處罰，而企業(yè)內(nèi)部的管理層人員結(jié)構(gòu)，也會因之而發(fā)生改變，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展決策;其二，會造成大量資金的流失，極易導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂，而相關(guān)信貸機構(gòu)，也會將之作為企業(yè)信譽評級的重要參考條件，影響企業(yè)的信貸活動開展，造成企業(yè)的財務(wù)危機;其三，企業(yè)會因之而措施很多經(jīng)營特權(quán)，我國一直致力于扶持本土企業(yè)的發(fā)展，各級政府部門紛紛出臺了多項稅收優(yōu)惠政策，目的旨在降低企業(yè)涉稅成本，實現(xiàn)企業(yè)資金的原始積累，用于企業(yè)的發(fā)展，但風(fēng)險發(fā)生之后，企業(yè)則失去了稅收優(yōu)惠待遇，進(jìn)而造成涉稅成本增加，影響其經(jīng)濟收益，阻礙其向前發(fā)展。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的成因

1、企業(yè)多元化經(jīng)營

在當(dāng)前的企業(yè)運用中，同一項業(yè)務(wù)，可能涉及到多種不同的稅種，造成企業(yè)在稅務(wù)處理時，出現(xiàn)疏忽而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，再者，企業(yè)在發(fā)展過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)彼此兼并發(fā)展的情況，若被兼并企業(yè)在之前存在稅務(wù)問題，且并未查證，一旦兼并，則會對當(dāng)前企業(yè)造成一定影響。

2、內(nèi)部控制缺陷

企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)建設(shè)，是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，然而，當(dāng)前的一些企業(yè)管理者，卻忽略了這一點，很多企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)中，并未設(shè)立企業(yè)稅務(wù)部門，而是由財務(wù)部門的會計人員擔(dān)任稅務(wù)工作，進(jìn)而導(dǎo)致會計身兼數(shù)職，工作量增加的同時，可能會因為職業(yè)技能等因素，造成稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，影響企業(yè)的發(fā)展。

3、稅法管控缺乏規(guī)范性

為了完善市場監(jiān)督機制，我國的稅法執(zhí)法力度不斷加強，納稅人需要不定期接受各監(jiān)管部門的檢查。然而不同監(jiān)察部門的檢查規(guī)則可能有所區(qū)別，對于企業(yè)逃稅漏稅的定義也有細(xì)微的區(qū)別，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險也就此產(chǎn)生。執(zhí)法人員在進(jìn)行納稅行為檢查時，大部分時候都針對重點業(yè)務(wù)或者逃漏稅風(fēng)險高的業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，并不會檢查所有的納稅業(yè)務(wù)。這種檢查方式雖然為執(zhí)法部門節(jié)約了時間，但卻助長了企業(yè)的不良風(fēng)氣，可能會使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險增大。

三、防范企業(yè)事物風(fēng)險發(fā)生的對策

1、加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險意識

稅務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)經(jīng)營的整個過程，因此，且處理不當(dāng)，會對企業(yè)產(chǎn)生極其嚴(yán)重的負(fù)面影響，因此，在實際的運用中，企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響，并采取有效措施，杜絕風(fēng)險的發(fā)生，進(jìn)而確保企業(yè)發(fā)展不會受到稅務(wù)風(fēng)險的威脅。

2、完善稅務(wù)內(nèi)部控制制度

完善企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，也是降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率的重要措施。在實際的企業(yè)經(jīng)營中，部分管理者出于經(jīng)濟等角度的思考，并未設(shè)立專門的企業(yè)稅務(wù)部門，而是將之與企業(yè)財務(wù)混為一談，造成財務(wù)人員工作量增加的同時，且達(dá)不到理想的稅務(wù)風(fēng)險防范效果，因此，應(yīng)聘用專業(yè)稅務(wù)風(fēng)險人才，并設(shè)立相關(guān)的稅務(wù)部門，并使之與其他企業(yè)部門之間有效鏈接，避免信息不暢引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生。

3、重視稅務(wù)人才隊伍建設(shè)

稅務(wù)人員工作的質(zhì)量是影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險最重要的原因，如果稅務(wù)人員本身專業(yè)過硬，再困難的稅務(wù)問題也能夠得到妥善解決，稅務(wù)風(fēng)險的概率也會大大降低。企業(yè)必須投入足夠資金打造專業(yè)稅務(wù)隊伍。近幾年會計、稅法變革的速度加快，為了保證稅務(wù)人員對專業(yè)知識了解透徹，企業(yè)要定期組織專業(yè)知識培訓(xùn)，減少稅務(wù)人員犯錯的風(fēng)險。企業(yè)也要了解稅務(wù)人員的職業(yè)發(fā)展與生活需求，只有企業(yè)對員工的培養(yǎng)與員工的期望相當(dāng)，員工才會更認(rèn)真地對待稅務(wù)工作，進(jìn)而從源頭上降低稅務(wù)風(fēng)險。

4、利用信息技術(shù)降低稅務(wù)風(fēng)險

企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善信息技術(shù)的運用機制，使得稅務(wù)工作的準(zhǔn)確性和及時性獲得提升。企業(yè)所建立的信息網(wǎng)絡(luò)體系應(yīng)當(dāng)將所有部門包含在內(nèi)，實現(xiàn)信息互通，遇到問題時可以及時溝通解決，為稅務(wù)人員的工作提供便利。為方便日常工作稅務(wù)管理人員可以將一些容易犯錯的稅法案例輸入到稅務(wù)處理系統(tǒng)中，避免稅務(wù)人員再犯同樣的錯誤。比如稅務(wù)執(zhí)法部門現(xiàn)在會利用大數(shù)據(jù)分析工具查找稅負(fù)率偏低的企業(yè)，然后讓企業(yè)報送原因，否則很有可能被強制移送稅務(wù)稽查，造成企業(yè)稅率偏低的原因有很多，比如企業(yè)積壓存貨以至于短時間內(nèi)領(lǐng)用了增值稅專用發(fā)票，大量利用農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票抵扣等等，為了方便企業(yè)及時自查降低稅務(wù)風(fēng)險，稅務(wù)管理人員可以將可能的原因列入稅務(wù)系統(tǒng)，以達(dá)到及時防范稅務(wù)風(fēng)險的目的。

結(jié)束語

綜上所述，稅務(wù)風(fēng)險一旦發(fā)生，不僅會使企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，且會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生轉(zhuǎn)變，影響企業(yè)的發(fā)展決策，并導(dǎo)致企業(yè)失去各項稅收優(yōu)惠政策，因此，企業(yè)應(yīng)提高對稅務(wù)風(fēng)險的重視力度，從防范意識、人才引入、管理制度等多角度，降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，進(jìn)而確保企業(yè)不會受到稅務(wù)風(fēng)險的影響，不斷向前發(fā)展。

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作者姓名：薛琦琦，出生日期：1998.10.10，性別：女，籍貫：江蘇邳州，專業(yè)：稅收學(xué)，學(xué)校：遼東學(xué)院