財務(wù)共享模式下資金管控體系的構(gòu)建研究

作者簡介：盧曰禮（1980-），男，漢族，湖北黃石人。主要研究方向：財務(wù)管理、資金風(fēng)險等。

摘要：企業(yè)財務(wù)管理工作的重點是降低運營資金的風(fēng)險。企業(yè)發(fā)展規(guī)模擴大，通過財務(wù)共享中心模式，可進一步提升企業(yè)會計核算規(guī)范程度，強化資金管控力度，從而對運行風(fēng)險進行有效防范。本文提出建立建設(shè)企業(yè)財務(wù)共享模式下的多層次資金管控體系，應(yīng)用信息化技術(shù)實現(xiàn)統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一業(yè)務(wù)規(guī)則、統(tǒng)一服務(wù)標準的三重協(xié)同機制，實現(xiàn)集約化資金管理，確保資金安全運作和企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享模式;資金管控體系;管控體系構(gòu)建

現(xiàn)階段，我國相關(guān)部門通過深入改革，促使依法治國更加常態(tài)化，在此情況下，中央也加大了對國有企業(yè)的監(jiān)管力度。針對企業(yè)來說，財務(wù)部門發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，同時堅守企業(yè)資金也是財務(wù)部門的重點工作，而要想做好資金管控，應(yīng)從多個方面入手，比如風(fēng)險、人員、流程、制度、管理等等，然后在對資源和業(yè)務(wù)進行集約化管理，由此不但能增強管控力度，還能降低風(fēng)險點。針對管理制度而言，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，構(gòu)建與其相符的管理制度并實施，同時為確保資金的安全性，應(yīng)參考其他企業(yè)管理手段，并在每一筆資金管理中融合有關(guān)內(nèi)部管理的要求，進而達到風(fēng)險常態(tài)化和制度化的防控目標。本文建立建設(shè)企業(yè)財務(wù)共享模式下的多層次資金管控體系，應(yīng)用信息化技術(shù)實現(xiàn)統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一業(yè)務(wù)規(guī)則、統(tǒng)一服務(wù)標準的三重協(xié)同機制，在共享服務(wù)環(huán)境下實現(xiàn)集約化資金管理，實現(xiàn)客戶體驗最優(yōu)化，確保資金安全運作和企業(yè)健康發(fā)展。

1.理論概述及內(nèi)涵分析

1.1財務(wù)共享

財務(wù)共享借助信息技術(shù)和財務(wù)業(yè)務(wù)流程等相關(guān)內(nèi)容，不僅能提高整個工作效率，也能實現(xiàn)最小化的運營成本，不僅如此，內(nèi)外部客戶還可以享受到優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，最終完成分布式管理。同時，整合分散在各業(yè)務(wù)部門的原有財務(wù)人員和資源，提高業(yè)務(wù)處理效率，降低運營成本，加強集團管控，最終提高財務(wù)管理水平，創(chuàng)造經(jīng)濟效益。從本質(zhì)上講，金融共享服務(wù)是經(jīng)濟全球化和集團快速擴張下的必然選擇。財務(wù)會計的規(guī)模降低了企業(yè)業(yè)務(wù)處理的成本，企業(yè)會計的重新劃分也大大提高了經(jīng)營效率。財務(wù)共享中心是一個獨立的業(yè)務(wù)單位，像其他企業(yè)在市場競爭中一樣，主要按照集團統(tǒng)一的標準為企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)單位提供流程、規(guī)范的財務(wù)處理服務(wù)。

1.2財務(wù)管理

財務(wù)管理的對象就是企業(yè)的財務(wù)活動，通過一系列的財務(wù)活動的相關(guān)數(shù)據(jù)的記錄、整理、分析、評價以及控制活動，來對企業(yè)的財務(wù)活動進行有效管理的工作。通過對企業(yè)各種財務(wù)關(guān)系進行協(xié)調(diào)、組織，為企業(yè)的穩(wěn)定運營提供最基本也是最核心的保障。總體來說，要實現(xiàn)財務(wù)管理的目標，就必須對企業(yè)資金運動過程中的變化進行分析，從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資金運動與財務(wù)管理對象的關(guān)系。處于財務(wù)共享模式和財務(wù)共享中心模式下，財務(wù)部門職能和組織結(jié)構(gòu)不但發(fā)生了變化，而且業(yè)務(wù)能夠?qū)崿F(xiàn)標準化處理，財務(wù)資源更加集中，從另一方面來說，既往的對外報告、審計、會計和記賬等基礎(chǔ)功能，現(xiàn)已向著預(yù)測分析、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和控制等方向發(fā)展，促使管理會計實現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。

1.3財務(wù)共享服務(wù)

所謂財務(wù)共享服務(wù)主要是將流程與資源進行整合，從而使規(guī)模經(jīng)濟得以實現(xiàn)，也就是說把企業(yè)的運營流程從單個運營單位向著某個地區(qū)、全國以及全球范圍轉(zhuǎn)變，使其發(fā)展成一種專業(yè)提供服務(wù)的機構(gòu)。受該理念的影響，使得相關(guān)人員與工具進行了有效的連接，使重復(fù)陳本問題得以解決，共享中心的建立使得商業(yè)組織得以解放，同時在其運行的過程中充分利用了規(guī)模經(jīng)濟，使高附加價值的任務(wù)得到了重視，一度成為重點內(nèi)容，最終使得企業(yè)的價值得到了快速提升，同時使的企業(yè)成本得到了有效控制。

財務(wù)共享服務(wù)的主要服務(wù)內(nèi)容與對象主要為財務(wù)領(lǐng)域以及會計部門中的使用。財務(wù)共享服務(wù)中心的建立可以實現(xiàn)會計事務(wù)中的低附加值的處理工作更加集中化，使得會計處理成本得到有效的控制與降低。當企業(yè)轉(zhuǎn)化成為跨地區(qū)性質(zhì)的集團系統(tǒng)，共享服務(wù)中心的應(yīng)用將會融入到各個領(lǐng)域中，如項目管理、采購、預(yù)算管理、資金管理以及付款訂單管理等多個方面。財務(wù)共享服務(wù)中心財務(wù)管理費用會受到企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟的實現(xiàn)而受到影響。

2. 財務(wù)共享模式下資金管控體系構(gòu)建現(xiàn)狀與問題

2.1發(fā)展現(xiàn)狀

處于當前時代背景中，我國社會經(jīng)濟在快速發(fā)展的同時，市場競爭也隨之激烈。企業(yè)在實際經(jīng)營期間，一些長時間被忽視的業(yè)務(wù)支持部門的服務(wù)成本和服務(wù)質(zhì)量受到了廣泛關(guān)注，比如人力資源、財務(wù)部門等。國外部分跨國公司憑借ERP 系統(tǒng)，全面整合了各項業(yè)務(wù)，由此為人們提供了諸多服務(wù)，與此同時，企業(yè)通過實施市場競爭機制，不但提升了服務(wù)質(zhì)量，還減少了成本。要想保證企業(yè)財務(wù)管理體系具有國際化先進水平，可充分利用財務(wù)集約化管理的優(yōu)勢，根據(jù)企業(yè)實際情況，建立科學(xué)合理的財務(wù)部門，進而將企業(yè)信息化管理水平提升上來，同時，將集約共享模式融入到企業(yè)會計核算以及員工報銷等工作中。目前，財務(wù)共享管理模式具有一定的新穎性，隨著其不斷的發(fā)展和應(yīng)用，已經(jīng)得到大部分企業(yè)的應(yīng)用。

現(xiàn)階段，基于管理職能與核算職能的專業(yè)化分工，傳統(tǒng)會計核算實現(xiàn)了新的轉(zhuǎn)變，即決策服務(wù)型核算。在共享服務(wù)模式下，如何保證資金管控安全性和高效性是個難題，尤其在資金管理方面普遍存在效益難以顯現(xiàn)等問題。此外，大部分企業(yè)資金管理的核心理念為“現(xiàn)金為王”，且企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平在企業(yè)發(fā)展中起到?jīng)Q定性作用，因此，要想加快企業(yè)的發(fā)展，應(yīng)先提高企業(yè)整體資金的利用效率，并對運營風(fēng)險進行合理掌控，只有這樣才能提高企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平。

財務(wù)共享模式下，資金管控具有以下特征。第一，標準化的審批流程，針對各流程以及審批節(jié)點設(shè)置的必要性進行分析評估，對關(guān)鍵性控制節(jié)點加以強化對資金授權(quán)審批環(huán)節(jié)以及關(guān)鍵控制節(jié)點，從而起到規(guī)范作用。第二，針對集團管轄下的各個單位的費用和結(jié)算業(yè)務(wù)，制定統(tǒng)一的審批流程，保證審核附件、數(shù)據(jù)信息以及手續(xù)流程等的完整性，避免流程和材料缺失等情況出現(xiàn)。第三，通過集中化的資金支付，嚴格按照流程完成各項付款流程，有效預(yù)防支付風(fēng)險。為此，構(gòu)建有效的資金管控體系，創(chuàng)新發(fā)展資金管控手段，是當前建設(shè)企業(yè)發(fā)展面臨的需要迫切解決的問題。