如何降低商業(yè)銀行柜面人員稽核差錯(cuò)率

汪發(fā)萍

(中國建設(shè)銀行蕪湖市分行 安徽蕪湖 241000)

《中華人民共和國商業(yè)銀行法》中第六十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立、全健本行對(duì)存款、貸款、結(jié)算、呆賬等各項(xiàng)情況的稽核、檢查制度。商業(yè)銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行經(jīng)常性的稽核和檢查監(jiān)督。商業(yè)銀行的稽核檢查監(jiān)督是指商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門依據(jù)國家法律、法規(guī)、金融方針與政策、內(nèi)部規(guī)章制度要求，依據(jù)現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)控制理論，對(duì)商業(yè)銀行自身的經(jīng)營活動(dòng)的特性、財(cái)務(wù)活動(dòng)、監(jiān)管制度執(zhí)行等進(jìn)行稽核、核對(duì)、檢查、監(jiān)督，以判斷其經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)、金融服務(wù)的合法性、完事性、有效性、準(zhǔn)確性。

1 商業(yè)銀行稽核業(yè)務(wù)存在的問題

1.1 現(xiàn)行商業(yè)銀行稽核欠實(shí)時(shí)稽核

1.1.1 重事后稽核差錯(cuò)認(rèn)定而非事前控制稽核差錯(cuò)

稽核模型是依據(jù)柜面各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況，滯后產(chǎn)生預(yù)警，通過監(jiān)督管理人員預(yù)警處理人工核實(shí)后，再確定柜面稽核差錯(cuò)情況。重在事后預(yù)警、稽核差錯(cuò)的整改，而非事前控制風(fēng)險(xiǎn)稽核問題的發(fā)生。理論上講銀行柜面稽核核心應(yīng)為風(fēng)險(xiǎn)防范為首位。柜面風(fēng)險(xiǎn)防范第一道防線即為事前發(fā)現(xiàn)和預(yù)防，防患于為然，實(shí)際銀行柜面稽核差錯(cuò)問題未能從機(jī)器預(yù)警等數(shù)據(jù)的觸發(fā)前進(jìn)行有效風(fēng)控防范，減少事后“馬后炮”的糾正模式。

1.1.2 重事后模型建立產(chǎn)生的稽核問題，而非實(shí)際操作工作中的真正操作風(fēng)險(xiǎn)稽核

因稽核預(yù)警數(shù)據(jù)來源基本來于稽核模型的建立，有的數(shù)據(jù)模型或業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生多次變化，甚至已經(jīng)是對(duì)過時(shí)的銀行金融監(jiān)管的防控，隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的不斷更新，各項(xiàng)金融產(chǎn)品服務(wù)的綜合化出現(xiàn)，國際金融業(yè)務(wù)規(guī)則、監(jiān)管部門新政策的推進(jìn)等等因素，有的稽核數(shù)據(jù)模型早已經(jīng)不適用了，或與現(xiàn)行金融制度格格不入了，或是新的金融監(jiān)管要求已經(jīng)更正。而商業(yè)銀行柜面模型還是依據(jù)舊金融政策實(shí)施，抱著老制度進(jìn)行柜面風(fēng)險(xiǎn)稽核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行事后稽核，與現(xiàn)行實(shí)際金融工作甚而相背的稽核。實(shí)際操作中每次在系統(tǒng)中進(jìn)行重新簽約時(shí)，系統(tǒng)中預(yù)警模型始終觸發(fā)稽核差錯(cuò)信息，一月做二十個(gè)單位的重新簽約，系統(tǒng)就發(fā)二十預(yù)警，不勝其擾，施行一年一簽的制度已經(jīng)有三年之久了，可稽核預(yù)警卻也發(fā)了三年，浪費(fèi)人力物力，實(shí)為無效稽核風(fēng)控管理。

1.1.3 稽核重模型而非實(shí)質(zhì)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)控稽核

后臺(tái)稽核人員已經(jīng)習(xí)慣于利用各個(gè)商業(yè)銀行的稽核模型進(jìn)行預(yù)警稽核差錯(cuò)處理，對(duì)于真正的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，如柜面人員盜用業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金、代客操作、保險(xiǎn)發(fā)生飛單等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，稽核基本失控，無法通過稽核模型發(fā)現(xiàn)，而是依據(jù)事前稽核設(shè)計(jì)的模型進(jìn)行一些操作上的小問題進(jìn)行稽核風(fēng)險(xiǎn)差錯(cuò)下達(dá)和整改要求。真正實(shí)質(zhì)上的重大業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)不了。商業(yè)如某金融機(jī)構(gòu)銀行與客戶簽定單位銀行協(xié)定存款協(xié)議，同時(shí)已經(jīng)改為一年一簽，無自動(dòng)續(xù)簽之說了。銀行的稽核實(shí)際效果大大降低，效率更是不達(dá)標(biāo)，失去原有商業(yè)銀行設(shè)立稽核內(nèi)控的意義。依照商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作的內(nèi)控合規(guī)要求，任何人辦理業(yè)務(wù)不可能一手清，稽核的終極目標(biāo)為對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)過程進(jìn)行稽核檢查，同時(shí)對(duì)該內(nèi)部控制過程進(jìn)行評(píng)價(jià)以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的效果。實(shí)際情況是稽核人員為了稽核而稽核，依照模型按照慣性思維，為了稽核而稽核，根本發(fā)現(xiàn)不了柜面業(yè)務(wù)產(chǎn)生的多樣性、復(fù)雜性、聯(lián)動(dòng)性、非單一性的稽核風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

1.2 稽核人員與柜面人員(反稽核人員)目標(biāo)和要求不同

實(shí)際稽核工作產(chǎn)生的稽核與被稽核效果與初始訂的目標(biāo)大相徑庭。

(1)稽核工作人員因自身業(yè)務(wù)考核指標(biāo)的內(nèi)在要求，比如稽核問題的多樣性、稽核問題的新穎性、稽核問題的典型性等等，稽核柜面業(yè)務(wù)時(shí)，可能因系統(tǒng)模型產(chǎn)生的原因，依照老辦法、老規(guī)定、老制度、輕微小問題進(jìn)行糾結(jié)和下發(fā)，可能占去稽核人員大量時(shí)間，實(shí)際產(chǎn)生的效果并不明顯，有的實(shí)際為無用功，實(shí)際柜面操作中根本算不了問題。如：經(jīng)常有老年客戶至柜面取款，因老人歲數(shù)大的原因，簽字時(shí)，手抖，有時(shí)甚而簽的彎彎扭扭，但確為老人本人所簽，稽核人員因此下發(fā)簽名不符的問題給網(wǎng)點(diǎn)，實(shí)際該業(yè)務(wù)無任何風(fēng)險(xiǎn)，客戶本人來的取款，字也是本人簽名的，來來回回調(diào)閱錄像，寫說明，上級(jí)部門佐證等解決該稽核問題，稽核仿佛為了稽核而稽核。

(2)柜面人員因各個(gè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)柜面稽核業(yè)務(wù)考核的加重，千方百計(jì)人為小心翼翼躲避稽核差錯(cuò)，有的甚至因?yàn)閷?duì)稽核模型的了解，有意繞開或走稽核問題的盲點(diǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，反而讓柜面風(fēng)險(xiǎn)本來能暴露的反而通過其他方法進(jìn)行回避，柜面稽核反而失去稽核的效果，成為虛設(shè)的。

2 商業(yè)銀行柜面人員業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高

2.1 柜面稽核差錯(cuò)的產(chǎn)生主要有兩方面

客觀方面系統(tǒng)操作失誤產(chǎn)生稽核差錯(cuò)、主觀方面人為主動(dòng)失誤被動(dòng)產(chǎn)生稽核差錯(cuò)。

(1)因被動(dòng)、系統(tǒng)操作失誤產(chǎn)生的稽核差錯(cuò)，理論上講只要平時(shí)加強(qiáng)、加大柜面業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，新業(yè)務(wù)知識(shí)的及時(shí)更新培訓(xùn)，進(jìn)行固化銀行操作業(yè)務(wù)訓(xùn)練、業(yè)務(wù)知識(shí)點(diǎn)培訓(xùn)，達(dá)到熟練程度，尤其針對(duì)銀行柜面關(guān)鍵、重點(diǎn)、監(jiān)管敏感、紅線難點(diǎn)業(yè)務(wù)專門培訓(xùn)，系統(tǒng)操作失誤基本可避免，即便產(chǎn)生，也可在短時(shí)期內(nèi)自我發(fā)現(xiàn)，自我糾正。甚至產(chǎn)生的輕微差錯(cuò)，不會(huì)對(duì)外部產(chǎn)生多大影響，只是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)控管理產(chǎn)生輕微影響。這種行為的柜面風(fēng)險(xiǎn)稽核問題基本各商業(yè)銀行內(nèi)部能解決，未產(chǎn)生重大影響和風(fēng)控的稽核，實(shí)際中控制還是可以通過人為培訓(xùn)操作實(shí)現(xiàn)零差錯(cuò)的。

(2)因柜面人員主動(dòng)有意識(shí)產(chǎn)生差錯(cuò)，這才是商業(yè)銀行目前面臨主要的稽核差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。這個(gè)一方面需要商業(yè)銀行長期對(duì)柜面人員進(jìn)行職業(yè)道德操守的培訓(xùn)，還需要不斷做思想政治工作，做好商業(yè)銀行企業(yè)文化培訓(xùn)工作，員工行為排查，員工八小時(shí)以外生活、家庭、親屬等系列行為進(jìn)行日常關(guān)注和排查。加大風(fēng)險(xiǎn)案例講講，風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)培養(yǎng)，警示教育活動(dòng)頻率的增加，員工之間互相排查監(jiān)督工作的展開。定期不定期開展員工行為排查工作，定期不定期進(jìn)行突擊檢查。對(duì)員工營業(yè)所進(jìn)行禁止性行為排查、檢查，員工工作區(qū)域私人物品嚴(yán)禁攜帶，從員工的思想上掐斷柜面員工有不良企圖，主動(dòng)產(chǎn)生差錯(cuò)的動(dòng)機(jī)。

(3)柜面業(yè)務(wù)發(fā)生過程的稽核預(yù)警的及時(shí)性要求。為降低系統(tǒng)操作性差錯(cuò)和人為主動(dòng)產(chǎn)生的差錯(cuò)業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行可以利用大數(shù)據(jù)、高科技手段，在商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)中，預(yù)先按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度、監(jiān)管紅線、監(jiān)管底線等要求在系統(tǒng)中預(yù)埋禁戒觸點(diǎn)。一旦有該類情況發(fā)生即刻預(yù)警或業(yè)務(wù)操作不起來。在銀行管理人員的操作系統(tǒng)中即時(shí)出現(xiàn)跑馬燈預(yù)警之類的提示。首先從系統(tǒng)、從客觀上杜絕大的稽核差錯(cuò)發(fā)生，以免觸發(fā)金融監(jiān)管紅線、底線，受到金融監(jiān)管處罰和負(fù)面聲譽(yù)。例如對(duì)于一些想盜取銀行客戶資金的操作設(shè)置多道防線，不僅限于密碼驗(yàn)證、人員識(shí)別、身份識(shí)別等傳統(tǒng)手段，也可引入交易客戶獨(dú)立特性、習(xí)慣、甚至客戶本人指紋進(jìn)行驗(yàn)證等，增加高科技新金融手段、方法的運(yùn)用，減少柜面稽核差錯(cuò)情景的發(fā)生，讓不良企業(yè)員工無處入手，增加客觀防風(fēng)險(xiǎn)的科技堡壘作用。

3 商業(yè)銀行降低稽核差錯(cuò)的途徑和方法

商業(yè)銀行稽核差錯(cuò)問題是伴隨著商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)的發(fā)生不可避免的，日常工作只能尋求降低商業(yè)銀行柜面稽核差錯(cuò)的途徑和方法。通過建立和完善科學(xué)合理有效的稽核監(jiān)督體制，嚴(yán)格的稽核法規(guī)體系及核算內(nèi)容，增加專門商業(yè)銀行專門稽核體系的內(nèi)在動(dòng)力，強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部再監(jiān)督工作，獨(dú)立于柜面業(yè)務(wù)體系的稽核監(jiān)督部門，提高稽核人員業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行實(shí)時(shí)全過程柜面業(yè)務(wù)監(jiān)督。

3.1 商業(yè)銀行始終按照獨(dú)立性原則進(jìn)行內(nèi)部稽核組織設(shè)計(jì)

商業(yè)銀行稽核管理一般推行：總行稽核總部——級(jí)分行稽核中心——二級(jí)分行稽核組的三級(jí)模式設(shè)置?？傂械膬?nèi)部稽核一般在董事領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，各一級(jí)分行、二級(jí)分行均是獨(dú)立于本級(jí)行的部門，才能進(jìn)行稽核獨(dú)立性稽核審核柜面業(yè)務(wù)，減少柜面業(yè)務(wù)稽核差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 加強(qiáng)商業(yè)銀行稽核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，實(shí)施稽核專業(yè)人員的履職和準(zhǔn)入管理

將商業(yè)銀行的最專業(yè)的、最有經(jīng)驗(yàn)的柜面業(yè)務(wù)工作人員充實(shí)至稽核人員中。讓最熟悉柜面業(yè)務(wù)及最吃透柜面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的優(yōu)秀人員轉(zhuǎn)至商業(yè)銀行稽核管理崗位。定時(shí)實(shí)施稽核人員與一線柜面業(yè)務(wù)人員進(jìn)行輪崗交流制度，讓處于稽核崗位人員適時(shí)了解柜面業(yè)務(wù)的最新動(dòng)態(tài)和制度。增加稽核人員數(shù)量，使各級(jí)稽核人員配備與所稽核范圍業(yè)務(wù)相匹配，絕對(duì)保證商業(yè)銀行稽核的頻率和范圍，不能有商業(yè)銀行稽核真空業(yè)務(wù)產(chǎn)生。日常工作中強(qiáng)化稽核體系的外部監(jiān)管和內(nèi)部新金融改革進(jìn)程，保證稽核與商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)的發(fā)展適時(shí)而進(jìn)。稽核工作也要跟著金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)序時(shí)而進(jìn)，而非落后于新金融改革的進(jìn)程。

3.3 完善商業(yè)銀行稽核運(yùn)行的監(jiān)管規(guī)章和制度

商業(yè)銀行應(yīng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部稽核問責(zé)制度，落實(shí)責(zé)任，明確處罰辦法。商業(yè)銀行建立的內(nèi)部稽核評(píng)價(jià)方法和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)從組織設(shè)計(jì)、技術(shù)方法、稽核流程上高度與外部監(jiān)管要求相吻合。制定內(nèi)部稽核體系的中期、長期目標(biāo)，具體落實(shí)稽核實(shí)施計(jì)劃和方案和商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核體系符合現(xiàn)代金融國有銀行的金融公司治理結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。充分有效發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)作為商業(yè)銀行第一道柜面防線的作用。提升商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的金融市場環(huán)境的重要技術(shù)手段。

3.4 商業(yè)銀行利用面向金融系統(tǒng)大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，依據(jù)各項(xiàng)柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)控要點(diǎn)，進(jìn)行模型的設(shè)計(jì)的預(yù)警，最大限度進(jìn)行稽核預(yù)警數(shù)據(jù)的抓取同時(shí)進(jìn)行有效甄別精準(zhǔn)分析

系統(tǒng)給稽核工作人員最直觀的數(shù)據(jù)分析?；巳藛T也不是僅靠數(shù)據(jù)獲得的稽核問題進(jìn)行稽查的分析，應(yīng)主動(dòng)通過多種方式進(jìn)行監(jiān)督管理。如：實(shí)時(shí)調(diào)閱監(jiān)控錄像、查閱柜面人員授權(quán)、崗位權(quán)限設(shè)置、司法查凍扣等不常發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行專門稽核。針對(duì)稽核多次出現(xiàn)的高頻稽核問題進(jìn)行專門業(yè)務(wù)培訓(xùn)，案例分析，制定稽核業(yè)務(wù)知識(shí)小手冊(cè)等等方法?？梢缘那闆r下，可以開立專門柜面業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)班，集中為柜面人員講講柜面風(fēng)險(xiǎn)稽核差錯(cuò)情況，開立專門的綠色通道及時(shí)為柜面人員解決疑難雜癥稽核問題，目標(biāo)為稽核人員與被稽核柜面人員業(yè)務(wù)雙提高，真正做好柜面風(fēng)控工作。同時(shí)為柜面業(yè)務(wù)的事前、事后、事中稽核問題提供全方位的實(shí)時(shí)監(jiān)管，最終目標(biāo)為降低柜面業(yè)務(wù)稽核差錯(cuò)，減少商業(yè)銀行監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)和為金融業(yè)務(wù)高速發(fā)展保駕護(hù)航。