基于風(fēng)險管理的中小企業(yè)內(nèi)部控制問題與策略分析

摘要∶中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟(jì)中的一個重要經(jīng)濟(jì)體，對社會經(jīng)濟(jì)、國計民生都有著舉足輕重的作用。近些年來，我國也越來越認(rèn)識到中小企業(yè)的重要性，出臺了一系列重要的政策支持、鼓勵中小企業(yè)的發(fā)展。盡管如此，中小企業(yè)在發(fā)展過程中存在著一些問題和不足，特別是在風(fēng)險管理方面，缺少一套完善的內(nèi)部控制制度和理論。本文就基于這個現(xiàn)狀出發(fā)，談?wù)勅绾卧谥行∑髽I(yè)加強內(nèi)部控制。

關(guān)鍵詞∶ 中小企業(yè); 風(fēng)險管理; 內(nèi)部控制

雖然當(dāng)前我國的中小企業(yè)在各項政策的支持下已經(jīng)得到了初步發(fā)展，但是中小企業(yè)仍舊存在許多由于內(nèi)部控制工作不到位而引發(fā)的風(fēng)險問題，本文就從這個角度出發(fā)來談?wù)勚行∑髽I(yè)內(nèi)部控制。

1. 當(dāng)前我國中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

1.1 缺少專業(yè)的管理人才

人是生產(chǎn)過程中的重要主體，對于任何一個生產(chǎn)組織、經(jīng)營組織而言，人的作用是不能忽視的，對于中小企業(yè)而言也是如此，積極引進(jìn)和培養(yǎng)企業(yè)人才，是提升企業(yè)核心競爭力的一項重要內(nèi)容，也是加強內(nèi)部控制的一個先決條件。但當(dāng)前我國中小企業(yè)在人才應(yīng)用方面存在的一個最為突出的問題就是人才流失嚴(yán)重，缺少高素質(zhì)管理人才。

1.2 缺少一套完善的內(nèi)部控制理論和制度

其實對于管理和控制這兩個名詞，這兩個概念，無論是在我們的傳統(tǒng)觀念中還是在具體的理論范疇，兩者都并沒有根本意義上的區(qū)別。現(xiàn)代管理觀念認(rèn)為，控制本身就包含了管理的這個環(huán)節(jié)，通過合理的管理各方面事物，進(jìn)而有效實現(xiàn)控制企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。在這個過程中，通過管理手段的運用，能夠有效避免各種問題和困難的發(fā)生以及帶來的困擾。

相對而言，控制更多的是通過各方面各渠道所接受的反饋信息，把這些反饋建議都付諸實現(xiàn)，并且再通過一些科學(xué)合理的措施和手段，調(diào)整企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)和規(guī)劃，最終實現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展軌跡的控制，確保生產(chǎn)領(lǐng)域，各項工作能夠有序開展進(jìn)行下去。

1.3 缺少對市場的研究和關(guān)注

市場經(jīng)濟(jì)在中國發(fā)展至今，已經(jīng)形成了比較完整的市場規(guī)模和體系，同時，市場上的各個行業(yè)競爭也日趨激烈。進(jìn)行內(nèi)部控制是企業(yè)提高核心競爭力的重要手段和方式，也是當(dāng)前激烈的市場競爭之下的產(chǎn)物。

企業(yè)的一系列產(chǎn)品以及各項勞動、在當(dāng)前的市場競爭環(huán)境中，能夠占據(jù)多少市場份額，主要的決定項就是成本。我們必須改變傳統(tǒng)意義上對成本的認(rèn)知、影響成本的關(guān)鍵不是企業(yè)的經(jīng)營活動成本，而是該企業(yè)的戰(zhàn)略成本。所以基于風(fēng)險管理，內(nèi)部成本控制是十分有必要的。

除此之外，進(jìn)行內(nèi)部控制是完善企業(yè)管理體系、加強管理的必然要求。

隨著社會的不斷發(fā)展和進(jìn)步，企業(yè)如果想要獲得更好的發(fā)展，必須不斷健全和完善基本管理體系。而加強內(nèi)部控制，有助于完善企業(yè)的管理體系、從而實現(xiàn)更好的發(fā)展。

我們必須認(rèn)識到風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)部控前的重要位置。戰(zhàn)略成本和其他成本有所不同，其他成本只是停留到微觀上，宏觀整體領(lǐng)域有所不足，但是戰(zhàn)略成本就有效的彌補了這一不足。戰(zhàn)略成本從整體層面、立足全局能夠幫助企業(yè)最好的決策，健全成本管理體系，更強有力進(jìn)行成本管理，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

2.基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制策略

2.1提高員工素質(zhì)

首先，要對考核制度進(jìn)行嚴(yán)格制定，用簽到或者是打卡等形式，有效的保障工作人員及時到崗并將評估結(jié)果納入年度績效考評中，給予相應(yīng)的激勵措施，建立完善的績效反饋機制。

其次，我們通過分析中小企業(yè)的工作人員基本狀況發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前這一領(lǐng)域的人才結(jié)構(gòu)是不合理的，主要是缺少高精尖的專業(yè)技術(shù)人員和管理人員。目前，由于多種因素，導(dǎo)致許多具有一定知識或技術(shù)水平的管理和技術(shù)人才選擇了其他領(lǐng)域的工作，還有一部分在嘗試了一段時間中小企業(yè)的工作后，因為無法承受多重壓力而選擇了放棄。為了建設(shè)結(jié)構(gòu)更加合理、專業(yè)素質(zhì)更強的人才隊伍，必須要對員工進(jìn)行相關(guān)專業(yè)知識和技能的培訓(xùn)。

最后，還要積極引進(jìn)先進(jìn)的專業(yè)人才和信息技術(shù)人才，可以和當(dāng)?shù)氐母咝Ｂ?lián)動，建立完整的人才培養(yǎng)鏈。

2.2 建立健全中小企業(yè)風(fēng)險控制制度

制度和體系的健全及完善是展開任何有效工作的前提。就當(dāng)前大多數(shù)中小企業(yè)而言，如果想要提高內(nèi)部控制水平，就一定要重視構(gòu)建一套完整、健全的內(nèi)部控制體系，同時依照國家相關(guān)的規(guī)章制度制定出內(nèi)部控制制度和規(guī)范，這樣才能夠為各項工作的開展提供必要的法律支撐和保障。結(jié)合風(fēng)險管理的要求，在制度完善時，需要注意以下幾點∶首先，要通過合理的制度，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動能夠正常開展，不耽擱日常的經(jīng)營活動; 其次是要重視對企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)，著重建立資產(chǎn)管理制度。除此之外，還要盡可能的完善企業(yè)各類財務(wù)信息，并通過內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩大力量來堅決避免貪污腐敗的現(xiàn)象。對于占有較多社會資源的部分中小企業(yè)而言，進(jìn)行內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是要提升企業(yè)的公共服務(wù)質(zhì)量和效率。

在進(jìn)行制度和體系的構(gòu)建上，關(guān)鍵是要找到一種主導(dǎo)力量。各類企業(yè)都應(yīng)該從自身實際情況出發(fā)，對各方面狀況有一個清楚的認(rèn)知，同時結(jié)合相關(guān)的一系列數(shù)據(jù)，開展專家研討會，對企業(yè)未來發(fā)展的方向和目標(biāo)進(jìn)行討論，制定出發(fā)展規(guī)劃，并保證其在企業(yè)發(fā)展中的主導(dǎo)地位。

2.3 加強對市場的關(guān)注度，做好市場調(diào)研

中小企業(yè)在風(fēng)險管理要求下的內(nèi)部控制時，必須密切關(guān)注當(dāng)前市場的發(fā)展動態(tài)，深入行業(yè)一線，積極了解市場動態(tài)。關(guān)注當(dāng)前市場上對哪些產(chǎn)品需求量較大，為公司建立財務(wù)管理制度的健全和完善做好必要的準(zhǔn)備，幫助決策人員科學(xué)合理的做出決策，制定出相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略，推動企業(yè)的不斷向前發(fā)展。

3.結(jié)束語

風(fēng)險管理一直以來都是中小企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要內(nèi)容，能夠很好地幫助中小企業(yè)在發(fā)展過程中贏得更多的戰(zhàn)略先機。本文就從風(fēng)險管理的基本要求出發(fā)，提出了一些建議和策略，更好地推動中小企業(yè)的發(fā)展。

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作者簡介：馮凱 （1989年3月）性別：男 民族：漢 籍貫：安徽省合肥市 學(xué)歷：本科