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    大數(shù)據(jù)驅(qū)動下的企業(yè)財務(wù)決策轉(zhuǎn)型思路

    2021-10-20 07:57:28馬偉偉鐘強(qiáng)
    國際商務(wù)財會 2021年1期
    關(guān)鍵詞:財務(wù)決策大數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)型

    馬偉偉 鐘強(qiáng)

    【摘要】隨著目前市場化的程度逐漸加深,企業(yè)面臨的市場競爭日益激烈,企業(yè)財務(wù)決策作為價值創(chuàng)造中的重要一環(huán),對企業(yè)的經(jīng)營管理、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等方面具有十分重要的作用。同時,在目前大數(shù)據(jù)的背景下,傳統(tǒng)的財務(wù)決策不論在方法方式還是工具模型等方面已經(jīng)不能滿足經(jīng)營層的管理需求,所以,在信息技術(shù)的不斷創(chuàng)新以及業(yè)財融合、財務(wù)共享等理念的不斷發(fā)展的背景下,財務(wù)決策轉(zhuǎn)型具有非常重要的現(xiàn)實意義。

    【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);財務(wù)決策;轉(zhuǎn)型

    【中圖分類號】F275

    全球知名的咨詢公司麥肯錫提出,“數(shù)據(jù),已經(jīng)滲透到當(dāng)今每一個行業(yè)和業(yè)務(wù)職能領(lǐng)域,成為重要的生產(chǎn)因素?!碑?dāng)前,隨著企業(yè)的不斷發(fā)展,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中積累了大量數(shù)據(jù)信息,并且正在迅速膨脹變大。同樣,企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)也越來越具有海量、多樣、快速等大數(shù)據(jù)的特征,所以在新的信息技術(shù)與手段的支撐下,企業(yè)的財務(wù)決策模式也在大數(shù)據(jù)的驅(qū)動下發(fā)生改變。集團(tuán)公司及各級單位的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動都離不開財務(wù)數(shù)據(jù)的反映和調(diào)控,財務(wù)決策高度依賴財務(wù)數(shù)據(jù),所以,企業(yè)管理者要想正確、高效地實施財務(wù)決策,應(yīng)該對企業(yè)傳統(tǒng)的基于財務(wù)報表分析的決策框架進(jìn)行改革轉(zhuǎn)型,提升企業(yè)的財務(wù)決策支持能力。

    一、大數(shù)據(jù)驅(qū)動下對企業(yè)財務(wù)決策的影響

    (一)對決策工具的影響——對大數(shù)據(jù)分析平臺的需求

    當(dāng)前,企業(yè)管理者更加關(guān)注實時化、動態(tài)化的數(shù)據(jù)信息,傳統(tǒng)的事后數(shù)據(jù)分析已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足管理者的決策需要,而這顯然對財務(wù)管理的軟件提出了很高的要求?,F(xiàn)階段,多數(shù)企業(yè)已經(jīng)擺脫了傳統(tǒng)意義上的手工做賬,但財務(wù)管理活動依舊屬于勞動密集型,財會人員更多的精力還是放在核算、報銷、做賬等方面,而數(shù)據(jù)分析的平臺很少被企業(yè)所運用。所以,面對數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不一、數(shù)據(jù)形式繁雜的大量數(shù)據(jù),企業(yè)需要開展建立大數(shù)據(jù)分析處理的平臺系統(tǒng),實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的實時準(zhǔn)確以及多維度的展示,通過數(shù)據(jù)的挖掘處理、分析應(yīng)用,多層次多角度的幫助管理者洞察經(jīng)營規(guī)律,利用各類財務(wù)模型與工具來指導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)決策。

    (二)對決策方式的影響——更加利于科學(xué)化決策

    傳統(tǒng)的企業(yè)決策更多的依賴于管理者多年來積累的工作經(jīng)驗以及豐富的管理理念,是一種主觀意識的判斷,這對管理者的綜合素養(yǎng)提出了很高的要求。如果企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境在保持相對穩(wěn)定的情況下,這種基于主觀判斷的決策可能不會出現(xiàn)太大失誤,但經(jīng)營環(huán)境不可能一成不變,一旦出現(xiàn)比較劇烈的變化,管理者這種基于主觀判斷的決策帶來的影響可能是致命的。所以,在大數(shù)據(jù)技術(shù)的驅(qū)動下,企業(yè)可以通過大量的內(nèi)外部數(shù)據(jù)搜集、歸類,并提取出關(guān)鍵的指標(biāo)變量,對數(shù)據(jù)的異常、異動更有針對性的進(jìn)行分析預(yù)警,這樣更加有助于企業(yè)進(jìn)行科學(xué)化的決策。

    (三)對決策質(zhì)量的影響——最大限度挖掘數(shù)據(jù)價值

    在大數(shù)據(jù)的驅(qū)動下,數(shù)據(jù)已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營非常重要的一項戰(zhàn)略資產(chǎn)。分析人員在整個企業(yè)財務(wù)決策的過程中,不再僅僅停留于對歷史數(shù)據(jù)的處理和分析,被海量數(shù)據(jù)所淹沒的有利于企業(yè)財務(wù)決策的信息被挖掘出來,提高了分析人員獲取的數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量,數(shù)據(jù)背后的內(nèi)在規(guī)律和數(shù)據(jù)的潛在價值正在慢慢釋放,提高了財務(wù)決策的有效性和正確性。

    二、企業(yè)財務(wù)決策面臨的現(xiàn)實困境

    (一)對決策相關(guān)信息的甄別難度加大

    企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中,產(chǎn)生了大量的財務(wù)與業(yè)務(wù)事件,各類事件之間的聯(lián)系又形成了海量相關(guān)、次相關(guān)或者非相關(guān)的數(shù)據(jù)信息,但并不是所有的數(shù)據(jù)信息對企業(yè)的決策都有用,所以,如何在海量數(shù)據(jù)中快速抓取、分析與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)就顯得尤為重要,這在一定程度上增加了企業(yè)決策的難度。

    (二)傳統(tǒng)決策滯后于市場環(huán)境變化

    傳統(tǒng)的財務(wù)決策重視問題之間存在的邏輯因果關(guān)系,首先通過資料搜集、情況調(diào)查了解初步情況,然后通過數(shù)據(jù)分析、信息處理、專家咨詢等撰寫方案報告,最后提交報告進(jìn)行評估決策,整個程序下來需要經(jīng)過的周期較長,所以使企業(yè)很有可能錯過最佳的投資決策期,對企業(yè)的長期利益造成損害。

    三、大數(shù)據(jù)驅(qū)動下企業(yè)財務(wù)決策轉(zhuǎn)型思路研究

    (一)基于數(shù)據(jù)價值管理導(dǎo)向,從事務(wù)型向戰(zhàn)略支持轉(zhuǎn)型

    按照企業(yè)財務(wù)職能的演變,主要經(jīng)歷兩個階段,第一階段主要是財務(wù)價值管理,包括資金管理、稅務(wù)籌劃、內(nèi)部控制等;第二階段主要是企業(yè)價值管理,包括財務(wù)預(yù)測、分析決策、戰(zhàn)略支持等。

    在大數(shù)據(jù)的技術(shù)驅(qū)動下,通過對企業(yè)大量的內(nèi)外部數(shù)據(jù)進(jìn)行采集歸類與處理分析,實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息橫向在各職能部門之間進(jìn)行傳遞,縱向在各不同級次之間進(jìn)行傳輸,這樣企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)、各項活動,都將緊緊圍繞著最有價值的信息展開。在此背景下,企業(yè)財務(wù)將實現(xiàn)工作重心的轉(zhuǎn)變,從意識和職能上向支持企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展轉(zhuǎn)型。

    (二)基于數(shù)據(jù)信息技術(shù)發(fā)展,從事后決策向動態(tài)決策轉(zhuǎn)型

    傳統(tǒng)決策分析體系是一種管理手段,主要目的在于掌握情況,對已經(jīng)發(fā)生的事情進(jìn)行判斷并進(jìn)行調(diào)整,而非對未來進(jìn)行預(yù)測占得先機(jī),不利于跟蹤技術(shù)與市場前沿的變化。

    在大數(shù)據(jù)的技術(shù)驅(qū)動下,企業(yè)財務(wù)將擺脫被動、滯后的應(yīng)對模式,走向提前洞悉未來變化、合理分配資源、及時應(yīng)對紛繁復(fù)雜形勢的新模式,未來數(shù)據(jù)智能將成為新的決策模式的基礎(chǔ),同時智能決策也將成為大數(shù)據(jù)背景下的全新決策范式。例如企業(yè)可以通過處理合同信息中的主要業(yè)務(wù)特征,并結(jié)合外部經(jīng)濟(jì)指標(biāo),運用全新的算法技術(shù),可以對客戶及其行為進(jìn)行合理的分類和預(yù)估,實現(xiàn)對企業(yè)現(xiàn)金流的動態(tài)監(jiān)控和精準(zhǔn)預(yù)測。

    (三)基于數(shù)據(jù)聯(lián)動共享理念,從數(shù)據(jù)孤島向業(yè)財融合轉(zhuǎn)型

    企業(yè)戰(zhàn)略的制定需要經(jīng)過嚴(yán)密的數(shù)據(jù)分析和論證,在決策過程中需要結(jié)合政策環(huán)境、資本市場、客戶及競爭對手等數(shù)據(jù),對企業(yè)內(nèi)部、對標(biāo)公司及行業(yè)的經(jīng)營情況和各種資源運作情況進(jìn)行系統(tǒng)而全面的大數(shù)據(jù)分析。但現(xiàn)實情況中,由于很多數(shù)據(jù)都分布在企業(yè)不同部門或不同系統(tǒng),讓完整的業(yè)務(wù)鏈上孤島林立,信息的共享和反饋存在很大障礙。

    在大數(shù)據(jù)的技術(shù)驅(qū)動下,財務(wù)數(shù)據(jù)不能再孤立起來看,要反映數(shù)字背后的業(yè)務(wù)信息,體現(xiàn)業(yè)財聯(lián)動的經(jīng)營思路。具體來說,企業(yè)一方面需要以財務(wù)的視角,通過數(shù)據(jù)分析反映影響企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)展的核心要素,另一方面要能從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)去追溯財務(wù)表現(xiàn),指出業(yè)務(wù)的變化對財務(wù)指標(biāo)、資金需求等的影響方式及程度,實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的良性循環(huán)和互動。

    四、相應(yīng)的保障條件

    (一)信息化保障——建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心

    美國杜克能源CFO史蒂文·楊表示,“我們建立了一個財務(wù)中心,致力于提供‘唯一事實。人們不再需要從不同來源獲取數(shù)據(jù),因此從數(shù)據(jù)中得到的答案就不會出現(xiàn)差別?!?/p>

    針對當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部的信息和數(shù)據(jù)存在于不同部門或系統(tǒng)的局面,建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心,可以將離散的碎片化的數(shù)據(jù)信息整合起來,形成一個巨大的數(shù)據(jù)倉庫,分析人員從同一個數(shù)據(jù)中心中抓取數(shù)據(jù),保證數(shù)據(jù)的來源統(tǒng)一、口徑一致,并且隨著數(shù)據(jù)匯合的越來越多,“滾雪球”的效果將更加明顯,為企業(yè)創(chuàng)造價值更大的效益。

    (二)標(biāo)準(zhǔn)化保障——標(biāo)準(zhǔn)化是數(shù)據(jù)建設(shè)的基礎(chǔ)

    數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化是數(shù)據(jù)建設(shè)中重要的基礎(chǔ)工作。在大數(shù)據(jù)驅(qū)動下,標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)應(yīng)該包括兩方面內(nèi)容,一是財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。許多大型企業(yè)由于涉及的業(yè)務(wù)種類較多,頂層設(shè)計中沒有建立統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)編碼方式,所以導(dǎo)致企業(yè)后續(xù)的數(shù)據(jù)整合和深度的分析應(yīng)用充滿了困難。二是數(shù)據(jù)與系統(tǒng)之間的標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。企業(yè)外部業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)大多屬于異構(gòu)化數(shù)據(jù),需要通過實現(xiàn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化,消除數(shù)據(jù)的不一致性,提高數(shù)據(jù)質(zhì)量,進(jìn)而發(fā)揮數(shù)據(jù)資產(chǎn)的最大價值。

    (三)人才保障——加強(qiáng)培養(yǎng)綜合型人才

    圍繞大數(shù)據(jù)的時代背景,企業(yè)未來需要擁有更多既了解決策管理又熟悉信息技術(shù)的綜合型人才。財務(wù)人員不僅要有扎實的理論功底,還需要擴(kuò)展業(yè)務(wù)視角,增加基于大數(shù)據(jù)的經(jīng)營分析與財務(wù)預(yù)測的能力,支持企業(yè)業(yè)務(wù)與戰(zhàn)略的決策制定,甚至還需要增加更多的IT管理和數(shù)據(jù)治理能力,與企業(yè)內(nèi)部IT、業(yè)務(wù)部門,乃至外部產(chǎn)業(yè)、資本市場等對接,有效整合分散孤立的數(shù)據(jù)源,運用數(shù)字化的手段實現(xiàn)管理目標(biāo)。

    主要參考文獻(xiàn):

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    [4]梁中隱.大數(shù)據(jù)時代網(wǎng)絡(luò)信息安全及防范措施[J]. 科技傳播, 2019(10):105-106.

    [4]樊星.關(guān)于大數(shù)據(jù)時代互聯(lián)網(wǎng)信息安全的探究[J]. 網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)與應(yīng)用, 2020, No.237(09):58-60.

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