新能源企業(yè)稅務風險識別及防范對策

陳新東

摘要：稅務風險管理是新能源企業(yè)財務管理的重要組成部分，能夠與新能源企業(yè)的財務管理目標保持一致。然而，現(xiàn)階段的中國新能源企業(yè)的稅務風險管理存在一系列問題，最根本的問題就是企業(yè)稅收風險管理理念滯后。除此之外，還存在公司治理不規(guī)范，內(nèi)部人員素質(zhì)不高等問題。因此，企業(yè)不僅要注重觀念的轉(zhuǎn)變，更要注重對稅務風險管理方法和程序的研究。本文闡述了稅務風險管理的重要性，并在此基礎上分析了我國新能源企業(yè)稅務風險管理中存在的問題，并探討了問題產(chǎn)生的原因。通過借鑒相關企業(yè)稅務風險管理的實踐經(jīng)驗，提出了一套較為完備的企業(yè)稅務風險管理的管理方法和對策。

關鍵詞：新能源企業(yè);稅務風險;識別;防范

隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，商業(yè)交易模式和行為變得更加復雜，國家稅法和政策體系也日趨復雜。隨著稅收征管的要求越來越嚴格，新能源企業(yè)的各種業(yè)務流程越來越多地融入了各種涉稅問題。目前，稅收問題是新能源企業(yè)面臨的主要風險之一，如果處理不當，會給新能源企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失，從而阻礙新能源企業(yè)目標的實現(xiàn)，對新能源企業(yè)產(chǎn)生負面影響。因此，新能源企業(yè)迫切需要加強稅收風險的防范工作。

一、稅務風險識別與防范的開展意義

企業(yè)的發(fā)展過程當中有很多風險，所有的業(yè)務、財務和稅務風險都源于整個業(yè)務流程。在稅法的剛性要求下，納稅人如果違反相關稅制，輕者面臨滯納金繳納的行政處罰，重者將面臨刑事責任。因此，對于稅收風險，新能源企業(yè)內(nèi)部的管理工作者們有必要給予重視，加強稅收風險的識別和防范，從源頭上規(guī)避稅收風險，促進公司的整體戰(zhàn)略發(fā)展，這樣做能夠有效降低稅收成本，防止企業(yè)遭遇信用風險。

（一）幫助管理層做出更加科學的決策

隨著國內(nèi)新能源企業(yè)的不斷發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)需要更加客觀、準確的根據(jù)市場發(fā)展做出決策。近年來，在經(jīng)濟決策的過程當中，不少企業(yè)管理成員越來越重視稅收風險的管控。究其原因，是我國的稅收管理制度越來越健全，對稅收違法行為的查處和處罰力度很大。企業(yè)如果出現(xiàn)稅收違法行為，必然會增加稅收成本，降低自身公信力。在國內(nèi)，一個公司的信用記錄是非常重要的，如果有稅務違規(guī)的記錄，就會對以后的融資、上市、簽訂涉外合同等產(chǎn)生負面影響。因此，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收管理當中的問題，有利于企業(yè)投資和財務決策的科學性，依法減輕企業(yè)稅收負擔，提高企業(yè)經(jīng)濟利益，同時節(jié)約企業(yè)稅收。

（二）幫助企業(yè)降低稅收成本

近期，政府出臺了一系列稅收減免政策，以減輕企業(yè)稅負，增強企業(yè)經(jīng)濟活力，其中包括增值稅改革、增值稅稅率下調(diào)、印花稅下調(diào)、中小企業(yè)所得稅減免等方面內(nèi)容。這時，如果新能源企業(yè)巧妙借助時機進行稅務減免，就可以有效地幫助自身降低稅收的成本。

（三）有助于防止信用受損

隨著社會主義信用體系的不斷建設和完善，信用記錄是企業(yè)的第二生命。稅務風險一旦發(fā)生將直接影響到企業(yè)獲得經(jīng)濟效益，不僅會增加稅收成本，也會影響到公司良好公眾形象的樹立。在當今時代信息化高度發(fā)展的環(huán)境下，如果企業(yè)因稅收違法被稅務機關認定為偷稅漏稅行為，則將對企業(yè)聲譽造成極其惡劣的影響，嚴重損害企業(yè)的企業(yè)形象，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

二、新能源企業(yè)稅務風險的產(chǎn)生原因

（一）人為操縱利潤造成的稅務風險

從不少新聞當中可以看出，不少上市公司通過再融資、資產(chǎn)重組、隱瞞實際經(jīng)營業(yè)績等方式，通過分紅、新股等方式規(guī)避退市風險，甚至為了配合市場炒作，使用各種手段，例如利用會計進行虛假申報，以關聯(lián)交易的形式故意調(diào)整公司不同階段的營業(yè)利潤，人為控制利潤分配等，會帶來潛在的稅務風險。一般情況下，風險一旦發(fā)生，其結(jié)果必會使得稅務信息嚴重失真，具體展現(xiàn)在公司的賬面收益不具真實性，從而增加企業(yè)的稅收風險。

（二）稅務籌劃不當所導致的稅務風險

如果企業(yè)無法使得自身的稅收籌劃合理執(zhí)行，則可能會對公司未來的納稅行為帶來稅收風險。作為一種重要的生產(chǎn)行為，企業(yè)活動中的納稅行為不可避免地存在。為了有效減輕稅收帶來的經(jīng)濟負擔，企業(yè)一般可以利用良好的稅務籌劃來進行避稅。稅收籌劃的合理性是指企業(yè)提前規(guī)劃好各種經(jīng)營活動，制定各種稅收方案，從中選擇最佳方案，有效減輕企業(yè)的稅收負擔。然而，現(xiàn)實往往與公司的縝密計算背道而馳，究其根本原因在于公司不夠重視稅務風險管理。

（三）稅務人員的專業(yè)化程度較低

目前，在很多企業(yè)中，稅務工作人員的專業(yè)性未能及時提升，所以難以準確的及時理解國家稅法。我國的稅法和政策相對復雜，變化迅速，大多數(shù)稅務工作人員無法跟上其更新速度有效的處理企業(yè)稅務相關事務，公司對于稅務人員也缺乏專業(yè)性和系統(tǒng)性的培訓，所以這些稅務人員難以處理一些棘手的稅務問題。由于稅務人員的專業(yè)能力十分有限，且對我國的稅收法律法規(guī)的實質(zhì)性認識不足，缺乏對于相關稅收優(yōu)惠政策的把握，所以實際操作中難免會出現(xiàn)問題。雖然其主觀上并沒有存在偷稅漏稅的想法，但在辦理稅務事宜時由于不了解稅法的相關規(guī)定，導致實際行為當中出現(xiàn)偷稅漏稅，所以就造成了不必要的經(jīng)濟損失。

（四）企業(yè)依法納稅意識薄弱

在企業(yè)的發(fā)展過程中，管理者通常更注重生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等工作，從而忽視了基于稅收風險的法律、稅控、稅收等職責履行。本質(zhì)上來講，企業(yè)必須依法納稅，但在現(xiàn)實中，企業(yè)為了提高自身經(jīng)濟利益，無視我國法律，不盡納稅義務，受經(jīng)濟利益驅(qū)動實施逃稅等違法行為，從而增加了企業(yè)的稅收風險。

三、新能源企業(yè)防范稅收風險的相關舉措

（一）企業(yè)稅務風險管理體系的建立

目前，我國企業(yè)的稅務風險管理還處于起步階段，很多企業(yè)還沒有建立專門的稅務管理部門。個別企業(yè)雖建立了稅收風險防范體系，但缺乏科學合理的工作管控，使得這個系統(tǒng)的存在只流于表面。因此，企業(yè)要加強稅務風險管理，應逐步建立完善的稅務風險管理體系，并配備專業(yè)的稅務管理師進行專業(yè)化的企業(yè)稅務風險管理。此外，企業(yè)需要建立起專門的稅務風險管理部門，并重視全面提高企業(yè)的稅務風險管理系統(tǒng)的整體運行效率。

（二）實施科學合理的稅收籌劃

企業(yè)稅收籌劃是否合理、科學，是企業(yè)能否在合法的前提下有效規(guī)避稅收風險、最大限度地節(jié)稅的關鍵。企業(yè)要加強對國家稅法相關規(guī)定的研究，重點關注稅收優(yōu)惠政策的變化，根據(jù)稅法和相關優(yōu)惠政策，綜合衡量選擇出最佳的稅收減免方式。稅務籌劃不僅可以企業(yè)內(nèi)部進行籌劃，還可以聘請專業(yè)的機構(gòu)來代為籌劃，從而開展最有效、最明智的稅務行為。

（三）提高企業(yè)涉稅人員的專業(yè)性

企業(yè)內(nèi)部稅務人員需要進行專業(yè)化的稅務學習，熟悉適用于公司自身的稅務管理政策和相關規(guī)定，使涉稅人員熟悉各項納稅申報程序和稅務管理流程。可以將稅務部門員工劃分為基層稅務人員、稅務部門中層管理人員及稅務統(tǒng)籌管理者，并相應分配不同的稅務風險管理任務。職位越高，職責范圍越大，對風險管理的任務要求也就越高。此外，稅務人員要認真履行職責，認真對待各項稅收任務，防范人為失誤而造成的稅收風險。

（四）提高企業(yè)內(nèi)部稅務風險意識

公司應當增加對于稅務風險分析和評估過程的關注程度，并根據(jù)分析結(jié)果合理的控制公司的稅務風險。在稅收風險的管理分析評估體系運作的同時，應及時建立起有效的稅收風險應對措施，及時對風險進行防范，防止出現(xiàn)不可接受的稅收風險。例如，如果一家公司在面對相關風險時無法進行有效地治理措施，或者難以接受此類風險造成的嚴重后果，則應當在風險出現(xiàn)早期及時進行排除。為了應對可能出現(xiàn)的稅務風險，企業(yè)必須能夠提前預測風險，并在風險出現(xiàn)前或出現(xiàn)早期采取措施，及時加以控制。

四、結(jié)束語

總之，隨著我國稅法體系的不斷完善，稅收風險防范是新能源企業(yè)面臨的重要問題。新能源企業(yè)要想最大限度地降低稅務風險，就需要逐步建立起稅務風險管理體系，將稅務風險防控納入到企業(yè)戰(zhàn)略當中，加強管理和規(guī)劃，真正在企業(yè)力所能及的范圍內(nèi)降低稅務風險。稅收風險防范工作的開展不僅會使稅收秩序更加規(guī)范，還能保護新能源企業(yè)的合法權益，減少稅收風險對新能源企業(yè)帶來的負面影響。

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