工資決定機(jī)制改革對(duì)國有保險(xiǎn)公司薪酬管理的影響研究

唐菱 胡永科

（中華聯(lián)合保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司北京100073）

一、研究背景

（一）工資決定機(jī)制改革背景。為貫徹十九大關(guān)于完善國有資產(chǎn)管理體制的要求，2018年國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于改革國有企業(yè)工資決定機(jī)制的意見》，從工資總額決定機(jī)制、管理方式、分配管理、監(jiān)管機(jī)制四個(gè)維度提出了明確要求。據(jù)此，財(cái)政部啟動(dòng)了國有金融企業(yè)工資改革，2019年和2020年分別出臺(tái)了《國有金融企業(yè)工資決定機(jī)制改革實(shí)施辦法》《國有金融企業(yè)工資決定機(jī)制實(shí)施細(xì)則》，這對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)來說意義重大：一是解決了國有保險(xiǎn)公司工資適用政策不統(tǒng)一、競(jìng)爭(zhēng)不公平的問題①財(cái)政部雖于2012年下發(fā)了《金融企業(yè)人員費(fèi)用管理辦法（征求意見稿）》，但并未正式推行，導(dǎo)致國有保險(xiǎn)公司因主管部門、市場(chǎng)化程度不同，工資管理政策差別大、限制水平顯著不同，國有保險(xiǎn)公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)公平性不足。；二是考慮了保險(xiǎn)行業(yè)特征，明確了引導(dǎo)方向，通過約束財(cái)務(wù)資源，倒逼國有保險(xiǎn)公司履行國企擔(dān)當(dāng)，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。

（二）薪酬管理對(duì)保險(xiǎn)公司的重要性。很多文獻(xiàn)從高管激勵(lì)、薪酬級(jí)差等角度論證了薪酬管理對(duì)于企業(yè)成長、經(jīng)營業(yè)績(jī)的影響（盧銳，2007；郝臣，2016）。保險(xiǎn)行業(yè)因勞動(dòng)密集屬性較強(qiáng)，薪酬重要性更加凸顯。一是薪酬水平與經(jīng)營業(yè)績(jī)顯著相關(guān)。從上市保險(xiǎn)公司近5年數(shù)據(jù)可以看出②數(shù)據(jù)樣本為中國平安集團(tuán)、中國人保集團(tuán)、中國人壽股份、中國太平洋保險(xiǎn)、新華保險(xiǎn)5家上市保險(xiǎn)公司2014—2020年保費(fèi)收入、凈利潤以及人員薪酬數(shù)據(jù)。，薪酬總額與保費(fèi)收入相關(guān)系數(shù)為0.81，與凈利潤相關(guān)系數(shù)為0.87。究其原因，一方面，是保險(xiǎn)公司銷售人員占比超50%③《2018年中國保險(xiǎn)行業(yè)人力資源報(bào)告》調(diào)研統(tǒng)計(jì)保險(xiǎn)公司銷售人員占比為51.39%。，其薪酬與業(yè)務(wù)規(guī)模掛鉤；另一方面，從考核角度出發(fā)，績(jī)效計(jì)提比例基本依據(jù)利潤水平。二是行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)倒逼保險(xiǎn)公司重視薪酬管理。行業(yè)供給側(cè)改革下，保險(xiǎn)銷售、運(yùn)營、理賠等需要大量人力投入，2019年5家上市保險(xiǎn)公司人員費(fèi)用占業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用比例高達(dá)48%。三是薪酬管理水平影響公司成長。薪酬市場(chǎng)化水平對(duì)公司經(jīng)營影響顯著（陳曉晨，2017），因歷史背景、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)差異，國有保險(xiǎn)公司薪酬管理水平、激勵(lì)程度一般落后于非國有保險(xiǎn)公司，工資決定機(jī)制改革對(duì)國有保險(xiǎn)公司薪酬優(yōu)化具有顯著引導(dǎo)作用。

（三）工資決定機(jī)制改革的政策約束力分析。政府控制、政策約束對(duì)國有企業(yè)薪酬管理影響顯著，繼而影響國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績(jī)（陳霞等，2017；張楠，2017）。工資決定機(jī)制改革對(duì)國有保險(xiǎn)公司的影響顯而易見，政策明確、統(tǒng)一后，通過約束工資增幅，控制了國有保險(xiǎn)公司發(fā)展基礎(chǔ)，同時(shí)工資增幅聯(lián)動(dòng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，發(fā)揮了考核指揮棒作用，倒逼國有保險(xiǎn)公司適應(yīng)政策要求，加快薪酬市場(chǎng)化改革，轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式，提高發(fā)展效能。

二、工資決定機(jī)制改革的影響分析

工資決定機(jī)制改革涉及工資增幅聯(lián)動(dòng)機(jī)制、調(diào)整約束、內(nèi)部分配、監(jiān)督要求等，核心是聯(lián)動(dòng)公式，即當(dāng)年工資總額=上年度工資總額基數(shù)×（1+工資總額增幅W）；Y=聯(lián)動(dòng)指標(biāo)增幅（凈利潤增幅×60%+營業(yè)收入增幅×40%）×綜合考核系數(shù)（績(jī)效評(píng)價(jià)系數(shù)×80%+考核目標(biāo)系數(shù)×20%）；W與Y存在函數(shù)關(guān)系，具體為：-20%≤Y≤20%時(shí)，W=Y；Y＞20%時(shí)，W=20%+arctan（2.5Y-0.5）×20%/π；Y＜-20%時(shí)，W=-20%+arc?tan（2.5Y+0.5）×20%/π。具體改革影響包括以下幾方面：

（一）聯(lián)動(dòng)機(jī)制影響分析。一是工資額度增幅聯(lián)動(dòng)經(jīng)營效益增幅，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司注重規(guī)模和效益的均衡發(fā)展。保險(xiǎn)行業(yè)聯(lián)動(dòng)指標(biāo)營業(yè)收入占比40%、凈利潤占比60%，部分考慮了行業(yè)勞動(dòng)密集的特征，同時(shí)財(cái)政部從國有資本保值增值出發(fā)，明確效益為主的要求，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司均衡發(fā)展速度和內(nèi)生質(zhì)量。二是聯(lián)動(dòng)系數(shù)充分體現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司契合考核要求優(yōu)化內(nèi)部分配。綜合考核系數(shù)中，對(duì)應(yīng)財(cái)政部績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的績(jī)效評(píng)價(jià)系數(shù)占比80%，得分范圍為0.2—1；考核目標(biāo)系數(shù)（主要為效益指標(biāo)預(yù)算完成率）占比20%，得分范圍為0—1；整體看，綜合考核系數(shù)得分范圍為0.16—1，級(jí)差較大?？梢姡母锿癸@了績(jī)效考核結(jié)果運(yùn)用，聯(lián)動(dòng)考核結(jié)果約束工資增幅，倒逼國有保險(xiǎn)公司提升對(duì)績(jī)效考核的重視，并從工資額度供需匹配的角度出發(fā)，主動(dòng)將財(cái)政部績(jī)效評(píng)價(jià)要求穿透?jìng)鲗?dǎo)至下屬機(jī)構(gòu)。

（二）調(diào)整機(jī)制影響分析。一是降低了經(jīng)營業(yè)績(jī)大幅變動(dòng)對(duì)工資額度的沖擊，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健發(fā)展。工資決定機(jī)制在經(jīng)營業(yè)績(jī)（聯(lián)動(dòng)指標(biāo)增幅與綜合考核系數(shù)乘積）突破20%時(shí)，通過反正切函數(shù)壓縮業(yè)績(jī)變動(dòng)對(duì)工資額度的沖擊，使工資額度增降幅控制在30%以內(nèi)。通過此項(xiàng)調(diào)整機(jī)制，引導(dǎo)國有保險(xiǎn)公司做好長期發(fā)展規(guī)劃，避免出現(xiàn)較大經(jīng)營波動(dòng)。二是考慮投入產(chǎn)出情況對(duì)工資額度增幅的限制和保護(hù)，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司降本增效。通過勞動(dòng)生產(chǎn)率、人工成本投入產(chǎn)出率、人均工資等效能指標(biāo)與市場(chǎng)對(duì)標(biāo)，定性給予限制和保護(hù)空間，同時(shí)“增人不增工資、減人不減工資”，多渠道引導(dǎo)保險(xiǎn)公司注重內(nèi)生增長，降本增效。三是設(shè)定國有資本保值增值保底對(duì)工資額度增長進(jìn)行限制，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司形成紅線意識(shí)。明確國有金融企業(yè)未實(shí)現(xiàn)保值增值，工資總額不得增長或適度下降；減值幅度超過10%的，工資總額降幅原則上不低于50%。通過此調(diào)整機(jī)制，對(duì)國有保險(xiǎn)公司形成威懾作用，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司將風(fēng)險(xiǎn)防控放在首位，建立資本保值的底線發(fā)展思維。

（三）管理機(jī)制影響分析。一是明確分配要求，為保險(xiǎn)公司薪酬市場(chǎng)化改革指明了方向。從定性層面明確了工資額度能增能減、強(qiáng)化穿透管理、建立市場(chǎng)定價(jià)等內(nèi)部分配要求，雖未有剛性指標(biāo)約束，但因與工資增幅聯(lián)動(dòng)機(jī)制內(nèi)在邏輯高度一致，實(shí)際為國有保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)改革指明了內(nèi)部管理優(yōu)化的方向。二是規(guī)范管理程序，推動(dòng)保險(xiǎn)公司優(yōu)化薪酬管理的基本流程。明確內(nèi)部決策、決策調(diào)整，備案或?qū)徍耍瑢?duì)外公開、披露等程序要求，倒逼國有保險(xiǎn)公司提高對(duì)薪酬管理重要性的認(rèn)識(shí)，并在政策實(shí)施中盡快完善流程規(guī)范性和科學(xué)性。三是搭建監(jiān)控機(jī)制，強(qiáng)化保險(xiǎn)公司對(duì)于工資決定機(jī)制的落實(shí)。明確了清算評(píng)價(jià)、跟蹤監(jiān)控及異常情況下的警示、約談制度，由此保障了工資改革政策的全面落地，同時(shí)推動(dòng)國有保險(xiǎn)公司實(shí)施回溯分析，助力國有保險(xiǎn)公司薪酬效率提升。

三、政策落地存在的問題

（一）現(xiàn)有經(jīng)營模式影響穿透管理力度。工資決定機(jī)制改革中的效益要求對(duì)國有保險(xiǎn)公司整體約束力較強(qiáng)，但是國有保險(xiǎn)公司現(xiàn)有經(jīng)營模式?jīng)Q定了工資額度必須主要用于業(yè)務(wù)發(fā)展，效益穿透?jìng)鲗?dǎo)壓力較大。原因如下：一是國有保險(xiǎn)公司大多通過傳統(tǒng)渠道展業(yè)，機(jī)構(gòu)布局也完整，從成本分?jǐn)偨嵌?，天然具有?guī)模沖動(dòng)，加之當(dāng)前行業(yè)馬太效應(yīng)凸顯，更易“重規(guī)模、輕效益”。二是保險(xiǎn)公司利潤水平受投資影響較大，業(yè)務(wù)策略也基本由總部確定，機(jī)構(gòu)任務(wù)主要是在風(fēng)險(xiǎn)可控下實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)增長，因此，工資分配主要考慮機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)增速、現(xiàn)金流貢獻(xiàn)等因素，承保效益對(duì)工資分配的影響作用十分有限。實(shí)踐中，國有保險(xiǎn)公司對(duì)機(jī)構(gòu)的資源分配和考核，業(yè)務(wù)增速指標(biāo)占比遠(yuǎn)高于效益指標(biāo)，并且效益情況一般主要影響機(jī)構(gòu)班子績(jī)效，對(duì)機(jī)構(gòu)工資額度等資源分配影響有限。

（二）內(nèi)部分配機(jī)制無法匹配政策要求。國有保險(xiǎn)公司薪酬固定成分較高。從機(jī)構(gòu)層面看，機(jī)構(gòu)固定工資額度一般采用增量法，主要由歷史因素決定；績(jī)效工資額度常作為市場(chǎng)費(fèi)用補(bǔ)充，被動(dòng)用于應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)；基于考核的獎(jiǎng)金普遍占比較低，管理空間有限。從員工層面看，國有保險(xiǎn)公司普遍還未建立以價(jià)值貢獻(xiàn)為導(dǎo)向的薪酬體系，精算、IT等緊缺專業(yè)雖有專業(yè)補(bǔ)貼，但未建立基于崗位價(jià)值評(píng)估的薪酬體系；此外，個(gè)人價(jià)值貢獻(xiàn)與薪酬掛鉤不高，高管長期激勵(lì)機(jī)制缺乏，員工待遇基于職級(jí)，個(gè)人超額貢獻(xiàn)的激勵(lì)微乎其微。

（三）組織管理水平可能影響執(zhí)行效果。國有保險(xiǎn)公司的人力資源偏重人事管理，薪酬績(jī)效管理有待提升。一是意識(shí)思維較落后，還未充分認(rèn)識(shí)到工資決定機(jī)制改革后工資額度管理對(duì)發(fā)展的基礎(chǔ)影響作用，管理體系搭建嚴(yán)重滯后。二是組織機(jī)制不成熟，對(duì)工資額度管理決策高度認(rèn)識(shí)不足，額度管理工作集中在財(cái)務(wù)部門，高層及其他部門參與度不夠，決策機(jī)制也不健全。三是管理手段需加強(qiáng)。僅有22%的公司建立了完善的績(jī)效管理系統(tǒng)④《2018年保險(xiǎn)行業(yè)人力資源報(bào)告》統(tǒng)計(jì)。，工具落后，同時(shí)普遍沒有建立基于戰(zhàn)略的工資規(guī)劃。

四、應(yīng)對(duì)建議

（一）加快構(gòu)建科學(xué)的工資管理體系。國有保險(xiǎn)公司應(yīng)充分認(rèn)識(shí)工資額度的基礎(chǔ)保障作用，將工資額度管理作為薪酬優(yōu)化的核心，構(gòu)建全面、有效的管理體系。（1）以提高工資額度可預(yù)期性為重點(diǎn)，實(shí)施供給管理。工資額度的供給指依據(jù)財(cái)政部出臺(tái)的工資決定機(jī)制改革相關(guān)政策可獲得的工資額度空間，國有保險(xiǎn)公司工資額度需求短期剛性，因此供給端應(yīng)盡可能降低波動(dòng)性，減少供給端預(yù)算與實(shí)際的差異，降低非預(yù)期缺口風(fēng)險(xiǎn)。具體應(yīng)從供給預(yù)算、預(yù)測(cè)和波動(dòng)三方面進(jìn)行管理。（2）以提高工資分配科學(xué)性為重點(diǎn)，優(yōu)化需求管理。國有保險(xiǎn)公司工資額度需求雖有剛性，但可以通過規(guī)劃和管理提升效率。從短期看，開展需求甄別，確定需求優(yōu)先級(jí)，通過建立科學(xué)額度分配機(jī)制，引導(dǎo)工資額度使用效率提升，同時(shí)在實(shí)施過程中完善使用監(jiān)控制度，控制低效需求增長。從中長期看，一方面，搭建包括工資額度的財(cái)務(wù)資源聯(lián)動(dòng)統(tǒng)管機(jī)制，倒逼機(jī)構(gòu)展業(yè)升級(jí)，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用總額控制下的費(fèi)用類型互換；另一方面，將工資改革作為人力改革的重要部分，加快市場(chǎng)化薪酬體系建設(shè)，提升績(jī)效占比，在發(fā)展中淘汰低產(chǎn)能人員，逐步提高工資使用效率。（3）以降低工資不足危險(xiǎn)性為重點(diǎn)，開展缺口管理。工資決定機(jī)制導(dǎo)向與國有保險(xiǎn)公司經(jīng)營現(xiàn)狀的差異決定了工資額度供需缺口的必然存在，為此，應(yīng)做好缺口管理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。缺口管理分為兩個(gè)層面：可預(yù)期缺口是指預(yù)算制定階段發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)能力所能支撐的經(jīng)營目標(biāo)，按照現(xiàn)行工資決定機(jī)制，工資供給無法滿足實(shí)際需求所產(chǎn)生的固有缺口，管理核心是從供需兩端做好基礎(chǔ)能力提升工作。非預(yù)期缺口是指預(yù)算執(zhí)行中計(jì)劃偏差導(dǎo)致的工資額度不及預(yù)期，管理核心是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，努力熨平波動(dòng)的同時(shí)，做好歸因分析，建立動(dòng)態(tài)優(yōu)化體系。具體見表1。

表1 工資額度全面管理體系

（二）逐步完善工資分配績(jī)效導(dǎo)向。國有保險(xiǎn)公司應(yīng)高度認(rèn)識(shí)到工資決定機(jī)制改革政策的科學(xué)性、引導(dǎo)的明確性，自上而下穿透績(jī)效評(píng)價(jià)和工資決定機(jī)制要求，加強(qiáng)效益引導(dǎo)，搭建以績(jī)效為核心的工資額度分配機(jī)制。（1）明確效益核心，穿透聯(lián)動(dòng)指標(biāo)要求。一方面，提高浮動(dòng)工資額度占比，加快市場(chǎng)化分配機(jī)制改革，倒逼分支機(jī)構(gòu)主動(dòng)降本增效；另一方面，逐步提高承保利潤對(duì)工資額度分配的影響，推動(dòng)機(jī)構(gòu)兼顧規(guī)模、效益，形成高質(zhì)量發(fā)展的觀念。（2）落實(shí)考核引導(dǎo)，傳導(dǎo)考核指標(biāo)壓力。一方面，對(duì)下屬機(jī)構(gòu)考核時(shí)，兼顧機(jī)構(gòu)發(fā)展和財(cái)政部績(jī)效評(píng)價(jià)要求，指標(biāo)設(shè)計(jì)要適度傳導(dǎo)績(jī)效考核壓力，確保公司上下目標(biāo)一致；另一方面，增強(qiáng)考核結(jié)果運(yùn)用，將考核結(jié)果與工資額度分配相結(jié)合，掌控下屬機(jī)構(gòu)發(fā)展的核心財(cái)務(wù)資源。（3）抓住關(guān)鍵少數(shù)，提升高管激勵(lì)水平。增強(qiáng)高管考核與工資決定機(jī)制改革政策引導(dǎo)的一致性，加快市場(chǎng)化薪酬體系建設(shè)，打造中長期激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)正向激勵(lì)引導(dǎo)。

（三）根本降低工資額度波動(dòng)水平。國有保險(xiǎn)公司應(yīng)改善經(jīng)營基礎(chǔ)，依靠發(fā)展獲取足夠工資額度，同時(shí)謹(jǐn)防工資額度結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，形成工資額度波動(dòng)平滑機(jī)制。（1）打造長期穩(wěn)健的經(jīng)營模式。從戰(zhàn)略層面推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，提高保險(xiǎn)業(yè)務(wù)質(zhì)量，重視機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)營現(xiàn)金流、承保利潤的貢獻(xiàn)，降低利潤對(duì)于投資端的依賴。（2）適度降低投資風(fēng)險(xiǎn)偏好?；貧w保險(xiǎn)資金運(yùn)用本源，實(shí)施穩(wěn)健的投資策略，樹立投資盈利的底線思維，保障基礎(chǔ)工資資源。（3）建立工資額度不足風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。匹配戰(zhàn)略，做好工資額度供需長期規(guī)劃，進(jìn)行常態(tài)化滾動(dòng)預(yù)測(cè)，一方面依靠發(fā)展?jié)L存一定供給溢余，另一方面合理設(shè)定各類人員基于風(fēng)險(xiǎn)的工資延發(fā)制度，在此基礎(chǔ)上，合理設(shè)定工資余額安全邊際和預(yù)警機(jī)制。