國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理分析

楊金文

摘要：財(cái)務(wù)資金管理是國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中不可或缺的組成，對國有企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理工作、提高財(cái)務(wù)資金利用率等有著重要的作用。近年來，我國政府對國有企業(yè)進(jìn)行了改革重組，讓國有企業(yè)發(fā)展又重新煥發(fā)了生命力、市場競爭力、經(jīng)濟(jì)發(fā)展動力，但國有企業(yè)經(jīng)營中，仍有很多問題亟待完善，其中財(cái)務(wù)資金管理相關(guān)問題長期存在，這將會降低國企改革成果，影響國有企業(yè)發(fā)展。為此：文章就目前國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的常見問題進(jìn)行分析，并提供幾點(diǎn)對策，希望能夠給國有企業(yè)做好財(cái)務(wù)資金管理工作能夠有所幫助，可以使國有企業(yè)的發(fā)展更好，為中國發(fā)展提供更多的動力。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);財(cái)務(wù)資金管理;常見問題;對策

國有企業(yè)對中國發(fā)展有著重要的作用，這也是為何在國有企業(yè)經(jīng)營受阻之后，政府便立馬伸去援手的原因。雖然國有企業(yè)優(yōu)化重組后，在市場中逐漸找回了往日的風(fēng)采，但這并不意味著國有企業(yè)今后就可以高枕無憂，國企改革絕不是一蹴而就的，在改革后還要做好后期一系列的工作，只有這樣才能夠鞏固國企改革成果，持續(xù)推動國有企業(yè)發(fā)展，更何況即便在改革后，國有企業(yè)經(jīng)營中仍然有很多問題，所以國有企業(yè)改革還在進(jìn)行中，并沒有完成任務(wù)。所以，國有企業(yè)必須要進(jìn)一步優(yōu)化自身的管理工作，對于重點(diǎn)工作要重點(diǎn)對待，尤其是財(cái)務(wù)相關(guān)工作更是要加倍用心，文章將圍繞國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理開展分析，落實(shí)財(cái)務(wù)資金管理建設(shè)，為做好國有企業(yè)財(cái)務(wù)工作、鞏固改革成果提供幫助。

一、試論財(cái)務(wù)資金管理對國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的進(jìn)步價(jià)值

（一）保護(hù)國有資產(chǎn)，提高國有企業(yè)資金利用效率

國企改革重組后，允許外部資本介入，現(xiàn)在看來，這個(gè)決定是非常明智的，外部資本的介入是為了盤活國有企業(yè)發(fā)展，并不代表國有企業(yè)性質(zhì)改變，國有企業(yè)仍然以國有資本控制為主。但國企改革后，多種資本共同運(yùn)行，在一定程度上也會增加財(cái)務(wù)管理難度，需要國有企業(yè)做好應(yīng)對，所以實(shí)施財(cái)務(wù)資金管理非常有必要。國有企業(yè)通過實(shí)施財(cái)務(wù)資金管理，可以科學(xué)的管理財(cái)務(wù)資金、利用財(cái)務(wù)資金、分配財(cái)務(wù)資金等，便會提高財(cái)務(wù)資金的利用效率，降低國企經(jīng)營成本，這在一定意義上是對國有資產(chǎn)的合理利用與保護(hù)，有利于杜絕以往國有企業(yè)資金浪費(fèi)等問題。

（二）財(cái)務(wù)資金管理有利于國有企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作

中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展剛進(jìn)入到新常態(tài)階段，2020年又遭受了新冠肺炎疫情的沖擊，雖然上半年我國GDP仍然可以保持正增長，但是從國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的數(shù)據(jù)看，經(jīng)濟(jì)增速明顯放緩，與同時(shí)期存在一定的差距，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展整體環(huán)境不景氣的背景下，無疑加劇了國有企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，為了保障改革成果，穩(wěn)定發(fā)展，國有企業(yè)需要進(jìn)一步提高自身的發(fā)展能力，做好財(cái)務(wù)工作，而實(shí)施財(cái)務(wù)資金管理顯然是必須的。財(cái)務(wù)資金管理能夠讓國有企業(yè)更好地管理財(cái)務(wù)資金，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，在財(cái)務(wù)資金管理要求下，將有利于保證國企財(cái)務(wù)隊(duì)伍的先進(jìn)性、穩(wěn)定性等，避免因人為因素而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以國有企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)資金管理有利于做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

（三）財(cái)務(wù)資金管理有利于提高國有企業(yè)整體管理水平

為何說財(cái)務(wù)工作是國有企業(yè)管理工作中的重中之重，是因?yàn)樵趪衅髽I(yè)中，各項(xiàng)管理工作都會直接與財(cái)務(wù)相關(guān)，或者間接與財(cái)務(wù)相關(guān)，尤其是各管理部門的運(yùn)行都需要用到財(cái)務(wù)資金，這是保證國有企業(yè)各項(xiàng)管理工作順利實(shí)施的基礎(chǔ)與必要條件。一方面，實(shí)施財(cái)務(wù)資金管理，可以不斷提高國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，這樣能夠在提升財(cái)務(wù)工作水平的同時(shí)，更好地幫助國企其他管理部門發(fā)展。另一方面，財(cái)務(wù)資金管理可以提高國企其他管理部門對財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識與重視，參與到國企財(cái)務(wù)改革當(dāng)中。此外，財(cái)務(wù)資金管理將有助于提高國有企業(yè)經(jīng)營決策制定的科學(xué)性，為各項(xiàng)管理工作的開展提供一個(gè)穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。因此，國有企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)資金管理，將會全面提升國有企業(yè)內(nèi)部管理水平。

二、國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中常見的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理之籌資風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理過程中，極易產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)，雖然在國有企業(yè)改革之后，國有企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)得到了一定的改善，越來越多的外部資本流入到國有企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中，不僅增強(qiáng)了國有企業(yè)的發(fā)展能力，還緩解了國有企業(yè)資金不足等發(fā)展問題，但國有企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理時(shí)，仍然存在籌資風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)在融資時(shí)，需要事先制定詳細(xì)的計(jì)劃與方案，還要做好對投資人的分析、篩選等，所以融資其實(shí)是非常有學(xué)問的管理工作，但很多國有企業(yè)在進(jìn)行籌資時(shí)，往往對投資人的分析不夠，或者沒有做好詳細(xì)的計(jì)劃，導(dǎo)致融資成本超出預(yù)期，甚至出現(xiàn)還沒有完成融資便背上了債務(wù)的情況，這便是融資管理不當(dāng)而造成的融資風(fēng)險(xiǎn)，將會直接影響國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作。

（二）國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理之投資風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)進(jìn)行投資也是需要用到財(cái)務(wù)資金的，所以在財(cái)務(wù)資金管理中做好投資管理十分重要，如果投資管理不善，極易誘發(fā)國有企業(yè)投資管理風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)在經(jīng)營過程中，為了追求更高的利潤，亦或者是為了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模等，往往會進(jìn)行項(xiàng)目投資，但是投資是一把雙刃劍，能夠給國有企業(yè)發(fā)展帶來更多的經(jīng)濟(jì)收益，同時(shí)也能夠讓國有企業(yè)一夜倒閉，這便是投資的魅力。國有企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，需要對投資項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致的分析，而且投資之后，需要及時(shí)跟進(jìn)投資項(xiàng)目，其中任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤，都可能導(dǎo)致投資失敗，而投資失敗意味著國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金的損失，如果損失較少可能情況還比較樂觀，如果因投資損失較多，很可能導(dǎo)致國有企業(yè)資金鏈的斷裂。

（三）國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理之管理風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理時(shí)，往往因?yàn)轶w系不完善，方法不科學(xué)等，導(dǎo)致管理質(zhì)量下降，在加上監(jiān)督工作落實(shí)不到位，便更容易出現(xiàn)管理風(fēng)險(xiǎn)隱患，其中最為常見的便是因?yàn)樨?cái)務(wù)資金管理不善而造成國有資產(chǎn)流失、挪用、非法占有等情況。如：一些國有企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，并沒有重視對從業(yè)人員的管理，而這便給一些人提供了可乘之機(jī)，一些職業(yè)素養(yǎng)滑坡的財(cái)務(wù)資金管理人員，往往利用自身職務(wù)之便，私自挪用財(cái)務(wù)資金，或者是侵占國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金，這些問題在如今的國有企業(yè)中仍然會出現(xiàn)，這便是因?yàn)閲衅髽I(yè)財(cái)務(wù)資金管理不善而誘發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。