淺談稅收籌劃與稅務風險管理

曾昕雨

摘要：企業(yè)在經(jīng)營管理中必須要重視稅收籌劃工作，防范稅務風險。本文對企業(yè)稅務常見的風險因素進行了分析，并提出了加強企業(yè)稅收籌劃風險管理的一些建議，旨在給行業(yè)工作人員提供一些參考，促進企業(yè)良性發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)稅收統(tǒng)籌;風險管理;應對措施

為了促使企業(yè)不斷發(fā)展，需要加強企業(yè)稅收籌劃風險管理工作，通過科學的制定更加完善的企業(yè)稅收籌劃風險管理途徑，能夠保證企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。因此，作為相關研究人員，要不斷結合企業(yè)發(fā)展實際，有針對性的進行實踐探索，以保證企業(yè)稅收籌劃風險管理工作有效開展，具體分析如下。

1. 企業(yè)稅務籌劃常見風險

1.1 稅務籌劃環(huán)境風險

隨著社會迅猛發(fā)展，我國經(jīng)濟環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策逐漸完善，社會環(huán)境也隨之轉變，同時，稅收法律、稅收政策逐漸調整、趨于完善。然而，企業(yè)在稅收籌劃中，因籌劃活動本身具備規(guī)劃性特征，籌劃方案直接影響著企業(yè)納稅行為與未來發(fā)展。對此，在企業(yè)實施稅收籌劃時，是一個持續(xù)性過程，在這一期間，極易因稅收環(huán)境出現(xiàn)變動而導致籌劃風險。如在企業(yè)稅務籌劃方案制定中，是依照當時市場與企業(yè)環(huán)境制定，在籌劃方案實際執(zhí)行時，市場環(huán)境發(fā)生變動，若仍采用原有的籌劃方案展開工作，極易因籌劃方案與實際環(huán)境間的差異，導致稅收籌劃風險，給企業(yè)帶來一定損失。

1.2 稅務籌劃政策風險

當前，導致稅務籌劃政策風險的因素主要有：其一，稅務籌劃人員對政策理解不足，導致稅務籌劃方案中出現(xiàn)錯誤，并出現(xiàn)明顯違法納稅行為，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟與信譽損失。其二，政策變動，而稅務籌劃人員并未及時了解，影響了納稅籌劃的適應性，引發(fā)稅務風險。其三，對稅收籌劃目的不清楚引發(fā)風險。

（1）基于稅收政策認知不清導致的風險

就目前企業(yè)稅收籌劃風險來看，因為企業(yè)管理人員由于自身原因對稅收政策認識不清，從而導致稅收籌劃問題的發(fā)生，還有一部分企業(yè)管理人員對稅收籌劃和稅務部門協(xié)調關系有著錯誤的認識，很少對稅收籌劃工作進行重視，將稅收籌劃工作委托給中介機構等，出現(xiàn)拉關系以及行賄等不良行為的發(fā)生。另外，有的企業(yè)管理人員對稅收籌劃的認識錯誤，認為稅收籌劃可以降低稅收或者逃稅，使稅收籌劃無法真正發(fā)揮出自身的作用。

（2）基于稅收政策變化導致的風險

在我國經(jīng)濟不斷發(fā)展的過程中，為了使經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，我國會在特定的時期頒布一些可以推動經(jīng)濟增長的稅收優(yōu)惠政策，這樣的操作也是為了對經(jīng)濟發(fā)展進行宏觀的調控。一般來說，我國稅收政策會根據(jù)國內經(jīng)濟的發(fā)展形式進行調整，保證稅收政策的時效性，并滿足我國經(jīng)濟發(fā)展的需求。其實稅收籌劃工作是預先籌劃行為的一種，無論是哪一種稅收的籌劃都需要一個周期，而這個周期會使稅收政策進行新的調整，這樣的變化就會導致稅收籌劃工作出現(xiàn)不適應的情況，從而出現(xiàn)稅收政策變化的風險。

2.企業(yè)稅務籌劃風險防范措施

2.1 詳細分析宏觀環(huán)境，有效控制環(huán)境變化導致的風險

為全面規(guī)避稅務籌劃風險，在籌劃階段，應精準定位環(huán)境變化，綜合經(jīng)濟環(huán)境的特征與企業(yè)實際情況，針對性制定適當?shù)亩唐谀繕伺c長期目標，結合實際情況收集信息并整理，綜合分析企業(yè)財務、納稅情況與法律規(guī)定等，掌握國家稅務環(huán)境的變化，制定合理的稅務籌劃方案。同時，為規(guī)避稅務籌劃環(huán)境風險，在稅務籌劃實施過程中，應針對市場變動、企業(yè)投資行為、法律法規(guī)變動等合理調整籌劃方案，始終保障稅收籌劃方案的適用性，降低環(huán)境變化導致的風險隱患。另外，應加強稅務籌劃的預防管理，提高籌劃人員風險防范能力，時刻掌握稅務籌劃、各項政策，確定其中是否存在風險，以此逐漸完善稅務籌劃方案，提高籌劃方案的可行性。

2.2 強化對稅收籌劃與風險的認知

想要強化企業(yè)對稅收籌劃和風險的認知，可以從兩方面入手：首先，企業(yè)的管理人員一定要樹立正確的依法納稅觀念，為順利實現(xiàn)稅收籌劃奠定扎實的基礎，企業(yè)管理人員在開展稅收籌劃工作時不能為了逃稅或者漏稅開展，應該在稅法允許的情況下，進行科學有效的節(jié)稅工作;其次，就目前我國稅收制度來說還存在不完善的情況，而稅收政策的變化又相對較快，具有時效性和區(qū)域性的特點，在這種情況下，企業(yè)管理人員應該第一時間對稅收政策進行掌握和學習，在掌握現(xiàn)行稅收政策后，對稅收籌劃方案進行合理的制定。

2.3 促進與稅務機關的協(xié)作

稅務機關是否合作對企業(yè)稅收籌劃方案的實施有著直接的關系，也就是說，企業(yè)所制定的稅收籌劃方案要和稅務機關進行有效的協(xié)作，通過目前稅收籌劃現(xiàn)狀來看，很多方案都在法律的邊界進行運作，而稅務籌劃人員很難對標準接線進行掌握，從另一個方面來看，稅法的某些問題在概念上就存在模糊性的情況，在不同的區(qū)域稅收征管也都存在一定的差異，作為稅法執(zhí)行部門，具有自由裁量的權利，在這種情況下，企業(yè)要對稅收政策的規(guī)定進行明確并掌握，還要和稅務機關進行有效的溝通，通過和稅務機關的寫作，對當?shù)囟悇照鞴艿囊筮M行明確，并取得稅務機關部門的認可，從而保證稅收籌劃工作可以順利開展。

3.結束語

總之，通過實踐研究，本文總結了企業(yè)稅收籌劃風險管理對策，為了促使企業(yè)不斷發(fā)展，在企業(yè)稅收籌劃風險管理工作開展過程，要重視以企業(yè)發(fā)展為基礎，不斷制定更加科學的企業(yè)稅收籌劃風險管控機制，從而保證企業(yè)稅收籌劃風險管理工作開展效率，進一步為企業(yè)各項工作開展奠定良好基礎。希望通過本文的進一步研究，能夠為相關工作人員提供有效的借鑒與參考。

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