加強建筑裝飾企業(yè)內(nèi)部資金管理，提高資金使用效率

熊玉瓊

摘要：現(xiàn)如今，在我國建筑裝飾材料企業(yè)中，資金的管理方式是裝飾企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)管理的最主要的組成內(nèi)容，隨著我國建筑裝飾材料企業(yè)外部市場競爭的日漸激烈，企業(yè)內(nèi)部的各種資金資產(chǎn)管理經(jīng)營理念以及經(jīng)營模式和財務(wù)管理手段都正在面臨這嚴(yán)峻的市場挑戰(zhàn)。本文分析當(dāng)前建筑裝飾企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，提出了加強資金管理對策，來提高建筑裝飾企業(yè)資金的使用效率。

關(guān)鍵詞：建筑裝飾企業(yè);資金管理;資金使用效率

1.建筑裝飾企業(yè)資金管理的存在的若干問題

1.1公司財務(wù)管理模式僵化、觀念陳腐

自我國開始實行中國特色主義市場經(jīng)濟以來，隨著改革的不斷深化，一部分大型建筑室內(nèi)裝飾專業(yè)公司逐漸發(fā)展壯大成為了股份有限公司、私營有限公司和共同投資合伙有限公司。企業(yè)的投資者是管理者，管理模式是所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一管理。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、權(quán)力集中度、家族化管理嚴(yán)重，管理理論和方法缺乏相應(yīng)的知識和研究，特別是財務(wù)管理，其權(quán)力范圍超出了單獨責(zé)任，而是混合在一起。另一方面，財務(wù)管理不完備、會計信息不正確等問題突出。管理者的企業(yè)文化管理理論實踐創(chuàng)新能力和管理文化素質(zhì)比較差。企業(yè)管理者沒有將我國傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理體制理念完全納入有效的體系整體完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制。家庭經(jīng)營企業(yè)財務(wù)綜合管理和中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理資金綜合管理往往很難相互地結(jié)合，缺乏一套完全現(xiàn)代化的企業(yè)財務(wù)管理。

1.2信息失真，這使現(xiàn)代企業(yè)的決策難以科學(xué)管理

現(xiàn)在很多中國企業(yè)缺乏透明準(zhǔn)確的信息，高級政策制定者很難得到正確的財務(wù)信息來控制資金。而且，更糟糕的是，公司的各級陷入了困境，甚至提供了虛假信息，通常也會歪曲整個信息，如會計處理不正確，財務(wù)報表不符合實際，有可能與合并財務(wù)報表關(guān)聯(lián)密切。這就需企業(yè)通過財務(wù)部門對會計信息的財務(wù)品質(zhì)分析來進行調(diào)查企業(yè)所屬財務(wù)機構(gòu)的會計實際操作。

1.3缺乏完整的體系

因為企業(yè)管理的薄弱，所以形成了企業(yè)資金使用效益不理想。導(dǎo)致公司目前現(xiàn)有現(xiàn)金資本面和財政緊張的另一個重要根本原因是公司內(nèi)部管理不好，資金不足。很多大型建筑室內(nèi)裝飾材料企業(yè)在質(zhì)量生產(chǎn)以及經(jīng)營服務(wù)活動中不是很重視質(zhì)量管理。生產(chǎn)設(shè)備消耗壓力過大，一般企業(yè)設(shè)備經(jīng)常休眠，大量企業(yè)工作人員經(jīng)常處于罷工停業(yè)、待業(yè)工作狀態(tài)。工作的快速休眠勞動狀態(tài)不僅造成了勞動材料和其他勞動力的快速浪費，缺少一個科學(xué)化的預(yù)測、決定。生產(chǎn)力的經(jīng)營管理需要多少人的資金？在哪里？怎么投資？效果怎么樣？資金短期可以得到充分利用嗎？如何正確管理各種不同形式的保險資金，這些問題缺乏科學(xué)完整的測量方法和系統(tǒng)管理，很多都是基于經(jīng)驗和感覺。管理和決策帶來高投資、低產(chǎn)出、投資分散、規(guī)模效益低，資金使用的效率很低、浪費很大;還有投資于資金回收之間缺少很好的調(diào)和機制。

1.4資金分散、效率低下

現(xiàn)在，企業(yè)管理所需的內(nèi)部資金的分散矛盾成為企業(yè)管理的焦點。這是建筑裝飾企業(yè)資金管理中最顯著的問題。一個是子公司開設(shè)多個賬戶的現(xiàn)金流。例如，一些企業(yè)公司開設(shè)了大量賬戶，資金管理失去控制。二是盲目投資的戰(zhàn)略決策往往是任意的，有些投資企業(yè)往往無視自己本身的市場綜合競爭能力和無視企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，盲目投資，喜歡鋪新的爛攤子，投資決策失誤較多，損失嚴(yán)重的這種狀況下就讓本來供應(yīng)緊張的企業(yè)財政狀況更加嚴(yán)重了。三是企業(yè)資金的長期沉淀嚴(yán)重，庫存占用比例明顯過高，負債比例較高，占用長期流動的企業(yè)資金每年增加一個不停，周轉(zhuǎn)慢，企業(yè)的整體信用和預(yù)期盈利實現(xiàn)能力明顯下降。

2.加強財政資金管理，來提高建筑裝飾企業(yè)資金使用效率

2.1加強共同資金管理

企業(yè)資金運作是支撐企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)營管理的一腔血液。因此，企業(yè)必須始終保持良好的資金協(xié)調(diào)、穩(wěn)定的共同發(fā)展，充分利用自身的資本，共同開發(fā)。財務(wù)上的協(xié)同融資管理主要應(yīng)該達成以下幾點：一是技術(shù)戰(zhàn)略股權(quán)融資和其他戰(zhàn)術(shù)戰(zhàn)略融資之間應(yīng)該要具有合理的融資比例;二是各主管部門建立資金管理統(tǒng)一、規(guī)劃合理、嚴(yán)厲的資金審查考核機制;三是部門之間的業(yè)務(wù)資金計劃一致合理;四是對不同產(chǎn)品保持合理的投入比例;五是資金需要相互調(diào)整和整合;六是維持一定的投資比例規(guī)劃合理、嚴(yán)厲的審查機制，統(tǒng)籌投資，實現(xiàn)成果共享、利益共享的雙贏局面。

2.2實施全面財政預(yù)算融資管理，提高企業(yè)融資管理效率

第一，從企業(yè)資金使用集中管理制度到使用企業(yè)財務(wù)決算的中心管理制度的基本構(gòu)筑、整備、普及、資金的使用集中管理需要充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理公司、內(nèi)部投資銀行或其他資金的綜合作用;第二，建立健全預(yù)算資金管理制度，保證國有企業(yè)預(yù)算資金有序合理流動，建立全面納入預(yù)算的管控管理體制。評價標(biāo)準(zhǔn)體系一般是根據(jù)財政預(yù)算或者法律法規(guī)組織確定企業(yè)的日常生產(chǎn)或者經(jīng)營管理活動。根據(jù)研究報告，資金使用收支管理納入了嚴(yán)格的財政預(yù)算收支管理執(zhí)行程序;第三，現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的一個核心。重視數(shù)據(jù)分類，加強企業(yè)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析，加強中央企業(yè)預(yù)算現(xiàn)金流狀況預(yù)測和風(fēng)險監(jiān)測，嚴(yán)格控制企業(yè)預(yù)算資金支出，監(jiān)視巨額資金，嚴(yán)格控制資金流入和流出，確保債權(quán)債務(wù)企業(yè)將現(xiàn)金流流入企業(yè)，確保債權(quán)債務(wù)企業(yè)將現(xiàn)金流流入企業(yè)。企業(yè)管理的各個階段非常重視企業(yè)資產(chǎn)的支付風(fēng)險和流動性。

2.3加強應(yīng)收賬款管理

針對當(dāng)前企業(yè)賬款回收不及時等問題，新時期，建筑裝飾企業(yè)需建立應(yīng)收賬款管理機制，如規(guī)定合作企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)和期間，完善收款政策，加大對應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督力度。工程承攬環(huán)節(jié)，企業(yè)需在承攬前期全面分析、評估招標(biāo)項目及合作方的財務(wù)報表、銀行信用狀況、客戶信用評價、償債能力等，在確保合作企業(yè)信用良好且具備償債能力的基礎(chǔ)上簽訂合約;合作中，積極與合作方交流，為后期各款項的及時回收提供支撐;施工環(huán)節(jié)，企業(yè)需依據(jù)合同要求及時收取相應(yīng)款項，若合作方無法按時付款，可通過停工或提起法律訴訟等方式強制對方履行合同。應(yīng)收賬款管理中企業(yè)還需強化獎懲制度，定期或不定期對項目負責(zé)人及業(yè)務(wù)人員進行績效考核，并將考核結(jié)果與員工薪酬、福利政策、獎懲制度相結(jié)合，以激發(fā)業(yè)務(wù)人員的收款積極性，確保款項及時回收。

2.4推動資金信息化建設(shè)

在信息化時代的背景下，各建筑裝飾企業(yè)要積極引進云計算與大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建財務(wù)管理信息一體化體系，將資金管理、預(yù)算管理、成本控制、內(nèi)部審計等整合至信息平臺內(nèi)，加強各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的傳輸與共享。例如，企業(yè)將BIM技術(shù)與智慧工地融合，模擬工程項目，精準(zhǔn)測算各部門及環(huán)節(jié)的材料及資金數(shù)額，以合理把控材料運輸方式、購置規(guī)模等，有效節(jié)約存貨成本，構(gòu)建ERP系統(tǒng)，科學(xué)編制項目資金報表，以確保資金結(jié)算部、項目部收款人員實時掌握各項目結(jié)算額、應(yīng)收款、已收款等情況，最終加快款項回收速率，提高資金使用效率

2.5深入改革，建立資金管理的體制，既要管好資金，也要用好資金，要提高資金使用效率，就必須建立健全資金管理和運行機制

這幾年來，隨著對我國經(jīng)濟制度改革的開展和深入，有一些資金的分配模式也在很大程度上發(fā)生變化。這種關(guān)系在一定程度上解決了吃大鍋飯的問題。但是，現(xiàn)在資金的分配、使用和管理仍為改變，因此也存在一些問題。企業(yè)的責(zé)、權(quán)、利的結(jié)合是企業(yè)管理中亟待解決的問題。資金統(tǒng)一管理是資金合理使用的重要保障，要做到高度集中，統(tǒng)一開戶，統(tǒng)一控制賬戶。對重大項目融資，銀行專項資金應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?，資本性支出應(yīng)當(dāng)辦理詳細審批手續(xù)。這些都至關(guān)重要。所以，這涉及到提高內(nèi)部融資和效率、實施可償還債務(wù)資金管理樹立全面?zhèn)鶆?wù)資金管理意識，我們應(yīng)該利用利率杠桿對每個單位占用的所有資金實行信貸積分作為貸款，收入被視為減值貸款，貸款賬戶每天結(jié)算。

3.結(jié)語

總之，由于管理機制的變化，企業(yè)的資金管理必須發(fā)生變化。改革就必須完善和建立健全相應(yīng)于市場經(jīng)濟的資金運行管理方式。要真正做到這些，就得通過優(yōu)化融資的結(jié)構(gòu)，拓寬融資的途徑，盤活下沉的資金，提高其他資金利用效益。

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