我國商業(yè)銀行營運資金管理研究

陳蘭 周世蓮 王猛

摘 要：在全球經(jīng)濟一體化的趨勢下，我們國家的金融業(yè)也在不斷發(fā)展，同時商業(yè)銀行所面臨的資金管理壓力也不斷增加。在對企業(yè)的管理中，營運資金在企業(yè)財務(wù)管理中也成為了不可或缺的一部分，營運資金的發(fā)展影響著企業(yè)整體資金周轉(zhuǎn)，從而影響企業(yè)業(yè)務(wù)的正嘗運行甚至關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展。為了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，當今銀行內(nèi)部越來越重視在資金經(jīng)營的管理，防范企業(yè)在財務(wù)管理上的風(fēng)險。因此促進金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展需要加深相關(guān)的會計財務(wù)管理和防范風(fēng)險。本文將闡述資金管理的相關(guān)概念，探討資金管理在銀行的日常工作中起到的作用，針對我國商業(yè)銀行營運資金管理存在的不足之處提出建議，從而建立更加完善的銀行管理體系。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;資金運營;對策分析;資金周轉(zhuǎn)

企業(yè)資金管理就是指企業(yè)內(nèi)部對流動資產(chǎn)管理和流動負債管理的管理。企業(yè)通過資金營運管理，對企業(yè)進行資金周轉(zhuǎn)，從而維持企業(yè)正常的經(jīng)營活動，同時也充分滿足其他業(yè)務(wù)需求。在銀行的財務(wù)管理中，也要考慮到銀行的財務(wù)安全，保證銀行資金的流動性，提高企業(yè)的償債能力。在日常業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中，運營資金的管理也是財務(wù)管理的重要組成部分之一。本文將以乙商業(yè)銀行為例，對該公司的資金現(xiàn)金指標進行分析，通過查閱數(shù)據(jù)分析找出乙商業(yè)銀行在財務(wù)資金管理上可能存在的問題。本文將對其各項存在的不足之處提出看法，為今后乙商業(yè)銀行的發(fā)展提出建設(shè)性建議，對企業(yè)未來發(fā)展做出展望。

一、營運資金管理的研究意義

營運資金也叫做運營資本，狹義的意思就是指企業(yè)的所有流動資產(chǎn)相加之和等于運營資金;小范圍來講，流動負債被流動資產(chǎn)所減去后的余額就叫做運營資金。在一個企業(yè)中，如果對企業(yè)的資金進行管理，就無異于對流動資產(chǎn)和流動負債進行管理。從會計角度來理解，兩者之間的關(guān)系并不被看重，僅僅是著重于兩者的差額所顯示出來的關(guān)于企業(yè)的債償能力。所以營運資金的實質(zhì)就是要協(xié)調(diào)好流動負債和流動資產(chǎn)，才能將企業(yè)的資金做到利潤最大化。在市場環(huán)境日益復(fù)雜、競爭日益激烈的情況下，企業(yè)加強對自身財務(wù)管理水平的重視，提高企業(yè)內(nèi)部資金的營運能力，從而合理的把控住經(jīng)營風(fēng)險，提高營運資金效率，進而促進企業(yè)利潤的提升。一個企業(yè)對資金管理的主要目的是保證企業(yè)內(nèi)部資金的周轉(zhuǎn)，保證經(jīng)營活動的持續(xù)，從而提高收益率;企業(yè)不斷提高資金利用率，對資金使用合理的措施建議，比如促進生產(chǎn)、技術(shù)以及經(jīng)營管理水平的提升。

二、影響營運資金管理的主要因素

（一）影響銀行營運資金管理的內(nèi)部環(huán)境因素

1.存款業(yè)務(wù)管理。從銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營構(gòu)成來看，銀行所有業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是存款業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行都需要保持一定的存款量，主要是為了維持正常的經(jīng)營。存款業(yè)務(wù)為銀行帶來的收益也是非常的客觀，但是基本上商業(yè)銀行的存款都會受到許多原因的影響，包括外部和內(nèi)部的因素。從銀行取得利益的角度來看，銀行當然希望提供更多的貸款，因為貸款越多，利息越多，利潤越多。但是也要注意貸款方的信用審查，完善社會信用體系，避免呆賬、壞賬損失，也是存貸款業(yè)務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。2.流動負債管理。短時間內(nèi)籌得資金，而且時間規(guī)定在一年或者大于一年的一個營業(yè)周期，就叫做流動負債。但是過高的負債會給企業(yè)帶來一定的資金風(fēng)險及高效收益。與此同時，能否與其他銀行建立起良好的關(guān)系，關(guān)系到需要進行短期借貸的企業(yè)能否成功。企業(yè)在對于流動負債進行管理時應(yīng)該從生產(chǎn)需要出發(fā)，還需要對提高財務(wù)風(fēng)險的警惕及節(jié)約資金成本。3.應(yīng)收賬款管理。銀行所發(fā)的貸款是應(yīng)收賬款管理中的一部分。其他金融機構(gòu)聯(lián)合銀行利用貨幣資金的信用活動形式共同參照相關(guān)的條件發(fā)放了貸款，二者都承擔(dān)投資風(fēng)險。

（二）影響銀行營運資金管理的外部環(huán)境因素

1.宏觀經(jīng)濟市場影響。商業(yè)銀行作為社會資本流通的樞紐中心，是不可或缺的金融機構(gòu)，其內(nèi)部財務(wù)管理的發(fā)展水平與經(jīng)濟發(fā)展水平息息相關(guān)。換而言之，市場宏觀經(jīng)濟發(fā)展水平越高，銀行內(nèi)部的資金管理水平就越高，經(jīng)濟發(fā)展水平越低，銀行內(nèi)部的資金管理水平就越低。2.客戶的消費愛好。顧客對銀行的個人喜好也會直接影響到銀行的資金管理。只有通過有效的手段，銀行才可以掌握市場動向、顧客需求、挖掘潛在需求。而通過業(yè)務(wù)員反饋用戶的不滿和抱怨，可以讓管理層在新產(chǎn)品的開發(fā)和生產(chǎn)過程中進行改進，進而提升客戶滿意度。3.中央銀行的貨幣政策。中央銀行的貨幣政策是為了調(diào)整各個銀行的銀行利率，進而影響商業(yè)銀行的總體資金水平。當一般利率上升時，人們在銀行存款中獲得的利潤就會增加，很多人會把錢從債券市場轉(zhuǎn)移到銀行，導(dǎo)致股票市場價格下跌。相反，當政府降低利率時，債券的供給會推高債券的市場價格，銀行存款就會下降。

三、乙商業(yè)銀行資金運營管理現(xiàn)狀及問題

（一）乙商業(yè)銀行資金管理現(xiàn)狀

1.乙商業(yè)銀行基本情況。乙商業(yè)銀行是1999年成立于四川省的一家地方股份制銀行，同時也是四川省內(nèi)首家商業(yè)銀行。在當?shù)厥姓囊龑?dǎo)下，積極配合相關(guān)政策，發(fā)展速度迅猛。數(shù)年以來，乙商業(yè)銀行通過自身的商業(yè)信譽吸引了不少外來投資者，同時在這個過程中非常有效的消化了乙商業(yè)銀行的不良貸款情況。截至2019年末，乙商業(yè)銀行的資產(chǎn)總額由一開始建立的49億元到如今的2750億元，總增長57倍。一般存款余額由40億元增長到2220億元，總增長五十余倍。乙商業(yè)銀行的流動資產(chǎn)規(guī)模的增長非常迅速，在2016年初其流動資產(chǎn)總額為49億，而在2019年短短三年時間就已經(jīng)增加到72.79億，近幾年乙商業(yè)銀行的發(fā)展狀況很樂觀。2017年流動資產(chǎn)總額減少主要是因為貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收利息減少，在2017年期間乙商業(yè)銀行的經(jīng)營有下降趨勢，但從2017年開始，流動資產(chǎn)總額就開始逐步增長，經(jīng)營狀況穩(wěn)定并向壯大的趨勢發(fā)展。3.流動負債規(guī)模。乙商業(yè)銀行流動負債整體趨勢為上升，總體流動負債占總負債的比重較小，但是流動負債波動比較大，表格顯示在2016年到2019年之間，流動負債最高占總資產(chǎn)的30%;最低占總資產(chǎn)的15.77%;主要是應(yīng)交稅費變少，說明當期營業(yè)水平降低，并且呈波動下降的趨勢。流動負債占總資產(chǎn)的份額較少，低成本籌集的資金較小，不能很好地滿足企業(yè)季節(jié)性或臨時性資金不足的融資需求。但是流動負債較少有利于降低銀行財務(wù)風(fēng)險。4.營運資金規(guī)模。2016年到2019年乙商業(yè)銀行營運資金波動起伏，乙商業(yè)銀行在市場的份額不斷擴大的同時，也表明乙商業(yè)銀行發(fā)展不穩(wěn)定，經(jīng)營狀況風(fēng)險增加。乙商業(yè)銀行企業(yè)在擁有不斷擴大營運資金的同時資產(chǎn)利用率較低。從圖表可以看到2016-2017年的營運資金增速急劇減緩，主要原因是在同業(yè)競爭日益激烈，宏觀經(jīng)濟不景氣的大環(huán)境下，四川省內(nèi)企業(yè)客戶用款規(guī)模增加、個人居民的消費需求迅速增加，這導(dǎo)致了乙商業(yè)銀行面臨著巨大的存款流失問題。增速均低于上年，受此影響，銀行流動資產(chǎn)的增速也有所放緩，其流動負債開始減少。

（二）乙商業(yè)銀行營運資金管理出現(xiàn)的問題

1.存款業(yè)務(wù)情況。乙商業(yè)銀行存款市場份額為17%，在四川同等金融行業(yè)中位列前茅。隨著經(jīng)濟市場大環(huán)境的變化，同類商業(yè)銀行的激烈的競爭壓力上漲從而導(dǎo)致不同銀行利率的不斷調(diào)整完善。居民理財意識的強化也對傳統(tǒng)的存款業(yè)務(wù)形成了一定的沖擊。由表3得知，乙商業(yè)銀行在近三年吸收的存款數(shù)量增速緩慢。2.貸款業(yè)務(wù)情況。以銀行業(yè)金融機構(gòu)為例，監(jiān)管部門要求的撥備覆蓋率基本標準為151%，由表格得知，在2019年末，乙商業(yè)銀行的撥備覆蓋率為220%，這側(cè)面說明了乙商業(yè)銀行的銀行業(yè)不良貸款余額不斷上升。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計，乙商業(yè)銀行在2019年末的不良貸款總額達到30億元，其中可疑類貸款遷徙率增長最多，比去年相比增長了19個百分點，通常而言，可疑類貸款遷徙率的增長意味著未來損失類貸款增加風(fēng)險加大。同時貸款撥備率的提高表明了銀行對壞賬的計提比率提高，說明乙商業(yè)銀行的不良貸款出現(xiàn)壞賬跡象愈加嚴重。3.資金業(yè)務(wù)情況。在存貸款業(yè)務(wù)發(fā)展面臨多種困難的同時，受同業(yè)競爭日益激烈和中國人民銀行多次降息的影響下，乙商業(yè)銀行為提高銀行資金使用率和盈利水平，加大了對資金管理的關(guān)注度。年報顯示，乙商業(yè)銀行在2019年末實現(xiàn)營業(yè)收入115億元，取得凈利潤44億元，同比增長18%。營業(yè)收入和凈利潤都在不斷增長，但是從營業(yè)收入的角度上看，乙商業(yè)銀行去年的投資收益下滑福大較大，比起2018年下降了18個百分點，而且在手續(xù)費和傭金凈收入的下滑幅度更大，為7億元，同比下降了23%。4.票據(jù)業(yè)務(wù)。近年來，我國經(jīng)濟快速發(fā)展，同時企業(yè)也對短期融資需求迅速增加，由于服務(wù)區(qū)域內(nèi)有效信貸需求不足，加之地區(qū)經(jīng)濟持續(xù)下行，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險加大，不良貸款反彈壓力增加，票據(jù)業(yè)務(wù)就成為了融資的主要途徑。查詢資料發(fā)現(xiàn)乙商業(yè)銀行的貼現(xiàn)余額約占資產(chǎn)總額的43%，比同類商業(yè)銀行高出接近10%，雖然票據(jù)業(yè)務(wù)具有高收益，但是也暗藏了巨大的風(fēng)險，從數(shù)據(jù)來看，乙商業(yè)銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)所占比例是非常高的。包括了融資性風(fēng)險還有社會風(fēng)險，再加上乙商業(yè)銀行不良貸款資產(chǎn)非常多，說明乙商業(yè)銀行在信用審查這一塊還有極大的欠缺，銀行內(nèi)部控制的機制還不夠完善。5.債券業(yè)務(wù)。從目前商業(yè)銀行的債券市場來看，債券交易在整個銀行業(yè)務(wù)中占從屬地位或者附屬地位，獨立性往往相對比較差，品種也相對單一。截至2019年末，乙商業(yè)銀行投資占總資產(chǎn)的23%，其中國債比13%，地方政府債券占比6.20%，其中債券投資利息占比9.30%，投資收益占全行營業(yè)收入比例較小。

（三）乙商業(yè)銀行資金營運管理出現(xiàn)問題的原因

1.行業(yè)競爭壓力增大，營運資金嚴重不足。如果企業(yè)要擴大規(guī)模或進行多種經(jīng)營，資金不足將對企業(yè)的投資政策產(chǎn)生影響。加之資本市場還沒有發(fā)展成熟，融資體系也存在諸多問題，能夠為企業(yè)提供的融資渠道有限。因此，對于乙商業(yè)銀行來說，吸收貸款或發(fā)放貸款的難度相對較大。2.流動負債的比重較低。根據(jù)查閱乙商業(yè)銀行的財務(wù)狀況，得出乙商業(yè)銀行的流動負債占總負債的平均比重過低。企業(yè)內(nèi)部擁有一定量的短期借款，既體現(xiàn)乙商業(yè)銀行信用較好，還能滿足企業(yè)季節(jié)性和臨時性生產(chǎn)的需求。但是短期借款因償還到期日短、因不斷更新債務(wù)而產(chǎn)生利息成本不穩(wěn)定性等都會加大短期借款的財務(wù)風(fēng)險。3.管理層機構(gòu)設(shè)計不合理。乙商業(yè)銀行的財會管理機構(gòu)內(nèi)部存在著嚴重的裙帶關(guān)系，導(dǎo)致企業(yè)高素質(zhì)會計人員被排擠，財務(wù)管理機構(gòu)畸形，進而沒有足夠的專業(yè)素養(yǎng)制定合理可行的現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金的日?？刂埔矝]有效執(zhí)行，現(xiàn)金的管理在規(guī)范性、隨意性上存在缺陷，導(dǎo)致企業(yè)存在過多的貨幣資金，增加機會成本，影響盈利效率。4.投資配置不合理，資金營運效率低。乙商業(yè)銀行所持有的債券除了金融債券外，其余大部分都是國債或者地方政策性金融債，雖然這些利息沒有信用風(fēng)險，但是收益較低，影響銀行的投資收益和利潤。而在票據(jù)發(fā)行上，為追求銀行業(yè)績將票據(jù)業(yè)務(wù)作為“低風(fēng)險業(yè)務(wù)”盲目發(fā)展，未健全社會信用體系，導(dǎo)致銀行信用風(fēng)險增大，不良資產(chǎn)也隨之增大，忽視了本身經(jīng)營初衷，衍生了多種危險，嚴重背離了銀行的審慎經(jīng)營原則。5.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過低。應(yīng)收賬款型的資金投放有很大的風(fēng)險，如果賬款逾期無法收回或者只能收回一部分，就會產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險。而乙商業(yè)銀行的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不良貸款率的遞增表明了銀行應(yīng)收賬款收不回來，從而導(dǎo)致壞賬的可能性就隨年劇增，形成了較高的財務(wù)風(fēng)險。

四、提升乙商業(yè)銀行資金運營效率的對策

（一）強化重點產(chǎn)品營銷和宣傳力度

加大銀行的營銷程度，大力開展活動宣傳，強化銀行產(chǎn)品的營銷，并且通過互聯(lián)網(wǎng)和線上客戶端，將個人理財產(chǎn)和銀行卡業(yè)務(wù)捆綁，從而吸引定期存款，增強消費者消費積極性，避免客戶外流。也可以在節(jié)假日辦理各種積分禮品活動，根據(jù)市場需求來設(shè)計，只要能引起客戶的興趣，那么銀行存款的宣傳目的就達到了。同時也可以采取推薦新人的激勵方式，采取拉人頭的等多種方式促進消費。

（二）健全社會信用審查和風(fēng)險防范機制

加強防范銀行內(nèi)部控制風(fēng)險，以資金的風(fēng)險管理為重點，加強信用管理，建立符合企業(yè)自身的信用政策。同時對銀行的不良貸款，應(yīng)采取分類施策、多策并舉，分析每一筆不良貸款的成因，通過加強和各地政府、社會各部門的聯(lián)系，為不良貸款打開突破口?；鶎鱼y行要和各大金融機構(gòu)聯(lián)手建立黑名單，并對社會曝光。銀行內(nèi)部方面，要嚴把貸款關(guān)口，從業(yè)務(wù)員著手，將降低不良貸款納入個人考核。

（三）規(guī)劃投資結(jié)構(gòu)促進加強資金利用率

為了積極應(yīng)對企業(yè)的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該要具備和經(jīng)營規(guī)模相同的償債能力，有能力償還企業(yè)的債務(wù)，在此基礎(chǔ)上，再提高貨幣資金的使用率，合理配置投資結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。不僅要規(guī)劃必要的短期投資，還要進行長期投資，提高資金利用率，從而獲得更大的利益。

（四）加強員工素質(zhì)培訓(xùn)促進提升工作質(zhì)量

加強內(nèi)部員工專業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，將風(fēng)險防控納入工作重點，建立科學(xué)的考核機制，提高對票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險的認識與把握能力。提高員工行為風(fēng)險防控能力，努力打造學(xué)習(xí)型銀行。

（五）優(yōu)化管理層結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

要達到企業(yè)的成長和擴大的目標，必須優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)整體管理水平。所以企業(yè)在建立合理優(yōu)化的管理層結(jié)構(gòu)下合理分配資產(chǎn)，將各項資產(chǎn)都充分合理運用起來，及時處理閑置資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，進而增強企業(yè)的競爭力。

五、研究結(jié)論

提高銀行的資金管理水平，努力建設(shè)學(xué)習(xí)型銀行，提高管理層管理水平，優(yōu)化銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)。學(xué)習(xí)國外銀行的先進管理水平，總結(jié)別人的優(yōu)勢所在，積累出具有中國特色銀行資金管理的經(jīng)驗，同時，應(yīng)該重視銀行的日常資本運營管理以及風(fēng)險管理工作，在此基礎(chǔ)上促進銀行體系的改革。1、取得在信用期和銷售期之間最有利的平衡。銀行要有針對性的對銀行資金進行運用，以提高貨幣資金使用率為基礎(chǔ)，提高銀行償債為前提，加強應(yīng)收賬款的管理，加強社會信用審查，不要只顧盡快的收回應(yīng)收賬款而忽視了銷售量給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益。2、優(yōu)化管理層結(jié)構(gòu)。要達到企業(yè)的成長和擴大的目標必須優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)整體管理水平。3、建立合理優(yōu)化的管理層結(jié)構(gòu)下合理分配資產(chǎn)。將各項資產(chǎn)都充分合理運用起來，及時處理閑置資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，進而增強企業(yè)的競爭力。4、制定合理優(yōu)化的會計組織機構(gòu)。提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)測的能力，有策略性的制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，強化資金管理、稅務(wù)籌劃、有效制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

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