論應(yīng)收賬款在保理合同中的地位和影響

沈倩

摘 要：應(yīng)收賬款是保理合同不可或缺的內(nèi)容，也是使保理合同區(qū)別于其他類似法律關(guān)系的重要標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于應(yīng)收賬款的認(rèn)定，《民法典》將現(xiàn)有和將有的應(yīng)收賬款作為保理合同的標(biāo)的，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)承認(rèn)一些司法解釋以及地方性規(guī)章對(duì)于應(yīng)收賬款類型的細(xì)化。結(jié)合物權(quán)行為理論，應(yīng)收賬款是否實(shí)際轉(zhuǎn)讓，非保理合同成立生效之要件。一般情況下基礎(chǔ)合同無(wú)效或可撤銷，并不必然導(dǎo)致保理合同無(wú)效;對(duì)于債權(quán)人和債務(wù)人虛構(gòu)的應(yīng)收賬款，性質(zhì)上可視為欺詐，在法律效果上根據(jù)《民法典》第763條來(lái)規(guī)制，該條款保障保理人的利益，體現(xiàn)商事交易的效率性特點(diǎn)，但似乎因條件寬泛而存在過(guò)于偏護(hù)一方的嫌疑。對(duì)于特約禁止轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款，《民法典》第545條第2款亦作出了明確規(guī)定，即使保理人明知特約之存在，亦不會(huì)因?yàn)檫`反公序良俗而導(dǎo)致保理合同無(wú)效;而該條款也是“民商合一”的重要立法體現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款;保理合同

一、問(wèn)題的提出

保理合同成為《民法典》新增的四類典型合同之一，有其必然性和合理性。一方面，保理已經(jīng)成為中小企業(yè)融資的有效手段，相關(guān)業(yè)務(wù)與日俱增;伴隨著的是與保理相關(guān)的糾紛近幾年來(lái)也呈直線上升的態(tài)勢(shì)①，雖然個(gè)別地區(qū)的法院已經(jīng)頒布了相關(guān)司法規(guī)范文件以規(guī)制保理交易，但這些文件的位階較低，且不具有廣泛的適用性，有必要以更高位階的法律來(lái)規(guī)范保理合同。另一方面，我國(guó)采“民商合一”的立法體例，即將民事規(guī)范和商事規(guī)范融合于一部民法典中，而不單獨(dú)設(shè)立商法典[2]，因此民法典中應(yīng)包含商法元素，而保理作為商事交易的重要方式，亦應(yīng)有一席之地。而保理合同能夠區(qū)別于其他典型合同而獨(dú)立存在的特征，有分析討論的必要。

從司法實(shí)踐中可以發(fā)現(xiàn)，關(guān)于保理合同的一個(gè)突出問(wèn)題是，在基礎(chǔ)合同即應(yīng)收賬款債權(quán)關(guān)系存在瑕疵時(shí)，保理合同的效力以及責(zé)任承擔(dān)上會(huì)存在爭(zhēng)議。例如，在“珠海華潤(rùn)銀行股份有限公司與江西省電力燃料有限公司合同糾紛”一案中，一、二審法院均認(rèn)為，應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓必須基于真實(shí)買賣合同關(guān)系，而本案中廣州大優(yōu)公司基于該虛假的買賣合同對(duì)江西燃料公司享有的應(yīng)收賬款債權(quán)并非真實(shí)合法有效的債權(quán)，江西燃料公司以該債權(quán)系虛假債權(quán)為由拒絕向珠海華潤(rùn)銀行履行清償義務(wù)，實(shí)屬合法;而再審法院（最高院）則是相反的觀點(diǎn)，認(rèn)為根據(jù)相關(guān)法理，基礎(chǔ)合同瑕疵不能對(duì)抗善意第三人，珠海華潤(rùn)銀行對(duì)基礎(chǔ)債權(quán)的真實(shí)性進(jìn)行了必要的調(diào)查核實(shí)，有理由相信廣州大優(yōu)公司對(duì)江西燃料公司享有相應(yīng)債權(quán)，因此保理合同仍為有效，江西燃料公司應(yīng)當(dāng)以其承諾行為向珠海華潤(rùn)銀行承擔(dān)清償責(zé)任②。而《民法典》第763條的規(guī)定亦是偏向于再審法院的立場(chǎng)。但是，該條僅規(guī)定了基礎(chǔ)合同當(dāng)事人虛構(gòu)合同的情形，而未涉及其他瑕疵情形，以及廣義上可以納入瑕疵的禁止債權(quán)讓與的特約情形，似乎存在立法不完善的問(wèn)題。因此，筆者想以該條及相關(guān)條文為出發(fā)點(diǎn)，試圖厘清應(yīng)收賬款和保理合同的關(guān)系，同時(shí)探討在應(yīng)收賬款存在瑕疵的情形下對(duì)保理合同的效力影響。

二、應(yīng)收賬款在保理合同中的地位

（一）應(yīng)收賬款是保理合同的重要內(nèi)容

1. 法條體系解釋

首先，《民法典》第763條、第764條都提及應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的問(wèn)題，而第766條、第767條雖然提及的是保理的追索權(quán)問(wèn)題，但也涉及保理人可以向應(yīng)收賬款債務(wù)人主張應(yīng)收賬款債權(quán)。因此，保理合同的中心是應(yīng)收賬款及其轉(zhuǎn)讓。

其次，從與相類似的法律關(guān)系進(jìn)行區(qū)分比較時(shí)，我們也可以發(fā)現(xiàn)保理合同自身的獨(dú)特性和與應(yīng)收賬款之間的關(guān)系：

第一是債權(quán)讓與。根據(jù)《民法典》第769條的轉(zhuǎn)引規(guī)定，在保理合同在相關(guān)事項(xiàng)上沒有做明確規(guī)定時(shí)，適用該編第六章債權(quán)讓與的有關(guān)規(guī)定。由此可以發(fā)現(xiàn)，保理合同和債權(quán)讓與存在制度重合的可能性，但其又必然有別于債權(quán)讓與，否則無(wú)獨(dú)立存在的立法意義。如在“兗州煤業(yè)股份有限公司等與中匯信通商業(yè)保理有限公司合同糾紛”一案中，兗州煤業(yè)公司（應(yīng)收賬款債務(wù)人）提出管轄異議，認(rèn)為中匯信通公司（保理人）針對(duì)山東恒豐公司、柴濤、狄艷芳（應(yīng)收賬款債權(quán)人）的訴訟屬于保理融資合同和擔(dān)保合同關(guān)系，其針對(duì)兗州煤業(yè)公司的訴訟屬于基于債權(quán)轉(zhuǎn)讓的買賣合同關(guān)系，兩者屬于不同的法律關(guān)系，不能在一個(gè)案件中合并審理的管轄異議，被法院駁回;法院認(rèn)為應(yīng)收賬款的債權(quán)轉(zhuǎn)讓與《保理合同》的訂立共同構(gòu)成一筆完整的保理業(yè)務(wù)，涉及中匯信通公司、山東恒豐公司、兗州煤業(yè)公司三方權(quán)利義務(wù)主體以及相互之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，相關(guān)法律問(wèn)題可以在一個(gè)訴訟中處理，二審法院采同樣觀點(diǎn)。盡管法院的觀點(diǎn)也存在偏頗，但不可否認(rèn)的是應(yīng)收賬款的債權(quán)轉(zhuǎn)讓義務(wù)屬于保理合同的一部分。但與此同時(shí)，和普通的債權(quán)讓與相區(qū)別的是，保理合同中的債權(quán)讓與僅涉及應(yīng)收賬款債權(quán)（下文提及對(duì)應(yīng)收賬款債權(quán)的認(rèn)定問(wèn)題）;其次，保理合同在要求應(yīng)收賬款債權(quán)讓與的同時(shí)，要求保理人提供融資、應(yīng)收賬款管理等服務(wù)，這是普通的債權(quán)讓與所沒有的;再次，保理合同中的債權(quán)讓與，若未作特別約定，則認(rèn)為屬于合同給付義務(wù)，僅具有債權(quán)特性，而普通的債權(quán)讓與，會(huì)包括債權(quán)讓與買賣合同（債權(quán)行為）和債權(quán)的實(shí)際讓與（物權(quán)行為），兼具債權(quán)性和物權(quán)性。

第二是借貸合同。實(shí)務(wù)中存在“名為保理，實(shí)為借貸”的案例③，也有法院將保理合同定性為金融借款合同④，說(shuō)明兩者存在一定程度的混淆。兩者的主要區(qū)別在于法律關(guān)系結(jié)構(gòu)上，是否有第三人（債務(wù)人）的參與。在借貸合同中，僅涉及雙方當(dāng)事人，即借款人和放款人;而在保理合同中，雖然也是有雙方當(dāng)事人簽訂合同，但實(shí)際處理時(shí)往往會(huì)涉及第三人作為還款義務(wù)人，即應(yīng)收賬款債務(wù)人。僅僅在雙方締結(jié)的是有追索權(quán)的保理合同，在應(yīng)收賬款債務(wù)人無(wú)法返還款項(xiàng)時(shí)，保理人可以向債權(quán)人追償，此時(shí)的法律關(guān)系相當(dāng)于普通的借款關(guān)系，但除此之外的情形，即在無(wú)追索權(quán)保理和有追索權(quán)但債務(wù)人有能力償還的場(chǎng)合，完全不同于借貸合同。

第三是委托代理合同。委托代理合同即設(shè)立代理關(guān)系的合同，要求代理人根據(jù)被代理人的委托，以被代理人的名義與合同相對(duì)人實(shí)施法律行為。從表面上看，在保理合同中，尤其是保理人提供催收服務(wù)時(shí)，保理人似乎也扮演了代理人的角色，即代理債權(quán)人向債務(wù)人主張應(yīng)收賬款債權(quán)。但是兩者在本質(zhì)上仍存在區(qū)別：代理關(guān)系中，債權(quán)實(shí)際并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，代理人以被代理人的名義要求債務(wù)人還款，債務(wù)人償還的債權(quán)仍會(huì)回到債權(quán)人手中而非代理人處;而保理合同是保理人以自己的名義向應(yīng)收賬款債務(wù)人要求還款，其在受讓債權(quán)后已是實(shí)際債權(quán)人，實(shí)質(zhì)上并非代理人，因此債務(wù)人返還的款項(xiàng)也直接進(jìn)入保理人手中。

從以上的區(qū)分來(lái)看，能夠使保理區(qū)分于一般債權(quán)讓與之處在于保理人需要提供相應(yīng)的服務(wù)來(lái)支付對(duì)價(jià)以及保理僅具有債權(quán)性;區(qū)分于借貸合同和委托代理合同之處均在于保理以應(yīng)收賬款債權(quán)的轉(zhuǎn)讓作為其主要內(nèi)容（義務(wù)）。

3. 學(xué)者觀點(diǎn)

學(xué)者在該問(wèn)題上似乎并不存在爭(zhēng)議。李宇老師認(rèn)為保理合同體現(xiàn)為“要素+任一偶素”的構(gòu)造方式，債權(quán)人讓與其債權(quán)的義務(wù)是保理合同的要素，而融資、債權(quán)催收、債權(quán)管理、付款擔(dān)保等保理人的義務(wù)皆屬于保理合同的偶素，非經(jīng)特別約定，并不當(dāng)然包含于合同內(nèi)容之中，但若要構(gòu)成保理合同，則須有其中任意一項(xiàng)或多項(xiàng)（可多可少），這又有別于通常意義上的偶素[1]。徐同遠(yuǎn)老師認(rèn)為，應(yīng)收賬款債權(quán)人對(duì)保理人負(fù)有一系列義務(wù)，如向保理人轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款、提供應(yīng)收賬款的必要證明文件、告知債務(wù)人清償能力的必要情況，但其中只有轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款給保理人是典型義務(wù)，這是由其在保理中的地位決定[3]。亦有法官采相同觀點(diǎn)[4]。

（二）應(yīng)收賬款的認(rèn)定

根據(jù)上文論述，應(yīng)收賬款是保理合同的重要內(nèi)容，也是區(qū)分于其他典型合同的重要特征，因此在討論應(yīng)收賬款產(chǎn)生瑕疵對(duì)保理合同的影響前，仍需對(duì)《民法典》第761條提及的“現(xiàn)有的或?qū)⒂械膽?yīng)收賬款”含義加以明確。

應(yīng)收賬款最開始并非出現(xiàn)在法學(xué)領(lǐng)域，而是在會(huì)計(jì)學(xué)領(lǐng)域，而會(huì)計(jì)學(xué)中應(yīng)收賬款僅指的是已經(jīng)發(fā)生的企業(yè)債權(quán)。后由中國(guó)人民銀行制定的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)意義的應(yīng)收賬款概念有所擴(kuò)充，即該辦法第2條規(guī)定“應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利以及依法享有的其他付款請(qǐng)求權(quán)，包括現(xiàn)有的和未來(lái)的金錢債權(quán)，但不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)，以及法律、行政法規(guī)禁止轉(zhuǎn)讓的付款請(qǐng)求權(quán)，”同時(shí)列舉了五種應(yīng)收賬款?？梢钥闯?，法學(xué)意義的應(yīng)收賬款包括了現(xiàn)有和將有的應(yīng)收賬款，且不以企業(yè)主體為限，普通民商事主體交易產(chǎn)生的債權(quán)同樣可以作為應(yīng)收賬款債權(quán);雖然《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》適用領(lǐng)域是質(zhì)押，但不可否認(rèn)的是對(duì)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款界定產(chǎn)生了正向引導(dǎo)作用。2014年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)制定的《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、中國(guó)銀行協(xié)會(huì)保理專業(yè)委員會(huì)制定的《中國(guó)銀行業(yè)保理業(yè)務(wù)規(guī)范》，均采用了《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》的界定[5]。同時(shí)，應(yīng)收賬款作為一種債權(quán)，同樣要受到《民法典》第545條（《合同法》第79條）對(duì)于債權(quán)讓與的限制規(guī)則;而各試點(diǎn)區(qū)的相關(guān)監(jiān)管辦法也有不同的限制，如《中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)商業(yè)保理業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理暫行辦法》第17條中明確了10種不能受讓的應(yīng)收賬款，可作參考。

但需要注意到的是，《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第13條規(guī)定“商業(yè)銀行不得基于不合法基礎(chǔ)交易合同、寄售合同、未來(lái)應(yīng)收賬款、權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款、因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)等開展保理融資業(yè)務(wù)。未來(lái)應(yīng)收賬款是指合同項(xiàng)下賣方義務(wù)未履行完畢的預(yù)期應(yīng)收賬款?！彼坪醮颂幍奈磥?lái)應(yīng)收賬款的排除規(guī)定與《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》相抵觸。實(shí)務(wù)中有相互對(duì)立的判決產(chǎn)生？譽(yù)？訛，而在學(xué)理上有學(xué)者認(rèn)為此處的未來(lái)應(yīng)收賬款與將來(lái)債權(quán)非同一概念[1]，也有學(xué)者從規(guī)章效力位階的角度來(lái)分析，認(rèn)為該規(guī)則非效力判斷要件，而僅是行政處罰前提[6]。筆者認(rèn)為，即便認(rèn)為兩者概念相同，《民法典》第761條已對(duì)應(yīng)收賬款類型做出了概括規(guī)定，應(yīng)當(dāng)認(rèn)為將來(lái)（未來(lái)）的應(yīng)收賬款同樣可以作為保理合同應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的對(duì)象。另一方面，《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》禁止未來(lái)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的原因在于可能認(rèn)為未來(lái)應(yīng)收賬款具有不確定性，而債權(quán)讓與在處分行為層面強(qiáng)調(diào)債權(quán)的確定性，不確定的債權(quán)對(duì)于交易安全帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。但是，根據(jù)《民法典》刪除《合同法》第51條的規(guī)則，以及《最高人民法院關(guān)于審理買賣合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第3條的規(guī)定，處分權(quán)之有無(wú)不影響負(fù)擔(dān)行為的效力，關(guān)于將來(lái)應(yīng)收賬款讓與的負(fù)擔(dān)行為（基礎(chǔ)合同）仍可成立生效，保理合同的構(gòu)成要件滿足（該部分在后文會(huì)詳談）。同時(shí)通過(guò)應(yīng)收賬款的登記，可以解決將來(lái)債權(quán)的不確定性。但不可否認(rèn)的是，《民法典》在未來(lái)應(yīng)收賬款問(wèn)題上仍有所疏漏——并未明確未來(lái)應(yīng)收賬款讓與效力的發(fā)生時(shí)點(diǎn)，因非本文之重點(diǎn)，在此不過(guò)多贅述。

三、應(yīng)收賬款瑕疵對(duì)保理合同的影響

上文提及應(yīng)收賬款屬于保理合同的重要因素，其效力自然會(huì)影響保理合同的實(shí)際效力。下文將詳細(xì)討論不同瑕疵類型的應(yīng)收賬款債權(quán)（基礎(chǔ)合同）對(duì)保理合同產(chǎn)生的影響。

（一）虛構(gòu)型應(yīng)收賬款

1. 規(guī)則構(gòu)造

《民法典》第763條規(guī)定了“應(yīng)收賬款債權(quán)人與債務(wù)人虛構(gòu)應(yīng)收賬款作為轉(zhuǎn)讓標(biāo)的，與保理人訂立保理合同的，應(yīng)收賬款債務(wù)人不得以應(yīng)收賬款不存在為由對(duì)抗保理人，但是保理人明知虛構(gòu)的除外?！痹摋l規(guī)定是對(duì)虛構(gòu)型應(yīng)收賬款的明文規(guī)定，也是“保理合同”一章中針對(duì)應(yīng)收賬款瑕疵的唯一規(guī)定。

該條文由主文和但書構(gòu)成，表明在應(yīng)收賬款債權(quán)人與債務(wù)人存在虛構(gòu)應(yīng)收賬款的情況下，不影響保理合同的生效與履行，保理人仍可以向債務(wù)人主張債務(wù)償還;僅當(dāng)保理人明知雙方存在虛構(gòu)行為時(shí)，應(yīng)收賬款債權(quán)實(shí)際不存在，保理合同不生效力，保理人亦無(wú)相應(yīng)的請(qǐng)求權(quán)。雖然根據(jù)學(xué)理通說(shuō)，債權(quán)不得善意取得，但該例外規(guī)則的創(chuàng)設(shè)仍具有合理性。首先，搜集分析實(shí)務(wù)案例，可以發(fā)現(xiàn)保理欺詐問(wèn)題近幾年不斷涌現(xiàn)？譾？訛，這條規(guī)則即是對(duì)欺詐行為的一種抑制和警示。其次，在應(yīng)收賬款債權(quán)人、債權(quán)人和保理人之間的利益衡量問(wèn)題上，立法者傾向于保護(hù)后者。學(xué)者提及兩種保護(hù)模式，其一是侵權(quán)法保護(hù)模式，即債務(wù)人與債權(quán)人虛構(gòu)應(yīng)收賬款，侵害保理人的行為，構(gòu)成侵權(quán)行為，保理人可以向債權(quán)人主張侵權(quán)責(zé)任，而責(zé)任范圍即是保理合同內(nèi)容;其二是權(quán)利外觀的信賴保護(hù)模式，基于對(duì)應(yīng)收賬款債權(quán)外觀的信賴，保理人可以要求債務(wù)人承擔(dān)該債務(wù)的責(zé)任[1]。筆者認(rèn)為，無(wú)論是哪種模式的理解，在本質(zhì)上都是為保護(hù)保理人的利益;若認(rèn)為保理合同因?yàn)閭鶛?quán)人的欺詐行為而無(wú)效或不成立，則對(duì)保理人來(lái)說(shuō)，不能通過(guò)有效的保理合同要求債務(wù)人履行，只能向債權(quán)人主張不當(dāng)?shù)美姆颠€或侵權(quán)損害賠償，在權(quán)利保障上有所缺失。

2. 規(guī)則不足之處

首先，“虛構(gòu)”一詞如何理解，筆者認(rèn)為有討論的空間。對(duì)應(yīng)于《民法典》總則編中關(guān)于法律行為效力規(guī)則，似乎有三種可能性——通謀虛偽表示、惡意串通或欺詐。通謀虛偽表示是雙方當(dāng)事人并無(wú)締結(jié)此合同之真意，但可能存在兩個(gè)合同，即所謂的“陰陽(yáng)合同”，外部的表面行為認(rèn)定無(wú)效，而內(nèi)部的隱藏行為根據(jù)其性質(zhì)獨(dú)立判斷效力;惡意串通則是雙方有締結(jié)合同的真意，但其該合同旨在損害第三人之利益;欺詐是一方隱瞞真相或虛構(gòu)事實(shí)，使對(duì)方作出不合本意的意思表示。因?yàn)榱⒎ㄕ咧谜Z(yǔ)是“虛構(gòu)”，似乎更強(qiáng)調(diào)雙方實(shí)際并無(wú)真意，存在一定的欺詐性，解釋為通謀虛偽表示的行為更為恰當(dāng)。若理解為通謀虛偽表示，如上所述，可能還存在隱藏的法律行為，該法律行為有效，則會(huì)取代表面行為而發(fā)揮作用。但在一些情況下，似乎不利于保護(hù)保理人的利益。例如債權(quán)人和債務(wù)人實(shí)際締結(jié)了10萬(wàn)元的買賣合同，但后又締結(jié)了100萬(wàn)元的虛假買賣合同，債權(quán)人將100萬(wàn)元的債權(quán)作為保理標(biāo)的轉(zhuǎn)讓給保理人，若通過(guò)通謀虛偽表示規(guī)則，該100萬(wàn)元會(huì)被認(rèn)定為無(wú)效，而保理標(biāo)的會(huì)隨之轉(zhuǎn)變?yōu)?0萬(wàn)元，保理人實(shí)際可以通過(guò)保理合同追償?shù)囊仓荒苁?0萬(wàn)元，對(duì)于剩余的90萬(wàn)元價(jià)款，只能向債權(quán)人主張不當(dāng)?shù)美蚯謾?quán)損害賠償，因此理解為通謀虛偽表示似乎也存在漏洞。筆者認(rèn)為理解為債權(quán)人實(shí)施虛假行為以欺詐保理人更為合理。在法律效果上，保理人具有選擇權(quán)，其可以選擇因欺詐撤銷合同的路徑;也可以選擇《民法典》第763條的規(guī)則，仍然根據(jù)保理合同要求債務(wù)人承擔(dān)責(zé)任。

其次，第763條存在條件不明確（或過(guò)于寬泛）的問(wèn)題。債務(wù)人責(zé)任承擔(dān)的前提是債權(quán)人和債務(wù)人存在虛構(gòu)行為，而似乎并沒有附加給保理人任何審查義務(wù)，只要保理人通過(guò)詢問(wèn)債務(wù)人確定應(yīng)收賬款債權(quán)的存在即可認(rèn)定事實(shí)成立，保理人權(quán)利即可得以周全，有過(guò)于偏向保理人利益的保護(hù)之嫌。同時(shí)，條文但書部分以保理人“明知”作為排除條件，而非“明知或應(yīng)知”，從中可以推導(dǎo)出，在保理人應(yīng)知或因重大過(guò)失而不知的情況下，其權(quán)利都會(huì)因?yàn)榈?63條而得到保護(hù)，保護(hù)力度似乎過(guò)于強(qiáng)大。

（二）其他無(wú)效或可撤銷型應(yīng)收賬款

除了《民法典》第763條提及的虛構(gòu)型的應(yīng)收賬款，根據(jù)總則部分的法律行為規(guī)則（民法典第144條項(xiàng)下），在效力瑕疵問(wèn)題上還存在因違法悖俗而無(wú)效、因惡意串通而無(wú)效、因行為能力不足而無(wú)效、因錯(cuò)誤（或脅迫、乘人之危）而可撤銷等，這些問(wèn)題應(yīng)該如何討論，筆者認(rèn)為需要結(jié)合物權(quán)行為理論和第763條的體系解釋來(lái)考慮。

在《民法典》出臺(tái)之前，我國(guó)一直存在物權(quán)行為理論的爭(zhēng)議，即是否承認(rèn)負(fù)擔(dān)行為和處分行為的分離，以及處分行為無(wú)因性的問(wèn)題。該爭(zhēng)議在很大一部分原因來(lái)自于《合同法》第51條關(guān)于無(wú)權(quán)處分的合同效力，對(duì)此學(xué)者們之間有完全對(duì)立的觀點(diǎn)和理解。在《民法典》出臺(tái)后，其刪除了《合同法》第51條的規(guī)定，似乎可以“定分止?fàn)帯薄９P者認(rèn)為，即便立法者沒有承認(rèn)處分行為的無(wú)因性，但是至少在負(fù)擔(dān)行為和處分行為分離的原則上達(dá)成了共識(shí)。

雖然保理合同屬于商事合同，在某些方面有別于民事合同？譾？訛;但其本質(zhì)上仍屬于合同，須受到民法原理的約束。因此如上文所述，其在債權(quán)人轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款給保理人方面與債權(quán)讓與相似，但區(qū)別在于債權(quán)讓與包括債權(quán)讓與的負(fù)擔(dān)行為和處分行為，而保理合同本身只是一個(gè)負(fù)擔(dān)行為，即創(chuàng)設(shè)了雙方的給付和對(duì)待給付義務(wù)，而不存在實(shí)際的權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓問(wèn)題。實(shí)際的權(quán)利轉(zhuǎn)讓，發(fā)生在合同履行過(guò)程中，即完成應(yīng)收賬款債權(quán)的讓與;實(shí)務(wù)中多見的是在訂立保理合同之外另行簽訂一份應(yīng)收賬款讓與文書，文書內(nèi)容完全的情況下，雙方簽署后，即完成債權(quán)的實(shí)際讓與，該行為是處分行為。因此，如果出現(xiàn)成立應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同發(fā)生無(wú)效的情形，實(shí)際上并不會(huì)影響到保理合同本身的效力，保理人仍可基于有效的保理合同來(lái)要求債權(quán)人履行轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的義務(wù)，若違反約定義務(wù)，則由債權(quán)人來(lái)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。同時(shí)對(duì)于可撤銷的情形，比如債務(wù)人受到欺詐、脅迫等，同樣適用上述規(guī)則——在債權(quán)讓與前，債務(wù)人提出撤銷，則債權(quán)讓與未完成，保理人可要求債權(quán)人繼續(xù)履行轉(zhuǎn)讓義務(wù);在債權(quán)讓與后，債務(wù)人提出撤銷，撤銷使得基礎(chǔ)合同溯及既往的消滅，保理人同樣不再抱有應(yīng)收賬款債權(quán)，債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。但需要注意的是，這樣的解釋路徑使得其產(chǎn)生的法律效果和第763條的法律效果有所區(qū)別：第763條債權(quán)人和債務(wù)人虛構(gòu)應(yīng)收賬款，按照上文的解釋來(lái)說(shuō)，屬于欺詐可撤銷事由，保理人可以通過(guò)撤銷來(lái)保護(hù)自身權(quán)利，但是第763條給予了保理人更完滿的權(quán)利保障，即債務(wù)人不能以此事由來(lái)對(duì)抗保理人，保理人仍可以繼續(xù)按照保理合同的內(nèi)容要求債務(wù)人償還相關(guān)債務(wù)，若約定的是追索權(quán)保理，在債務(wù)人無(wú)法償還的情形下，保理人還可向債權(quán)人主張權(quán)利。因此，筆者認(rèn)為，第763條作為一個(gè)特別條款而存在，有別于普通的基礎(chǔ)合同無(wú)效的法律后果，對(duì)于保理人的權(quán)利保障是最為完整的，也是立法者對(duì)實(shí)務(wù)突出問(wèn)題的回應(yīng)，體現(xiàn)民法典的實(shí)踐性特點(diǎn)。

（三）特約禁止轉(zhuǎn)讓型應(yīng)收賬款

《民法典》第545條第1款第二項(xiàng)規(guī)定當(dāng)事人雙方約定的不得轉(zhuǎn)讓的債權(quán)，債權(quán)人不得將其轉(zhuǎn)讓給第三人，此即禁止轉(zhuǎn)讓的特約;當(dāng)其與保理合同結(jié)合討論時(shí)，則需要考慮這種“瑕疵”類型的應(yīng)收賬款債權(quán)？譿？訛，是否會(huì)影響保理合同的成立和生效？結(jié)合上文的討論，筆者認(rèn)為，既然認(rèn)為保理合同屬于負(fù)擔(dān)行為，與應(yīng)收賬款債權(quán)讓與的處分行為相分離，則原則上債權(quán)存在瑕疵，并不影響保理合同的效力，但會(huì)影響此后訂立的債權(quán)讓與合同的效力;需要討論的問(wèn)題是，保理人的知情與否是否會(huì)影響到保理合同的效力？筆者認(rèn)為，若保理人在訂立保理合同時(shí)明知保理標(biāo)的，即應(yīng)收賬款存在轉(zhuǎn)讓的限制，仍與債權(quán)人訂立合同，似乎有違誠(chéng)實(shí)信用原則，可能基于違背善良風(fēng)俗而使得保理合同無(wú)效。但另一種觀點(diǎn)，從金錢債權(quán)性質(zhì)的角度出發(fā)，認(rèn)為金錢債權(quán)的財(cái)產(chǎn)屬性使其適合于讓與和融資需要，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化金錢的可交易性，因此即便是存在特約禁止讓與，也不應(yīng)該影響債權(quán)讓與的效力[1]。

從《民法典》的編纂歷史上，我們也可以看到立法這似乎更傾向于第二種觀點(diǎn)，即禁止讓與的特約不約束保理合同。2018年8月全國(guó)人大常委會(huì)首次審議的《民法典合同編草案》第334條規(guī)定“（第一款）債權(quán)人可以將債權(quán)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人，但有下列情形之一的除外：……（二）按照當(dāng)事人約定非金錢債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓;……（第二款）當(dāng)事人約定非金錢債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓的，不得對(duì)抗善意第三人?！边@里將不得轉(zhuǎn)讓的對(duì)象限定在非金錢債權(quán)，似乎將金錢債權(quán)排除出限制范圍，是對(duì)商事交易中融資需要的保障。但是在2018年12月通過(guò)的《民法典合同編草案》（二審稿）第334條將第1款第2項(xiàng)中的“非金錢債權(quán)”刪去，導(dǎo)致金錢債權(quán)亦被包括在內(nèi)，同時(shí)保留了第2款關(guān)于非金錢債權(quán)讓與，不得對(duì)抗善意第三人的規(guī)定，這樣導(dǎo)致對(duì)其的反面解釋是金錢債權(quán)的轉(zhuǎn)讓，可以對(duì)抗所有第三人，似乎有違商事交易的邏輯，存在不妥之處。但在最終頒布的《民法典》中可以看到立法者似乎又將該款規(guī)定糾正過(guò)來(lái)：《民法典》第545條第1款相對(duì)于二審稿并未作修改，仍是當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓的債權(quán)禁止轉(zhuǎn)讓;而第2款在非金錢債權(quán)轉(zhuǎn)讓的對(duì)抗效力上，又增加了一句，“當(dāng)事人約定金錢債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓的，不得對(duì)抗第三人”。這句話可以認(rèn)為是體現(xiàn)“民商合一”的典型性規(guī)定，也是對(duì)特約禁止轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款債權(quán)對(duì)保理合同效力的最有力的回應(yīng)。具體言之，金錢債權(quán)即便雙方當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓，但在債權(quán)人轉(zhuǎn)讓給第三人時(shí)，無(wú)論第三人知道該債權(quán)轉(zhuǎn)讓受限與否，都不會(huì)影響債權(quán)讓與的成立和生效，僅是在原債權(quán)人（出讓人）和受讓人之間產(chǎn)生違反約定義務(wù)的責(zé)任。

四、結(jié)論

應(yīng)收賬款是保理合同不可或缺的內(nèi)容，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的義務(wù)是保理合同成立的要素，后者也是使保理合同區(qū)別于其他類似法律關(guān)系的重要標(biāo)準(zhǔn)。一般情況下基礎(chǔ)合同無(wú)效或可撤銷，并不必然導(dǎo)致保理合同無(wú)效，只是存在瑕疵履行的問(wèn)題;而對(duì)于債權(quán)人和債務(wù)人虛構(gòu)的應(yīng)收賬款，性質(zhì)上可視為欺詐，在法律效果上不同于普通的可撤銷合同，而是根據(jù)《民法典》第763條來(lái)規(guī)制——只要保理人非明知債權(quán)人和債務(wù)人存在虛構(gòu)情形，則保理合同仍對(duì)當(dāng)事人產(chǎn)生效力。《民法典》第763條很大程度上保障了保理人的利益，體現(xiàn)商事交易的效率性特點(diǎn)，但似乎因條件寬泛而存在過(guò)于偏護(hù)一方的嫌疑。對(duì)于特約禁止轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款，《民法典》第545條第2款亦作出了明確的規(guī)定，即使保理人明知特約之存在，亦不會(huì)因?yàn)檫`反公序良俗而導(dǎo)致保理合同無(wú)效;而該條款也是“民商合一”的重要立法體現(xiàn)，有利于保理業(yè)務(wù)的穩(wěn)定、高效開展。

注 釋：

① 筆者在裁判文書網(wǎng)（http：//wenshu.court.gov.cn）中，以“保理合同”為關(guān)鍵詞進(jìn)行搜索，檢索到相關(guān)民事裁判文書共有3397份，其中2013年僅4份文書，2014年為46份，而后逐年增加，至2019年已突破千份。訪問(wèn)時(shí)間：2020年7月17日。

② 參見最高人民法院（2017）最高法民再164號(hào)判決書。

③ 參見深圳市中級(jí)人民法院（2015）深中法商終字第2992號(hào)民事判決書。

④ 參見無(wú)錫市中級(jí)人民法院（2016）蘇02民終4695號(hào)民事判決書。

⑤ 認(rèn)為未來(lái)應(yīng)收賬款仍可構(gòu)成保理合同的判決如“平安銀行股份有限公司武漢分行等與武漢維明達(dá)工貿(mào)有限公司等合同糾紛一案”，湖北省高級(jí)人民法院（2017）鄂民終3113號(hào)民事判決書;持否定觀點(diǎn)的判決如“福建省佳興農(nóng)業(yè)有限公司與卡得萬(wàn)利商業(yè)保理（上海）有限公司借款合同糾紛案”，上海市第一中級(jí)人民法院（2015）滬一中民六（商）終字第640號(hào)民事判決書。

⑥ 參見江西省高級(jí)人民法院（2014）贛民二終字第32號(hào)。

⑦ 將該種特約禁止轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款債權(quán)類型加引號(hào)，是考慮到其與上文所述的兩種瑕疵類型有所不同：上文所述的兩種都涉及意思表示的瑕疵，而特約禁止轉(zhuǎn)讓的債權(quán)的成立在雙方合意上并無(wú)瑕疵，其問(wèn)題僅是在對(duì)第三人效力上，但從廣義上講，仍是在一定程度上限制了債權(quán)的某些特性，屬于“瑕疵”。

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