淺析財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的企業(yè)資金管理

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)的全球一體化，我國企業(yè)數(shù)量逐漸增加，同時(shí)各企業(yè)不斷擴(kuò)大規(guī)模，在多地設(shè)分公司、子公司，大型的企業(yè)數(shù)量不斷增加。然而許多企業(yè)只記得追求規(guī)模上的擴(kuò)大，卻忘記了及時(shí)跟進(jìn)財(cái)務(wù)管理的更新。本文著重討論與已實(shí)行財(cái)務(wù)共享的企業(yè)相關(guān)的問題，在此基礎(chǔ)上分析企業(yè)資金管理的問題，最后基于企業(yè)目前的問題提出對策，以幫助企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)對資金的管理。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)共享;資金管理

本文索引：宋紅.<變量 2>[J].中國商論，2021（15）：-167.

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2021）08（a）--03

大數(shù)據(jù)時(shí)代，傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，大型企業(yè)面臨著怎么樣花費(fèi)更低的成本來獲得更高的利潤，以及如何合理分配企業(yè)內(nèi)部資金的問題。伴隨著企業(yè)不斷的發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，針對企業(yè)的資金管理問題，財(cái)務(wù)管理模式從最初的分散管理模式逐漸發(fā)展改變，尤其是近年來，各種各樣的創(chuàng)新管理模式在國內(nèi)逐漸出現(xiàn)，而在這之中，財(cái)務(wù)共享模式作為一種全新的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，出現(xiàn)后吸引了許多企業(yè)，尤其是大型企業(yè)的關(guān)注。

1 財(cái)務(wù)共享和資金管理的相關(guān)理論

1.1 財(cái)務(wù)共享概述

財(cái)務(wù)共享作為一種現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理模式，早已被各大外國企業(yè)驗(yàn)證，目前漸漸應(yīng)用于國內(nèi)大型企業(yè)中。財(cái)務(wù)共享模式是企業(yè)集中管理模式在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，其目的在于通過一種有效的運(yùn)作模式來消除大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)職能建設(shè)中的重復(fù)投入，解決財(cái)務(wù)工作效率低下的弊端。但是，財(cái)務(wù)共享并不是單一的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理，而是通過簡化業(yè)務(wù)流程和會計(jì)流程再造，將不同地區(qū)的實(shí)體會計(jì)業(yè)務(wù)通過同一個(gè)共享中心來記賬和報(bào)告，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)信息的透明度，提高了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理速度。財(cái)務(wù)共享不僅可以節(jié)省系統(tǒng)和人工成本，還可以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率，同時(shí)可以保證集團(tuán)企業(yè)中會計(jì)記錄和報(bào)告的規(guī)范、統(tǒng)一。財(cái)務(wù)共享管理模式作為一種新興的財(cái)務(wù)管理手段，具有共享性、統(tǒng)一性、信息技術(shù)性和市場服務(wù)性的特征。

1.2 資金管理的概念

自新中國成立以來，企業(yè)資金管理的方式方法進(jìn)行了一系列的變革。中華人民共和國成立之初，我國急需恢復(fù)國民經(jīng)濟(jì)，因此對于資金管理國家大力支持，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要的資金最初由國家統(tǒng)一撥給，漸漸發(fā)展到如今實(shí)行的有償使用資金。企業(yè)在運(yùn)營過程中，需要運(yùn)用各種方法和措施對企業(yè)的“人、物、財(cái)”進(jìn)行管理。而“財(cái)”則貫穿了企業(yè)運(yùn)營的每個(gè)環(huán)節(jié)，因此資金管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，資金管理也是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理是對企業(yè)的資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核的總稱。企業(yè)進(jìn)行資金管理最主要的目的是在企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)最大化地合理利用資金。

2 企業(yè)在資金管理中存在的問題

2.1 管理流程不完善，管理中存在漏洞

因?yàn)榇蠖鄶?shù)企業(yè)都是由多個(gè)子公司組成，在實(shí)際經(jīng)營中，各企業(yè)所處的市場環(huán)境存在差異，再加上市場環(huán)境的變化，使得各個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)體系出現(xiàn)偏差，每個(gè)公司就相當(dāng)于不同的會計(jì)主體，這些都會導(dǎo)致部門和企業(yè)在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理中出現(xiàn)矛盾，給企業(yè)的管理工作帶來困難。同時(shí)，因?yàn)樨?cái)務(wù)人員分散在各個(gè)地區(qū)，整個(gè)集團(tuán)沒有一個(gè)完整、強(qiáng)大的信息網(wǎng)，致使信息無法及時(shí)共享，信息傳遞不對稱，總公司無法整體掌控財(cái)務(wù)情況，余額無法統(tǒng)籌管理，集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)度受到阻礙，且公司成員中可能會出現(xiàn)違規(guī)使用資金、挪用大額公款等情況，這些都不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。傳統(tǒng)的資金分散管理不僅不利于集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)還增加了企業(yè)的管理成本。房地產(chǎn)集團(tuán)通常會將重點(diǎn)放在項(xiàng)目的質(zhì)量、安全及項(xiàng)目施行的進(jìn)度和項(xiàng)目預(yù)期收益的方面，很有可能忽視資金管理的潛在風(fēng)險(xiǎn)。上述問題都是因?yàn)槠髽I(yè)自身的管理流程不夠完善，并且在實(shí)際管理當(dāng)中存在漏洞而可能出現(xiàn)的，這也給企業(yè)發(fā)展帶來了潛在的不利。

2.2 無法及時(shí)審批并轉(zhuǎn)移資金

企業(yè)需要大量的資金來維持，雖然一些大型企業(yè)已經(jīng)實(shí)行了財(cái)務(wù)共享的管理模式，但是關(guān)于各子公司的資金管理，大部分權(quán)利仍集中在母公司手中。這也就意味著，子公司若需要有資金流出，均需要向上級報(bào)告進(jìn)行申請，且通常情況下都需要一層層向上傳遞，不允許越級申請。并且子公司通常都分散在全國各地，并不與母公司在同一位置，這也就使得資金的審批跨越了很長的時(shí)間和區(qū)域，從而導(dǎo)致資金支付效率低下。如果子公司有緊急的資金流出的需求，在這種層層審批的制度下，通常難以及時(shí)完成支付，可能會使公司承受不必要的損失。

2.3 企業(yè)融資渠道比較單一

作為企業(yè)，每一個(gè)項(xiàng)目的開發(fā)都需要大量的資金，為了確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行，企業(yè)必須籌集足夠多的資金。目前企業(yè)能夠進(jìn)行融資的渠道有國內(nèi)貸款，利用外資、外商直接投資，自籌資金，定金及預(yù)收款，個(gè)人按揭貸款等，但是因?yàn)椴糠秩谫Y渠道的條件非常嚴(yán)格，導(dǎo)致企業(yè)無法輕易利用這些渠道進(jìn)行籌資。從現(xiàn)在的情況來看，國內(nèi)企業(yè)主要的融資渠道非常單一，大多都是選擇定金及預(yù)收款、自籌資金等渠道進(jìn)行籌資。

2.4 專業(yè)人才安排缺乏規(guī)劃

中國銀監(jiān)會對集團(tuán)聘用財(cái)務(wù)人員有明確規(guī)定，即行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)充足的戰(zhàn)略投資者可以作為集團(tuán)股東;經(jīng)營團(tuán)隊(duì)需要由一位高級管理者和一位專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理者組成;對人員從事財(cái)務(wù)工作的年限也有明確規(guī)定，因此集團(tuán)對金融人員的要求極高。但是在實(shí)際企業(yè)中，仍有部分公司存在人員配置不達(dá)標(biāo)、素質(zhì)不過關(guān)的現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員普遍缺乏正確的觀念與意識，團(tuán)隊(duì)內(nèi)部人員水平各不相同、配置不合理，甚至企業(yè)內(nèi)部還可能會有制造假賬、挪用公款的情況出現(xiàn)，導(dǎo)致資金管理陷入困境。而財(cái)務(wù)大多以錄入、核對、統(tǒng)計(jì)等工作為主，因其崗位缺乏適度韌性與適時(shí)彈性，加上人員變革定崗定編不完善，職能部門責(zé)任不明確等問題，人員流失率居高不下，也會導(dǎo)致資金管理存在安全隱患。

3 財(cái)務(wù)共享服務(wù)下企業(yè)資金管理改進(jìn)對策

3.1 加強(qiáng)資金的集中管理

企業(yè)的子公司通常分散在不同的地區(qū)，且進(jìn)行的項(xiàng)目也并非單一，因此很容易出現(xiàn)子公司資金閑置、分散等問題。為了提高資金的使用效率，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對各子公司之間及公司內(nèi)部各部門之間的資金整合，將資金整合的渠道不斷優(yōu)化完善，在企業(yè)內(nèi)每日進(jìn)行資金整合，保證賬戶做到每日核對。并且要對資金整合效率較差的部門進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，讓管理層熟知財(cái)務(wù)共享的工作內(nèi)容及流程，根據(jù)其中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，提前制定多種針對不同突發(fā)情況的應(yīng)急方案，以進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，并且對整個(gè)財(cái)務(wù)工作的流程進(jìn)行詳細(xì)分類，將管理工作滲入到每一項(xiàng)工作中，從而在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 重視全面的資金管理，拓寬融資渠道

企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對于資金的預(yù)算管理，可以配備專門的人員進(jìn)行資金預(yù)算。因?yàn)槠髽I(yè)通常都是不同項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行，所以對于資金預(yù)算來說，可以采取分級預(yù)算的方式。在進(jìn)行分級預(yù)算時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意分級盡量細(xì)致，盡量避免出現(xiàn)層級交叉的可能，盡可能保證資金預(yù)算的全面性及準(zhǔn)確性。并且分級預(yù)算也使企業(yè)資金流向更加明確，更有利于財(cái)務(wù)共享在企業(yè)中的實(shí)行。

企業(yè)融資難的問題一直存在，想要解決這個(gè)問題，首先，企業(yè)可以增加融資手段，不再拘泥于原本單一的幾個(gè)渠道，可以采用多手段結(jié)合的方法，這樣不僅可以增加融資的金額，還可以分散融資的風(fēng)險(xiǎn)?；蛘咛剿髌渌碌?、更容易、更有效的融資渠道來保證項(xiàng)目資金充足，幫助企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。在財(cái)務(wù)共享下，企業(yè)的資金流向更加透明，資金的使用也更加合理，減少了之前因分散管理可能導(dǎo)致部分資金閑置的情況，而這也在一定程度上減輕了企業(yè)的融資壓力。

3.3 提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)

在同一類業(yè)務(wù)中實(shí)行輪崗制度，使所有人熟悉從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)到專業(yè)業(yè)務(wù)的流程及工作內(nèi)容，以便更好地理解日常工作中的內(nèi)容，使財(cái)務(wù)共享成為培養(yǎng)高素質(zhì)資金管理人才的搖籃。實(shí)施跨界定崗制度，從項(xiàng)目分管到整個(gè)團(tuán)隊(duì)的管理，不斷向企業(yè)各個(gè)崗位、各個(gè)隊(duì)伍輸送優(yōu)秀的管理人才。

企業(yè)應(yīng)將日常工作根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型、難易程度進(jìn)行量化，設(shè)置不同的考核系數(shù)。并且根據(jù)企業(yè)自身情況，規(guī)定合適的考核周期，適當(dāng)?shù)刂贫í?jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，以激發(fā)財(cái)務(wù)人員工作的積極性。

3.4 制定有效地監(jiān)督管理措施

許多企業(yè)制定的監(jiān)督制度流于形式，并沒有落實(shí)到執(zhí)行上，因此導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的增加。執(zhí)行嚴(yán)格的監(jiān)督制度可以有效減少某些財(cái)務(wù)人員挪用公款、制造假賬的情況，降低企業(yè)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。且實(shí)行財(cái)務(wù)共享的企業(yè)多為經(jīng)營規(guī)模大、子公司多的大型集團(tuán)，因此更需要加大監(jiān)管力度，謹(jǐn)慎處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，將各種大額資金的收支權(quán)集中于集團(tuán)本部，適當(dāng)放寬一些小額資金的調(diào)配，以提高子公司經(jīng)營的積極性。這樣既可以減少各個(gè)公司的工作量，又放寬了一些權(quán)利，可以提高資金管理效率和子公司的積極性。

對于實(shí)際應(yīng)用財(cái)務(wù)共享模式的公司而言，應(yīng)當(dāng)開展合理的監(jiān)督工作，不斷更新、完善監(jiān)督體系，以使企業(yè)可以長足發(fā)展。一方面，企業(yè)應(yīng)制定合理、科學(xué)的監(jiān)督制度，通過決策方式展開監(jiān)督活動(dòng)，保證資金管理工作符合要求。對于資金集中管理監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門的監(jiān)督小組，包括高層管理者在內(nèi)一起進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，依次提升監(jiān)督工作的權(quán)威性與可靠性。另一方面，在進(jìn)行監(jiān)督期間，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身特點(diǎn)、工作側(cè)重點(diǎn)及市場環(huán)境的改變，及時(shí)調(diào)整監(jiān)督體系，在進(jìn)行合理監(jiān)督的情況下，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的監(jiān)督管理工作目的。同時(shí)，在實(shí)際進(jìn)行監(jiān)督管理期間，針對企業(yè)各種工作內(nèi)容及需求進(jìn)行全面分析，保持應(yīng)有的警惕性，及時(shí)預(yù)測資金管理是否會出現(xiàn)問題，以提高整體工作效率，提升整體工作效果。

4 結(jié)語

企業(yè)在實(shí)行財(cái)務(wù)共享進(jìn)行資金管理的時(shí)候，不僅要考慮企業(yè)目前的情況，還要兼顧在企業(yè)發(fā)展時(shí)，未來可能會面臨什么樣的問題和挑戰(zhàn)，并且提前針對這些問題和挑戰(zhàn)作出相對應(yīng)的解決方案，以免影響企業(yè)的發(fā)展，通過全面考慮企業(yè)自身的發(fā)展情況，針對存在的問題修改、完善其運(yùn)用的財(cái)務(wù)共享管理模式。

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Analysis on Enterprise Fund Management under the Financial Shared Service Mode

Yangcheng Coal Mine， Shandong Jikuang Luneng Coal and Electricity Co.，Ltd.

SONG Hong

Abstract： With the global economic integration， the number of Chinese enterprises is gradually increasing. At the same time， enterprises are expanding their scale， setting up branches and subsidiaries in many places， and large enterprises are increasing. However， many enterprises only remember to pursue the expansion of scale， but forget to follow up the update of financial management in time. This paper focuses on the problems existing in enterprises that have implemented financial sharing， analyzes the situation of enterprise fund management， and finally puts forward countermeasures based on the current problems of enterprises， so as to help enterprises further strengthen the management of funds.

Keywords： enterprise; financial sharing; fund management