如何加強(qiáng)施工項(xiàng)目的資金管控

羊志明

摘 要：任何施工項(xiàng)目的建設(shè)都需要充足的資金，如果資金不足，那么將會(huì)對(duì)施工項(xiàng)目的正常進(jìn)行造成不利影響，因此，在施工之前一定要編制好各個(gè)階段的資金籌措和使用計(jì)劃，備足資金，并且在施工過程中也應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管控。本文就施工項(xiàng)目資金管控的重要性進(jìn)行分析，同時(shí)分析了施工項(xiàng)目資金管控的現(xiàn)狀及存在的一些問題，并提出了加強(qiáng)施工項(xiàng)目資金管控的有效策略，旨在為施工項(xiàng)目資金管控提供一定的參考。

關(guān)鍵詞：施工項(xiàng)目;資金管控;項(xiàng)目管理

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要體現(xiàn)，在資金管理的過程中，一定要通過有效的手段來確保資金的有效運(yùn)用和管控，才能讓施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力全面提升。施工項(xiàng)目資金管控水平的高低，體現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，也會(huì)對(duì)施工企業(yè)整體效益造成影響。但從實(shí)際來看，施工項(xiàng)目的資金管控還存在一定的問題，給施工企業(yè)的發(fā)展造成了不良影響。

一、資金對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度的重要性

近年來，我國(guó)的建筑行業(yè)發(fā)展非常迅猛，項(xiàng)目建設(shè)的數(shù)量和規(guī)模都在不斷擴(kuò)大，項(xiàng)目施工的資金投入也越來越大。只有做好項(xiàng)目施工的資金管控，才能讓資金發(fā)揮出最優(yōu)的作用，減少施工過程中不必要的浪費(fèi)，從而優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，節(jié)約成本，同時(shí)保證施工質(zhì)量。

從當(dāng)前的實(shí)際情況來看，施工企業(yè)墊資的情況很常見。項(xiàng)目的施工周期較長(zhǎng)，從進(jìn)場(chǎng)到最后驗(yàn)收交付需要跨越多年。施工合同一般約定是工程竣工支付至80%-90%，工程驗(yàn)收審計(jì)后支付至95%，質(zhì)保期結(jié)束后支付尾款。項(xiàng)目的資金需求量非常大，少則上千萬，多則數(shù)十億，施工方墊資的壓力也十分巨大。資金是施工項(xiàng)目的必備資源，如果資金不到位項(xiàng)目將難以啟動(dòng)，并且資金在人事安排、資源配置等各種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中也發(fā)揮著重要的協(xié)調(diào)作用，如果施工項(xiàng)目的資金緊缺，那么就會(huì)影響項(xiàng)目施工過程中的人員安排以及資源配置，如果某一個(gè)方面的資源準(zhǔn)備不到位，那么施工就難以正常進(jìn)行，會(huì)嚴(yán)重影響項(xiàng)目施工的進(jìn)度，同時(shí)也會(huì)對(duì)施工的質(zhì)量帶來不良的影響，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)?dǎo)致施工項(xiàng)目停建。

二、現(xiàn)階段施工項(xiàng)目資金管控的現(xiàn)狀

（一）項(xiàng)目資金的撥付流程及存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段施工單位和建設(shè)方的項(xiàng)目進(jìn)度款是按照合同中約定的付款方式來支付，支付項(xiàng)目進(jìn)度款包括一次性付款、工程階段性付款和月結(jié)付款等，其中工程階段性付款是最為常見的方式。通常按照項(xiàng)目的施工進(jìn)度將工程劃分成不同的階段，具體按照合同中約定的方式來劃分，然后按照工程階段性完成情況來支付進(jìn)度款。這種撥付流程需要施工企業(yè)墊資建設(shè)，會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)的現(xiàn)金流緊張。這樣一來就面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)：一是為墊資而融資的風(fēng)險(xiǎn)，通過貸款的方式來獲得建設(shè)資金，或者是企業(yè)的自有資金，如果選擇貸款，就需承擔(dān)利息，并且還面臨到期無力償還的風(fēng)險(xiǎn)，逾期后企業(yè)還需承擔(dān)罰息，并對(duì)企業(yè)的信用不利，構(gòu)成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);如果采用自有資金，則無法進(jìn)行其他項(xiàng)目的投資。二是采用工程階段性付款或者月結(jié)付款的方式，施工方在施工過程中對(duì)于機(jī)械款、材料款，甚至是人員工資等款項(xiàng)就需要賒欠，以減少資金投入，這樣將導(dǎo)致施工設(shè)備、施工材料等難以及時(shí)到位，影響施工進(jìn)度，并且也可能會(huì)出現(xiàn)材料和設(shè)備質(zhì)量無法保障的情況。三是如果在承接項(xiàng)目時(shí)沒有做好精準(zhǔn)評(píng)估，導(dǎo)致施工過程中資金投入過多，會(huì)造成資金周轉(zhuǎn)困難，很可能會(huì)因后續(xù)資金無法及時(shí)到位而導(dǎo)致項(xiàng)目被迫停工，工程半途而廢，對(duì)于施工方來說可能面臨著滅頂之災(zāi)。

（二）施工企業(yè)現(xiàn)金流緊張

①?gòu)漠?dāng)前來看，施工企業(yè)的現(xiàn)金流非常緊張。由于企業(yè)面臨巨大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為得到更多項(xiàng)目，從項(xiàng)目信息的獲取到中標(biāo)簽訂合同，需耗費(fèi)大量的人力、物力，經(jīng)濟(jì)成本逐年加大，給企業(yè)帶來沉重的負(fù)擔(dān)，給施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來不利影響。部分企業(yè)自身的議價(jià)能力不強(qiáng)，在項(xiàng)目施工過程中需要墊資，導(dǎo)致施工企業(yè)的現(xiàn)金流非常緊張。

②從施工過程的資金管理層面來看，施工企業(yè)自身的資金管理水平不高。沒有提前制定資金使用計(jì)劃、各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃以及資金用度分析等，項(xiàng)目部的費(fèi)用執(zhí)行經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)與費(fèi)用下達(dá)指標(biāo)不同的情況，導(dǎo)致資金使用計(jì)劃整體的可操作性不強(qiáng)，資金實(shí)際使用和資金的使用計(jì)劃存在嚴(yán)重脫節(jié)，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理效果較差，不利于資金使用效能的最大化。導(dǎo)致這種情況的原因有很多，比如在項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)階段，業(yè)主撥付的預(yù)付款沒有充分利用，預(yù)付款的作用沒有發(fā)揮出來，而是用來繳納其他保證金或被挪做他用，使得生產(chǎn)資金被大量占用。其次，相關(guān)的管理人員沒有嚴(yán)格按照結(jié)算周期來編制資金的籌集和使用計(jì)劃，也沒有預(yù)留一定的儲(chǔ)備資金來應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況，沒有制定合理的財(cái)務(wù)收支規(guī)章制度，沒有詳細(xì)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃以及資金管理的近期計(jì)劃。另外，業(yè)務(wù)部門沒有及時(shí)統(tǒng)計(jì)一定周期的資金使用量，歸口在資金管理部門的信息反映滯后，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金不能及時(shí)到位。在施工的過程中，工程驗(yàn)收后沒有及時(shí)向業(yè)主要求撥付款項(xiàng)，資金的爭(zhēng)取力度不足，也會(huì)導(dǎo)致資金短缺。為補(bǔ)足資金需要向上級(jí)部門借款或者是貸款，從而使得項(xiàng)目成本的支出增加。最后，對(duì)于一些臨時(shí)開支的某項(xiàng)管理費(fèi)用報(bào)銷太過隨意，使得非生產(chǎn)性開支加大，大額報(bào)銷沒有嚴(yán)格控制，備用資金管理不善等，都會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流緊張。

③“雙清”工作不到位，導(dǎo)致拖欠的資金環(huán)環(huán)相扣。施工項(xiàng)目完成初驗(yàn)或者是全部驗(yàn)收合格之后，沒有及時(shí)收回各種從階段款中扣留的款項(xiàng)及質(zhì)保金，沒有積極爭(zhēng)取施工過程中應(yīng)計(jì)的增項(xiàng)工程款，導(dǎo)致設(shè)備供應(yīng)商的設(shè)備費(fèi)、材料供應(yīng)商的材料費(fèi)、職工的工資等款項(xiàng)無法及時(shí)支付，從而導(dǎo)致拖欠的資金環(huán)環(huán)相扣。

三、加強(qiáng)施工項(xiàng)目的資金管控策略

（一）做好施工項(xiàng)目資金管控的準(zhǔn)備工作

要加強(qiáng)施工項(xiàng)目的資金管控，就一定要做好資金管控的準(zhǔn)備工作。施工企業(yè)需要設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)并配備業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的員工，來詳細(xì)核算整個(gè)項(xiàng)目的收益、負(fù)債及資金情況，科學(xué)反映項(xiàng)目的整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)要完善自身的內(nèi)控管理制度和財(cái)務(wù)管理制度，引進(jìn)先進(jìn)的信息化設(shè)備來提高資金管控的效率和質(zhì)量。企業(yè)需要明確資金管控工作中的各項(xiàng)職務(wù)，要加強(qiáng)各項(xiàng)職務(wù)之間的制約，以此來互相制衡。財(cái)務(wù)人員要定期對(duì)施工項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，編制報(bào)表，對(duì)于出現(xiàn)的問題要及時(shí)據(jù)實(shí)上報(bào)，全面掌握施工項(xiàng)目的資金和債務(wù)等，避免產(chǎn)生大的資金管理問題。要加強(qiáng)合同管理，認(rèn)真審查合同中的相關(guān)條款，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)提出修改意見。

（二）加強(qiáng)對(duì)施工項(xiàng)目資金的管控

要做好施工項(xiàng)目的資金管控，就要加大對(duì)施工項(xiàng)目資金的收支的管理力度。施工企業(yè)可以建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)一管理，發(fā)揮出財(cái)務(wù)部門的職能作用來集中管理項(xiàng)目資金，嚴(yán)格按照相關(guān)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度來實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一報(bào)賬、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一收支，以此來確保備用資金的充足。施工企業(yè)要不斷完善和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系，提高資金管理的水平，合理利用信息化技術(shù)和手段來加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管控，加大資金的使用風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，提前制定操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，以此來控制施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要重視造價(jià)管理工作，做好全面預(yù)算，編制預(yù)算時(shí)要采用合理的預(yù)算編制方法，然后根據(jù)實(shí)際的施工情況來對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行自行核定，并匯總，完成工程項(xiàng)目的預(yù)算。要加強(qiáng)全面預(yù)算管理，并以此來加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的嚴(yán)格控制。在施工過程中，要強(qiáng)化資金使用的監(jiān)督管控，對(duì)于施工各環(huán)節(jié)和各工序都要監(jiān)督資金的使用情況，避免資金流失。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用、資金支付的有效監(jiān)督管理，對(duì)比預(yù)算，既能合理使用資金，又能規(guī)避拖欠工程款和墊資的情況，同時(shí)通過全過程和動(dòng)態(tài)化的資金管理監(jiān)督來減少資金使用的漏洞，提升資金的使用效率。加強(qiáng)對(duì)付款過程的監(jiān)督，通過科學(xué)合理的比例進(jìn)行支付，避免出現(xiàn)超預(yù)算的情況。

四、結(jié)語

做好施工項(xiàng)目的資金管理具有非常重要的作用，是保障施工進(jìn)度、施工質(zhì)量的重要前提和基礎(chǔ)，因此一定要重視資金管理。在實(shí)際的資金管理過程中，要制定完善的管理體系，建立統(tǒng)一的結(jié)算中心來集中統(tǒng)一管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，控制現(xiàn)金流，強(qiáng)化監(jiān)督管控，提高項(xiàng)目資金的使用效率。

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