當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施的調(diào)查研究

王由佳 姜華 孫慧敏 楊佩衡 黑一博

【摘 ?要】近年來(lái)，中小企業(yè)占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的比重及其總產(chǎn)值占全國(guó)GDP的比重逐步增加，并提供了大量的就業(yè)崗位。但是由于各種不確定性因素，中小企業(yè)損失了部分發(fā)展的機(jī)會(huì)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，中小企業(yè)面臨的問(wèn)題日趨復(fù)雜化，無(wú)論是內(nèi)部還是外部因素都會(huì)對(duì)其帶來(lái)一定影響。所以中小企業(yè)較低的財(cái)務(wù)管理水平、較弱的防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力等問(wèn)題阻礙了其健康可持續(xù)發(fā)展，所以中小企業(yè)管理者必須有效解決上述問(wèn)題。

【Abstract】In recent years， the proportion of the number of small and medium-sized enterprises in the total number of enterprises and their total output value in the national GDP has gradually increased， and they provide a large number of jobs. But due to various uncertainties， small and medium-sized enterprises lose some opportunities of development. With the continuous development of market economy in China and economic globalization， the problems faced by small and medium-sized enterprises are becoming more and more complex. Both internal and external factors will have a certain impact on them. Therefore， the low level of financial management， weak ability to prevent and control financial risks and other problems of small and medium-sized enterprises hinder their healthy and sustainable development， so the managers of small and medium-sized enterprises must effectively solve the above problems.

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范措施

【Keywords】small and medium-sized enterprises; financial risks; preventive measures

【中圖分類(lèi)號(hào)】F276.3;F275 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號(hào)】1673-1069（2021）05-0060-02

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.1 企業(yè)投資與決策失誤

投資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)投資者在進(jìn)行投資的過(guò)程中所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。目前，大部分中小企業(yè)在投資決策上為了實(shí)現(xiàn)利益最大化而違背企業(yè)創(chuàng)立的初衷。因此，投資存在風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，所以在決策上企業(yè)管理者更應(yīng)該做到謹(jǐn)慎不盲目，一定要提前做好準(zhǔn)備進(jìn)行有效的分析，嚴(yán)格控制成本并加大企業(yè)監(jiān)管力度。

1.2 企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

防范意識(shí)不足歸根結(jié)底是沒(méi)有一個(gè)正確清晰的認(rèn)識(shí)，解決這一類(lèi)型的問(wèn)題就需要了解其含義以及成因，通過(guò)深入的了解做到知己知彼。企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的、不可消除的，只能采用針對(duì)性的辦法來(lái)使之降到最低，而采取有效措施的前提是充分認(rèn)識(shí)它的形成過(guò)程。

1.3 外部原因

國(guó)家政策變化的影響較大，無(wú)論是間歇性發(fā)展還是長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，影響企業(yè)生存和發(fā)展的最基本的因素始終是宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)。如果宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不容樂(lè)觀(guān)，企業(yè)的投資和經(jīng)營(yíng)就會(huì)受到影響，抵御外部風(fēng)險(xiǎn)的能力也會(huì)下降。而國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化時(shí)，如果采取調(diào)整利率水平、征收利息稅等舉措時(shí)，企業(yè)的資金持有成本也會(huì)隨之發(fā)生變化，面對(duì)眾多不確定性，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

2.1 損益性

風(fēng)險(xiǎn)的存在意味著利益隨之存在，這就是損益性的精髓。大多數(shù)情況下，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越高代表有可能獲得更多的收益，反之亦然。因此，企業(yè)在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不必驚慌，要作出正確的判斷，提高自身將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為收益的能力。

2.2 客觀(guān)性

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理前應(yīng)該清楚財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的利弊。客觀(guān)環(huán)境不斷變化以及人主觀(guān)意識(shí)活動(dòng)的不同都直接決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀(guān)存在。消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能的，人們不能將其作為最終目的。而合理有效地進(jìn)行分析，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)是解決此類(lèi)問(wèn)題的最佳方式。

2.3 復(fù)雜性

首先，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因是復(fù)雜的。只要進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)就會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，既有直接的原因也有間接的原因。其次，風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生不是因?yàn)槟骋粋€(gè)或某一些環(huán)節(jié)，它存在于整個(gè)過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)，所以對(duì)其進(jìn)行分析判斷的過(guò)程是復(fù)雜的。

2.4 不確定性

因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的存在，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程將會(huì)面臨很多變數(shù)。既可能是概率事件，也可能是隨機(jī)事件。不確定的因素過(guò)多使人們不能掌控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的大小強(qiáng)弱，盡管有時(shí)它是客觀(guān)的、確定的。

3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

3.1 財(cái)務(wù)意識(shí)薄弱，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)失衡

現(xiàn)如今，很多企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)班子的財(cái)務(wù)意識(shí)十分薄弱，沒(méi)有對(duì)企業(yè)的規(guī)章制度進(jìn)行制定和完善，如會(huì)計(jì)規(guī)范等利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的舉措，反而通過(guò)偷稅漏稅增加自己的收入實(shí)現(xiàn)個(gè)人利益最大化，間接導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理理念滯后、精力受限無(wú)暇東顧。而企業(yè)崗位分配不合理、崗位職責(zé)不明確都造成企業(yè)沒(méi)有強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)狀。為了推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展應(yīng)提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，增加自身的未來(lái)現(xiàn)金流量并進(jìn)行成本控制，清除企業(yè)發(fā)展壯大道路上的障礙。

3.2 人才專(zhuān)業(yè)素質(zhì)低，管理觀(guān)念陳舊

目前，我國(guó)已形成了眾多大型企業(yè)，大多數(shù)人才被吸收進(jìn)大型企業(yè)，導(dǎo)致中小型企業(yè)的服務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、管理能力以及學(xué)歷等各個(gè)方面有所欠缺，影響中小型企業(yè)的發(fā)展，且中小型企業(yè)大多數(shù)服務(wù)人員安于現(xiàn)狀，自主學(xué)習(xí)能力有限，使中小型企業(yè)只能維持目前的運(yùn)維狀況，甚至出現(xiàn)企業(yè)向著反方向發(fā)展的困局，最終破產(chǎn)。

3.3 資產(chǎn)管理制度不嚴(yán)，財(cái)務(wù)控制能力低下

中小型企業(yè)的內(nèi)部資金管理混亂，財(cái)務(wù)控制薄弱，在多個(gè)銀行開(kāi)賬戶(hù)，從而導(dǎo)致資金“跑、冒、滴、漏”的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。隨著企業(yè)的發(fā)展，資產(chǎn)數(shù)量越來(lái)越龐大，在無(wú)法保證自身利益的情況下，資產(chǎn)管理不當(dāng)就是將自身置于一個(gè)較為危險(xiǎn)的境地，造成損失。在中小型企業(yè)發(fā)展的重要時(shí)期，不能將資金合理安排利用，對(duì)大額資金的使用和流向控制不嚴(yán)，嚴(yán)重影響中小型企業(yè)的擴(kuò)張。于是，此類(lèi)情況下應(yīng)開(kāi)始關(guān)注和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)管理，從“橫向”和“縱向”兩方面來(lái)抓，形成一套資產(chǎn)管理系統(tǒng)。

3.4 資金管理理念滯后

在一個(gè)企業(yè)最需要資金支持和周轉(zhuǎn)的情況下，不能正常滿(mǎn)足企業(yè)成長(zhǎng)和發(fā)展的需求，導(dǎo)致中小型企業(yè)的發(fā)展速度和發(fā)展空間受到嚴(yán)重的限制，而中小型企業(yè)由于在初步發(fā)展時(shí)期，對(duì)資金的管理存在一些常見(jiàn)的問(wèn)題，將一部分資金用于一些重要性不足的地方，而往往較為重要的地方得不到有效的資金支持，出現(xiàn)財(cái)務(wù)短缺的情況，這種主次不分的情況通常會(huì)導(dǎo)致中小型企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

針對(duì)上述中小企業(yè)出現(xiàn)的種種問(wèn)題，本文總結(jié)出中小企業(yè)普遍存在缺乏資金、經(jīng)營(yíng)理念滯后、經(jīng)營(yíng)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱和結(jié)構(gòu)不完整等問(wèn)題。單獨(dú)審視各個(gè)問(wèn)題，看似影響和嚴(yán)重性并不大，但是因?yàn)榻?jīng)營(yíng)者、管理者以及員工的不重視、不遵守才使其問(wèn)題不斷被放大最終導(dǎo)致不可估量的結(jié)果，一旦未清楚、深刻地意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性就會(huì)帶來(lái)極大的負(fù)面影響，例如，破產(chǎn)。

4.1 建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)

企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層以及員工共同實(shí)施的，涉及各個(gè)層面的人員。實(shí)施的目的是控制目標(biāo)，在企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中要求內(nèi)部控制系統(tǒng)能與時(shí)俱進(jìn)、不斷完善。內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、監(jiān)督檢查、信息與溝通，均離不開(kāi)全體人員的執(zhí)行與遵守，所以正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的作用，對(duì)加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、維護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問(wèn)題的原因是未有效應(yīng)對(duì)國(guó)家的宏觀(guān)政策的影響、內(nèi)部管理機(jī)制缺陷的影響等。優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制，調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)在適度債務(wù)運(yùn)作的情況下，可以降低財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的可能性，為企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更快更好地發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

4.2 構(gòu)建科學(xué)的管理信息系統(tǒng)

隨著當(dāng)今社會(huì)信息化的深入發(fā)展，各企業(yè)都在加快建設(shè)信息平臺(tái)。企業(yè)在處理采購(gòu)、生產(chǎn)、成本管理等重要環(huán)節(jié)時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)信息化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，使之可視化。目前，我國(guó)部分中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理層和財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，認(rèn)為把生產(chǎn)搞好就有利潤(rùn)，管好用好資金就不會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄正是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的重要因素之一。經(jīng)濟(jì)上決策失誤導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)決策普遍存在主觀(guān)決策現(xiàn)象、獨(dú)斷專(zhuān)行現(xiàn)象，而財(cái)務(wù)決策失誤的原因歸根結(jié)底是缺乏科學(xué)合理的可行性分析，重大事項(xiàng)不由集體決定而個(gè)人單獨(dú)處理。除此之外，財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足也是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇的原因之一。由于長(zhǎng)期以來(lái)思想上受財(cái)務(wù)制度等各種因素的束縛，財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，未樹(shù)立時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等科學(xué)概念，這些導(dǎo)致其在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上不能確立起最優(yōu)化的思想。

4.3 建立長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，以計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、分析、監(jiān)控等方法作為手段，設(shè)置相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，并時(shí)刻觀(guān)察其變化，對(duì)企業(yè)即將發(fā)生或者將要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)測(cè)。當(dāng)前，國(guó)際金融危機(jī)對(duì)中小企業(yè)造成一定的沖擊，許多中小企業(yè)面臨財(cái)務(wù)崩潰的困境，中小企業(yè)的生存和發(fā)展問(wèn)題加劇。

4.4 建立短期的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就是對(duì)資金現(xiàn)金流的管理，是企業(yè)的一項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而企業(yè)的危機(jī)一般來(lái)說(shuō)都是從財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)導(dǎo)出的。建立短期的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能解決這類(lèi)問(wèn)題，如編制短期的現(xiàn)金流量預(yù)算。企業(yè)能否經(jīng)營(yíng)下去，不完全取決于盈利多少，而是看是否有足夠的資金用來(lái)支出。企業(yè)的短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)也是為了保證企業(yè)具有良好的盈利能力，使企業(yè)在面對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)作出快速且有效的反應(yīng)，減少因判斷失誤而產(chǎn)生的危機(jī)和影響。

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