財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下集團(tuán)公司資金管理問(wèn)題及建議

陳鶴

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、信息數(shù)據(jù)迸發(fā)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)形成了集團(tuán)化、規(guī)模化的發(fā)展。集團(tuán)公司存在多主體、跨地區(qū)的特點(diǎn)，在公司管理上面臨著新的挑戰(zhàn)。面對(duì)多主體、跨區(qū)域的集團(tuán)架構(gòu)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不能滿足公司的發(fā)展要求，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式已經(jīng)成為很多集團(tuán)企業(yè)替代傳統(tǒng)管理模式的首選。本文以上海某互聯(lián)網(wǎng)公司A公司為例，分析了其資金管理的現(xiàn)狀，并進(jìn)一步提出財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式在資金管理上的運(yùn)用，為集團(tuán)企業(yè)的資金管理提供參考。

改革開放以來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)加速發(fā)展，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，企業(yè)的規(guī)模也日益壯大。在集團(tuán)公司跨地區(qū)多主體的情形下，如何有效的整合財(cái)務(wù)資源、提高信息傳遞的及時(shí)性、提高財(cái)務(wù)分析決策的有用性，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中提高公司實(shí)力，保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，已然成為集團(tuán)公司亟需解決的問(wèn)題。在新的競(jìng)爭(zhēng)模式和信息技術(shù)浪潮的推動(dòng)下，集團(tuán)企業(yè)資金管理模式也在探索中前進(jìn)、創(chuàng)新和發(fā)展。本文以A公司為例，研究財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下集團(tuán)公司資金管理的優(yōu)勢(shì)，并在實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式中，給予一些落地建議。

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)概述

財(cái)務(wù)共享服務(wù)是新型的財(cái)務(wù)管理模式，近年來(lái)在大型集團(tuán)和跨國(guó)公司中十分流行。它是一種會(huì)計(jì)記賬和業(yè)務(wù)報(bào)告的管理方式，通過(guò)創(chuàng)建共享服務(wù)中心的形式，將不同地區(qū)的實(shí)體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，整合到共享服務(wù)中心上，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)的規(guī)范和統(tǒng)一，進(jìn)行功能整合，減少重復(fù)性工作，優(yōu)化人力資源，節(jié)省系統(tǒng)和人工成本。一個(gè)成熟完善的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)涵蓋收支業(yè)務(wù)、票據(jù)管理、銀企互聯(lián)和資金決策等方面。其在銀行賬戶管理、資金調(diào)撥、資金支付結(jié)算以及資金信息傳遞的及時(shí)性等方面都有著明顯優(yōu)勢(shì)。同時(shí)也應(yīng)能夠通過(guò)IT手段對(duì)資金相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，減少財(cái)務(wù)人員對(duì)支付結(jié)算的人工審批管理工作，降低出錯(cuò)率，提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率，保證資金安全。

二、集團(tuán)公司資金管理現(xiàn)狀

資金管理是公司對(duì)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等工作的總稱。是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理的主要目的是組織公司的資金供應(yīng)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定持續(xù)不間斷地進(jìn)行;提高資金利用效率，節(jié)約資金;提出合理使用資金的建議和措施，促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

（一）資金管理效率低下

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，形成一定規(guī)模的集團(tuán)公司，各個(gè)分子公司獨(dú)立運(yùn)作，財(cái)務(wù)審批及核算獨(dú)立管理，這將給集團(tuán)層面整體的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理帶來(lái)難題。各主體之間信息不對(duì)稱，信息無(wú)法及時(shí)有效的共享，集團(tuán)層面信息的獲取相對(duì)滯后。各個(gè)主體存在大量重復(fù)的同類型操作，造成資源浪費(fèi)，工作效率低下且出錯(cuò)率高。

目前在A公司內(nèi)，集團(tuán)總公司和各個(gè)子公司主體的資金分開管理，各個(gè)主體會(huì)獨(dú)立處理資金調(diào)撥申請(qǐng)、網(wǎng)銀付款逐筆制單等重復(fù)性操作，增加了資金管理的復(fù)雜性、降低了工作效率，同時(shí)在財(cái)務(wù)信息的傳遞上也降低了時(shí)效性。對(duì)于單個(gè)主體頻繁且大量發(fā)生的收付款信息、各個(gè)主體的資金余額，A公司集團(tuán)層面無(wú)法實(shí)時(shí)獲取并分析決策，對(duì)集團(tuán)整體的監(jiān)控和資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別存在滯后性。

（二）無(wú)法形成資金規(guī)模效益

資金是公司的血液，A公司作為集團(tuán)公司，各成員公司資金管理的分散化，無(wú)法靈活配置資金，缺乏集團(tuán)層面對(duì)資金的整理管理分析，不利于集團(tuán)對(duì)資金運(yùn)用的統(tǒng)籌決策。當(dāng)代信息技術(shù)的進(jìn)步，讓資金重復(fù)性、流程性的業(yè)務(wù)在被自動(dòng)化流程所替代，讓資金的安全性和支付的便捷性得到了很大的提升。集團(tuán)公司在資金管理上的角色也逐漸在發(fā)生改變，從資金的安全，支付的及時(shí)、準(zhǔn)確及合規(guī)等方面，向提升資金管理能力帶來(lái)有效決策和創(chuàng)造價(jià)值的視角轉(zhuǎn)變。A公司的各個(gè)成員公司主體的資金是獨(dú)立管理的，月末統(tǒng)一匯總當(dāng)月資金的流量和存量情況向集團(tuán)匯報(bào)，在集團(tuán)層面不能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控集團(tuán)整體資金的使用情況，無(wú)法對(duì)集團(tuán)整理的資金流向、流量和存量等進(jìn)行更加精細(xì)化的管理，不利于資金計(jì)劃的科學(xué)編制。對(duì)資金使用效率、資金的閑置成本的分析存在滯后性，無(wú)法及時(shí)有效調(diào)整決策，優(yōu)化資金資源的配置。集團(tuán)需要對(duì)資金進(jìn)行合理的計(jì)劃和統(tǒng)籌安排，將各個(gè)主體的資金整合起來(lái)，撬動(dòng)相關(guān)資源進(jìn)行聯(lián)動(dòng)，帶動(dòng)資本管理，才能更好的提高企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）缺乏財(cái)務(wù)共享服務(wù)專業(yè)人才

財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式缺乏專業(yè)認(rèn)知，公司對(duì)資金管理的新形勢(shì)重視度不足，無(wú)法認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)共享對(duì)資金管理的重要性，缺乏創(chuàng)新意識(shí)。A公司對(duì)資金管理的認(rèn)知停留在保障資金的安全和收付準(zhǔn)確性等基本的操作管理層面，對(duì)于資金的運(yùn)作效率和資金的收益性以及分析決策等方面的思考和優(yōu)化還有很大的提升空間。

三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理的對(duì)策

通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，建立資金共享管理平臺(tái)，加強(qiáng)資金集中管理。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的建立，可以從以下幾個(gè)范圍來(lái)具體實(shí)施：統(tǒng)籌收支業(yè)務(wù)、建立銀企互聯(lián)功能、合理制定資金計(jì)劃。

（一）建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，提高資金管理效率

通過(guò)資金共享管理平臺(tái)，建立集團(tuán)“資金池”，將集團(tuán)內(nèi)成員公司的資金進(jìn)行歸集，資金池賬戶統(tǒng)籌管理各成員公司的銀行賬戶。成員公司發(fā)生收款業(yè)務(wù)后收款資金將實(shí)時(shí)歸集到集團(tuán)資金池賬戶中，當(dāng)成員公司有付款需求時(shí)，需要在集團(tuán)制定的付款額度內(nèi)發(fā)起付款。通過(guò)資金共享管理平臺(tái)，A公司能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控各成員公司所有銀行賬戶的資金余額，利用資金池盤活各成員公司的沉淀資金，提高資金的使用效率，增強(qiáng)資金管理的有效性。

通過(guò)銀企互聯(lián)的形式，建立財(cái)務(wù)結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中管理銀行賬戶、辦理轉(zhuǎn)賬支付等銀行業(yè)務(wù)。同時(shí)，還可以根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際需求，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中定制個(gè)性化的網(wǎng)上銀行服務(wù)。銀企互聯(lián)是通過(guò)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中配置銀行接口，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上銀行和企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)在線直連，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中即可操作收款、付款、銀行余額留存、制作電子工資單以及電子對(duì)賬等業(yè)務(wù)，滿足了集團(tuán)資金流入、流出，資金內(nèi)部調(diào)撥等全面的管理需求。銀企互聯(lián)整合了銀行系統(tǒng)和企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)雙方的資源，保證了財(cái)務(wù)信息和銀行信息的一致性。同時(shí)還大大簡(jiǎn)化了付款操作，集團(tuán)財(cái)務(wù)人員只需在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中一次性錄入付款指令，經(jīng)各級(jí)審批人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中授權(quán)審批后即可完成對(duì)外付款的操作。同時(shí)，銀企互聯(lián)功能會(huì)同步更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的付款賬務(wù)信息，財(cái)務(wù)人員可以及時(shí)根據(jù)實(shí)時(shí)更新的信息進(jìn)行賬務(wù)處理，大大簡(jiǎn)化了付款操作流程和賬務(wù)處理工作。