如何做好企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃工作

彭建勛

當(dāng)前，我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長，企業(yè)集團(tuán)之間的競爭愈發(fā)激烈，要在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，企業(yè)集團(tuán)必須做好稅收籌劃，這樣才能為自身創(chuàng)造更大化的稅收利益，提高企業(yè)集團(tuán)的整體競爭力。因此，對稅收籌劃中存在的問題必須予以重視，并采取科學(xué)合理對策給予解決。只有不斷提高稅收籌劃水平，才能有效減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)收益，從而確保企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的道路上走得更遠(yuǎn)更好。

一、企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃存在的問題

1.稅收籌劃意識不高。從目前看，企業(yè)集團(tuán)的稅收籌劃質(zhì)量并不理想，籌劃過程中仍舊存在較大漏洞，其中內(nèi)部人員稅收籌劃意識不高是普遍問題，產(chǎn)生此問題的原因有以下幾點(diǎn)。第一，部分人員并沒有認(rèn)識到稅收籌劃工作的重要性，對其認(rèn)識仍舊停留在表面層次，致使實(shí)際籌劃中漏洞百出，難以為后續(xù)籌劃工作順利展開打下良好基礎(chǔ)，也拉低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益和綜合實(shí)力。第二，高層管理人員沒有充分發(fā)揮自身職能作用、為稅收籌劃提供有力支持，無形之中削弱了相關(guān)工作人員的工作積極性，再加上各部門人員沒有進(jìn)行互動(dòng)交流，同樣會(huì)致使重要的數(shù)據(jù)信息不能有效傳遞，鑒于此都將直接拉低稅收籌劃的水平。第三，沒有對稅收籌劃工作進(jìn)行全面分析，直接影響著公司的整體經(jīng)濟(jì)效益，且難以提高綜合市場競爭力。

2.稅收籌劃人才匱乏。稅收籌劃是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、關(guān)聯(lián)度大、復(fù)雜度高的“系統(tǒng)工程”，需要企業(yè)內(nèi)部大量人員的參與，而主管此項(xiàng)工作的人員綜合素質(zhì)和水平的高低，將直接影響稅收籌劃的質(zhì)量，所以必須要加強(qiáng)籌劃人才的培養(yǎng)，但就目前企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部稅收籌劃人員來看，往往處于匱乏狀態(tài)，現(xiàn)有的人員也沒有得到綜合性的培養(yǎng)，并不具備豐富且扎實(shí)的稅務(wù)籌劃理論基礎(chǔ)，部分人員的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德水準(zhǔn)也有待提高，甚至有一些人員并非專業(yè)會(huì)計(jì)出身，他們的整體納稅籌劃能力普遍偏低，直接影響籌劃管理工作的實(shí)效性。企業(yè)集團(tuán)對于存在的這些問題未能及時(shí)去解決，再加上沒有針對性地去招募稅收籌劃人才，這直接拉低了企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃質(zhì)量，無形中削弱了企業(yè)集團(tuán)的綜合管理實(shí)力及稅收利益。

3.稅收籌劃管理缺失。企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營涉及的領(lǐng)域多、交易復(fù)雜，難免會(huì)遇到稅務(wù)管理上的問題，必須要加強(qiáng)稅收籌劃管理并健全籌劃組織，以此來提高籌劃工作質(zhì)量。但現(xiàn)實(shí)狀況往往是集團(tuán)自身的稅收籌劃組織有待完善，甚至有一些人員仍舊受到傳統(tǒng)思想觀念的束縛，依舊使用統(tǒng)一管理或者是分散工作的方式進(jìn)行著納稅管理，而這種方式并不利于納稅籌劃工作的順利進(jìn)展，只會(huì)拉低管理水平和質(zhì)量。另外，稅收籌劃工作缺乏規(guī)范性和條理性，這樣同樣會(huì)致使籌劃工作難以順利進(jìn)行，或者進(jìn)行到一半被迫停止，其結(jié)果都是造成管理資源的浪費(fèi)。

4.稅收機(jī)構(gòu)宣傳不到位。要推動(dòng)稅收籌劃工作順利進(jìn)行，還需要相關(guān)稅收機(jī)構(gòu)的大力支持，通過加大宣傳來提高籌劃質(zhì)量，因?yàn)樾麄鞑粌H可以提高各級人員對稅收籌劃的認(rèn)識，使其由被動(dòng)參與向主動(dòng)參與轉(zhuǎn)變，也可以提高企業(yè)集團(tuán)綜合競爭力。然而，當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃效率并不高，相關(guān)基層稅收機(jī)構(gòu)的宣傳工作并不到位，致使一些公司很難享受到國家相應(yīng)稅收政策，甚至有一些企業(yè)的工作人員在不知情的狀況下，錯(cuò)失了享受優(yōu)惠政策的機(jī)會(huì)，最終結(jié)果就是影響了稅收籌劃工作的質(zhì)量和實(shí)效性，企業(yè)難以在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。

二、做好企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃工作的對策

1.提高稅收籌劃意識。針對上述稅收籌劃意識不高的問題，企業(yè)集團(tuán)要在內(nèi)部宣傳、普及稅收籌劃的重要性，使各級工作人員從行為上開始積極做出轉(zhuǎn)變，并主動(dòng)參與到籌劃管理工作中來，進(jìn)一步為后續(xù)籌劃工作順利進(jìn)行創(chuàng)造良好條件。稅收籌劃是對生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財(cái)活動(dòng)的事先安排，涉及企業(yè)集團(tuán)的組織機(jī)構(gòu)調(diào)整、生產(chǎn)運(yùn)營調(diào)整、研發(fā)和營銷活動(dòng)的調(diào)整，其中不乏跨職能部門、跨組織架構(gòu)的協(xié)調(diào)和安排，會(huì)造成部分工作人員的工作方式、習(xí)慣發(fā)生改變，需要所有人員的理解、積極支持和參與，只有全體人員提高對稅收籌劃重要性的認(rèn)識，思想上重視，才能提高內(nèi)部的行動(dòng)一致性和效率;作為企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)人員，更要發(fā)揮自身職能作用、提高自身稅收籌劃意識，帶頭履行稅收籌劃安排，為其他人員樹立一個(gè)良好的榜樣，也只有這樣才能推動(dòng)稅收籌劃工作朝著理想化方向有序展開。稅收籌劃本身就是一個(gè)系統(tǒng)作業(yè)，更加需要樹立一個(gè)較高的意識，這就需要具備全局意識、專家意識、超前意識，以便于為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)下良好條件。同時(shí)，也可以規(guī)避偷稅、欠稅、騙稅、漏稅等問題。除此之外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)部門人員互動(dòng)交流，確保重要信息能夠在第一時(shí)間相互有效傳遞，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)和減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)，最終，既可以提高稅收籌劃工作的水平，也可以促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)固發(fā)展。

2.加強(qiáng)稅收籌劃人才培養(yǎng)。以往稅收籌劃水平之所以不高，部分原因是由于缺乏專業(yè)稅收籌劃人員。稅收籌劃是一個(gè)綜合系數(shù)很強(qiáng)的系統(tǒng)作業(yè)，需要高素質(zhì)、高技能人員的主導(dǎo)、參與才能有序展開，倘若缺乏專業(yè)籌劃人員，是很難提高稅收籌劃水平的。因此，企業(yè)集團(tuán)除了要提高各級人員稅收籌劃意識之外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收籌劃人才培養(yǎng)，要積極地展開專業(yè)知識培訓(xùn)，豐富籌劃人員專業(yè)知識，提高其工作能力，這樣才能夠緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，確保自身可以朝著更好的方向快速發(fā)展。同時(shí)要積極了解國家相應(yīng)的稅收政策，實(shí)時(shí)跟蹤政策的變化，加以學(xué)習(xí)，與企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)合起來進(jìn)行分析、研判，找出可以為本集團(tuán)所使用的政策有利變化因素，對企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營業(yè)務(wù)、組織結(jié)構(gòu)等作相應(yīng)的預(yù)先規(guī)劃和調(diào)整安排，促成條件去享受稅收優(yōu)惠政策，以此來降低集團(tuán)稅務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)集團(tuán)整體價(jià)值最大化的目標(biāo)。另外，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)當(dāng)采取措施吸引高級人才參與到稅收籌劃工作中來，這不僅可以降低籌劃工作的難度系數(shù)，還可以發(fā)揮高級人才的作用和價(jià)值，使他們在內(nèi)部得到更好地發(fā)展，最終增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)整體的管理水平和綜合實(shí)力。

3.健全稅收籌劃組織機(jī)構(gòu)。任何行業(yè)要想健康穩(wěn)固發(fā)展，都需要做好稅收籌劃，這是緊跟時(shí)代發(fā)展步伐的必然趨勢，倘若不能緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，勢必會(huì)被市場經(jīng)濟(jì)淘汰，因此，企業(yè)集團(tuán)要想實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)營效益的目標(biāo)，必須健全相應(yīng)的稅收籌劃組織機(jī)構(gòu)，這具有著現(xiàn)實(shí)意義，其重要性是不容忽視和小覷的，最重要的是要突破傳統(tǒng)思想觀念的束縛，應(yīng)樹立全新的稅收籌劃管理理念，進(jìn)一步確保籌劃工作的科學(xué)性與合理性，大幅度提高稅收籌劃工作質(zhì)量和水平，為自身蓬勃發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。必要情況下，還可以在內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)的稅務(wù)籌劃部門，讓部門應(yīng)有的職能作用充分地發(fā)揮出來，進(jìn)一步提高稅收籌劃工作質(zhì)量，也只有確保稅收籌劃工作的規(guī)范性和條理性，才能夠?yàn)樽陨韼砜捎^的籌劃效益。在有健全稅收籌劃組織機(jī)構(gòu)保障的情況下，企業(yè)集團(tuán)就能做好稅收籌劃基礎(chǔ)工作，基礎(chǔ)工作對于稅收籌劃質(zhì)量的提升也具有重要意義。同時(shí)，也要結(jié)合國家已經(jīng)出臺的稅收優(yōu)惠政策和法律法規(guī)展開工作，將有利于稅收籌劃工作的優(yōu)惠政策充分利用起來，這不僅可以為自身創(chuàng)造更大的稅收管理效益空間，還可以降低不必要的籌劃風(fēng)險(xiǎn)，不斷夯實(shí)稅收籌劃管理水平和質(zhì)量，從而促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)在可持續(xù)發(fā)展道路上走得更好更遠(yuǎn)，并獲得最大化的社會(huì)收益和穩(wěn)固的市場地位。

4.稅收機(jī)構(gòu)加強(qiáng)納稅宣傳。單純依靠傳統(tǒng)方法進(jìn)行稅收管理，是很難提高管理水平的，也不能為企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟(jì)效益，更不用談健康、可持續(xù)的發(fā)展。所以，企業(yè)集團(tuán)要蓬勃穩(wěn)定發(fā)展，還可以借助稅收機(jī)構(gòu)來提高籌劃管理水平，這也是推動(dòng)稅收籌劃工作有序展開的必要前提，需要加以重視。比如，通過加強(qiáng)納稅宣傳推動(dòng)籌劃管理工作順利展開。同時(shí)，加強(qiáng)宣傳還有助于掌握國家優(yōu)惠政策，將有利于自身發(fā)展的政策充分地運(yùn)用起來，以免因宣傳工作不到位，而錯(cuò)失享受國家優(yōu)惠政策的機(jī)會(huì)，進(jìn)一步提高企業(yè)集團(tuán)綜合競爭力，使其得以在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。再者企業(yè)集團(tuán)各級經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)摒棄傳統(tǒng)落后的納稅觀念、樹立全新的納稅理念，積極地與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)互動(dòng)交流，將經(jīng)營籌劃安排中所遇到的問題與其交流、共同尋找辦法解決。通過交流可以掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)際工作流程，了解征管執(zhí)行的尺度，獲知最新的稅務(wù)政策信息，不斷地提高自身稅務(wù)籌劃管理水平，也有助于規(guī)避一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)，在最大限度上確保稅收籌劃工作的質(zhì)量。除此之外，高層管理人員也應(yīng)加入到納稅宣傳行列中來，充分發(fā)揮自身的崗位職能作用，起到一個(gè)良好的帶頭作用，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)其他人員的工作積極性，促使他們踴躍參與到納稅宣傳中去，進(jìn)而提高稅收籌劃工作的質(zhì)量和實(shí)效性，確保企業(yè)集團(tuán)得以在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，并朝著規(guī)模化、國際化的方向快速、健康地發(fā)展。

綜上所述，目前，企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃工作質(zhì)量并不理想，籌劃過程中仍舊存在著大量的問題，使得整體籌劃工作難以有效進(jìn)行。因此，企業(yè)集團(tuán)必須提高各級人員稅收籌劃意識并加強(qiáng)籌劃人才培養(yǎng)，也要健全稅收籌劃組織機(jī)構(gòu)。同時(shí)，還可以借助稅收機(jī)構(gòu)來加強(qiáng)納稅宣傳，通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)互動(dòng)交流，推動(dòng)稅收籌劃工作朝著健康、有序、高質(zhì)量方向開展，進(jìn)而不斷提高自身整體管理水平和綜合實(shí)力，得以在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，進(jìn)一步確保企業(yè)集團(tuán)得以長足有效地持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：廣東海大集團(tuán)股份有限公司）