如何做好企業(yè)集團稅收籌劃工作

彭建勛

當前，我國社會經(jīng)濟持續(xù)快速增長，企業(yè)集團之間的競爭愈發(fā)激烈，要在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，企業(yè)集團必須做好稅收籌劃，這樣才能為自身創(chuàng)造更大化的稅收利益，提高企業(yè)集團的整體競爭力。因此，對稅收籌劃中存在的問題必須予以重視，并采取科學合理對策給予解決。只有不斷提高稅收籌劃水平，才能有效減輕企業(yè)稅負，提高企業(yè)收益，從而確保企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的道路上走得更遠更好。

一、企業(yè)集團稅收籌劃存在的問題

1.稅收籌劃意識不高。從目前看，企業(yè)集團的稅收籌劃質(zhì)量并不理想，籌劃過程中仍舊存在較大漏洞，其中內(nèi)部人員稅收籌劃意識不高是普遍問題，產(chǎn)生此問題的原因有以下幾點。第一，部分人員并沒有認識到稅收籌劃工作的重要性，對其認識仍舊停留在表面層次，致使實際籌劃中漏洞百出，難以為后續(xù)籌劃工作順利展開打下良好基礎，也拉低了企業(yè)的經(jīng)濟收益和綜合實力。第二，高層管理人員沒有充分發(fā)揮自身職能作用、為稅收籌劃提供有力支持，無形之中削弱了相關工作人員的工作積極性，再加上各部門人員沒有進行互動交流，同樣會致使重要的數(shù)據(jù)信息不能有效傳遞，鑒于此都將直接拉低稅收籌劃的水平。第三，沒有對稅收籌劃工作進行全面分析，直接影響著公司的整體經(jīng)濟效益，且難以提高綜合市場競爭力。

2.稅收籌劃人才匱乏。稅收籌劃是一項政策性強、關聯(lián)度大、復雜度高的“系統(tǒng)工程”，需要企業(yè)內(nèi)部大量人員的參與，而主管此項工作的人員綜合素質(zhì)和水平的高低，將直接影響稅收籌劃的質(zhì)量，所以必須要加強籌劃人才的培養(yǎng)，但就目前企業(yè)集團內(nèi)部稅收籌劃人員來看，往往處于匱乏狀態(tài)，現(xiàn)有的人員也沒有得到綜合性的培養(yǎng)，并不具備豐富且扎實的稅務籌劃理論基礎，部分人員的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德水準也有待提高，甚至有一些人員并非專業(yè)會計出身，他們的整體納稅籌劃能力普遍偏低，直接影響籌劃管理工作的實效性。企業(yè)集團對于存在的這些問題未能及時去解決，再加上沒有針對性地去招募稅收籌劃人才，這直接拉低了企業(yè)集團稅收籌劃質(zhì)量，無形中削弱了企業(yè)集團的綜合管理實力及稅收利益。

3.稅收籌劃管理缺失。企業(yè)集團的經(jīng)營涉及的領域多、交易復雜，難免會遇到稅務管理上的問題，必須要加強稅收籌劃管理并健全籌劃組織，以此來提高籌劃工作質(zhì)量。但現(xiàn)實狀況往往是集團自身的稅收籌劃組織有待完善，甚至有一些人員仍舊受到傳統(tǒng)思想觀念的束縛，依舊使用統(tǒng)一管理或者是分散工作的方式進行著納稅管理，而這種方式并不利于納稅籌劃工作的順利進展，只會拉低管理水平和質(zhì)量。另外，稅收籌劃工作缺乏規(guī)范性和條理性，這樣同樣會致使籌劃工作難以順利進行，或者進行到一半被迫停止，其結(jié)果都是造成管理資源的浪費。

4.稅收機構(gòu)宣傳不到位。要推動稅收籌劃工作順利進行，還需要相關稅收機構(gòu)的大力支持，通過加大宣傳來提高籌劃質(zhì)量，因為宣傳不僅可以提高各級人員對稅收籌劃的認識，使其由被動參與向主動參與轉(zhuǎn)變，也可以提高企業(yè)集團綜合競爭力。然而，當前企業(yè)集團稅收籌劃效率并不高，相關基層稅收機構(gòu)的宣傳工作并不到位，致使一些公司很難享受到國家相應稅收政策，甚至有一些企業(yè)的工作人員在不知情的狀況下，錯失了享受優(yōu)惠政策的機會，最終結(jié)果就是影響了稅收籌劃工作的質(zhì)量和實效性，企業(yè)難以在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。

二、做好企業(yè)集團稅收籌劃工作的對策

1.提高稅收籌劃意識。針對上述稅收籌劃意識不高的問題，企業(yè)集團要在內(nèi)部宣傳、普及稅收籌劃的重要性，使各級工作人員從行為上開始積極做出轉(zhuǎn)變，并主動參與到籌劃管理工作中來，進一步為后續(xù)籌劃工作順利進行創(chuàng)造良好條件。稅收籌劃是對生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財活動的事先安排，涉及企業(yè)集團的組織機構(gòu)調(diào)整、生產(chǎn)運營調(diào)整、研發(fā)和營銷活動的調(diào)整，其中不乏跨職能部門、跨組織架構(gòu)的協(xié)調(diào)和安排，會造成部分工作人員的工作方式、習慣發(fā)生改變，需要所有人員的理解、積極支持和參與，只有全體人員提高對稅收籌劃重要性的認識，思想上重視，才能提高內(nèi)部的行動一致性和效率;作為企業(yè)集團的領導人員，更要發(fā)揮自身職能作用、提高自身稅收籌劃意識，帶頭履行稅收籌劃安排，為其他人員樹立一個良好的榜樣，也只有這樣才能推動稅收籌劃工作朝著理想化方向有序展開。稅收籌劃本身就是一個系統(tǒng)作業(yè)，更加需要樹立一個較高的意識，這就需要具備全局意識、專家意識、超前意識，以便于為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)下良好條件。同時，也可以規(guī)避偷稅、欠稅、騙稅、漏稅等問題。除此之外，企業(yè)還應加強部門人員互動交流，確保重要信息能夠在第一時間相互有效傳遞，降低稅務負擔和減少涉稅風險，最終，既可以提高稅收籌劃工作的水平，也可以促進企業(yè)健康、穩(wěn)固發(fā)展。

2.加強稅收籌劃人才培養(yǎng)。以往稅收籌劃水平之所以不高，部分原因是由于缺乏專業(yè)稅收籌劃人員。稅收籌劃是一個綜合系數(shù)很強的系統(tǒng)作業(yè)，需要高素質(zhì)、高技能人員的主導、參與才能有序展開，倘若缺乏專業(yè)籌劃人員，是很難提高稅收籌劃水平的。因此，企業(yè)集團除了要提高各級人員稅收籌劃意識之外，還應當加強稅收籌劃人才培養(yǎng)，要積極地展開專業(yè)知識培訓，豐富籌劃人員專業(yè)知識，提高其工作能力，這樣才能夠緊跟時代發(fā)展的步伐，確保自身可以朝著更好的方向快速發(fā)展。同時要積極了解國家相應的稅收政策，實時跟蹤政策的變化，加以學習，與企業(yè)集團的經(jīng)營業(yè)務結(jié)合起來進行分析、研判，找出可以為本集團所使用的政策有利變化因素，對企業(yè)集團的經(jīng)營業(yè)務、組織結(jié)構(gòu)等作相應的預先規(guī)劃和調(diào)整安排，促成條件去享受稅收優(yōu)惠政策，以此來降低集團稅務成本，實現(xiàn)稅負最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)集團整體價值最大化的目標。另外，企業(yè)集團還應當采取措施吸引高級人才參與到稅收籌劃工作中來，這不僅可以降低籌劃工作的難度系數(shù)，還可以發(fā)揮高級人才的作用和價值，使他們在內(nèi)部得到更好地發(fā)展，最終增強企業(yè)集團整體的管理水平和綜合實力。

3.健全稅收籌劃組織機構(gòu)。任何行業(yè)要想健康穩(wěn)固發(fā)展，都需要做好稅收籌劃，這是緊跟時代發(fā)展步伐的必然趨勢，倘若不能緊跟時代發(fā)展的步伐，勢必會被市場經(jīng)濟淘汰，因此，企業(yè)集團要想實現(xiàn)減輕稅負，提高企業(yè)經(jīng)營效益的目標，必須健全相應的稅收籌劃組織機構(gòu)，這具有著現(xiàn)實意義，其重要性是不容忽視和小覷的，最重要的是要突破傳統(tǒng)思想觀念的束縛，應樹立全新的稅收籌劃管理理念，進一步確保籌劃工作的科學性與合理性，大幅度提高稅收籌劃工作質(zhì)量和水平，為自身蓬勃發(fā)展打下良好基礎。必要情況下，還可以在內(nèi)部設立相應的稅務籌劃部門，讓部門應有的職能作用充分地發(fā)揮出來，進一步提高稅收籌劃工作質(zhì)量，也只有確保稅收籌劃工作的規(guī)范性和條理性，才能夠為自身帶來可觀的籌劃效益。在有健全稅收籌劃組織機構(gòu)保障的情況下，企業(yè)集團就能做好稅收籌劃基礎工作，基礎工作對于稅收籌劃質(zhì)量的提升也具有重要意義。同時，也要結(jié)合國家已經(jīng)出臺的稅收優(yōu)惠政策和法律法規(guī)展開工作，將有利于稅收籌劃工作的優(yōu)惠政策充分利用起來，這不僅可以為自身創(chuàng)造更大的稅收管理效益空間，還可以降低不必要的籌劃風險，不斷夯實稅收籌劃管理水平和質(zhì)量，從而促進企業(yè)集團在可持續(xù)發(fā)展道路上走得更好更遠，并獲得最大化的社會收益和穩(wěn)固的市場地位。

4.稅收機構(gòu)加強納稅宣傳。單純依靠傳統(tǒng)方法進行稅收管理，是很難提高管理水平的，也不能為企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟效益，更不用談健康、可持續(xù)的發(fā)展。所以，企業(yè)集團要蓬勃穩(wěn)定發(fā)展，還可以借助稅收機構(gòu)來提高籌劃管理水平，這也是推動稅收籌劃工作有序展開的必要前提，需要加以重視。比如，通過加強納稅宣傳推動籌劃管理工作順利展開。同時，加強宣傳還有助于掌握國家優(yōu)惠政策，將有利于自身發(fā)展的政策充分地運用起來，以免因宣傳工作不到位，而錯失享受國家優(yōu)惠政策的機會，進一步提高企業(yè)集團綜合競爭力，使其得以在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。再者企業(yè)集團各級經(jīng)營單位應當摒棄傳統(tǒng)落后的納稅觀念、樹立全新的納稅理念，積極地與主管稅務機關互動交流，將經(jīng)營籌劃安排中所遇到的問題與其交流、共同尋找辦法解決。通過交流可以掌握稅務機關的實際工作流程，了解征管執(zhí)行的尺度，獲知最新的稅務政策信息，不斷地提高自身稅務籌劃管理水平，也有助于規(guī)避一些不必要的風險，在最大限度上確保稅收籌劃工作的質(zhì)量。除此之外，高層管理人員也應加入到納稅宣傳行列中來，充分發(fā)揮自身的崗位職能作用，起到一個良好的帶頭作用，進一步調(diào)動其他人員的工作積極性，促使他們踴躍參與到納稅宣傳中去，進而提高稅收籌劃工作的質(zhì)量和實效性，確保企業(yè)集團得以在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，并朝著規(guī)?；H化的方向快速、健康地發(fā)展。

綜上所述，目前，企業(yè)集團稅收籌劃工作質(zhì)量并不理想，籌劃過程中仍舊存在著大量的問題，使得整體籌劃工作難以有效進行。因此，企業(yè)集團必須提高各級人員稅收籌劃意識并加強籌劃人才培養(yǎng)，也要健全稅收籌劃組織機構(gòu)。同時，還可以借助稅收機構(gòu)來加強納稅宣傳，通過與稅務機關互動交流，推動稅收籌劃工作朝著健康、有序、高質(zhì)量方向開展，進而不斷提高自身整體管理水平和綜合實力，得以在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，進一步確保企業(yè)集團得以長足有效地持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：廣東海大集團股份有限公司）