關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)蒙古稅收營(yíng)商環(huán)境的建議

姜國(guó)君 張薇 娜拉

一、內(nèi)蒙古稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的主要實(shí)踐

近年來，內(nèi)蒙古稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和自治區(qū)黨委政府、稅務(wù)總局黨委有關(guān)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的各項(xiàng)決策部署，不折不扣地執(zhí)行《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》，通過明確“三大任務(wù)”、聚焦“四項(xiàng)重點(diǎn)”、豐富“五種方式”，打造責(zé)任稅務(wù)、協(xié)同稅務(wù)、共治稅務(wù)，持續(xù)推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革，更大激發(fā)市場(chǎng)主體活力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力，積極服務(wù)“六穩(wěn)”“六?！?，努力為促進(jìn)自治區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。

（一）明確“三大任務(wù)”，努力打造責(zé)任稅務(wù)，確保中央和自治區(qū)重大決策部署精準(zhǔn)落地

認(rèn)真打好政策惠民和服務(wù)便民的“組合拳”，進(jìn)一步提升納稅人、繳費(fèi)人享受政策紅利和辦稅便利的雙重獲得感。

一是落實(shí)稅費(fèi)政策。提請(qǐng)自治區(qū)政府依權(quán)限出臺(tái)減稅降費(fèi)政策，與發(fā)改委、財(cái)政廳等部門研究制定降低內(nèi)蒙古土地增值稅預(yù)征率、拓展西部大開發(fā)享受范圍等稅收政策，減輕負(fù)擔(dān)，優(yōu)化環(huán)境。健全優(yōu)惠政策落實(shí)機(jī)制，減免降緩抵退“六個(gè)到位”，利用大數(shù)據(jù)作用主動(dòng)甄別、精準(zhǔn)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策信息，確保國(guó)家和自治區(qū)出臺(tái)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)落細(xì)。

二是優(yōu)化執(zhí)法方式。認(rèn)真落實(shí)中央深改委《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式的意見》，深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠(chéng)共治。堅(jiān)持依法依規(guī)征稅收費(fèi)，堅(jiān)決防止和制止收過頭稅費(fèi)，提高稅費(fèi)收入質(zhì)量。全面推行行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”，制定自治區(qū)稅務(wù)局本級(jí)權(quán)力和責(zé)任清單、重大執(zhí)法決定法制審核工作指引，明確9類97項(xiàng)173子項(xiàng)事項(xiàng)的設(shè)定依據(jù)、履責(zé)方式。強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督，深化內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)，堅(jiān)決防止粗放式、選擇性、一刀切隨意執(zhí)法。實(shí)施動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾、低風(fēng)險(xiǎn)預(yù)提醒、中風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)監(jiān)控”。依法依規(guī)做好煤炭資源領(lǐng)域違規(guī)違法問題專項(xiàng)整治工作，積極促進(jìn)煤炭行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。

三是提高辦稅繳費(fèi)便利度。定責(zé)任定時(shí)限認(rèn)真落實(shí)《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》和稅務(wù)總局等13部門聯(lián)合推出的5類16項(xiàng)48條納稅繳費(fèi)便利化改革舉措。深化“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，開展政務(wù)服務(wù)“好差評(píng)”，開展大企業(yè)個(gè)性化、精準(zhǔn)化服務(wù)，加大權(quán)益保護(hù)力度。壓縮企業(yè)開辦注銷時(shí)間，實(shí)施增值稅、消費(fèi)稅同城建稅等附加稅費(fèi)合并申報(bào)，實(shí)現(xiàn)新辦納稅人專票電子化，降低企業(yè)制度性交易成本，平均納稅時(shí)間壓減為97小時(shí)。鞏固拓展“非接觸式”服務(wù)，納稅人繳費(fèi)人95%以上業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理，網(wǎng)報(bào)率達(dá)99%以上，電子發(fā)票覆蓋面達(dá)71.57%。整合12366業(yè)務(wù)咨詢與電子稅務(wù)局操作問題咨詢服務(wù)，建設(shè)涉稅涉費(fèi)咨詢服務(wù)統(tǒng)一平臺(tái)，實(shí)時(shí)接通率近100%。按屬地設(shè)立12366熱線分中心并分級(jí)分層做好接聽解答工作，暢通問題反饋渠道，提高征納互動(dòng)體驗(yàn)。

（二）聚焦“四項(xiàng)重點(diǎn)”，打造協(xié)同稅務(wù)，提高稅務(wù)工作整體效能

樹牢協(xié)同工作理念，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)，建立稅費(fèi)征管問題協(xié)同處理機(jī)制，促進(jìn)化解風(fēng)險(xiǎn)、解決問題，增強(qiáng)納稅人繳費(fèi)人獲得感、幸福感、安全感。

一是打牢稅費(fèi)征管基礎(chǔ)。堅(jiān)持“數(shù)據(jù)共享、過程共享、結(jié)果共享、榮譽(yù)共享”，建立稅費(fèi)征管協(xié)同機(jī)制，大力推進(jìn)部門橫向協(xié)同、系統(tǒng)縱向協(xié)同、外部共商協(xié)同，建立“1個(gè)團(tuán)隊(duì)+1條熱線+N種渠道”問題反饋運(yùn)行模式，切實(shí)解決辦稅繳費(fèi)痛點(diǎn)堵點(diǎn)。

二是深化數(shù)據(jù)分析應(yīng)用。圍繞實(shí)際業(yè)務(wù)需求和基層訴求，將大數(shù)據(jù)平臺(tái)和電子稅務(wù)局生產(chǎn)環(huán)境剝離，釋放平臺(tái)全數(shù)據(jù)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)基層數(shù)據(jù)共享和實(shí)時(shí)查詢。實(shí)施動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管，建立《風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)應(yīng)對(duì)指引和反饋標(biāo)準(zhǔn)》，推進(jìn)“一戶式”歸集、“一體化”應(yīng)對(duì)和“一冊(cè)式”反饋。運(yùn)用增值稅發(fā)票等稅收大數(shù)據(jù)開展企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)銷分析，建立三級(jí)聯(lián)動(dòng)分析機(jī)制，按月監(jiān)測(cè)“稅電產(chǎn)銷指數(shù)”，形成分析報(bào)告455篇，為黨委政府提供決策參考。

三是拓寬辦稅繳費(fèi)渠道。持續(xù)優(yōu)化電子稅務(wù)局，主動(dòng)融入自治區(qū)一體化政務(wù)治理體系，推進(jìn)電子稅務(wù)局接入“蒙速辦”平臺(tái)。不斷優(yōu)化電子稅務(wù)局，拓寬社保費(fèi)多元化繳費(fèi)渠道，線下為參保單位、城鄉(xiāng)居民提供稅務(wù)窗口、自助終端、云pos機(jī)、銀行柜臺(tái)和智慧柜員機(jī)等渠道，線上提供手機(jī)app、微信小程序、微信支付寶城市服務(wù)、蒙速辦、自然人網(wǎng)廳、批量扣款等渠道，提升社保費(fèi)繳納便利度。

四是優(yōu)化業(yè)務(wù)辦理體驗(yàn)。深化辦稅繳費(fèi)便利化改革，縮短業(yè)務(wù)辦理時(shí)限，7項(xiàng)自治區(qū)稅務(wù)局本級(jí)服務(wù)事項(xiàng)的辦理時(shí)限壓縮20%，2項(xiàng)自治區(qū)稅務(wù)局本級(jí)政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)即時(shí)辦理，實(shí)現(xiàn)一般納稅人申報(bào)繳稅“一次辦”。強(qiáng)化實(shí)體辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)辦理能力和服務(wù)規(guī)范程度，積極探索稅務(wù)事項(xiàng)“代辦幫辦”，通過將業(yè)務(wù)前移到大廳窗口，實(shí)現(xiàn)納稅人業(yè)務(wù)辦理“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、一次出件”，保障納稅人繳費(fèi)人業(yè)務(wù)辦理“只跑一次”。

（三）豐富“五項(xiàng)方式”，打造共治稅務(wù)，凝聚優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境整體合力

一是著力推進(jìn)政務(wù)數(shù)據(jù)共享共用。認(rèn)真落實(shí)《內(nèi)蒙古自治區(qū)稅收保障辦法》，與財(cái)政廳聯(lián)合印發(fā)涉稅信息共享目錄，推進(jìn)28個(gè)部門94類785項(xiàng)涉稅信息共享，向紀(jì)委監(jiān)委、財(cái)政、發(fā)改等部門依法提供各類涉稅數(shù)據(jù)，推進(jìn)業(yè)務(wù)協(xié)同，提高治理能力。

二是著力提高社保非稅征管服務(wù)水平。推廣應(yīng)用社保費(fèi)信息共享平臺(tái)，探索多元化繳費(fèi)服務(wù)方式，與社保、醫(yī)保、財(cái)政、民政、扶貧等部門協(xié)同做好城鄉(xiāng)居民社保費(fèi)征繳。在內(nèi)蒙古范圍內(nèi)實(shí)施非稅收入“三項(xiàng)基金”屬地征管模式，進(jìn)一步完善稅費(fèi)征繳服務(wù)體系。

三是著力提高各類退稅業(yè)務(wù)辦理速度。與財(cái)政、人行建立會(huì)商機(jī)制、制定電子退庫(kù)規(guī)程，暢通電子退稅渠道，2020年辦理退稅135.28萬(wàn)筆，電子退庫(kù)占比99%。與海關(guān)、人行等部門強(qiáng)化協(xié)作配合，出口退稅時(shí)間縮短至4個(gè)工作日以內(nèi)，辦稅繳費(fèi)效率更高，成本更低，時(shí)間更省。

四是著力健全完善納稅信用管理。 依法依歸深化失信懲戒，促進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)。強(qiáng)化守信激勵(lì)，利用“銀稅互動(dòng)”平臺(tái)發(fā)放授信2萬(wàn)余筆、授信額117.66億元，有效緩解小微企業(yè)融資難融資貴問題。五是著力維護(hù)稅收經(jīng)濟(jì)秩序。健全稅務(wù)監(jiān)管體系，完善稽查運(yùn)行機(jī)制，與稅務(wù)總局駐北京特派辦、公安、海關(guān)、人民銀行建立四部門“4+1”聯(lián)席會(huì)議，深化“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管，開展掃黑除惡、打虛打騙“三假”和大要案查辦，維護(hù)國(guó)家稅費(fèi)安全。

二、當(dāng)前內(nèi)蒙古稅收營(yíng)商環(huán)境存在的主要問題

隨著內(nèi)蒙古優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境各項(xiàng)工作的積極推進(jìn)，全區(qū)稅收營(yíng)商環(huán)境和納稅人滿意度得到很大程度改善和提升。但從全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)納稅人滿意度排名來看，內(nèi)蒙古與東南沿海發(fā)達(dá)省區(qū)稅收營(yíng)商環(huán)境之間還有相當(dāng)大的差距，與自治區(qū)有關(guān)行政部門近年來的營(yíng)商環(huán)境狀況相比，也有一定的提升空間，稅收營(yíng)商環(huán)境上還存在著一些不容忽視的問題，需要繼續(xù)下大力氣解決。

（一）納稅時(shí)間有待進(jìn)一步縮減

最新調(diào)查顯示，內(nèi)蒙古納稅人在增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的涉稅辦理準(zhǔn)備時(shí)間與過去相比明顯縮短，但與納稅人辦理準(zhǔn)備涉稅資料時(shí)間、辦理申報(bào)繳稅排名靠前的省區(qū)相比，全區(qū)納稅人稅費(fèi)準(zhǔn)備及申報(bào)時(shí)間還有一定的縮減空間。

（二）納稅服務(wù)還需進(jìn)一步改善

一方面，稅收政策推送和宣傳工作針對(duì)性還要進(jìn)一步加強(qiáng)，對(duì)納稅人稅收宣傳的分類管理上要進(jìn)一步細(xì)化，以提升稅法宣傳的精準(zhǔn)性;另一方面，增值稅退稅、所得稅申報(bào)、企業(yè)注銷、辦理稅收優(yōu)惠、稅務(wù)稽查等涉稅處理效率上各地區(qū)效率不一，有的地區(qū)還需進(jìn)一步提高。退稅難、注銷難作為影響稅收營(yíng)商環(huán)境的重要因素之一，近年來在退稅和注銷的程序上已經(jīng)大大簡(jiǎn)化，效率也得到了很大的提高，但仍有一部分納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)程序上的不夠簡(jiǎn)便，稅收征管軟件不合理，網(wǎng)上申報(bào)慢，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境不穩(wěn)定，系統(tǒng)不好操作等問題提出意見。此外，一些納稅人對(duì)納稅服務(wù)評(píng)價(jià)和維權(quán)體系、涉稅咨詢、涉稅投訴、稅收仲裁、行政復(fù)議等稅收救濟(jì)機(jī)制的不完善表示不夠滿意，對(duì)納稅服務(wù)的專業(yè)性、精準(zhǔn)性、統(tǒng)一性以及更加先進(jìn)的現(xiàn)代化納稅服務(wù)手段表現(xiàn)出進(jìn)一步的希望和訴求。

（三）征管機(jī)制與手段需要進(jìn)一步改進(jìn)

一方面，在稅源管理方式上還沒有真正建立起有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理格局;另一方面，大數(shù)據(jù)應(yīng)用更多還處在初級(jí)水平，技術(shù)平臺(tái)和數(shù)據(jù)應(yīng)用還存在諸多不足，征管方式無(wú)法與大數(shù)據(jù)時(shí)代相匹配，無(wú)法滿足“放管服”改革和優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化的需要。此外，簡(jiǎn)政放權(quán)的后續(xù)管理上需要進(jìn)一步加強(qiáng)，對(duì)簡(jiǎn)政放權(quán)在大幅簡(jiǎn)化稅收流程的同時(shí)，引發(fā)后續(xù)管理上的新問題還需要引起足夠的重視，盡快完善相關(guān)制度，以減少稅務(wù)干部的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（四）社會(huì)信用體系建設(shè)需要進(jìn)一步完善

目前內(nèi)蒙古納稅信用與其他社會(huì)信用聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制尚未完全建立，還未能充分發(fā)揮對(duì)納稅人自覺遵從的推動(dòng)作用，影響制約著稅收營(yíng)商環(huán)境的發(fā)展。目前，納稅人信用評(píng)定制度不夠細(xì)化，管理相對(duì)寬泛，聯(lián)合懲戒的范圍過窄，對(duì)日常稅收失信行為的普通當(dāng)事人、社會(huì)協(xié)助、失信共治的手段仍欠缺。

（五）協(xié)同治稅格局還需進(jìn)一步強(qiáng)化

調(diào)查顯示，黨政部門已經(jīng)達(dá)成協(xié)同治稅共識(shí)，社會(huì)協(xié)同治稅格局雖基本建立，但部門間配合、社會(huì)參與的運(yùn)行機(jī)制還不順暢及時(shí)，部門間協(xié)作不緊密，信息互通機(jī)制不完善，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。目前，在第三方涉稅信息獲取上仍存在一些困難，沒有建立起真正的協(xié)同治稅的硬性約束機(jī)制。

三、進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)蒙古稅收營(yíng)商環(huán)境的對(duì)策建議

（一）推進(jìn)“智慧內(nèi)蒙古”建設(shè)

智慧稅收是“智慧內(nèi)蒙古”建設(shè)的重要層面，是現(xiàn)代化建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。智慧稅收建設(shè)要在搭建大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)的基礎(chǔ)上，利用現(xiàn)代信息技術(shù)變革稅收管理方式，按照智慧城市建設(shè)和稅務(wù)工作特征要求，對(duì)現(xiàn)代稅收體系進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)和戰(zhàn)略推進(jìn)。借助大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和區(qū)塊鏈等技術(shù)，遵循智慧稅收思維，拓寬涉稅信息采集渠道，編織涵蓋納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全方位的涉稅信息采集網(wǎng)，智慧決策系統(tǒng)進(jìn)而通過多維度信息綜合分析，有針對(duì)性地為納稅人傳遞稅收政策、提供辦稅渠道、優(yōu)化服務(wù)方式，有重點(diǎn)地為稅務(wù)機(jī)關(guān)推送稅收管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等各項(xiàng)工作，真正搭建起征納雙方信息傳遞平臺(tái)，以管理方式轉(zhuǎn)換和管理能力提升，推進(jìn)稅收營(yíng)商環(huán)境的全面優(yōu)化。

（二）加快“信用內(nèi)蒙古建設(shè)”

建議政府牽頭完善信用建設(shè)配套措施，制定各領(lǐng)域信用制度，搭建全區(qū)公共信用信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)“一站式”查詢和數(shù)據(jù)共享，進(jìn)一步提升社會(huì)信用信息應(yīng)用水平。稅務(wù)部門則依托內(nèi)蒙古公共信用信息平臺(tái)，在完善納稅信用管理制度的基礎(chǔ)上，以推行實(shí)名辦稅為契機(jī)，推動(dòng)納稅信用信息采集、評(píng)價(jià)、歸集、分析和應(yīng)用等全過程信息化管理進(jìn)程，同時(shí)實(shí)現(xiàn)納稅信用信息對(duì)接社會(huì)信用信息，將納稅信用與商業(yè)信用掛鉤，增強(qiáng)失信懲戒和誠(chéng)信激勵(lì)效用，真正營(yíng)造一個(gè)“人人講信用，企業(yè)重信用”的社會(huì)環(huán)境，構(gòu)建全方位的社會(huì)信用管理大格局。

（三）建立協(xié)同治稅的新格局

建議在政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，引導(dǎo)有治理職能的部門積極參與，強(qiáng)化協(xié)調(diào)和配合力度，深入推進(jìn)涉稅信息的實(shí)時(shí)互通，拓展跨部門稅收合作，建立與財(cái)政、海關(guān)、工商、商務(wù)等多部門的信息合作共享機(jī)制，加強(qiáng)相關(guān)經(jīng)濟(jì)稅收共治數(shù)據(jù)利用，發(fā)揮大數(shù)據(jù)管理效能，盡快真正搭建起稅收協(xié)同共治新格局。

（四）進(jìn)一步提升稅收治理能力

切實(shí)落實(shí)好國(guó)務(wù)院和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)“放管服”改革和優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的各項(xiàng)措施，探索建立適合民族地區(qū)納稅人特征的個(gè)體工商戶無(wú)欠稅及時(shí)注銷辦法，逐步推進(jìn)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與企業(yè)財(cái)務(wù)軟件的實(shí)時(shí)對(duì)接。同時(shí)要加大硬件投入和軟件優(yōu)化，提供功能更加全面、辦稅更加快捷、系統(tǒng)更加穩(wěn)定的網(wǎng)上辦稅平臺(tái)。此外，在兼顧保密和安全基礎(chǔ)上，強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，提高涉稅數(shù)據(jù)信息的搜集、篩選和應(yīng)用的能力，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)平臺(tái)應(yīng)用的效率。

（五）實(shí)時(shí)納稅服務(wù)精準(zhǔn)化

一是縱向貫通、橫向聯(lián)動(dòng)、外向借力，實(shí)現(xiàn)稅收宣傳與媒體等傳播渠道的互聯(lián)融通，提高稅收宣傳實(shí)效性。二是大力提升辦稅服務(wù)廳干部稅收專業(yè)、計(jì)算機(jī)操作技能水平，完善辦稅服務(wù)廳人員績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，實(shí)施辦稅服務(wù)廳人員相互交流機(jī)制，強(qiáng)化正式稅務(wù)干部在大廳干部隊(duì)伍中的比例，引入工作經(jīng)驗(yàn)豐富、工作時(shí)間長(zhǎng)，熟悉企業(yè)和企業(yè)辦稅人員、業(yè)務(wù)素質(zhì)好的干部成立辦稅溝通工作辦公室。

責(zé)任編輯：康偉