企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范研究

趙哈申

【關(guān)鍵詞】企業(yè);內(nèi)控管理;財務(wù)風險;防范

【中圖分類號】F275 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2021）05-0206-03

新經(jīng)濟背景下，企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展面臨多重挑戰(zhàn)，如果自身難以有效內(nèi)控管理和防范財務(wù)風險，則難以適應(yīng)市場經(jīng)濟環(huán)境，甚至面臨破產(chǎn)和倒閉的風險。當前，我國大部分企業(yè)的內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范現(xiàn)狀均不樂觀，探索有效的對策意義深遠。

1 相關(guān)理論概述

1.1 內(nèi)控管理概念

內(nèi)控管理指企業(yè)為了能夠?qū)崿F(xiàn)既定的財務(wù)目標或經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，在保證各項財務(wù)信息真實性和準確性的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營模式與財務(wù)管理手段，促進企業(yè)經(jīng)濟與財務(wù)活動不斷調(diào)整和改進，實現(xiàn)規(guī)范化發(fā)展。內(nèi)控管理同時體現(xiàn)出分配性質(zhì)，即可以有效分配企業(yè)人力、物力和財力，發(fā)揮統(tǒng)籌管理企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營、管理與發(fā)展的作用。近年來，我國市場經(jīng)濟高速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營與管理理念發(fā)生較大的轉(zhuǎn)變，增強了對內(nèi)控管理的重視度。由此可見，現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營與管理過程中，內(nèi)控管理已經(jīng)成為其重要的管理手段，是提高企業(yè)經(jīng)營與管理水平、實現(xiàn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的有力保障。企業(yè)有效運用內(nèi)控管理體系與制度，可以提升企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營管理水平[1]。針對企業(yè)的財務(wù)工作，完善的內(nèi)控管理體系能夠準確評估各項財務(wù)工作中的風險節(jié)點，并采取量化分析手段，實現(xiàn)風險的科學防范和標準化處理，降低財務(wù)風險的發(fā)生率。

1.2 財務(wù)風險概念

財務(wù)風險從表層上理解，指由于企業(yè)缺少科學合理的財務(wù)結(jié)構(gòu)，以及融資不當導致企業(yè)不具備償債能力，或隨預(yù)期的經(jīng)濟收益下降而引發(fā)的內(nèi)部資金不足風險。對于財務(wù)風險實質(zhì)性概念的理解，可以從狹義與廣義兩個角度解讀，基于廣義角度的財務(wù)風險被定義為具有不確定性，能夠給企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展造成損失和威脅，或影響企業(yè)經(jīng)營收益的風險問題?；讵M義角度的財務(wù)風險，指的是企業(yè)將面臨不確定的損失問題，并且這種財務(wù)風險范疇核損是無法預(yù)估的。總之，在解讀財務(wù)風險概念的過程中，必須明確財務(wù)風險是客觀存在的，是任何企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中均需要面臨的問題，任何企業(yè)與管理者均無法完全消除財務(wù)風險，只能通過行之有效的手段和措施降低財務(wù)風險及其對企業(yè)的影響。財務(wù)風險管理和防范，則是在企業(yè)各項經(jīng)濟及財務(wù)活動中，針對潛在的風險隱患進行識別、分析和評估，在合適的時機運用風險防范策略和內(nèi)控管理方法，促進經(jīng)濟活動的正常運轉(zhuǎn)，保障企業(yè)財務(wù)工作的質(zhì)量，以及對財務(wù)風險引發(fā)的經(jīng)濟危機和利益受損進行挽救[2]。

1.3 財務(wù)風險特征

第一，客觀性。由于財務(wù)風險是企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中客觀存在的內(nèi)容，所以并不會由企業(yè)的意志而發(fā)生轉(zhuǎn)移，并且誘發(fā)財務(wù)風險的因素較多，例如市場經(jīng)濟變化、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略變化、外部發(fā)展環(huán)境變化、競爭對手調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略等，均會給企業(yè)帶來一定的財務(wù)風險隱患。因此，任何企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展的過程中均無法避免財務(wù)風險，只能夠采取防范手段來降低財務(wù)風險帶來的消極影響。第二，全面性。指財務(wù)風險存在于企業(yè)財務(wù)管理的各個工作流程中，例如利益分配、資金管理、資金籌措等均會引發(fā)財務(wù)風險問題。第三，復(fù)雜性。財務(wù)風險的誘因相對較多，分別來源于企業(yè)內(nèi)部與外部[3]。因此，部分財務(wù)風險是無法預(yù)測的，并且難以評估財務(wù)風險發(fā)生可能會對企業(yè)造成的影響和損失，可見財務(wù)風險的復(fù)雜性。第四，不確定性。財務(wù)風險的不確定性特征也可以概括為突發(fā)性。企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展的過程中，任何相關(guān)因素的變化均有可能誘發(fā)財務(wù)風險，并且財務(wù)風險對企業(yè)造成的影響無法準確預(yù)估?；谪攧?wù)風險的不確定性，企業(yè)需要采取有效的手段和措施進行提前預(yù)防和規(guī)避。第五，損益性。指企業(yè)投資收益與財務(wù)風險之間呈正相關(guān)。企業(yè)在開展投資活動的過程中，往往收益較高的投資項目所面臨的財務(wù)風險也越大，反之，財務(wù)風險越小。企業(yè)想要獲取較高的經(jīng)濟利益，則需要考慮利潤配比的風險，結(jié)合自身的風險防范與承受能力，科學、合理地選擇投資項目，避免盲目投資高風險項目，進而對企業(yè)造成無法挽回的損失。

2 企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險現(xiàn)狀

2.1 缺少風險防范意識

我國企業(yè)在發(fā)展過程中，通常將外部市場情況作為關(guān)注的核心內(nèi)容，并不重視企業(yè)內(nèi)部的管理與控制，特別是企業(yè)管理人員缺少對內(nèi)控管理的正確認知，主要工作內(nèi)容圍繞企業(yè)經(jīng)營與財務(wù)管理展開，內(nèi)控管理對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的積極效益卻秉持視而不見的消極態(tài)度。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，想要真正發(fā)揮內(nèi)控管理的作用，必須不斷提升財務(wù)風險防范意識，并在企業(yè)內(nèi)部加大宣傳力度，促使企業(yè)管理人員和員工能夠正確認知內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范對企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展及各項經(jīng)濟活動順利開展的重要性。但是縱觀我國企業(yè)，采取的內(nèi)控管理與財務(wù)風險措施具有象征性和表面性，管理人員缺少良好的風險防范意識，錯誤的觀念和認知阻礙了內(nèi)控管理的貫徹落實和推進。除此之外，諸多企業(yè)在實施內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的過程中，做出諸多的規(guī)劃設(shè)計，但是因為內(nèi)控管理制度不健全，所以仍然無法發(fā)揮內(nèi)控管理的積極作用，員工的主觀能動性較差，管理人員的內(nèi)控管理能力不足，無法真正防范財務(wù)風險，保障企業(yè)健康、長遠發(fā)展。

2.2 監(jiān)督制度不夠完善

企業(yè)在實施內(nèi)控管理與進行財務(wù)風險防范的過程中，均會構(gòu)建內(nèi)部控制體系，然而想要真正貫徹落實并發(fā)揮內(nèi)部控制體系的作用，需要制定與之相匹配的監(jiān)督制度。只有這樣，才能避免在實施內(nèi)控管理過程中受到外界各種因素的影響，從而降低企業(yè)內(nèi)控管理制度作用的發(fā)揮，無法有效規(guī)避和防范經(jīng)營過程中的各類風險。內(nèi)控管理與財務(wù)風險的監(jiān)督制度是企業(yè)制度有效執(zhí)行的重要保障力量，需要內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督的有機結(jié)合。但在現(xiàn)實工作中，許多企業(yè)缺少內(nèi)部審計部門，無法有效監(jiān)督內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的相關(guān)工作。而且企業(yè)并未形成健全的外部監(jiān)督體系，社會及政府的監(jiān)督難以對企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)有的作用。在此背景下，企業(yè)實施內(nèi)控管理過程中，仍無法實現(xiàn)對財務(wù)風險的有效防范且需要面對因財務(wù)風險而引發(fā)的重大經(jīng)濟危機。

2.3 內(nèi)控管理體系不健全

近年來，我國市場經(jīng)濟呈現(xiàn)出良好發(fā)展的態(tài)勢，我國諸多企業(yè)在市場發(fā)展過程中均將側(cè)重點放在了經(jīng)濟利益最大化方面，因過度注重經(jīng)濟利潤而忽視了財務(wù)風險，未采取行之有效的手段控制財務(wù)風險，這對企業(yè)的健康、長遠發(fā)展產(chǎn)生了消極影響。部分企業(yè)雖然在認知程度上有所提高，逐步形成財務(wù)風險內(nèi)控管理制度體系，但是在實際落實管理制度的過程中，由于缺少針對財務(wù)風險的深入解讀，導致無法將控制措施貫徹落實，這對于企業(yè)的資源優(yōu)化配置及健康穩(wěn)定發(fā)展造成了諸多消極影響。除此之外，我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中并未形成健全的內(nèi)部管理體系，缺乏履職相對應(yīng)的管理制度與激勵機制，無法發(fā)揮內(nèi)控管理的積極效應(yīng)，加劇了中小企業(yè)所面臨的財務(wù)風險，使其在市場發(fā)展過程中容易因財務(wù)風險而導致財務(wù)危機，造成企業(yè)破產(chǎn)或難以獲得經(jīng)濟利潤。

3 企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范具體對策

3.1 增強風險防范意識

我國關(guān)于財務(wù)管理的法律法規(guī)中明確規(guī)定，企業(yè)所提供的財務(wù)信息和資料必須具有真實性、完整性，并要求由企業(yè)財務(wù)工作及內(nèi)控管理工作負責。作為現(xiàn)代化企業(yè)的財務(wù)工作者，必須樹立良好的財務(wù)風險防范意識，高度重視企業(yè)實施各項財務(wù)工作的具體細節(jié)，進而精準識別其中可能存在的財務(wù)風險，采取科學有效的處理手段，最大限度地控制財務(wù)危機，以此規(guī)避財務(wù)風險給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。除此之外，企業(yè)財務(wù)工作者需要正確認知財務(wù)風險的概念與特點，以及財務(wù)風險所引發(fā)的經(jīng)濟危機給企業(yè)經(jīng)營與健康發(fā)展帶來的消極影響，在此基礎(chǔ)上，從各項財務(wù)工作的細節(jié)和流程出發(fā)，始終對財務(wù)風險問題秉持高度防范意識，只有這樣，才能真正從根源解決財務(wù)風險問題，為企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展奠定堅實的財務(wù)基礎(chǔ)[4]。

3.2 做好業(yè)財全過程監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督管理對企業(yè)實施內(nèi)控管理至關(guān)重要，是內(nèi)控管理體系的核心內(nèi)容，保障了企業(yè)內(nèi)控管理制度的有效落實和執(zhí)行。所以，我國企業(yè)在實施內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范過程中，要不斷強化落實內(nèi)部監(jiān)督管理工作，真正做到全過程的監(jiān)督管理，可以采取財務(wù)檢查及內(nèi)部審計等多種監(jiān)督手段，嚴密監(jiān)控企業(yè)各項內(nèi)控制度的執(zhí)行過程，以及所做出的內(nèi)控管理、決策是否具有科學性和合理性。針對內(nèi)控管理體系在實際落實過程中存在的問題，第一時間予以有效解決。在實施內(nèi)部監(jiān)督管理的過程中，企業(yè)要明確各部門及人員的權(quán)責，實現(xiàn)合理分配，并且落實責任追溯到個人的制度，進而對整個業(yè)務(wù)流程形成相互監(jiān)督，有效彌補傳統(tǒng)內(nèi)控管理制度落實過程中存在的諸多弊端，真正增強我國企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風險防范的水平與效果。此外，企業(yè)在金融與發(fā)展過程中，要立足于市場經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀及自身的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和特征，及時調(diào)整內(nèi)部經(jīng)營與管理規(guī)劃。這樣在面臨突發(fā)的財務(wù)風險及財務(wù)危機事件時，能夠及時采取有效的緊急控制措施，科學評估整個處理流程，最大限度地規(guī)避財務(wù)風險，將企業(yè)財務(wù)風險造成的經(jīng)濟損失降到最低。

3.3 加強業(yè)財信息溝通

信息溝通對我國企業(yè)實施內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范發(fā)揮重要作用，信息交流的準確性與及時性是促進內(nèi)控管理策略及制度貫徹落實的保障力量。因此，我國企業(yè)在實施內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的過程中，必須對信息交流與溝通予以高度重視，構(gòu)建行之有效的信息溝通渠道，保證所有信息來源的真實性及溝通的實效性，將各項內(nèi)控管理制度與財務(wù)風險防范策略融入企業(yè)實際經(jīng)營管理[5]。此外，企業(yè)要保證財務(wù)風險信息的及時分析與總結(jié)，將其遞交給企業(yè)的管理人員及決策人員，這樣管理層和決策層能夠結(jié)合所有財務(wù)風險信息，分析此次財務(wù)風險的來源和對企業(yè)可能造成的經(jīng)濟損失，并迅速做出反應(yīng)與科學決策，避免財務(wù)風險對企業(yè)造成過大的損失。

3.4 推動財務(wù)管理信息化

互聯(lián)網(wǎng)時代背景下，大數(shù)據(jù)技術(shù)飛速發(fā)展。當前，我國諸多企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展過程中引入信息化技術(shù)手段開展財務(wù)管理和資金管理工作，以此提升財務(wù)管理與資金管理效率和質(zhì)量。企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展過程中，數(shù)據(jù)信息對于企業(yè)內(nèi)控管理實施及財務(wù)風險防范至關(guān)重要，想要準確將數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)化為資金數(shù)據(jù)，進而在企業(yè)做出戰(zhàn)略規(guī)劃及決策的過程中提供真實、準確、客觀的數(shù)據(jù)資料，則必須加強信息技術(shù)手段，在企業(yè)實際工作領(lǐng)域的運用中，依托信息技術(shù)與大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)企業(yè)各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有機結(jié)合，增強業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實用性與客觀性。由此可見，現(xiàn)代信息技術(shù)手段對于企業(yè)實施內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范的重要作用，企業(yè)必須提高思想認知，正確解讀現(xiàn)代信息技術(shù)手段的應(yīng)用價值，并著力推動企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)控管理工作的信息化發(fā)展，進而為企業(yè)做出科學決策提供完善的財務(wù)數(shù)據(jù)信息[6]。此外，在推動企業(yè)財務(wù)管理工作信息化進程中，信息技術(shù)手段的實際運用需要高質(zhì)量的信息化人才，企業(yè)需要定期對財務(wù)管理工作者展開培訓，提高其運用信息化技術(shù)手段的意識與能力，能夠靈活地將大數(shù)據(jù)技術(shù)及信息技術(shù)手段運用于財務(wù)管理工作中，推動財務(wù)管理工作信息化發(fā)展，提高信息技術(shù)手段的運用效果，為企業(yè)健康、長遠發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。

4 結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要面臨復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境及激烈的市場競爭，對此內(nèi)控管理的重要性進一步凸顯，內(nèi)控管理工作質(zhì)量差，必然會誘發(fā)財務(wù)風險問題。因此，企業(yè)要樹立良好的風險防范意識，做好全過程的監(jiān)督管理，加強信息溝通和財務(wù)管理工作信息化，增強企業(yè)財務(wù)風險防范能力與市場競爭能力。

參 考 文 獻

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