如何規(guī)范資金代管工作

□ 宋增鋒

村集體資金代管工作，是當(dāng)前群眾普遍關(guān)心的問題。加強(qiáng)對(duì)村集體資金規(guī)范化管理，有利于防止資金流失，是保證資金安全、避免村干部違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生的一項(xiàng)重要措施，也是做好農(nóng)村工作和加強(qiáng)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。筆者結(jié)合實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)的一些問題，就如何規(guī)范做好資金代管工作談?wù)効捶?，以供借鑒。

一、當(dāng)前資金代管存在的主要問題

（一）重視程度不夠，認(rèn)識(shí)不到位。村干部對(duì)資金代管工作的宣傳力度不夠，沒有充分利用廣播喇叭、“明白紙”等多種形式進(jìn)行宣傳，往往限于村干部和村財(cái)會(huì)人員內(nèi)部知曉，群眾知情少，認(rèn)識(shí)不到資金代管的重要性。有的村干部片面認(rèn)為資金是村集體的，村干部有權(quán)力開支，資金不需要代管，代管后自己說了不算。有的村干部擔(dān)心資金代管后，村集體開支需要申請(qǐng)、審批，使用資金不方便。

（二）業(yè)務(wù)開展范圍狹窄，清理面狹窄。賬務(wù)清理過程中，工作組人員清理不徹底，只是將村干部手中現(xiàn)有單據(jù)匯總，結(jié)算出現(xiàn)金庫存余額，將庫存余額繳存農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心代管，未進(jìn)行全面賬務(wù)清理。

（三）開設(shè)集體賬戶不規(guī)范、不全面，存在公款私存問題。有些地方只是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)駐地金融機(jī)構(gòu)設(shè)立一個(gè)總賬戶，村集體資金存放在總賬戶中，沒有以各個(gè)村集體名義單獨(dú)開設(shè)集體賬戶。有些地方將村集體備用金和代管資金存放在鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員的私人賬戶中，出現(xiàn)公款私存現(xiàn)象。甚至有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)未設(shè)立總賬戶，將村集體資金全部存放在鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作人員的個(gè)人賬戶中。

（四）資金往來結(jié)算不嚴(yán)格，監(jiān)管不到位。一是有的村集體收取的承包費(fèi)、租賃費(fèi)、往來資金、一事一議資金、上級(jí)撥付資金等款項(xiàng)不按規(guī)定時(shí)間繳存農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心代管，有的甚至不上繳代管，出現(xiàn)坐收坐支、私存“小金庫”現(xiàn)象。二是有的村集體私自改變資金用途，不能做到專款專用，村集體民主理財(cái)制度流于形式。三是有些村集體不按財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定及時(shí)結(jié)算庫存現(xiàn)金，出現(xiàn)備用金留取超出限額規(guī)定。

（五）賬務(wù)手續(xù)不規(guī)范，財(cái)務(wù)不公開。主要表現(xiàn)在原始憑證不規(guī)范，用途不明、事由不清，無經(jīng)辦人，甚至無收款人；白條入賬、白條頂庫、非生產(chǎn)性開支大等現(xiàn)象普遍存在；賬務(wù)處理不及時(shí)，未按規(guī)定日期報(bào)送賬務(wù)，公開不及時(shí)、不明細(xì)，公開后續(xù)工作跟不上，解決群眾疑問不細(xì)心、不全面。

（六）獎(jiǎng)罰措施不完善，監(jiān)管貫徹不力。資金監(jiān)管工作中，由于監(jiān)督約束機(jī)制、獎(jiǎng)罰考核措施不夠完善，再加上有些村干部、財(cái)會(huì)人員、理財(cái)人員素質(zhì)低，業(yè)務(wù)水平不高，政策制度貫徹落實(shí)困難，造成財(cái)會(huì)制度執(zhí)行不嚴(yán)，存在有章不循、違章不究現(xiàn)象。

二、規(guī)范資金代管的對(duì)策建議

（一）準(zhǔn)備工作要充分。鄉(xiāng)鎮(zhèn)要成立由主要負(fù)責(zé)人任組長的村集體資金代管工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室具體負(fù)責(zé)。各村也要成立由村“兩委”、村財(cái)會(huì)人員、黨員、群眾代表、村監(jiān)會(huì)人員參加的工作小組，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。鄉(xiāng)鎮(zhèn)要在駐地金融機(jī)構(gòu)開設(shè)“農(nóng)村集體三資委托代理服務(wù)中心”非預(yù)算單位賬戶，對(duì)各村集體資金統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?。村集體在駐地金融機(jī)構(gòu)開設(shè)集體資金集體賬戶，用于管理村集體資金。

（二）賬務(wù)清理要徹底。1.清理賬務(wù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村集體賬務(wù)清理工作人員對(duì)村集體所有收入、支出、往來款項(xiàng)等賬務(wù)進(jìn)行匯總，按程序由村主要負(fù)責(zé)人和民主理財(cái)人員逐一審核把關(guān)，簽字蓋章后進(jìn)行結(jié)算。2.回收資金。村集體所有往來賬務(wù)要逐筆結(jié)算，全面清收債權(quán)，對(duì)當(dāng)時(shí)清收困難的資金要制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃，簽訂還款協(xié)議，確保資金回籠。3.結(jié)算余額。審計(jì)人員對(duì)村集體賬務(wù)按程序嚴(yán)格審計(jì)，結(jié)算出現(xiàn)金余額，并與出納現(xiàn)金余額進(jìn)行核對(duì)，將現(xiàn)金余額扣除備用金后的金額交代理服務(wù)中心集中代管。

（三）素質(zhì)能力要提高。定期組織村財(cái)會(huì)人員和村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，重點(diǎn)培訓(xùn)政策法規(guī)、業(yè)務(wù)知識(shí)等內(nèi)容，提高村級(jí)財(cái)會(huì)人員及村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，為資金代管工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（四）制度執(zhí)行要認(rèn)真。1.明確代理范圍。明確納入代管范圍的集體資金包括村級(jí)所有收入、支出。收入包括集體統(tǒng)一經(jīng)營收入，發(fā)包及上交收入，各類上級(jí)撥入及扶持補(bǔ)助資金，各種代收、往來、借貸等各項(xiàng)資金。支出包括村級(jí)所有支出業(yè)務(wù)。2.制定繳款規(guī)定。明確要求村級(jí)發(fā)生的集體收入必須在2個(gè)工作日內(nèi)全額繳存“鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體三資委托代理服務(wù)中心”非預(yù)算單位賬戶，嚴(yán)禁坐收坐支、超期留存或私自存入定點(diǎn)以外的其他銀行。3.實(shí)行備用金管理。嚴(yán)格限定村級(jí)備用金限額，村級(jí)日常零星開支從備用金中支付，到農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心報(bào)賬后可補(bǔ)齊備用金，補(bǔ)齊備用金手續(xù)按照資金撥付業(yè)務(wù)請(qǐng)款程序進(jìn)行。4.加強(qiáng)票據(jù)管理。村集體收入、支出業(yè)務(wù)需要使用自制票據(jù)的，必須使用農(nóng)經(jīng)或財(cái)政部門監(jiān)制的專用結(jié)算憑證和收據(jù)，由村集體財(cái)會(huì)人員到農(nóng)經(jīng)管理部門統(tǒng)一領(lǐng)取使用，并做好領(lǐng)取、驗(yàn)核、登記工作。

（五）申請(qǐng)程序要嚴(yán)格。代管資金提取時(shí)，村級(jí)填寫由村主要負(fù)責(zé)人簽字的請(qǐng)款單，寫明請(qǐng)款事由，按程序批準(zhǔn)后提取使用。請(qǐng)款金額在2000元以下的一般日常開支，由中心負(fù)責(zé)人簽批；2000—5000元由中心負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人簽批；5000元以上由中心負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人和主要負(fù)責(zé)人簽批。上級(jí)撥付的各項(xiàng)專項(xiàng)資金除按以上程序簽批外，還由負(fù)責(zé)該專項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的部門負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人簽批。

（六）資金使用要合理。村集體代管資金使用必須符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行，按照“事前審批、事中監(jiān)督、事后審計(jì)”的原則，實(shí)行審批和簽批責(zé)任制，嚴(yán)格按照審批事項(xiàng)和內(nèi)容落實(shí)支出，確保代管資金使用規(guī)范。

（七）賬務(wù)處理要及時(shí)。建立定期審計(jì)報(bào)賬制度。村級(jí)賬務(wù)必須按月定期報(bào)送審計(jì)，并規(guī)定具體報(bào)賬時(shí)間，村級(jí)定時(shí)到農(nóng)經(jīng)管理部門進(jìn)行賬務(wù)處理。村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)中重點(diǎn)做好收支兩方面工作。收入方面：村集體所有收入是否全部入賬，是否有隱瞞、截留收入的現(xiàn)象，收入內(nèi)容是否符合政策、法律規(guī)定，對(duì)違紀(jì)違規(guī)收取的資金由經(jīng)辦人全部退回。支出方面：資金支出是否合理；入賬單據(jù)是否規(guī)范，有無經(jīng)手人、審批人簽章，有無白條入賬、白條抵庫現(xiàn)象；原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，與賬實(shí)是否相符；非生產(chǎn)性支出是否合理，是否符合政策規(guī)定；征地補(bǔ)償、基建項(xiàng)目、一事一議資金、上級(jí)撥付各項(xiàng)惠農(nóng)支農(nóng)資金等專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ?，是否合理、合規(guī)、合法，是否有資金被挪用、侵占、流失等現(xiàn)象。

（八）賬務(wù)事項(xiàng)要公開。按照《村級(jí)財(cái)務(wù)公開制度》的規(guī)定。財(cái)務(wù)公開形式以村民代表會(huì)議和固定公開欄等形式為主。財(cái)務(wù)公開內(nèi)容包括:各項(xiàng)收入、支出，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配，一事一議籌資籌勞，各項(xiàng)惠農(nóng)支農(nóng)補(bǔ)貼，村組干部報(bào)酬，集體資源及非生產(chǎn)性開支，村級(jí)財(cái)務(wù)計(jì)劃及執(zhí)行情況等，群眾所普遍關(guān)心的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)公開時(shí)間應(yīng)本著及時(shí)有效原則，財(cái)務(wù)事項(xiàng)至少每月公開一次，堅(jiān)持做到固定性內(nèi)容長期公開，常年性工作定期公開，季度性工作及時(shí)公開，臨時(shí)性工作隨時(shí)公開。財(cái)務(wù)公開備檔要齊全。對(duì)財(cái)務(wù)公開的日期、內(nèi)容做好書面記錄，以便留存查詢。意見反饋要真實(shí)，整改要及時(shí)。設(shè)立群眾意見箱，接受群眾監(jiān)督。村“兩委”要認(rèn)真聽取群眾意見建議，對(duì)群眾提出疑問及時(shí)解釋、對(duì)群眾提出要求要及時(shí)研究予以答復(fù)，對(duì)多數(shù)群眾不認(rèn)可、不贊成的事情，要及時(shí)糾正，直至群眾滿意。

（九）考核追究要嚴(yán)厲。鄉(xiāng)鎮(zhèn)要制定詳細(xì)的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作考核細(xì)則，把各村財(cái)務(wù)管理考核結(jié)果納入村級(jí)千分制考核，實(shí)行聯(lián)績計(jì)酬。對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度不力的，依照有關(guān)法律法規(guī)實(shí)行責(zé)任追究，起到懲處一個(gè)，教育一片的作用，推動(dòng)資金代管工作逐步走上制度化、規(guī)范化管理軌道。