城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避研討

張素美

摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)與科技發(fā)展水平快速增長(zhǎng)的同時(shí)，人口老齡化程度也在不斷加深?？v觀近年來我國(guó)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金狀況而言，雖然隨著政策制度的不斷完善，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)和管理水平的不斷提高，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)得到了高效迅速的發(fā)展，但是因?yàn)橛幸欢ǖ娘L(fēng)險(xiǎn)存在，影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的順暢性。鑒于此，文章對(duì)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及特點(diǎn)進(jìn)行了闡述，分析了主要的風(fēng)險(xiǎn)類型，并探索了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：城鄉(xiāng)居民;基本養(yǎng)老保險(xiǎn);基金;風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)人口老齡化高峰階段到來之后，對(duì)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保障提出了更高的要求，因此城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理需要不斷加強(qiáng)，養(yǎng)老保障水平需要快速提升。目前，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保障已逐步轉(zhuǎn)化為社會(huì)保障的重點(diǎn)內(nèi)容。我國(guó)新農(nóng)保與居民養(yǎng)老保險(xiǎn)合并為城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)后，保險(xiǎn)制度得以將更大的區(qū)域覆蓋在內(nèi)，同時(shí)也相應(yīng)的擴(kuò)張了基金整體的規(guī)模，而不可避免的也伴隨產(chǎn)生了更大的風(fēng)險(xiǎn)問題。這也表明了城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中，增強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理，同時(shí)深入識(shí)別分析城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)并加以防范控制，已成為不可忽視的重點(diǎn)內(nèi)容之一。

一、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金特點(diǎn)

城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，保險(xiǎn)基金可謂是其正常運(yùn)行中不可缺少的必要基礎(chǔ)，是以國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)為根據(jù)，以保障城鄉(xiāng)居民基本生活保障為目的推出的專項(xiàng)基金。就城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金而言，其特點(diǎn)主要包含以下方面。

首先，由政府主導(dǎo)、居民自愿參與的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，其籌集過程密切遵循著我國(guó)社會(huì)保障相關(guān)法律法規(guī)，是社保體系中不可缺少的內(nèi)容之一。因此，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需要以國(guó)家相關(guān)法規(guī)為中心運(yùn)行，同時(shí)受政府部門、社會(huì)公眾監(jiān)督管理;其次，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是尚未年老的城鄉(xiāng)居民繳納的費(fèi)用，待相應(yīng)費(fèi)用繳納完成且年齡達(dá)到退休標(biāo)準(zhǔn)后，即可享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金權(quán)利，這是預(yù)籌性與延期支付特點(diǎn)的體現(xiàn);最后，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要是保障參保群眾到達(dá)退休年齡后的基本生活，是具有專項(xiàng)性特點(diǎn)的，故而有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全與可靠性方面的要求相對(duì)較高，保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶管理的持續(xù)增強(qiáng)勢(shì)在必行。

二、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要風(fēng)險(xiǎn)類型

綜合現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)而言，其主要的類型主要由基金收支風(fēng)險(xiǎn)、基金投資風(fēng)險(xiǎn)及操作管理風(fēng)險(xiǎn)等組成，下文將逐一分析這幾類風(fēng)險(xiǎn)。

（一）基金收支風(fēng)險(xiǎn)

通常表現(xiàn)在征繳范圍不夠充足、資金來源渠道過于單一等方面。當(dāng)前時(shí)代下，人口老齡化趨勢(shì)進(jìn)一步加劇，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付規(guī)模及范圍因此擴(kuò)大，此時(shí)難免會(huì)有城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)收不抵支的情況產(chǎn)生。而一旦有收支風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中，通常會(huì)由基金的籌集風(fēng)險(xiǎn)與基金的給付風(fēng)險(xiǎn)兩種風(fēng)險(xiǎn)組成。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支中，因人口老齡化影響的緣故，加之通貨膨脹因素的存在，存在相對(duì)較大的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)管理部門需要將養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳范圍及資金來源渠道進(jìn)一步擴(kuò)大、增大，以便更好的應(yīng)對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)。

（二）基金投資風(fēng)險(xiǎn)

此類風(fēng)險(xiǎn)表示由于有不確定性存在于保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)收益中，因此可能會(huì)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)問題。目前我國(guó)在社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)中，基本上涉足了信托投資、資產(chǎn)證券投資、金融衍生工具、存款及股票市場(chǎng)等多個(gè)方面，如此一來也將更廣泛的渠道提供給了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，使其保值增值的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。然而，這也導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資中出現(xiàn)了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等更為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)問題，稍有不慎便會(huì)引發(fā)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）操作管理風(fēng)險(xiǎn)

綜合目前城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)來看，相對(duì)突出的一個(gè)也就是操作管理風(fēng)險(xiǎn)，該風(fēng)險(xiǎn)很難實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)化。操作管理風(fēng)險(xiǎn)可以說是城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中無法徹底規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)之一，而此類風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因，基本都是由于城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金經(jīng)辦人員由于欠缺足夠的業(yè)務(wù)熟練度或其他個(gè)人問題引發(fā)的，同時(shí)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦管理制度或管理系統(tǒng)中有漏洞產(chǎn)生時(shí)，也會(huì)導(dǎo)致此類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

三、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施方式

社保基金與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、改革穩(wěn)定聯(lián)系密切，可謂是群眾的救命錢。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全保障事宜，可有效控制社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域中腐敗現(xiàn)象的滋生與蔓延，在城鄉(xiāng)居民社保體系的完善中發(fā)揮著不可忽視的作用。針對(duì)上文分析的存在于城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中的風(fēng)險(xiǎn)而言，在預(yù)防管理中可通過下述措施方式進(jìn)行。

（一）明確管理原則要求

在城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全性與可靠性的保障中，最為關(guān)鍵的一點(diǎn)便是需要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題，而為了達(dá)成這一目標(biāo)，貫徹落實(shí)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理原則勢(shì)在必行。就其管理原則要求而言，首先是安全性原則。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中，面對(duì)收益與風(fēng)險(xiǎn)間的關(guān)系，必須正確認(rèn)識(shí)，以首要地位來看待安全問題;其次，收益性原則。在推動(dòng)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金達(dá)成保值增值目的的同時(shí)，也要靈活運(yùn)用各類科學(xué)的投資方法，全方面保障保險(xiǎn)基金的投資收益;最后，可變現(xiàn)原則。全面規(guī)避可能會(huì)出現(xiàn)在城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中資產(chǎn)損失情況之后，為將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付實(shí)際需求滿足，也有必要保障有效變現(xiàn)。

（二）強(qiáng)化預(yù)算及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算管理工作，能將城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)防范，故而針對(duì)這一項(xiàng)工作同樣需要引起重視。在調(diào)查研究預(yù)算管理現(xiàn)有狀況及問題之后得知，有部分問題存在于城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算執(zhí)行中，需要具體分析存在的問題，合理進(jìn)行預(yù)算管理措施的制定，同時(shí)對(duì)執(zhí)行中異常狀況及問題引發(fā)原因及時(shí)展開分析，從而為城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算管理提供科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的保障，并在標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理手段的運(yùn)用下，合理規(guī)避基金風(fēng)險(xiǎn)。此外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容中，財(cái)務(wù)管理的研究也很重要，通過相關(guān)活動(dòng)的開展，促使管理人員能夠更深刻的認(rèn)識(shí)基金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，同時(shí)引導(dǎo)他們對(duì)基金投資的影響因素展開全面分析，使其更嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶?duì)待投資，如此即可為城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金提供安全運(yùn)行的保障。

（三）圍繞投資風(fēng)險(xiǎn)合理制定投資策略

針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資風(fēng)險(xiǎn)而言，需要對(duì)各個(gè)投資策略的風(fēng)險(xiǎn)問題展開綜合分析，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資政策與組合明確，為基金提供收益性保障，并確保風(fēng)險(xiǎn)可控性。以國(guó)債、股票、銀行存款等投資產(chǎn)品作為拓展方向的同時(shí)，也要將股票型養(yǎng)老金產(chǎn)品、股票基金、股票、混合基金等存在較高風(fēng)險(xiǎn)的投資項(xiàng)目作為對(duì)象，并將養(yǎng)老基金資產(chǎn)凈值中投資基金占據(jù)的比例明確，以便將風(fēng)險(xiǎn)問題有效防范。目前，國(guó)家財(cái)政部門推出了一系列與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金相關(guān)的投資管理方法及配套政策，而將有關(guān)政策規(guī)定嚴(yán)格落實(shí)在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理過程當(dāng)中，便能夠大幅度提高投資風(fēng)險(xiǎn)問題的防范效果。此外，需以養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資為對(duì)象，建立健全基金相互制衡機(jī)制，并將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資委托人、受托機(jī)構(gòu)的責(zé)權(quán)利明確，以保障基金投資配置合理性;落實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，以便能夠及時(shí)彌補(bǔ)在基金投資中損失的資產(chǎn);養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資委托機(jī)構(gòu)，也要著重完善自身內(nèi)部控制管理制度，通過風(fēng)險(xiǎn)管控的貫徹落實(shí)，從而為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金提供更可靠的保障。

（四）完善風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估

為取得更具針對(duì)性和有效性的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)防控成效，也有必要從基金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的完善與優(yōu)化入手。在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估模型之后，也要著重選擇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)，通常而言選取指標(biāo)應(yīng)當(dāng)入手于三個(gè)層面：首先，基金征繳風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率及個(gè)人繳費(fèi)率等指標(biāo)皆可選擇;其次，支付風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。可供選擇的指標(biāo)主要包含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及人口風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等;最后，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)?？晒┻x擇的指標(biāo)主要包含管理風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、環(huán)境指標(biāo)（如GDP增長(zhǎng)率、政策穩(wěn)定度、通貨膨脹率、工資增長(zhǎng)率）及投資風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（投資占比、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)率與收益率等）。在選擇了指標(biāo)后，需要圍繞養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步構(gòu)建預(yù)警模型，以養(yǎng)老保險(xiǎn)基金動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)為對(duì)象，依托評(píng)估模型展凱風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估，以此將必要的依據(jù)提供于風(fēng)險(xiǎn)管理決策使用。

（五）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控體系

在城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)問題的防范中，建設(shè)與完善相關(guān)管控體系十分關(guān)鍵，能夠發(fā)揮不可忽視的作用。具體而言，需要以養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理為中心進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控體系的構(gòu)建，加大基本控制體系的完善力度，如信息系統(tǒng)控制、組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制等，并結(jié)合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，保障財(cái)務(wù)系統(tǒng)與金保系統(tǒng)對(duì)接的有效性。同時(shí)，積極開展內(nèi)部審計(jì)工作，結(jié)合信息溝通共享及相關(guān)管控手段，深入查詢經(jīng)辦中的薄弱環(huán)節(jié);另一方面，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管力度的增強(qiáng)，通過加大騙保詐保行為的打擊力度。具體而言，首先需將人大監(jiān)督力度加大。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中，各級(jí)政府給出的意見應(yīng)當(dāng)積極聽取，做到收支運(yùn)營(yíng)的合理管理，各級(jí)政府需及時(shí)提交相應(yīng)的報(bào)告，確保監(jiān)管中的問題能夠早發(fā)現(xiàn)、早解決;其次，加大社會(huì)監(jiān)督關(guān)注力度。通過現(xiàn)有各個(gè)媒體的運(yùn)用，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)加以監(jiān)督，依托網(wǎng)絡(luò)及電視等方式大力宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理，使城鄉(xiāng)居民對(duì)其重要性產(chǎn)生深刻認(rèn)識(shí)，同時(shí)通過政策及法律法規(guī)的宣傳，控制違法違規(guī)行為。此外，居民監(jiān)督渠道也能取得一定的成效，所以必須積極構(gòu)建，并通過立法公民監(jiān)督權(quán)提供保障，引領(lǐng)居民監(jiān)督養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，且發(fā)現(xiàn)問題之后通過合理途徑進(jìn)行反饋。此外，設(shè)置信息披露制度也是管理養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的重要舉措之一，定期發(fā)布收支運(yùn)營(yíng)管理情況，能使公眾更加信任養(yǎng)老保險(xiǎn)管理，且能化解不對(duì)稱的信息問題。圍繞會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年度報(bào)告，能夠獲取公平公正公開的審計(jì)結(jié)果;最后，監(jiān)管部門之間需要積極溝通。針對(duì)各個(gè)監(jiān)管部門而言，應(yīng)采取法律的形式將其職責(zé)范圍明確，建立完善部門聯(lián)動(dòng)數(shù)據(jù)共享機(jī)制（社保、醫(yī)保、民政、扶貧、公安、衛(wèi)健等），保障不同部門能將各自職責(zé)做好，同時(shí)在溝通及協(xié)調(diào)的前提下促進(jìn)監(jiān)管力度的增強(qiáng)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金得以實(shí)現(xiàn)合理運(yùn)營(yíng)。

（六）應(yīng)用現(xiàn)代化手段，健全完善內(nèi)控制度

通過大數(shù)據(jù)及信息化手段的運(yùn)用，圍繞事前防范、事中監(jiān)控、事后可追溯進(jìn)行配套內(nèi)控管理制度的構(gòu)建，采取科學(xué)有效的流程全程規(guī)范重點(diǎn)崗位、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，著重關(guān)注信息系統(tǒng)操作權(quán)限劃分及授權(quán)管理，不同環(huán)節(jié)的操作權(quán)限切忌出現(xiàn)在同一人手中;通過加大社保基金支付流程及財(cái)務(wù)結(jié)算管理的規(guī)范力度，推進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的增強(qiáng)，堅(jiān)持不相容崗位相互分離。此外，圍繞財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門構(gòu)建異常數(shù)據(jù)核查機(jī)制，依托該機(jī)制妥善解決財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的不同步問題。對(duì)會(huì)計(jì)、出納、開戶銀行及財(cái)政部門間定期對(duì)賬制度進(jìn)行優(yōu)化完善，保障社保基金存款余額賬實(shí)相符、賬賬相符，并通過社?；痤A(yù)算收支執(zhí)行月報(bào)制度的構(gòu)建與落實(shí)，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行力度及有效性的增強(qiáng)。

四、結(jié)語

結(jié)合上文分析不難發(fā)現(xiàn)，在管理城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，基本都是圍繞支付保障、投資及操作管理等進(jìn)行的，為了將此類風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資和投資選擇中有必要重視科學(xué)性、合理性，依托多渠道籌集資金和多元化養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資，促進(jìn)基金管理效率的提高，在為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行提供安全、穩(wěn)定保障的同時(shí)，推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金穩(wěn)定持續(xù)健康發(fā)展。

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（作者單位：資中縣城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)中心）