財務分析在銀行信貸風險管理中的運用

趙國強

隨著經濟全球化的不斷深化，推動了社會的不斷發(fā)展，同時銀行信貸業(yè)務也為現代化經濟發(fā)展帶來了巨大的優(yōu)勢。通過銀行信貸業(yè)務給各行各業(yè)的發(fā)展帶來了良好的經濟支撐。但是對于銀行信貸工作來說，風險管理是一項重要的內容，在銀行貸款工作中經常會存在各類問題，只有銀行信貸風險管理工作，才能保證信貸業(yè)務的順利進行，促進銀行的健康發(fā)展。

為此，在大數據時代，通過財務分析的應用，可以有效實現銀行信貸風險管理水平，對銀行信貸工作起到重要的支撐作用。因此，本文針對銀行信貸工作中常見問題進行分析與探討，并研究財務分析在銀行信貸風險管理中的應用策略，促進銀行信貸業(yè)務的順利進行，推動銀行的健康發(fā)展。

為順應時代的發(fā)展，銀行具有龐大的信息資源，大數據時代的到來為銀行的信貸業(yè)務指明了方向。利用財務分析方法能夠實現良好的銀行信貸管理工作，降低信貸風險，同時也有效推動銀行信貸業(yè)務的順利開展。隨著大數據時代的到來，銀行信貸風險管理的財務分析工作也應該跟隨時代的腳步不斷創(chuàng)新，為信貸業(yè)務的推進提供有力支持。

財務分析時銀行信貸風險管理決策中的重要依據，同時也是貸款決策可行性的重要環(huán)節(jié)，是銀行信貸業(yè)務風險預警信號。如果無法分析借貸方的信息，必將影響財務分析質量，從而給銀行信貸帶來風險，因此，只有全面做好財務分析工作，才能更好地推動銀行信貸業(yè)務的發(fā)展。

銀行信貸風險管理中運用財務分析的重要意義

財務分析在銀行信貸風險管理中的決策作用

首先，銀行信貸風險管理管理是以風險度來開展的貸款決策活動，而銀行信貸的風險度評估受到貸款者主體的信譽度以及借貸方式所影響。而貸款者的信譽等級一般能夠通過企業(yè)主體的經營狀況、主體結構、經營實力以及發(fā)展方向等多個因素呈現出來的。對整體評價結果的分析，也決定了銀行將采取哪種方式進行貸款，因此，準確的定位企業(yè)，加強借貸方財務真實情況的了解十分重要，為了使貸款更加可靠，必須全面開展財務分析工作，精準的進行企業(yè)實力評定，否則會出現一定的誤差，影響貸款方式的選擇，給銀行信貸帶來一定的風險，不利于銀行信貸業(yè)務的開展。

其次，對于銀行貸款投向管理中，全面優(yōu)化貸款增量，強化借貸體系，能夠全面降低信貸風險，對信譽良好的企業(yè)可以簡化程序，并給予貸款方全方位的服務，對于信用等級良好的企業(yè)必須嚴格實行貸款擔保模式，而對于信用等級一般的企業(yè)一般選擇短期借貸和貼現方式，而對于信用等級交叉的企業(yè)，一般以壓縮貸款存量和清收原貸款為主。如果在進行銀行信貸業(yè)務時沒有準確的分析企業(yè)信息，就會導致企業(yè)信貸等級存在偏差，從而影響銀行信貸的準確性與真實性，信貸方式的選擇也會出現錯誤，影響正常貸款的運行。

財務分析是銀行信貸業(yè)務才做中的重要環(huán)節(jié)

銀行信貸風險管理是對貸款操作程序進行統(tǒng)一的信貸整個環(huán)節(jié)的審查等一系列工作，首先，在貸前調查工作中，要注重審查企業(yè)信用等級是否符合貸款條件，了解企業(yè)的各項經營與財務比率能否符合貸款要求，另外，在貸款過程中的企業(yè)審查時，要嚴格審查貸款企業(yè)的資信，最后，在貸款后，還要對企業(yè)的銷售情況，財務運營情況，財務能力進行監(jiān)督與檢查，在每個貸款程序中，都要執(zhí)行嚴格的財務分析，才能確保銀行信貸業(yè)務的真實性與準確性。

財務分析是為了做好銀行信貸風險的方法預警

為了更好地開展銀行信貸風險控制，可以以財務分析為基礎，構建一套信貸風險預警系統(tǒng)，融入科學的預警方式，科學分析企業(yè)在運營階段是否具備償還債務能力，實時監(jiān)控企業(yè)盈虧，并通過對銀行負債表以及損益表的分析可以及早發(fā)出財務預警信號，掌握企業(yè)財務近況，有利于在企業(yè)出現財務問題時，銀行及時作出準確的判斷與決策，避免出現銀行信貸失敗等問題。

銀行信貸風險管理中財務分析存在的問題

作為銀行信貸風險管理的重要環(huán)節(jié)，同時也是優(yōu)化銀行貸款投向，財務分析方式應該得到高度重視，同時完善貸款方式，規(guī)避貸款方向以及提高貸款效益和質量的重要保障，為了推動銀行信貸業(yè)務的順利開展，信貸服務人員不斷提升自身的財務分析能力，但結合實際情況來看，大部分銀行信貸員經常會存在以下問題：

1.銀行信貸工作人員專業(yè)知識水平偏低，通常信貸員并不具備良好的企業(yè)會計、審計和財務分析能力，無法準確地辨別財務信息真?zhèn)?，導致企業(yè)財務分析工作真實性下降，掩蓋企業(yè)的真實財務狀況，信貸員無法準確地甄別企業(yè)財務狀況，從而無法為信貸業(yè)務提供準確的憑據，影響財務分析質量，從而出現錯誤的貸款決策。

2.財務信息缺失。在開展銀行信貸財務分析過程中，由于信貸員對于企業(yè)的財務信息分析不夠全面，只是片面的分析了企業(yè)的負債狀況、現金流情況以及損益狀態(tài)，分析結論缺乏真實性，便會對銀行放貸決策產生影響。3.信貸服務人員財務分析水平較差。在開展企業(yè)財務分析時，許多信貸員不具備較高的財務分析水平，只能夠運營償債能力和盈利能力的指標計算公式進行分析，片面的將公式化作為企業(yè)財務真實狀況，從而對銀行的信貸風險造成巨大的影響，不利于銀行的健康發(fā)展。

銀行信貸風險管理中財務分析的實際應用

審查企業(yè)財務信息

首先，閱讀注冊會計師的報告，結合審計結果和企業(yè)審計問題的情況，注冊會計師要給出不同的審計意見，并出具完善的審計意見報告，為了更好地完善審計報告，必須充分發(fā)表真實性與客觀性的財務審計意見。在經濟環(huán)境以及體制的影響下，注冊會計師可以屈服于企業(yè)壓力，而不能出具真實的審計報告，并在審計報表和財務報告中以正確的方式展現企業(yè)運營姿態(tài)。因此，信貸員必須全面了解會計報表附注以及審計報告，有助于明確報表的真實性。其次，收集企業(yè)財務資料。在進行企業(yè)財務信息審查時，還要認真收集財務分析資料，其中包括企業(yè)財務情況、借款合同、投資合同、購銷合同等相關資質，另外還要仔細審核企業(yè)的驗資報告，經過準確的審計形成審計報告，了解企業(yè)股東決議，審查企業(yè)存貨盤點記錄和應收款項，了解企業(yè)在建項目和固定資產計價表等，通過財務資料的系統(tǒng)審查，了解企業(yè)真是的額財務情況，對企業(yè)經營狀態(tài)進行客觀的分析，從而為銀行信貸服務提供支持。最后，準確核實企業(yè)的會計信息。通過對比分析法、核對法、復合法、觀察法、抽樣法、盤點法等審計方式對企業(yè)真是的財務報表進行審查，核對企業(yè)會計信息，如發(fā)現弄虛作假的財務信息，應該及時進行上報，并要求企業(yè)進行修改。

銀行信貸風險管理的財務分析方法

為了更好地規(guī)避財務信貸風險，強化企業(yè)的財務分析水平，一般采用以下幾種財務分析方法：

1.單一分析法：這種財務分析方法可以結合企業(yè)的單一數值來判斷出企業(yè)真是的財務狀況，采用單一分析方法能夠結合相關標準和財務分析人員的資深經驗，了解企業(yè)財務狀況，這種方法一般使用真實數據，因此現實感較強，但是卻無法反映總體的相對關系。

2.比較分析法：這種方法主要是結合項目以及指標變化進行分析，了解各種差異，從而分析企業(yè)財務經營狀態(tài)。比較分析法是企業(yè)財務分析比較常見的一種方法。比較分析法的比較目標可以是計劃數、一般數、歷史最好水平、國內外同行仙劍水平以及競爭對誰等，也可以采用絕對值指標、比率指標以及百分比指標進行評定。通過系統(tǒng)的比較分析，能夠了解相對差距，從而判斷出企業(yè)財務狀況和經營效果，確定財務活動的可靠性與安全性。

3.框圖分析法：這種分析方法是將企業(yè)的歷史水平和實際情況，計劃數等用框圖形式直觀地反映出企業(yè)財務狀況，通過框圖分析法能夠使結果更加直觀和簡明。

4.因素替換法：這種方法主要是對決定某個指標的因素進行替換，從而說明變動后對指標產生的影響，因素替換法能夠分析指標對因素變化的敏感程度，同時也能夠了解企業(yè)應對風險的能力。

企業(yè)財務分析的程序

首先要確定分析目標，制定合理的分析方案，并結合財務分析目標、問題的難度，合理的規(guī)劃分析流程，安排分析進度，確定分析內容和分析時長；其次，還要結合分析項目，準確的收集企業(yè)財務信息；再次，開展準確的財務分析，信貸服務人員結合收集的財務資料進行系統(tǒng)的企業(yè)財務分析，對企業(yè)償債能力和經營水平進行分析；最后，對財務分析做出準確的定論，對銀行信貸業(yè)務做出準確的決策，從而判斷企業(yè)是否具備貸款資質，促進銀行信貸業(yè)務的順利開展。

結 語

綜上所述，在現代經濟背景下，企業(yè)得到了全面發(fā)展，銀行信貸起到了關鍵性的作用，為了保障銀行信貸業(yè)務的順利開展，強化信貸風險管理工作，必須做好企業(yè)財務分析工作，積極探索財務分析對銀行信貸風險管理的重要意義，并提出有效的財務分析防范，促進銀行信貸業(yè)務的順利開展。

（達爾罕茂明安聯合旗農村信用合作聯社）

參考文獻：

[1] 資云峰 .A 建工集團的財務報表分析 [D]. 云南大學碩士學位論 文 ，2014.

[2] 王鈺 . 基于銀行視角下的企業(yè)財務報表分析研究 [J]. 中國商 貿，2012（36）.

[3] 李光琴 . 企業(yè)財務報表在銀行信貸管理中的應用 [J]. 財經界 （ 學 術版），2012（4）.