淺談民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

曹亞蕾

摘要：隨著現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，資金短缺問(wèn)題成為引起企業(yè)陷入困境的主要原因之一。資金管理貫穿于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，加強(qiáng)資金管理和控制對(duì)企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與發(fā)展具有十分重要的意義。文章從企業(yè)管理角度出發(fā)，分析企業(yè)日常資金管理存在的問(wèn)題，并有針對(duì)性地提出對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè);資金管理;應(yīng)收賬款管理

一、企業(yè)資金管理的重要性

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，流動(dòng)資金就像血液，是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)。如果企業(yè)資金鏈斷裂，無(wú)法正常支付運(yùn)營(yíng)資金，發(fā)不出工資就會(huì)造成員工離職，企業(yè)很可能一下子就面臨倒閉崩盤。在現(xiàn)金為王的年代，即使企業(yè)短期內(nèi)利潤(rùn)下滑，只要企業(yè)還有充足現(xiàn)金用于周轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)，就能繼續(xù)存活，尋求發(fā)展機(jī)遇。一旦資金鏈斷裂，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)走向破產(chǎn)邊緣。資金管理包括籌集資金和合理運(yùn)用資金兩個(gè)方面，只有做好資金管理，才能使企業(yè)保證日常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生利潤(rùn)的情況下，還能產(chǎn)生資金收益，為企業(yè)擴(kuò)大發(fā)展做好充分的準(zhǔn)備。

二、民營(yíng)企業(yè)資金管理普遍存在的問(wèn)題

（一）資金管理缺乏科學(xué)性、專業(yè)性

有些企業(yè)特別是中小型民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控制度不健全，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，多數(shù)選擇信任的親屬管理資金，但是往往專業(yè)性不夠，不能對(duì)于企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)資金做出準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)及分析。一些企業(yè)老板往往根據(jù)一些老經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷，追求銷售額增加。沒(méi)有合理的客戶信用政策，盲目進(jìn)貨，過(guò)度賒銷，導(dǎo)致應(yīng)收賬款期限過(guò)長(zhǎng)，大量壞賬出現(xiàn)，庫(kù)存積壓過(guò)多，嚴(yán)重的情況下還會(huì)造成企業(yè)資金鏈斷裂影響企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，導(dǎo)致破產(chǎn);有時(shí)企業(yè)還會(huì)多度使用杠桿，無(wú)計(jì)劃融資使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的泥潭無(wú)法自拔。

（二）缺乏資金管理意識(shí)，資金管理松散

資金管理要隨著企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向，業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管控緊密結(jié)合，隨時(shí)調(diào)整合理的資金管理方法。雖然大多數(shù)企業(yè)管理者都能充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，但是有些管理者沒(méi)有資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流管理思維，缺乏資金使用計(jì)劃和管理手段。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款時(shí)間上無(wú)法匹配時(shí)，難免會(huì)出現(xiàn)回款資金無(wú)法覆蓋應(yīng)付款項(xiàng)，那么企業(yè)就需要進(jìn)行短期融資，產(chǎn)生利息成本。只有當(dāng)企業(yè)有足夠能力及時(shí)獲取的短期融資，并且盈利能力足夠覆蓋融資成本，才能保證企業(yè)正常運(yùn)行。反之會(huì)出現(xiàn)意想不到的狀況。當(dāng)盈利能力低于融資能力時(shí)，會(huì)出現(xiàn)盲目快速膨脹，激進(jìn)的增長(zhǎng)會(huì)給企業(yè)埋下巨大的隱患。相反一些輕資產(chǎn)民營(yíng)企業(yè)有良好的盈利能力，但很難從銀行等金融機(jī)構(gòu)融到資金，在一定程度上會(huì)掣肘企業(yè)的發(fā)展壯大。另外一種情況是公司活期帳上有大量閑置資金，但是沒(méi)有做現(xiàn)金管理，這都是資源的浪費(fèi)。想要實(shí)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)資金存量保持在最優(yōu)狀態(tài)，需要對(duì)于運(yùn)營(yíng)資金做嚴(yán)格的測(cè)算，對(duì)于閑置資金可以進(jìn)行現(xiàn)金管理，保證資金穩(wěn)健升值，當(dāng)運(yùn)營(yíng)需要資金的時(shí)候，資金又能馬上變現(xiàn)。

企業(yè)管理人員應(yīng)該具有資金時(shí)間價(jià)值理念，在經(jīng)營(yíng)決策中隨時(shí)調(diào)整企業(yè)的資金政策與市場(chǎng)變化相匹配，及時(shí)抓住商業(yè)機(jī)會(huì)，同時(shí)把資金風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。企業(yè)管理者要密切關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流量變化，根據(jù)資金存量、業(yè)務(wù)變化、市場(chǎng)情況編制現(xiàn)金收付計(jì)劃，短期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)及使用計(jì)劃和長(zhǎng)期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表。

（三）應(yīng)收賬款管理不善影響資金周轉(zhuǎn)

企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款管理松散，沒(méi)有完善的應(yīng)收賬款管理制度或執(zhí)行不到位。未對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行科學(xué)有效的管理，建立信用評(píng)級(jí)。在目前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，想實(shí)現(xiàn)全部現(xiàn)金回款而不發(fā)生賒銷幾乎是不可能的，合理的賒銷政策有助于企業(yè)提高銷售額。但是也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)壞賬和資金的風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)沒(méi)有建立應(yīng)收賬款預(yù)警制度，未設(shè)置紅色警戒線，發(fā)生大額應(yīng)收賬款無(wú)法收回，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法彌補(bǔ)的損失。應(yīng)收賬款沒(méi)有專人負(fù)責(zé)，容易造成賬期過(guò)長(zhǎng)，嚴(yán)重的情況下還會(huì)帶來(lái)貪污腐敗的可能性。

（四）內(nèi)部控制機(jī)制不健全

很多企業(yè)不存在有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)流于形式，無(wú)法真正發(fā)揮作用。財(cái)務(wù)人員往往以企業(yè)老板意識(shí)為轉(zhuǎn)移，資金支付不符合會(huì)計(jì)法的要求，特別是現(xiàn)金支付，隨意性較大。現(xiàn)金管理松散，容易發(fā)生資金挪用，甚至引起貪污犯罪。同時(shí)因?yàn)閷徲?jì)部門沒(méi)有進(jìn)行日常監(jiān)督工作，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和漏洞，給企業(yè)帶來(lái)資金損失。

（五）財(cái)務(wù)人員獨(dú)立性較差

財(cái)務(wù)人員配備不到位，特別是一些企業(yè)沒(méi)有設(shè)置資金管理崗位，往往會(huì)由老板信任的人員擔(dān)任出納，專項(xiàng)性和獨(dú)立性都較差，不能很好的發(fā)揮資金管理及對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的指導(dǎo)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門往往根據(jù)老板意志完成資金支付，無(wú)法對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金進(jìn)行預(yù)測(cè)，不能有效把控資金需要的高峰低谷，資金調(diào)配不及時(shí)甚至?xí)绊懫髽I(yè)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營(yíng)及擴(kuò)大發(fā)展。

三、企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)建議

（一）推行全面預(yù)算管理制度

預(yù)算是一種系統(tǒng)的管理方法，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃及分配企業(yè)的資金、實(shí)物以及人力等資源。企業(yè)可以通過(guò)預(yù)算來(lái)事前計(jì)劃，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，企業(yè)針對(duì)每個(gè)投資運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行利潤(rùn)及現(xiàn)金投入、回款預(yù)測(cè)。企業(yè)的預(yù)算應(yīng)以項(xiàng)目合同收入為起點(diǎn)，實(shí)行以收定支，保證項(xiàng)目收支平衡。通過(guò)資金預(yù)算能有效控制企業(yè)利潤(rùn)及現(xiàn)金流，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算情況做好資金籌集和使用計(jì)劃，根據(jù)預(yù)測(cè)資金盈余情況準(zhǔn)備融資方案或者現(xiàn)金管理方案;資金要執(zhí)行統(tǒng)一管理，加強(qiáng)收入成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行力。公司資金預(yù)算要經(jīng)過(guò)公司管理層審批后公布，確定后不得任意更改。項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程如果出現(xiàn)特殊情況，需要根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)增或者調(diào)減預(yù)算，并且按公司制度進(jìn)行審批后盡快執(zhí)行，保證業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。

（二）強(qiáng)化資金管理控制

公司對(duì)資金應(yīng)該實(shí)行統(tǒng)一集中管理，這樣便于對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行總體管控，優(yōu)化整合資金結(jié)構(gòu);調(diào)配資金使用方向，充分利用金融工具和合作模式，控制財(cái)務(wù)成本;精簡(jiǎn)和整合企業(yè)內(nèi)部多個(gè)金融機(jī)構(gòu)賬戶，便于資金集中管理;控制各分子公司資金管理權(quán)限，降低資金沉淀的風(fēng)險(xiǎn)。注重經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流和公司負(fù)債比、保持現(xiàn)金儲(chǔ)備多于流動(dòng)負(fù)債、眼光長(zhǎng)遠(yuǎn)同時(shí)不忘為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展做好充分的資金儲(chǔ)備。

建立企業(yè)現(xiàn)金預(yù)警機(jī)制，根據(jù)企業(yè)年度、月度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，測(cè)算出流動(dòng)資金余額。企業(yè)資金應(yīng)該保持在這個(gè)的水平上，太多或太少都不合理。融資與投資配套，短期融資用于短期項(xiàng)目，長(zhǎng)期融資用于長(zhǎng)期項(xiàng)目。短貸長(zhǎng)投，偶爾為之還可以，但長(zhǎng)期可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)極大的隱患。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的資金要和長(zhǎng)期資金配比，不成比例，企業(yè)可能面臨極大風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)項(xiàng)目投入與產(chǎn)出節(jié)奏配套，很多項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行投資，給企業(yè)帶來(lái)較大的資金壓力企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)就是現(xiàn)金流斷裂。

企業(yè)應(yīng)積極擴(kuò)寬企業(yè)融資渠道，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該有效地利用企業(yè)固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、訂單等資源，充分和金融部門溝通尋求多種方式盤活企業(yè)資產(chǎn)，為企業(yè)業(yè)務(wù)及發(fā)展壯大的需求籌備充足的資金儲(chǔ)備。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度?？茖W(xué)合理預(yù)測(cè)庫(kù)存商品數(shù)量及應(yīng)收款項(xiàng)的規(guī)模，加速存貨周轉(zhuǎn)率，提高流動(dòng)資金的使用效率。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際業(yè)務(wù)情況，對(duì)于供應(yīng)商進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，設(shè)定不同的賒銷限額標(biāo)準(zhǔn)、儲(chǔ)備物資周轉(zhuǎn)定額并實(shí)施嚴(yán)格考核，從源頭上減少出現(xiàn)壞賬的可能性;制定合理的現(xiàn)金折扣政策并與信用期間相結(jié)合，鼓勵(lì)客戶提前付款、加速資金回籠，提高資金周轉(zhuǎn)率;應(yīng)收賬款的催收要成為日常工作的一部分，逐筆逐日進(jìn)行跟蹤分析，對(duì)于有可能出現(xiàn)的呆賬壞賬提前預(yù)警，及時(shí)加大催收力度，減少資金風(fēng)險(xiǎn)，要實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入100%的資金回收。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立客戶往來(lái)臺(tái)賬，按照客戶、責(zé)任部門及負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)人員分別進(jìn)行登記，及時(shí)核對(duì)、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。每日向業(yè)務(wù)部門通報(bào)“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)”，并且向財(cái)務(wù)總監(jiān)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同步報(bào)送。企業(yè)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)執(zhí)行責(zé)任到人的原則，誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部定期公示應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo)完成情況，用于對(duì)執(zhí)行部門的績(jī)效考核，業(yè)務(wù)人員的獎(jiǎng)金要和回款完成情況掛鉤。業(yè)務(wù)部門每日對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)及時(shí)催收，保證合同款項(xiàng)按時(shí)足額到帳。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)制度

企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際情況建立完整的資金管理制度，根據(jù)企業(yè)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)定合理的考核指標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)部門要執(zhí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，保證資金數(shù)據(jù)合理、安全、準(zhǔn)確。不過(guò)財(cái)務(wù)管理無(wú)法參與到重大項(xiàng)目計(jì)劃、決策、實(shí)施全過(guò)程，只能做到期后的核算和監(jiān)督。公司的內(nèi)部審計(jì)部門需要對(duì)于資金流動(dòng)過(guò)程中的各個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，防患于未然。要建立內(nèi)審部門，配備專門人員， 明確其職責(zé)和權(quán)限，頒布企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核管理制度，首先要保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，要完善企業(yè)內(nèi)控制度，對(duì)于財(cái)務(wù)，運(yùn)營(yíng)執(zhí)行情況進(jìn)行日常流程監(jiān)督和審計(jì)，企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度和重大項(xiàng)目決策執(zhí)行情況的日常流程監(jiān)督和審計(jì)，把“事后監(jiān)督”做到事前、事中和實(shí)時(shí)監(jiān)督。建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制制度，要根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)的規(guī)定和要求，完善企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理制度，建立健全審計(jì)監(jiān)督和制約機(jī)制。企業(yè)要對(duì)本單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)公司及各分子公司會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性、準(zhǔn)確性，資金支付是否符合公司管理制度。

（五）提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平

現(xiàn)代企業(yè)管理升級(jí)對(duì)員工素質(zhì)提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員不能僅僅滿足于做傳統(tǒng)的“賬房先生”，還要懂經(jīng)營(yíng)會(huì)管理。這就需要不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員管理會(huì)計(jì)水平。建立內(nèi)部崗位相互監(jiān)督控制機(jī)制，財(cái)務(wù)部資金崗位實(shí)行不相容的崗位相互分離制度。合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納及相關(guān)的工作崗位，明確崗位職責(zé)、相互制約，確保資金使用安全。通過(guò)日常培訓(xùn)，提供財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的了解，財(cái)務(wù)人員不僅要有專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，還要懂得企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，轉(zhuǎn)變思維，才能為公司運(yùn)營(yíng)提供有質(zhì)量的服務(wù)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜合以上情況來(lái)看，資金管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)發(fā)展速度和資金存量是和企業(yè)發(fā)展中存在著一定的矛盾，做好資金調(diào)配滿足各方面的需要，需要企業(yè)管理層、業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門共同努力，使民營(yíng)企業(yè)有效提高自身造血及融資能力，走出資金困境，高質(zhì)量發(fā)展，提高企業(yè)盈利能力，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性健康發(fā)展壯大。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：元道通信股份有限公司）