互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策探討

支夢琪 胡靜 胡雙雙

摘要：互聯(lián)網(wǎng)云計(jì)算技術(shù)改變了傳統(tǒng)審計(jì)的方式，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)產(chǎn)生了十分重要的影響?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)又是監(jiān)管金融的主要方式之一，并且與互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的持續(xù)性發(fā)展有著密不可分的聯(lián)系。因此只有正確了解互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并積極探索相應(yīng)的對(duì)策，才能夠有效提升我國互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量與效率。

關(guān)鍵詞：金融業(yè)務(wù);審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);互聯(lián)網(wǎng)

在我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中，互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的崛起讓金融企業(yè)更加重視審計(jì)工作，并開始根據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)展開了預(yù)防工作。互聯(lián)網(wǎng)金融是通過云計(jì)算技術(shù)來推動(dòng)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)工作能夠幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并為企業(yè)的金融業(yè)務(wù)提供審計(jì)保障。因此在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，需要提高對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)工作的重視程度，并積極探索業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的對(duì)策。

一、控制互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的意義

（一）提高金融業(yè)務(wù)質(zhì)量

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是為了提高企業(yè)金融業(yè)務(wù)的質(zhì)量，并達(dá)到推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展的作用。金融業(yè)務(wù)的質(zhì)量則是考核互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的重要指標(biāo)，控制好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)能夠有效提升金融業(yè)務(wù)的質(zhì)量。目前許多互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)都是采用考核機(jī)制來判定工作人員的工作效率與質(zhì)量，這樣既能夠促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，還能夠有效激發(fā)工作人員的工作積極性。除此之外互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)還需要制定一些合理的、與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)的制度，用以提高金融業(yè)務(wù)的質(zhì)量。

若想有效控制互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，可以加強(qiáng)對(duì)員工進(jìn)行業(yè)務(wù)考核力度，并對(duì)員工的工作情況進(jìn)行綜合評(píng)判，這樣能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)金融業(yè)務(wù)審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，既提升了金融業(yè)務(wù)的質(zhì)量，也為互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

（二）為財(cái)務(wù)管理質(zhì)量提供保障

部分互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)目前所采用的審計(jì)方式還是傳統(tǒng)的方式，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)缺乏創(chuàng)新性，在金融業(yè)務(wù)開展的過程中也更加容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)而影響互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展。因此為了有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)需要根據(jù)行業(yè)的發(fā)展情況，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的工作形式進(jìn)行完善與調(diào)整，以此來滿足互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)市場的需求、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)頻率，提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量與有效性?？刂平鹑跇I(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是為了財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量提供保障，通過改善審計(jì)機(jī)制來改善審計(jì)工作形式，從而達(dá)到控制金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（三）提高金融業(yè)務(wù)管理水平

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)通過控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來提升金融業(yè)務(wù)的管理水平，為金融業(yè)務(wù)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。根據(jù)目前互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下金融企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，企業(yè)需要規(guī)劃自身的經(jīng)營狀況?，F(xiàn)在大部分企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門都有專屬的制度與體系，但與審計(jì)相關(guān)的制度還不夠完善，進(jìn)而影響了互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的審計(jì)工作質(zhì)量。

金融企業(yè)面對(duì)不斷變化的市場經(jīng)濟(jì)，需要通過對(duì)大量數(shù)據(jù)的分析來不斷調(diào)整企業(yè)發(fā)展的方向，并且對(duì)企業(yè)審計(jì)管理制度進(jìn)行完善，才能確保企業(yè)獲得良好的發(fā)展。通過控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的管理能力，促進(jìn)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，提升互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)收入水平。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)中所存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)工作在開展的過程中也存在不少問題，例如金融業(yè)務(wù)審計(jì)工作機(jī)制不完善、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施不成熟等，下面將針對(duì)這些問題進(jìn)行詳細(xì)分析。

（一）未完善審計(jì)監(jiān)管體系

我國互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的整體發(fā)展框架雖然已經(jīng)構(gòu)建好，但仍然處于發(fā)展初期階段，在實(shí)際發(fā)展與管理過程中，監(jiān)管體系還存在著許多需要優(yōu)化與改善的地方。由于互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)的法律法規(guī)與相關(guān)政策并沒有明確的規(guī)定，因此目前許多互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在提供服務(wù)時(shí)，并沒有明確的業(yè)務(wù)涉及范圍，導(dǎo)致業(yè)務(wù)過于混亂。并且互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)監(jiān)管部門并沒有將彼此之間的職責(zé)進(jìn)行明確劃分，在管理時(shí)也很容易出現(xiàn)紕漏。

除此之外，金融企業(yè)中的業(yè)務(wù)審計(jì)監(jiān)管體系也存在著隱患。在融資平臺(tái)運(yùn)營的過程中，需要了解融資人全方面的信息，例如償還能力、社會(huì)身份、過往征信等，通過對(duì)這些數(shù)據(jù)的分析與審計(jì)工作，來降低互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)概率。但是仍有部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為了在短時(shí)間內(nèi)追求較高的經(jīng)濟(jì)效益，不詳細(xì)分析融資人的數(shù)據(jù)，也不規(guī)范企業(yè)金融業(yè)務(wù)審計(jì)體系，導(dǎo)致許多融資人在未進(jìn)行正常流程的前提下出現(xiàn)審核成功的情況。導(dǎo)致后期出現(xiàn)了一系列的金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)信息安全問題不夠重視

目前互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的開展主要依托于信息化電子技術(shù)，但是由于部分互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的規(guī)模較小，對(duì)信息數(shù)據(jù)安全狀況沒有給予較多的重視，類似于網(wǎng)絡(luò)防火墻等信息安全防護(hù)工作都沒有進(jìn)行。因此會(huì)有不法分子通過篡改互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)來獲取利益。而這些缺乏真實(shí)性的數(shù)據(jù)也會(huì)使互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概率直線上升。

（三）傳統(tǒng)審計(jì)工作模式并不適用于當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)

我國互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)工作當(dāng)前所使用的為傳統(tǒng)審計(jì)工作模式，雖然在大層面上沒有較大差異，但在細(xì)節(jié)上還是存在一定的不同。傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，由于技術(shù)與工作人員配置的差異，所以審計(jì)工作內(nèi)容并沒有將金融業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位的覆蓋，而是通過隨機(jī)抽樣與大額業(yè)務(wù)制定開展這兩種工作模式相互開展來進(jìn)行的。但是在目前互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)工作過程中，并不存在技術(shù)與人員的限制，因此需要轉(zhuǎn)換工作模式，提高對(duì)金融業(yè)務(wù)的覆蓋性，從而減少金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)投入不夠重視

金融業(yè)務(wù)審計(jì)工作在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的背景下雖然能夠有效規(guī)避部分的風(fēng)險(xiǎn)問題，但仍有部分審計(jì)人員并不重視金融業(yè)務(wù)審計(jì)工作中所存在的風(fēng)險(xiǎn)，這一現(xiàn)象也是大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中存在的問題。目前多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中的審計(jì)工作人員都是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)，工作時(shí)也更注重金融業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益。但這部分工作人員所了解的互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)相關(guān)知識(shí)較為單一，導(dǎo)致審計(jì)人員無法全面掌握互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)相關(guān)的工作內(nèi)容，因此無法把控好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

除此之外，工作人員對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒有較高的重視，所以在工作過程中會(huì)認(rèn)為沒有必要將風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)到位，這也導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在發(fā)展金融業(yè)務(wù)時(shí)，不具備較強(qiáng)的合法性與數(shù)據(jù)真實(shí)性。由于審計(jì)工作人員的工作理念不正確以及工作開展不到位，影響了金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)化對(duì)策

（一）完善監(jiān)管體系與相關(guān)政策

從國家政策與法律法規(guī)的層面上來優(yōu)化互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，需要相關(guān)部門根據(jù)當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，以及行業(yè)內(nèi)經(jīng)常出現(xiàn)且具有象征性的互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行詳細(xì)分析與了解，并出臺(tái)相關(guān)的扶持政策，以及針對(duì)網(wǎng)絡(luò)非法集資等屬于違法行為的法律法規(guī)。從源頭上消除違法互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)存在的可能性。除此之外，還應(yīng)當(dāng)將各個(gè)部門之間的審計(jì)監(jiān)管職責(zé)進(jìn)行明確劃分、責(zé)任細(xì)化落實(shí)到人。避免后期在管理過程中出現(xiàn)職責(zé)交叉、監(jiān)管盲區(qū)等情況。在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的過程中，政府與相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)做好引導(dǎo)工作，通過督促行業(yè)行為規(guī)范化來促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)與互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。

（二）加強(qiáng)對(duì)信息安全工作的重視程度，改善審計(jì)工作模式

在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的信息安全工作開展中，金融企業(yè)需要對(duì)信息安全工作的重要性有正確的認(rèn)知，并提高對(duì)信息安全工作的重視程度。在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)運(yùn)營過程中，不但要規(guī)避互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，還要盡可能減少業(yè)務(wù)相關(guān)人員資料泄露的風(fēng)險(xiǎn)?；诖?，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)需要從以下兩方面展開工作，一是提高企業(yè)內(nèi)信息安全相關(guān)的硬件配置以及網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)等軟件的研發(fā)力度。二是通過對(duì)當(dāng)前信息安全工作人員進(jìn)行培訓(xùn)或招聘更高級(jí)的專業(yè)性人才來進(jìn)行信息安全防護(hù)。

改變并提高互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)審計(jì)部門與相關(guān)工作人員的工作意識(shí)與工作責(zé)任感。通過實(shí)際工作開展情況以及企業(yè)內(nèi)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)情況來對(duì)審計(jì)工作模式進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整。例如在面對(duì)融資人信用等級(jí)較低，或者申請(qǐng)金額數(shù)據(jù)較大的時(shí)候需要提高審計(jì)工作強(qiáng)力，并制定一套優(yōu)先級(jí)的審計(jì)工作體系，這樣在面對(duì)不同類型融資人的時(shí)候仍然能夠保持工作效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

除此之外，還可以將審計(jì)人員的綜合素質(zhì)作為提升審計(jì)工作質(zhì)量的考核標(biāo)準(zhǔn)，并以此來控制互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)作為當(dāng)前金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨向，包含了互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)金融行業(yè)中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，行業(yè)業(yè)務(wù)形式跨度大，審計(jì)人員不但要了解會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，更要對(duì)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域的知識(shí)了如指掌。同時(shí)由于互聯(lián)網(wǎng)金融具有高風(fēng)險(xiǎn)與高收益的特點(diǎn)，所以作為互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的審計(jì)人員，不但要具備基本的業(yè)務(wù)素質(zhì)，還要具有較高的道德修養(yǎng)，這樣才能確保審計(jì)人員具有正確的行業(yè)價(jià)值觀念，能夠在工作過程中抵御不良因素，推動(dòng)審計(jì)工作的正常開展。

（三）提高工作人員責(zé)任意識(shí)

提高工作人員的責(zé)任意識(shí)能夠有效控制互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)工作內(nèi)容貫穿著整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的發(fā)展，因此工作人員需要明確自身工作責(zé)任意識(shí)，在參與審計(jì)工作的過程中，從全方面降低金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。工作人員只要將各項(xiàng)工作落實(shí)到位，做好互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)工作，便能夠推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展。

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)需要注重培養(yǎng)工作人員的責(zé)任意識(shí)，通過企業(yè)內(nèi)科學(xué)的管理制度來約束工作人員的工作行為、規(guī)劃其工作內(nèi)容，能夠有效提高金融業(yè)務(wù)審計(jì)工作的效率與質(zhì)量。另外金融企業(yè)還應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作人員的工作職責(zé)進(jìn)行細(xì)化并落實(shí)到位，安排專人負(fù)責(zé)獨(dú)立項(xiàng)目，這樣能夠提高數(shù)據(jù)信息的處理效率，也能夠合理控制金融業(yè)務(wù)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的環(huán)境與基礎(chǔ)。

（四）規(guī)范審計(jì)工作流程

為了減少互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)需要對(duì)審計(jì)工作流程進(jìn)行規(guī)范與控制。合理的審計(jì)工作管理機(jī)制能夠有效解決審計(jì)工作中存在的問題、提高審計(jì)工作效率，使互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)質(zhì)量得到保障。另外還應(yīng)當(dāng)規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)工作流程，督促工作人員重視審計(jì)工作細(xì)節(jié)，全面落實(shí)工作內(nèi)容，避免互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。尤其是在互聯(lián)網(wǎng)不斷發(fā)展的過程中，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)也需要對(duì)公司運(yùn)行模式、管理制度等進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整與優(yōu)化，確保審計(jì)結(jié)果的公開透明化，從全方面規(guī)避互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的市場發(fā)展空間。

四、結(jié)語

綜上所述，加強(qiáng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策能夠促進(jìn)我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展，為其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中提供市場競爭力。但有部分互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在發(fā)展過程中對(duì)于工作落實(shí)情況以及員工思想等方面存在著較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制問題。只有提高工作人員的責(zé)任心理，對(duì)審計(jì)工作與流程進(jìn)行約束與規(guī)范，才能夠控制互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)情況。

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（作者單位：鄭州財(cái)稅金融職業(yè)學(xué)院）