淺談企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)在正泰集團(tuán)的運(yùn)用

林貽明

摘要：伴隨我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，信息技術(shù)的不斷成熟，逐漸應(yīng)用在各個領(lǐng)域，各類新型的信息技術(shù)應(yīng)用在企業(yè)管理的各個方面，為企業(yè)帶來了新的發(fā)展機(jī)遇?；诖吮尘跋?，正泰集團(tuán)提出企業(yè)集團(tuán)財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的理論構(gòu)思，在公司高層領(lǐng)導(dǎo)們的支持下，正泰財務(wù)積極探索，在穩(wěn)中求進(jìn)的原則下，多次調(diào)整管理模式、優(yōu)化組織架構(gòu)，以滿足集團(tuán)發(fā)展對財務(wù)工作的要求。文章首先談?wù)摿思瘓F(tuán)企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)的目的和意義，然后從多方面論述了正泰集團(tuán)共享體系，建設(shè)方案以及人員構(gòu)成等。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);財務(wù)共享體系;方案

一、 集團(tuán)財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的目的和意義

（一）企業(yè)財務(wù)共享的含義

所謂完全意義就是將易于標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化，并由共享服務(wù)中心統(tǒng)一對其進(jìn)行處理，它是基于統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺，如ERP系統(tǒng)、BPC系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等統(tǒng)一的、操作系統(tǒng)和統(tǒng)一的會計核算方法來實現(xiàn)的。這樣大家可以從繁忙的日常業(yè)務(wù)解決出來，使業(yè)務(wù)和財務(wù)部門關(guān)系更緊密。

（二）企業(yè)財務(wù)共享的目的與意義

首先，通過流程規(guī)范，可以引進(jìn)RPA機(jī)器人提升企業(yè)整體效率，為業(yè)務(wù)單元提供經(jīng)營決策支持，管控業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的風(fēng)險;支持業(yè)務(wù)部門單元的計劃、預(yù)算和預(yù)測;支持業(yè)務(wù)單元的投資分析、成本費(fèi)用分析、盈利性分析以及其他財務(wù)分析;業(yè)務(wù)資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)管理，業(yè)務(wù)稅對接及專題經(jīng)營管理報表編制。

其次，可以使財務(wù)工作由繁化簡：將所有的數(shù)據(jù)通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)化分類的整理在一起，使工作人員可以統(tǒng)一處理，提高工作效率，提升準(zhǔn)確率。財務(wù)共享的工作人員通過共享系統(tǒng)快速的收集到企業(yè)的財務(wù)信息，對其進(jìn)行分析處理，以便企業(yè)的管理人員做出準(zhǔn)確的決策。

最后，構(gòu)建戰(zhàn)略財務(wù)、共享財務(wù)與業(yè)務(wù)財務(wù)的新型財務(wù)管理模式，提供標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，為公司決策層提供經(jīng)營決策支持，提供本地核算支持;執(zhí)行、監(jiān)督、服務(wù)支持;管理指導(dǎo);也使集團(tuán)財務(wù)管理與財務(wù)運(yùn)營的職能定位更為清楚，提升財務(wù)管理水平和效率;強(qiáng)化公司財務(wù)管理與決策支持的職能。

二、集團(tuán)公司財務(wù)共享服務(wù)體系建設(shè)——以正泰集團(tuán)為例

（一）案例背景

隨著公司的不斷發(fā)展，截止2018年3月底，集團(tuán)下有18家一級子公司，其中母公司和一級子公司11家，涉及6級合并。全集團(tuán)共有305家母子公司，其中上市主體正泰電器母子公司共277家，涉及5級合并。法人體數(shù)量不斷增加、合并層次多、財務(wù)系統(tǒng)未實現(xiàn)統(tǒng)一，這些因素給集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)快速、高質(zhì)出具財務(wù)報表，提升決策支持能力提出了挑戰(zhàn)。

為了提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和效率、加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)垂直管控和有力支撐集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略，在借鑒國內(nèi)外大型企業(yè)發(fā)展經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，集團(tuán)決定開展財務(wù)共享建設(shè)作為解決方案，建設(shè)目標(biāo)具體如下。

1. 保障戰(zhàn)略執(zhí)行，支持快速擴(kuò)張

建議完善公司戰(zhàn)略管理體系，集團(tuán)公司負(fù)責(zé)。

財務(wù)共享服務(wù)中心標(biāo)準(zhǔn)化管理可以最大化發(fā)揮財務(wù)共享服務(wù)中心在財務(wù)管理過程中的作用，能夠有效的避免財務(wù)管理中的效率低下，財務(wù)共享服務(wù)中心標(biāo)準(zhǔn)化管理為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，管理范圍獲得最佳解決方案。

財務(wù)服務(wù)共享后，公司發(fā)展運(yùn)行的過程中有效節(jié)省了精力和成本;將部分財務(wù)工作人員從傳統(tǒng)的財務(wù)工作流程化模式中解放出來，重心轉(zhuǎn)到服務(wù)企業(yè)實際業(yè)務(wù)、輔助企業(yè)管理和戰(zhàn)略決策支持上來;用及時高效且標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)數(shù)據(jù)支撐大數(shù)據(jù)分析，為企業(yè)的快速擴(kuò)張?zhí)峁┝擞行ПＵ稀?/p>

2. 加快業(yè)財融合，促進(jìn)業(yè)務(wù)快速發(fā)展

業(yè)財融合是新時代我們財務(wù)轉(zhuǎn)型的方向，也是新形勢下集團(tuán)企業(yè)改革發(fā)展對財務(wù)從業(yè)人員的迫切要求。財務(wù)人員應(yīng)走出辦公室，主動介入業(yè)務(wù)，參與企業(yè)規(guī)劃，與業(yè)務(wù)部門、等支持職能的相關(guān)部門，為企業(yè)提供戰(zhàn)略支持、服務(wù)與保障，從而快速的實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型。

3. 降低財務(wù)運(yùn)營成本，提高工作效率

集團(tuán)公司將上海、杭州、溫州等不同區(qū)域，甚至在海外的實體會計業(yè)務(wù)都集中到共享服務(wù)中心來進(jìn)行記錄和報告，這樣能夠確保會計記錄以及報告的規(guī)范統(tǒng)一，同時也可以減少會計重復(fù)工作量，節(jié)省人工成本。

4. 推動模式向管理型升級

財務(wù)共享全面支撐企業(yè)不同發(fā)展階段。融計劃、預(yù)算、核算、控制、分析、考核于一體，實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)目標(biāo)的雙重管控。促使財務(wù)管理模式由原來的單純核算向管理和價值實現(xiàn)轉(zhuǎn)型成為可能。

（二）財務(wù)共享體系建設(shè)步驟及方案

財務(wù)共享服務(wù)在分區(qū)域基礎(chǔ)上按組織職能與信息化兩方面齊頭并進(jìn)原則進(jìn)行建設(shè)，即在財務(wù)共享建設(shè)初期，先行注冊成立杭州區(qū)域財務(wù)服務(wù)公司并實行組織、職能及人員的變革與劃分，同時推進(jìn)財務(wù)信息化平臺的建設(shè)，成熟后逐步、逐項推廣至溫州與上海區(qū)域，最終形成集團(tuán)統(tǒng)一的財務(wù)共享體系。

財務(wù)共享建設(shè)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，往往受業(yè)務(wù)模式、經(jīng)營區(qū)域、管理基礎(chǔ)、信息系統(tǒng)等多方面條件的制約。在綜合分析現(xiàn)有條件基礎(chǔ)上，公司決定按照“穩(wěn)中求進(jìn)”的原則下分步、分項開展共享體系的建設(shè)，即從混搭式共享到園區(qū)式共享，再到區(qū)域式共享，最后形成集團(tuán)統(tǒng)一的財務(wù)共享體系。

1. 職能管理共享模式

此模式是將杭州、溫州和上海區(qū)域內(nèi)各產(chǎn)業(yè)公司費(fèi)用報銷、貨款結(jié)算、報表管理、資金結(jié)算人員崗位進(jìn)行集中，分別納入?yún)^(qū)域共享中心下費(fèi)用報銷、貨款結(jié)算、報表管理和資金支付模塊;將區(qū)域內(nèi)以核算為主、兼具承擔(dān)財務(wù)其他事務(wù)、無法單獨(dú)按職能拆分人員納入共享中心下的板塊核算模塊。此模式下，崗位和職能在區(qū)域內(nèi)進(jìn)行集中，但財務(wù)人員服務(wù)地點(diǎn)不發(fā)生變動。

2. 園區(qū)集中共享模式

在職能管理實現(xiàn)集中后，可考慮實行園區(qū)人員的集中化共享辦公。以杭州區(qū)域為例，杭州區(qū)域按園區(qū)劃分為濱江新能源開發(fā)園區(qū)、濱江儀表量測園區(qū)、下沙中自園區(qū)。在信息化條件尚不成熟情況下，考慮單據(jù)流便捷性、業(yè)務(wù)流快速性，在三個園區(qū)下各設(shè)置費(fèi)用報銷、貨款結(jié)算、報表管理和資金支付模塊。在各種模塊下將原板塊核算人員進(jìn)行拆分并進(jìn)行集中辦公與管理。在此模式下新能源開發(fā)園區(qū)將設(shè)置費(fèi)用報銷崗，負(fù)責(zé)整個新能源園區(qū)內(nèi)所有產(chǎn)業(yè)公司（包括新能源開發(fā)、新能源投資、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、泰易達(dá)、九安檢測等）的費(fèi)用報銷工作，下沙中自園區(qū)共享中心同樣設(shè)置費(fèi)用報銷崗，負(fù)責(zé)中自園區(qū)內(nèi)所有產(chǎn)業(yè)公司的費(fèi)用報銷工作。

3. 區(qū)域集中共享模式

待信息化條件成熟后，財務(wù)與業(yè)務(wù)具備了業(yè)務(wù)遠(yuǎn)程處理與溝通的條件，可考慮在園區(qū)共享基礎(chǔ)上實行三大區(qū)域化集中。在此模式下，將原園區(qū)內(nèi)的費(fèi)用報銷、貨款結(jié)算、報表管理和資金支付模塊將統(tǒng)一并入?yún)^(qū)域模塊，人員也將進(jìn)一步進(jìn)行集中。以杭州區(qū)域費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)為例，將新能源開發(fā)園區(qū)、儀表量測園區(qū)、下沙中自園區(qū)三大園區(qū)內(nèi)負(fù)責(zé)費(fèi)用報銷崗位的人員統(tǒng)一歸入杭州區(qū)域費(fèi)用報銷模塊，統(tǒng)一負(fù)責(zé)三大園區(qū)所有產(chǎn)業(yè)公司的費(fèi)用報銷工作。

通過以上分步推進(jìn)模式，集團(tuán)財務(wù)最終將實現(xiàn)三大區(qū)域的集團(tuán)式共享中心，最后形成“跨法人體、跨園區(qū)、跨區(qū)域、跨共享中心”的高效、精簡的人力資源利用方式，為財務(wù)系統(tǒng)高效運(yùn)營提供有效保障。

（三）財務(wù)服務(wù)公司組織機(jī)構(gòu)、人員和運(yùn)作方式

1. 組織機(jī)構(gòu)模式

在共享體系的建設(shè)過程中，考慮成立財務(wù)服務(wù)公司法人體負(fù)責(zé)共享服務(wù)的提供以及加強(qiáng)對產(chǎn)業(yè)公司的業(yè)務(wù)支持和垂直管控。財務(wù)服務(wù)公司下設(shè)共享服務(wù)中心和財務(wù)管控中心兩個組織模塊。

共享服務(wù)中心可下設(shè)費(fèi)用報銷、貨款結(jié)算、報表管理資金支付和綜合運(yùn)維模塊。費(fèi)用報銷模塊主要承擔(dān)費(fèi)用稽查與報銷的職能，貨款結(jié)算模塊主要承擔(dān)應(yīng)付款項對賬與結(jié)算的職能，報表管理模塊主要承擔(dān)賬務(wù)核算與信息披露的職能，資金支付模塊主要承擔(dān)款項核對與資金收支的職能（該職能后續(xù)可由集團(tuán)財務(wù)公司承擔(dān)），綜合運(yùn)維模塊主要承擔(dān)共享中心軟硬件運(yùn)維和行政、人事等綜合事項管理的職能。

財務(wù)管控中心可下設(shè)財務(wù)管理和稅務(wù)管理模塊。財務(wù)管理模塊主要承擔(dān)預(yù)算管理、財務(wù)分析和內(nèi)控建設(shè)的職能，稅務(wù)管理模塊主要承擔(dān)稅務(wù)研究籌劃、稅收風(fēng)險管控和稅務(wù)咨詢服務(wù)的職能。

2. 人員組成

結(jié)合財務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)變革，將杭州、溫州和上海區(qū)域除直接對本區(qū)域各產(chǎn)業(yè)公司、法人體或事業(yè)部、業(yè)務(wù)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)支持服務(wù)的財務(wù)系統(tǒng)人員以外其余統(tǒng)一轉(zhuǎn)移至區(qū)域財務(wù)服務(wù)公司共享服務(wù)中心模塊。

各產(chǎn)業(yè)公司、法人體或事業(yè)部、業(yè)務(wù)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人與財務(wù)服務(wù)公司簽訂勞動合同，直接向財務(wù)服務(wù)公司負(fù)責(zé)人匯報，由集團(tuán)財務(wù)委派至各子公司，實現(xiàn)財務(wù)的統(tǒng)一、協(xié)同和垂直管理。

共享服務(wù)公司崗位人員確定時，原財務(wù)系統(tǒng)中費(fèi)用會計或承擔(dān)類似崗位職責(zé)的人員可劃分至共享服務(wù)中心的費(fèi)用報銷模塊，應(yīng)付會計或承擔(dān)類似崗位職責(zé)的人員可劃分至共享服務(wù)中心的貨款結(jié)算模塊，報表會計、總賬會計或承擔(dān)類似崗位職責(zé)的人員可劃分至共享服務(wù)中心的報表管理模塊，出納、資金專用或承擔(dān)類似崗位職責(zé)的人員可劃分至共享服務(wù)中心的資金支付模塊。

未納入財務(wù)服務(wù)公司的人員將配置在各業(yè)務(wù)單元作為業(yè)務(wù)財務(wù)，定位為業(yè)務(wù)的合作伙伴，不斷向業(yè)務(wù)前端延伸拓展，發(fā)揮管理會計職能，用專業(yè)技能為業(yè)務(wù)的發(fā)展提供事前的決策支持，深化財務(wù)與業(yè)務(wù)融合。

3. 運(yùn)作方式

各子公司與財務(wù)服務(wù)公司簽訂共享服務(wù)協(xié)議，財務(wù)服務(wù)公司為各子公司處理標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)、提供專業(yè)化服務(wù)，并按工作效率、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度及工作能力等維度考核共享服務(wù)中心的服務(wù)。

共享服務(wù)公司按年初核定的分?jǐn)偙壤?，根?jù)實際支出加成合理利潤后，向各子公司收取服務(wù)費(fèi)用。

（四）信息化平臺建設(shè)

為提升共享中心和財務(wù)管控信息化能力，實現(xiàn)流程、制度、系統(tǒng)平臺的統(tǒng)一和共享，集團(tuán)將基于SAP公司戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，以SAP系統(tǒng)平臺為載體，推進(jìn)運(yùn)營層、管控層與決策層信息化平臺建設(shè)，實現(xiàn)費(fèi)控、中央財務(wù)、合并報表、集團(tuán)管報等系統(tǒng)逐步上線。具體如下：

第一，在運(yùn)營層，實施資金和ERP系統(tǒng)集成;逐步統(tǒng)一ERP系統(tǒng)管理，先將用友U8、新中大及易飛的財務(wù)模塊切換成SAP系統(tǒng)，用友NC和金蝶的財務(wù)業(yè)務(wù)模塊暫時不變，后續(xù)再考慮切換成SAP系統(tǒng)。

第二，在集團(tuán)管控層建設(shè)主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)、費(fèi)用控制系統(tǒng)及合并報表系統(tǒng)，實現(xiàn)集團(tuán)管控、數(shù)據(jù)統(tǒng)一及集團(tuán)一本帳管理。

第三，在決策層建設(shè)管理報表系統(tǒng)，為管理層提供實時的決策數(shù)據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉洋.完善企業(yè)集團(tuán)財務(wù)共享服務(wù)中心的對策探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2020（13）：189-190.

[2]唐小波.集團(tuán)財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)問題及對策淺析[J].商訊，2020（07）：40+42.

（作者單位：浙江正泰電器股份有限公司）