基于經(jīng)濟增長新常態(tài)下財稅體制改革研究

陳文（河南水利與環(huán)境職業(yè)學院）

■引言

在經(jīng)濟新常態(tài)下，加強財稅體制改革勢在必行，推進各項改革工作的順利進行，實現(xiàn)財政資金的高效利用與配置，并充分發(fā)揮出財稅的調(diào)節(jié)功能，積極推進社會主義文明社會的建設進程。

■新常態(tài)與財稅改革的關(guān)系

（一）財稅政策為經(jīng)濟增長提供保障

當前，我國依然處在發(fā)展時期，其中很多社會問題與經(jīng)濟問題的解決都必須依靠經(jīng)濟的迅速提升。經(jīng)濟增長的新態(tài)勢，從本質(zhì)上來講，重點在于經(jīng)濟發(fā)展模式的轉(zhuǎn)化，也就是從過去瘋狂的高提升階段轉(zhuǎn)化成效果較強的中高提升階段，進而逐漸走向長久良性的發(fā)展之路，和潛在的提升速度保持一致。

（二）財稅改革與新常態(tài)下社會全面改革的戰(zhàn)略目標相一致

目前，我國經(jīng)濟整體進行深入改革時，財稅改革屬于其中一項重要任務，財稅改革的目的和當代社會整體改革目的是否能夠保持同步，對我國社會經(jīng)濟的整體發(fā)展效果具有重大影響。在當前的新常態(tài)環(huán)境中，我國社會經(jīng)濟改革與財稅改革均屬于我們國家整體改革中的主要內(nèi)容，兩者應該保持同步發(fā)展。在黨政、經(jīng)濟、社會、環(huán)保、文化等各種層面開展改革工作，屬于我們國家新常態(tài)下各大區(qū)域進步的基礎(chǔ)性標準?？梢韵胍?，不管是稅收機制或是財政收支體系對于每項改革工作的開展效果均會帶來重大影響。所以，在社會經(jīng)濟整體改革中應該為財稅改革留出一席之地，將整體發(fā)展當作根本，對各項工作加以協(xié)調(diào)整合，達到互為輔助、互為支持的目的。我國在黨的會議中針對財稅改革的作用進行了確定，包括：對資源分配進行優(yōu)化、對市場進行統(tǒng)一維護、維護社會發(fā)展的公平性、促進國家長效穩(wěn)定發(fā)展。由此不難看出，我們國家財稅改革的任務重點包括兩大內(nèi)容：也就是社會發(fā)展和經(jīng)濟發(fā)展兩大層面。目前，我們國家在經(jīng)濟上的發(fā)展任務為：財稅改革工作不但需要給經(jīng)濟的順利發(fā)展提供支持，還需要給黨政改革、社會改革以及生態(tài)改革提供重要保障。所以，財稅改革能夠?qū)ι鐣w改革起到支持作用，屬于各項改革活動中的核心內(nèi)容。

■經(jīng)濟增長新常態(tài)下財稅體制改革存在的問題

（一）對經(jīng)濟增長新常態(tài)存在研究誤區(qū)

當前，財稅機制改革工作中正在面臨的實際情況為經(jīng)濟增長新常態(tài)現(xiàn)象，因此，財稅機制改革必須建立在經(jīng)濟增長新常態(tài)基礎(chǔ)上，但是，當前我國經(jīng)濟增長新常態(tài)在理解與研究上均存在一些問題，導致財稅改革的參照資料存在不準確的情況，在這種情況的干擾下對改革趨勢和改革內(nèi)容進行明確時極易產(chǎn)生誤差。簡單來講，探究經(jīng)濟提升新常態(tài)時的誤差，會對我國社會整體改革工作帶來阻礙。

（二）當前的財稅改革對人員的價值分析不夠

在所有改革實際工作中，參與者的主觀性具有較高影響力，其中觀念上的創(chuàng)新能夠給改革制度的提升帶來重要的理論指導作用，財稅機制改革也不例外。在對當前財稅機制進行研究期間，對于財稅機制發(fā)展趨勢的匯總和經(jīng)濟提升新常態(tài)的理解都能夠給財稅機制的改革工作提供支持，但當前的實際改革工作中對參與者的價值性并未引起高度重視，因此，財稅改革開展的實際成效不甚理想，更無法進入到深入改革中。

（三）分析財稅體制改革不深入

從客觀的角度來說，財稅體制改革和我國社會整體發(fā)展情況需要并駕齊驅(qū)，以便將財稅體制的價值充分展現(xiàn)出來。當前，我國財稅體制改革工作還未得到充分發(fā)展，分析研究不夠深刻均是影響開展效果的重要因素。如果理解不夠深刻、財稅內(nèi)容分析不夠精準，便會導致財稅體制改革中存有較多問題，最終影響到財稅體制改革的發(fā)展速度和準確度。

■基于經(jīng)濟增長新常態(tài)下財稅體制改革的對策

（一）制定完善的稅收制度，嚴格規(guī)范財政收入

第一，需要貫穿減法模式。需要對間接稅的額度進行控制，主要是控制其所占的比例。目前，在營改增新政的落實影響下，能夠有效排除重復性征收稅額的問題，降低納稅人的經(jīng)濟壓力，因此可知營改增新政的推行收效十分良好。第二，需要貫穿加法模式。針對個人所得稅來講，應該采用綜合機制，和我們國家個人所得稅的發(fā)展走向比較相符，提高個人所得稅在綜合稅收上的占比，有效展現(xiàn)稅收制度的公正性。另外，還應該強化信息化水平，對征收和管理模式進行改革創(chuàng)新，強化稅收部門和有關(guān)部門間的關(guān)聯(lián)性，完成對于信息的分享，詳細了解個人的收支情況。同時，還應該對資源稅進行提升，對環(huán)保稅進行征收，促進企業(yè)執(zhí)行環(huán)保工作，達成節(jié)能減排的任務。

（二）實現(xiàn)人才培養(yǎng)，力推進改革進步

財稅改革主要是將已有的財稅體系當作基礎(chǔ)，在經(jīng)濟提升新常態(tài)下進行財稅體系革新，其中需要分析、研究的對象包括：傳統(tǒng)財稅體系的構(gòu)成和狀態(tài)以及當前經(jīng)濟提升新常態(tài)的狀況，另外，財稅體制改革工作的實際趨勢與改革任務均由人為決定，所以，財稅體制改革工作中起到?jīng)Q定作用的依然是人。因此，應該不斷培育有關(guān)的專業(yè)人才，幫助其掌握充足的理論知識與專項技能，以此推動財稅改革工作順利推進。

（三）加強構(gòu)建現(xiàn)代預算管理制度

第一，應該把國家整體的收入歸結(jié)到預算中，以便進行統(tǒng)一管控，對國家所有的資金支出和收入進行匯總。在對國家所有收入進行匯總之后，再對支出的預算進行統(tǒng)一分配，讓閑置的資金運轉(zhuǎn)起來。第二，應該嚴格遵照公開這一準則，對財政數(shù)據(jù)進行公開化處理，例如：有關(guān)財稅的新政、預算以及決算管理規(guī)范等。

（四）匹配改革目標

財稅體制改革在我們國家的經(jīng)濟體制改革中占據(jù)著重要地位，主要是在經(jīng)濟提升的大環(huán)境下開展。在過去30年中所進行的財稅體制改革主要是在社會主義經(jīng)濟環(huán)境下開展的，因此，其改革活動中的基礎(chǔ)性目標與評價準則均需要和整體深化改革的標準相一致。目前，我們國家的財稅體制改革應該更具整體性，不應該僅僅針對單一性產(chǎn)業(yè)開展改革創(chuàng)新工作，而應該面向各行各業(yè)均開展全面、整體的深化改革，將政府的管理當作改革的終極目標，完成對各行各業(yè)的整體化創(chuàng)新。為中國特色社會主義體制的完整性與優(yōu)質(zhì)性貢獻力量，對政府管理的結(jié)構(gòu)進行調(diào)節(jié)，優(yōu)化現(xiàn)代整治的模式。基于此，在開展財稅體制改革工作時，應該從傳統(tǒng)的思維模式和體制規(guī)范中跳出來，在經(jīng)濟提升的常態(tài)環(huán)境中，完成全面深入改革預定的目標。在近些年中我們國家在不斷提倡并推行深入改革觀念，比如：在2019年推出的《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，在該公告中包括了有關(guān)稅率下調(diào)、擴充抵扣氛圍、期末留抵退稅以及對生活生產(chǎn)有關(guān)的服務行業(yè)開展稅額加計抵減等四大主要改革內(nèi)容?？偟膩碇v，國家積極實行大減稅能夠有效加快財政體制改革的發(fā)展速度，促使國家提高對財政資金運用成效的關(guān)注度，對普通型資金支出進行縮減，在績效預算管控工作的開展上與構(gòu)建節(jié)約政府的工作上均能起到良好的促進作用。另外，想要消減財稅工作中形成的財政收支矛盾，我國政府可針對國有企業(yè)的效益分配體系進行優(yōu)化完善，為其改革創(chuàng)新工作提供支持。同時，增值稅大額度下調(diào)能夠有效削減間接稅所占的比例，確保稅收工作的長久順利開展。

（五）應找出財稅體制改革缺點

有關(guān)財稅體制改革的工作人員與單位機構(gòu)應該將經(jīng)濟提升的新常態(tài)環(huán)境當作根本，分析總結(jié)目前財稅體制改革工作中潛藏的問題。就目前的實際情況來講，政府為使經(jīng)濟發(fā)展走向正軌，全力實行財稅體制改革并收獲額良好成效。但是，在實際中我國的經(jīng)濟提升模式產(chǎn)生了變化，在此情形下經(jīng)濟提升的結(jié)構(gòu)也出現(xiàn)了轉(zhuǎn)變，過去的財稅體制改革模式?jīng)]辦法順應這些改變。因此，在我國過去實行的財稅體制改革與我國經(jīng)濟提升結(jié)構(gòu)會產(chǎn)生相應的矛盾，也在很大程度上削減了財稅體制改革工作的作用?；诖?，需要針對經(jīng)濟提升常態(tài)化開展詳細、整體的研究分析工作，針對目前財稅體制改革的價值與成效進行相應的分析和評判，總結(jié)其中潛存的問題。因為，排除經(jīng)濟中存在的問題、補充經(jīng)濟中存在的不足屬于財稅體制改革的終極目的，所以，必須將改革工作中存在的問題全部分析出來，才能夠改革工作指明道路，提升財稅體制改革的效果。

■結(jié)束語

總之，財稅體制改革的效果影響著我國將來的經(jīng)濟發(fā)展，在制定改革前應該充分考慮社會發(fā)展現(xiàn)狀，對經(jīng)濟增長的新常態(tài)進分析，使改革更具有針對性。