大數(shù)據(jù)助力精準(zhǔn)扶貧審計(jì)

郭道芝（山東財(cái)經(jīng)大學(xué)東方學(xué)院）

■引言

2013年11月，習(xí)近平總書記在湖南省花垣縣扶貧考察時(shí)提出了“精準(zhǔn)扶貧”概念。2020年是脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)決戰(zhàn)之年，是全面建成小康社會(huì)和“十三五”規(guī)劃收官之年，也是謀劃“十四五”規(guī)劃的開端之年。2020年實(shí)現(xiàn)了脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的全面勝利，告別了絕對貧困，完成了第一個(gè)百年奮斗目標(biāo)。然而，脫貧摘帽不是終點(diǎn)，讓貧困人口真正致富才是奮斗的最終目的。隨著“兩個(gè)百年”目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的日益臨近，扶貧工作的任務(wù)也越來越艱巨，存在的問題也浮現(xiàn)出來：貧困戶認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)模糊，扶貧項(xiàng)目立項(xiàng)事前審核機(jī)制執(zhí)行不力，扶貧資金使用中存在安全隱患，扶貧項(xiàng)目績效評估機(jī)制不完善等。審計(jì)作為一種有效的監(jiān)督手段，對于保證國家扶貧政策的有效落實(shí)具有重要的作用。要運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，創(chuàng)新精準(zhǔn)扶脫貧審計(jì)模式，搭建各部門、各行業(yè)信息共享的數(shù)據(jù)平臺，構(gòu)建科學(xué)合理的精準(zhǔn)扶貧績效評估系統(tǒng)，充分發(fā)揮審計(jì)對精準(zhǔn)扶脫貧的保駕護(hù)航作用，最終助力于實(shí)現(xiàn)貧困人口的脫貧致富。

■扶貧資金使用現(xiàn)狀

為了實(shí)現(xiàn)第一個(gè)百年計(jì)劃，“十三五”期間，政府不斷加大扶貧力度，投入了大量的財(cái)政資金，同時(shí)也出臺了一系列精準(zhǔn)脫貧幫扶政策，對如期完成脫貧攻堅(jiān)任務(wù)起到了決定性作用。但在脫貧過程中仍存在一些問題。主要表現(xiàn)如下：

（一）貧困戶認(rèn)定存在問題

貧困戶認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)模糊，建檔立卡基礎(chǔ)信息還不夠準(zhǔn)確。由于農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施落后，雖然在貧困戶認(rèn)定時(shí)運(yùn)用了大數(shù)據(jù)識別技術(shù)，通過對財(cái)政、民政、銀行金融機(jī)構(gòu)、社保等部門的數(shù)據(jù)共享，對貧困戶進(jìn)行精準(zhǔn)識別。但對貧困戶的認(rèn)定，很多時(shí)候依然由村干部來識別認(rèn)定，導(dǎo)致在認(rèn)定過程中缺乏公平性，出現(xiàn)應(yīng)幫未幫、優(yōu)親厚友的現(xiàn)象，甚至有的利用扶貧資金變相扶持大戶發(fā)展，以充當(dāng)政績。

（二）扶貧項(xiàng)目立項(xiàng)事前審核機(jī)制不健全

扶貧項(xiàng)目的質(zhì)量直接影響到扶貧政策的有效落實(shí)。根據(jù)審計(jì)署2020年第1號公告，披露了對24個(gè)省的24個(gè)貧困縣2019年度第4季度的扶貧政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)的結(jié)果，所抽查24個(gè)縣總體上在促進(jìn)貧困群眾穩(wěn)定增收方面取得明顯成效。但有19個(gè)縣存在資金閑置、項(xiàng)目閑置、項(xiàng)目管理不規(guī)范等問題，涉及金額高達(dá)4.97億元；還有4個(gè)縣在扶貧工作中搞“形象工程”、影響基層干部扶貧工作的開展，加重基層工作負(fù)擔(dān)，涉及金額302.9萬元。扶貧項(xiàng)目的閑置和扶貧過程中的“形象工程”，很大程度上是由于對扶貧項(xiàng)目沒有經(jīng)過嚴(yán)格的認(rèn)定和評估，扶貧項(xiàng)目立項(xiàng)之前沒有經(jīng)過專業(yè)第三方對扶貧項(xiàng)目的真實(shí)性、可行性及是否符合貧困地區(qū)實(shí)際情況進(jìn)行考核，造成了人力、物力、財(cái)力的浪費(fèi)。

（三）扶貧資金使用存在安全隱患

缺乏扶貧項(xiàng)目的事中監(jiān)督機(jī)制，扶貧項(xiàng)目開展情況公開不及時(shí)，扶貧資金存在被貪污、侵占、挪用的情況。有的地方政府部門，沒有按照規(guī)定將扶貧政策文件、項(xiàng)目信息、項(xiàng)目工作進(jìn)度等信息公開，或者公開只是流于形式。由于農(nóng)村貧困人口法制意識淡薄，很少去關(guān)注扶貧政策、扶貧項(xiàng)目的實(shí)施和扶貧資金的使用情況等方面信息。導(dǎo)致扶貧項(xiàng)目未能在“陽光下”進(jìn)行，監(jiān)督管理不到位，使得在一些農(nóng)村道路建設(shè)、危房改造、異地搬遷等扶貧建設(shè)項(xiàng)目中出現(xiàn)虛假招標(biāo)內(nèi)定的情況，還有的扶貧資金被虛報(bào)冒領(lǐng)或者用于其他非扶貧項(xiàng)目。

（四）扶貧項(xiàng)目績效評估機(jī)制不健全

2018年第四季度，審計(jì)署抽查了29個(gè)貧困縣，絕大多數(shù)貧困縣都能落實(shí)扶貧政策，加大民生投入，加大對貧困人口的救助。但仍有部分地區(qū)落實(shí)產(chǎn)業(yè)扶貧、行業(yè)扶貧、教育扶貧、健康扶貧等政策不到位，還有一些地區(qū)的扶貧項(xiàng)目推進(jìn)緩慢、效益不佳、扶貧資金閑置。扶貧資金的浪費(fèi)閑置，降低了資源配置效率，導(dǎo)致國有資產(chǎn)造成嚴(yán)重?fù)p失，究其原因，主要是由于缺乏扶貧項(xiàng)目的績效評估機(jī)制，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)執(zhí)行不到位，強(qiáng)制性審核機(jī)制運(yùn)行不到位，導(dǎo)致不能精準(zhǔn)幫扶。

■大數(shù)據(jù)應(yīng)用于扶貧審計(jì)模式創(chuàng)新

（一）搭建精準(zhǔn)扶貧績效信息化平臺

建立精準(zhǔn)扶貧績效評估信息化平臺，保證脫貧致富在陽光下進(jìn)行，為扶貧資金和扶貧項(xiàng)目的監(jiān)督提供基礎(chǔ)保證，從而更好地進(jìn)行精準(zhǔn)審計(jì)。因此，大數(shù)據(jù)背景下，應(yīng)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過構(gòu)建數(shù)據(jù)模型，建立涵蓋貧困戶信息、貧困程度、幫扶措施、扶貧項(xiàng)目跟蹤、扶貧效果跟蹤的全方位數(shù)據(jù)平臺，對貧困戶脫貧情況及扶貧項(xiàng)目的實(shí)施和成效進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測，對扶貧成果進(jìn)行量化分析。同時(shí)還要建立脫貧績效評估信息公開平臺，把扶貧部門的工作情況公開、透明地展示在社會(huì)公眾面前，讓貧困戶、貧困地區(qū)乃至社會(huì)公眾對扶貧資金的使用、扶貧項(xiàng)目的開展和扶貧政策的落實(shí)情況等進(jìn)行有效監(jiān)督。

（二）基于大數(shù)據(jù)應(yīng)用“精準(zhǔn)性”的審計(jì)模式創(chuàng)新

運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立扶貧信息共享數(shù)據(jù)庫，通過數(shù)字分析，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)識別、精準(zhǔn)幫扶、精準(zhǔn)審計(jì)。首先，通過建檔立卡，搭建各部門信息共享的扶貧資金數(shù)據(jù)庫。按照“一看糧、二看房、三看勞動(dòng)力強(qiáng)不強(qiáng)、四看有沒有上學(xué)郎”的標(biāo)準(zhǔn)，為每一位貧困戶量身定制“貧困指標(biāo)”，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，從大量的數(shù)據(jù)中識別出最貧困的鄉(xiāng)、最貧困的村、最貧困的戶，量化地識別貧困戶及貧困程度的深淺。二是審計(jì)人員在審計(jì)過程中，可通過貧困人口數(shù)據(jù)庫，結(jié)合財(cái)政、民政、社保、銀行金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)工商登記等數(shù)據(jù)信息，運(yùn)用數(shù)字分析技術(shù)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)漏洞以及可疑之處，根據(jù)疑點(diǎn)“對癥下藥”，對扶貧對象進(jìn)行準(zhǔn)確識別、精準(zhǔn)評估，加強(qiáng)了對審計(jì)工作的指導(dǎo)，提高了審計(jì)工作實(shí)效。

（三）基于大數(shù)據(jù)應(yīng)用“共享性”的審計(jì)模式創(chuàng)新

扶貧資金具有數(shù)據(jù)量大、資金分散等特點(diǎn)，使得扶貧資金被侵占挪用現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。傳統(tǒng)審計(jì)模式下，審計(jì)過程審計(jì)人員所接觸到的大多是間接性的審計(jì)數(shù)據(jù)，將大數(shù)據(jù)引入審計(jì)，可以讓審計(jì)人員從源頭上把握第一手?jǐn)?shù)據(jù)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，運(yùn)用大數(shù)據(jù)采取“兵團(tuán)作戰(zhàn)”模式，加強(qiáng)審計(jì)資源的統(tǒng)籌整合。利用大數(shù)據(jù)，建立審計(jì)的審計(jì)信息系統(tǒng)，將各部門的扶貧數(shù)據(jù)納入審計(jì)信息系統(tǒng)，建立數(shù)據(jù)模型分析,打破信息孤島，實(shí)現(xiàn)各部門海量數(shù)據(jù)的有效共享，進(jìn)行關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的分析。例如對于扶貧資金領(lǐng)取具體情況進(jìn)行分析，可以利用部門之間數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性，民政扶貧資金網(wǎng)、財(cái)政工資發(fā)放系統(tǒng)、公積金和社保系統(tǒng)、房產(chǎn)持有等數(shù)據(jù)，通過對這些系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對，識別扶貧資金到位情況，有效解決扶貧資金違規(guī)領(lǐng)取發(fā)放等問題。

（四）基于大數(shù)據(jù)應(yīng)用“動(dòng)態(tài)性”的審計(jì)模式創(chuàng)新

運(yùn)用大數(shù)據(jù)對扶貧資金進(jìn)行全過程審計(jì)，事前立項(xiàng)審計(jì)、事中執(zhí)行監(jiān)督審計(jì)、事后績效評估審計(jì)，提高資金使用效益。傳統(tǒng)的審計(jì)模式下，人力資源有限，技術(shù)水平有限，因此主要根據(jù)重要性水平選擇需要審查的項(xiàng)目，而且主要是事后審計(jì)，審計(jì)手段以抽樣審計(jì)為主，這就導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果具有一定局限性和片面性。大數(shù)據(jù)背景下，利用數(shù)字技術(shù)，可以做到審計(jì)項(xiàng)目從開始到后期落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，做到人員未動(dòng)、數(shù)據(jù)先行，將后臺數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合，加強(qiáng)了審計(jì)監(jiān)督的廣度與深度，做到持續(xù)鞏固扶貧成果。例如可通過建立扶貧審計(jì)整改數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)對扶貧審計(jì)整改過程的管理,進(jìn)行對整改效果的重點(diǎn)審計(jì)，加強(qiáng)審計(jì)的事后管理。同時(shí)，在審計(jì)過程中應(yīng)做到點(diǎn)面結(jié)合，既要著眼于總體進(jìn)行分析，作出判斷；又要選擇具有行業(yè)代表性的案例作為延伸審計(jì)對象，一審到底,實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。

■結(jié)語

2020年取得了脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的全面勝利，完成了第一個(gè)百年計(jì)劃。精準(zhǔn)脫貧是鄉(xiāng)村振興的重要前提和基本構(gòu)成，鄉(xiāng)村振興是穩(wěn)定鞏固脫貧成果、長效提升脫貧質(zhì)量的有效手段，二者統(tǒng)一于我國社會(huì)主義現(xiàn)代化進(jìn)程中，致力于解決發(fā)展不均衡問題，推進(jìn)我國社會(huì)主義強(qiáng)國建設(shè)。大數(shù)據(jù)背景下，應(yīng)充分發(fā)揮審計(jì)對脫貧致富的保駕護(hù)航作用，實(shí)時(shí)監(jiān)督扶貧資金的去向及扶貧政策的落實(shí)的情況，真正實(shí)現(xiàn)貧困人口的脫貧致富。