淺議施工企業(yè)資金短缺的原因及對策

楊志宏

摘要： 受多方面因素影響，當前建筑行業(yè)中不少施工企業(yè)面臨著不同程度的資金短缺情況，如此一來不僅會對其正常經(jīng)營以及項目建設產(chǎn)生不小影響，嚴重時甚至會面臨破產(chǎn)危機。基于此，下文將通過文獻查閱以及結(jié)合自身工作經(jīng)驗情況下，針對施工企業(yè)資金短缺的原因及對策展開探討。

關鍵詞： 施工企業(yè);資金短缺;原因?qū)Σ?/p>

資金之于企業(yè)，猶如血液之于人體，換言之，企業(yè)的資金就如同企業(yè)的“命脈”，它不僅關乎到經(jīng)營是否正常，同時對于自身未來發(fā)展也發(fā)揮著積極作用。

1 資金短缺的含義及特征

資金從大層面上來說是國家用于民生及社會發(fā)展物資或者貨幣，而從企業(yè)層面而言則是其經(jīng)營發(fā)展的基礎。它通常是以貨幣體現(xiàn)，通過流通方式實現(xiàn)社會物質(zhì)財富創(chuàng)造的價值。

資金短缺簡單點說，一個企業(yè)當前擁有的貨幣量無法滿足自身經(jīng)營與發(fā)展要求的數(shù)量。企業(yè)若是想實現(xiàn)正常的經(jīng)營活動，資金是必不可少的，一旦出現(xiàn)短缺情況并且無法得到及時緩解，那么將面臨著各種生產(chǎn)物資不能購買而出現(xiàn)停工，投資活動暫停等經(jīng)營活動受阻。另外，企業(yè)資金短缺還會造成自身償債能力下降、出現(xiàn)債務危機以及商譽降低等等問題。

施工企業(yè)目前的資金短缺關鍵是貨幣資金短缺和營運資金短缺。貨幣資金是就資金形態(tài)而言，營運資金是就資金來源而言，它是指流動資產(chǎn)與流動負債的差額。資金短缺會影響施工生產(chǎn)的順利進行。為此，貨幣資金應在全部資產(chǎn)中保持一個合理的比重，營運資金與全部資金保持一個合理的比例。然而現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的狀況是：貨幣資金的比重越來越小，營運資金的比重越來越低;在貨幣資金嚴重短缺的同時，非貨幣資產(chǎn)在全部資產(chǎn)中所占的比重大幅度上升，形成資金沉淀嚴重，如施工企業(yè)大量的設備更新，競爭投標，墊資施工等，結(jié)果使本來短缺的營運資金并未充分利用，顯得更加緊張。因而，目前的資金短缺主要是短缺和呆滯并存，這是當前資金短缺的根本特征。

2 施工企業(yè)資金短缺的原因分析

通過研究分析來看，造成當前施工企業(yè)出現(xiàn)資金短缺原因大致在于下面幾項：

2.1 缺乏資金管理意識

在施工企業(yè)普遍存在無資金時間價值，不注意對現(xiàn)金流量分析的現(xiàn)象，缺乏資金管理意識。施工生產(chǎn)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量是企業(yè)實際可運作的現(xiàn)金流量，它是企業(yè)籌資、用資的關鍵，但企業(yè)很少對現(xiàn)金流入、流出進行預測，統(tǒng)一看待各個時間段收入與支出情況，不考慮資金的時間價值，所以許多施工企業(yè)工程項目剛上馬就由于缺乏充足的流動資金，不能維持正常的項目開支，導致企業(yè)無法正常運行與生產(chǎn)。

2.2 沒能正確掌握資金運動規(guī)律，資金使用不當

由于企業(yè)內(nèi)部不同形態(tài)資金其具備時間繼承性以及空間并存性的特點，均具有自身循環(huán)特點，其中各類形態(tài)均需要根據(jù)相應順序來進行循環(huán)，資金任一階段或是循環(huán)出現(xiàn)暫停，均可能會影響到整體資金循環(huán)，導致資金短缺。而一些施工企業(yè)沒有把握好資金運動的規(guī)律，在施工中盲目地采購、更新機械設備，在工程建設時沒能積極革新已有工藝，也沒有積極引進現(xiàn)代化技術，不精心組織施工，導致原材料浪費現(xiàn)象嚴重，造成資金使用不合理，資金收支失衡，發(fā)生資金短缺? [4]。

2.3 企業(yè)管理不到位造成資金短缺

雖然改革開放已三十余年，但受計劃經(jīng)濟的影響，有些施工企業(yè)仍以“老大”自居，企業(yè)內(nèi)部沒有科學高效的經(jīng)營管理機制，各項規(guī)章制度仍不健全，企業(yè)管理不到位，造成了資金短缺。具體表現(xiàn)為：一是宏觀指導思想上急于求成，沒有長遠規(guī)劃，片面追求產(chǎn)值和速度，出現(xiàn)了簡單再生產(chǎn)冷，擴大再生產(chǎn)熱;內(nèi)涵擴大再生產(chǎn)冷，外延擴大再生產(chǎn)熱。有些企業(yè)管理者熱衷于鋪新攤子，沒有經(jīng)過考察就盲目制定投資決策，導致失誤頻發(fā)，給企業(yè)帶來了巨大損失，企業(yè)財力困難，資金短缺。二是施工管理中對外包工程管理不善，監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督，出現(xiàn)超撥工程款的現(xiàn)象，使資金短缺。三是財務管理上，不提壞賬準備，不計固定資產(chǎn)無形損耗，折舊率低，折舊期限長等等，都使資金補償嚴重不足，結(jié)果少計了成本，虛增了利潤，而虛增的利潤分別以所得稅上交國家和工資獎金發(fā)給了個人，造成資金補償不足，資金短缺。

2.4 企業(yè)效益不佳，發(fā)生虧損，直接導致企業(yè)流動資金逐漸減少，資金短缺

隨著市場經(jīng)濟的逐步完善和國內(nèi)建筑企業(yè)國際化的推進，建筑市場競爭日趨激烈，建筑業(yè)僧多粥少、標準高、活難干的現(xiàn)狀使施工企業(yè)效益滑坡現(xiàn)象十分突出? [5]。一方面工程造價偏低或總價包干，多屬微利項目，多數(shù)甲方又欠撥工程款，墊資施工;另一方面，由于物價上漲和資金運用不當，又造成成本大幅度上升，從而導致利潤下降，虧損增加。效益下降使企業(yè)自有資金的資源枯竭，虧損增加使自有資金受到侵蝕，于是導致資金短缺。

3 資金短缺的對策

資金就象企業(yè)的血液，通過周而復始的運轉(zhuǎn)給企業(yè)帶來貨幣的增值。企業(yè)一旦出現(xiàn)貧血必須及時加以解決。解決企業(yè)資金短缺的辦法可以歸納為兩種，一方面加強企業(yè)資金管理和控制，提高資金使用效益和變現(xiàn)能力，著力挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，盤活用好大量呆滯資金;另一方面要加大資金籌措力度，積極拓寬資金籌措渠道，多方面融資，滿足施工生產(chǎn)發(fā)展的需要。具體的做法是：

3.1 加強資金的管理，圍繞市場發(fā)展積極革新理財理念

在快速發(fā)展的市場經(jīng)濟背景下，企業(yè)管理人員應當要站在發(fā)展的角度來密切關注市場信息，并及時進行企業(yè)戰(zhàn)略決策的調(diào)整確保與市場發(fā)展需求相符，不斷進行創(chuàng)效結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與改進，積極開發(fā)經(jīng)濟性高、效益佳且適銷對路的新項目，對于部分無盈利、虧損的項目需要及時終止，不過在決策過程中還需要對整體企業(yè)情況進行綜合考量。企業(yè)要想穩(wěn)保自身核心競爭優(yōu)勢，在市場中有自己的一席之地，就需要做到與時俱進，對自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進行動態(tài)優(yōu)化與調(diào)整，確保其與市場發(fā)展相同步，并且仍需對再將工程在市場中的優(yōu)勢與不足進行定期分析，逐步調(diào)整結(jié)構(gòu)，如若項目出現(xiàn)虧損需盡快進行處理，務必要將資金整合到重點以及優(yōu)質(zhì)項目當中，逐步提高企業(yè)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)在市場的占有份額。不僅如此，還應當要積極開拓新市場，積極打造知名、誠信的企業(yè)產(chǎn)品，才能可以有效提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率與利用率。

3.2 加大清欠力度，提升變現(xiàn)能力，提高資金回籠效率

如若企業(yè)無法正常周轉(zhuǎn)資金就必定會產(chǎn)生巨額有息負債，對于建筑企業(yè)而言大量的利息費用對其生存與發(fā)展造成嚴重影響，不僅如此，企業(yè)還存在大量在建工程以及應收賬款，在債務人長時間無償占用該部分資金，使得企業(yè)長期承擔著大額資金成本，面臨著沉重的資金壓力，“兩金”壓降工作就顯得尤為重要。而要想有效解決上述情況一項重要方法就是大力開展清收清欠工作。因為工程施工具有一定特殊性，由招標開始，就產(chǎn)生工程質(zhì)量保證金、投標保證金、履約保證金以及農(nóng)民工工資保證金等許多被扣留或務必支付，到期期限較長的保證金。并且工程項目數(shù)量越多，相應的保障金數(shù)額也就越大，在企業(yè)整體資產(chǎn)中的占比也越來越重。不僅如此，嚴格的到期期限也是企業(yè)清欠的一個重大阻礙。所以施工企業(yè)務必要積極樹立起新的理念，正確意識到清收清欠工作的重要作用，切實提高其思想意識，嚴格落實該項工作，實現(xiàn)企業(yè)效益質(zhì)量的提高、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的改進、有息負債的減少以及經(jīng)營風險的有效控制。

3.3 建筑施工企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

就現(xiàn)階段發(fā)展情況看來，不少施工企業(yè)都出現(xiàn)規(guī)模以及組織架構(gòu)合理性不足的問題，使得市場沒能得到有序分割，且難以實現(xiàn)跨行業(yè)以及跨地區(qū)的發(fā)展，在一定程度上影響到了施工企業(yè)的發(fā)展。不僅如此在國際發(fā)過國家當中，建筑施工企業(yè)中的施工以及承包安裝企業(yè)數(shù)量占據(jù)較大比重，但是國內(nèi)卻占比在30%以下，國內(nèi)建筑專業(yè)化企業(yè)以及綜合性企業(yè)沒能獲得均衡發(fā)展。近年來國家對相關產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策實施調(diào)整，在此背景下必定會有新的建設項目產(chǎn)生，從而促使了新的建設模式、新工藝技術以及新標準的出現(xiàn)，而這必定會在很大程度上沖擊了建筑企業(yè)以往的管理體制，并對其要求更高。所以總得說來，在新形勢下建筑施工企業(yè)務必要積極改進自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，以更好的適應市場變化需求，增強企業(yè)核心競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)健康長久的發(fā)展。而在此過程中，市場營銷發(fā)揮了尤為關鍵作用，而這亦是建筑施工企業(yè)營銷在前，施工與服務在后的特點所決定的。施工企業(yè)要想獲得生存與發(fā)展就必須要立足于市場，唯有充分關注并抓住改龍頭，積極優(yōu)化自身營銷策略，方可確保企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得以高效改進與優(yōu)化。營銷戰(zhàn)略是營銷理念和營銷制度的集中體現(xiàn)，營銷戰(zhàn)略的制定與實施是一項系統(tǒng)工程，要想有效協(xié)調(diào)與發(fā)展產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及營銷戰(zhàn)略的調(diào)整，不但要遵循市場營銷一班戰(zhàn)略原則，并且還需要積極編制并落實營銷戰(zhàn)略。不過需要指出是并非所有新市場均屬于目標市場，學根據(jù)企業(yè)自己的經(jīng)營情況、發(fā)展戰(zhàn)略以及優(yōu)勢來進行篩選，選擇具有較大盈利能力、風險偏低的項目，對于盈利能力差、風險較大的項目需要予以舍棄，將企業(yè)經(jīng)營風險降到最低，促使企業(yè)得以持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

3.4 加強流動資金的管理

在企業(yè)的資金管理中，“節(jié)流”是我們必須強化的企業(yè)管理行為，堅持以財務管理為中心，緊緊抓住成本費用這個重要環(huán)節(jié)，制定嚴格的費用支出計劃。降低消耗，增加盈利，增加自我積累，使企業(yè)的流動資金循環(huán)步入正常軌道?？偠灾?，加強企業(yè)流動資金管理，提高資金的使用效率是解決流動資金不足的根本途徑，如果能把上述幾方面的工作做好，企業(yè)就可以釋放出流動資金的活力和功能，并使得到最佳配置，發(fā)揮最佳效能。

盡管解決資金短缺的途徑很多，但也要清楚地看到，施工企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，大量改革措施的出臺，還會產(chǎn)生一些新的問題和矛盾，有許多新課題需要我們共同考慮研究和探索。只要深入調(diào)查和研究，仔細分析，認真測算，不斷總結(jié)，資金管理就會從理論和實踐上邁上一個新臺階。

4 結(jié)語

總之，資金是企業(yè)重要的流動資產(chǎn)，它的流動性與安全性直接關系到企業(yè)的生死存亡，對資金的管理則具有較高的風險，企業(yè)應不斷強化資金管理防范風險的能力，確保企業(yè)資金的流暢運行及安全使用。

參考文獻

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