關于我國企業(yè)集團資金管理的探討

王艷欣

[摘 要]經濟全球化進展不斷加快，企業(yè)集團必須不斷優(yōu)化內部管理體系，提升企業(yè)的核心競爭力，才能在未來的建設和發(fā)展中處于優(yōu)勢地位。資金管理是企業(yè)管理中的重要組成部分，對企業(yè)的建設和長久發(fā)展具有極其重要的作用。文章圍繞我國企業(yè)集團資金管理問題展開探討，以企業(yè)集團資金集中管理模式為例進行分析，為我國企業(yè)集團的發(fā)展提供有效建議。

[關鍵詞]集團;資金管理;集中管理模式

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.04.010

[中圖分類號]F275.1[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2021）04-00-03

0 ? ? 引 言

企業(yè)集團是我國建設和發(fā)展過程中促進國民經濟迅速提升的中堅力量，不斷為我國的經濟建設提供支撐。但是，隨著社會經濟的發(fā)展，企業(yè)集團在建設和發(fā)展的過程中面臨著巨大的競爭壓力和發(fā)展壓力，再加上部分企業(yè)集團在內部資金管理層面還存在較大的問題，導致我國企業(yè)集團的發(fā)展變得更加艱難。為此，在經濟新常態(tài)下，我國企業(yè)集團必須就自身資金管理模式進行分析，找出其中存在的不足，有針對性地采取措施，不斷創(chuàng)新管理模式，促進集團的建設和發(fā)展。

1 ? ? 集團資金管理概述

企業(yè)集團是部分企業(yè)和公司在建設和發(fā)展的過程中圍繞某一產權而形成的產業(yè)集群，各成員按照契約承擔相應的職責[1]。目前對于我國企業(yè)集團而言，其具有組織結構復雜、成員企業(yè)多、資金鏈條多等特點。在集團的建設和發(fā)展的過程中，需要通過有效的資金管理模式實現集團現金流量、現金結算、資金調度以及經濟運作等系統(tǒng)化的管理。所以對于集團的建設和發(fā)展而言，集團的資金管理是讓集團各成員企業(yè)能夠充分發(fā)揮各自職能的重要影響因素。在集團的建設和發(fā)展的過程中，要始終將資金管理作為企業(yè)管理的重中之重，確保企業(yè)資金管理的高效性和科學性。只有始終將資金管理作為集團發(fā)展的重點，企業(yè)才能在未來發(fā)展的過程中提高資金使用效率、規(guī)避發(fā)展風險。

2 ? ? 集團資金管理現狀分析

2.1 ? 企業(yè)集團資金管理存在的問題

對于我國企業(yè)集團的資金管理而言，無論是采取何種管理模式，其中都存在一些共性的問題。比如，企業(yè)資金管理意識薄弱、企業(yè)內部提供虛假的消息以及缺乏完善的資金管理監(jiān)督體系等，嚴重影響了集團的正常建設和發(fā)展。首先，從企業(yè)資金管理意識層面分析，集團在建設和發(fā)展的過程中，將工作內容的重點放在業(yè)務的拓展和產品的營銷方面，注重的是企業(yè)的經濟收益，而不是經濟效益。其次，從企業(yè)內部提供的信息層面分析，對于集團的建設和發(fā)展，信息是能夠確保其長久穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，但是在實際的建設和發(fā)展的過程中，部分集團內部的各成員企業(yè)之間存在信息不透明、不對稱和不集成的現象。部分企業(yè)為了掩蓋真實的發(fā)展情況甚至向集團提供虛假的信息，讓集團的高層無法對企業(yè)的建設和發(fā)展做出科學的決策，進而影響集團的進一步發(fā)展。最后，從監(jiān)督體系層面分析，部分集團雖然設置了一些具備監(jiān)督職能的崗位和監(jiān)督制度，但是在實際的工作中，卻不能夠很好地發(fā)揮作用，仍然會出現挪用集團資金的情況，為集團和企業(yè)帶來損失[2]。

2.2 ? 企業(yè)集團資金集中管理中存在的問題

在新的歷史時期，為了能夠讓企業(yè)資金管理更加科學、合理，部分集團逐漸開始實現資金集中管理，通過資金集中管理的方式解決在集團建設和發(fā)展中資金管理層面存在的不足。但是因為我國資金管理模式處于發(fā)展初期，尚未形成完整的指導體系，導致其中仍然存在部分問題[3]。第一，資金運營管理意識差，資金的使用率不高。雖然集團實行了資金的集中管理，但是在實際的運作過程中，不少成員企業(yè)利用信息的不對稱缺陷，不斷開設新的銀行賬戶，讓部分資金無法實現歸集，不僅嚴重影響了企業(yè)資金的使用率，也導致集團的資金管理成本提升，進而導致企業(yè)在建設和發(fā)展的過程中無法掌握市場動向，無法做出科學的判斷，使集團發(fā)展產生風險。第二，監(jiān)管力度不足，財務指令下達后不能得到順利執(zhí)行。對于集團而言，其獨特的組成形式導致集團中各成員企業(yè)之間存在多種利益的糾紛，缺乏完善的資金監(jiān)控體系，導致各成員企業(yè)之間的利益連接弱化，容易出現各成員企業(yè)互相推諉責任的情況，財務指令無法得到有效執(zhí)行，影響集團的進一步發(fā)展。第三，資金預算不科學，執(zhí)行控制偏差幅度大。對于集團而言，各成員企業(yè)之間信息的不對稱、不透明是影響內部發(fā)展的重要因素，部分成員企業(yè)利用信息的不對稱進行企業(yè)內部的博弈，造成企業(yè)內部的經濟損耗。而且，部分成員企業(yè)為了能夠有效降低經營風險，不斷降低預算目標，制定一些比較容易實現的發(fā)展目標，導致實際的預算與企業(yè)的預算之間偏差較大，造成集團損失。

3 ? ? 集團資金集中管理模式分析

3.1 ? 統(tǒng)收統(tǒng)付模式

在該種管理模式下，需要讓一切資金的收、付活動都能夠以集團為主，需要讓集團的財務部門對所有的財務活動進行統(tǒng)一的管理，實現“收、付兩條線”的運作方式，讓所有的資金控制權都歸集團所有。在對外支付時，需要通過集團內部的統(tǒng)一審批后，才能對外支付，實現資金的集中化管理。

3.2 ? 內部銀行模式

在這種管理模式下，集團內部設有獨立于集團財務部門的機構，使其能夠模擬銀行的結算方式，對集團內部的資金進行監(jiān)督和管理，并根據各成員企業(yè)的實際發(fā)展需求進行內部資金的調撥分配，實現集團財務的統(tǒng)一清算和結算，將對外融資的資金進行統(tǒng)一的管理。

3.3 ? 財務公司模式

財務公司模式與集團內部銀行模式的最大差別在于獨立法人的有無。財務公司是集團內部在建設和發(fā)展的過程中，逐漸形成的獨立于財務部門，并經由中國銀行保險監(jiān)督委員會的批準而設立的獨立法人，為集團內部各成員企業(yè)存款、貸款、擔保、票據、結算等一系列金融業(yè)務服務，可以有效地對各成員企業(yè)實行資金的控制、管理和協調監(jiān)督，從而降低成員企業(yè)的運營成本和運營風險。

4 ? ? 集團資金集中管理的作用分析

集團資金集中管理具有一定的現實價值，具體體現在對集團凝聚力的提升和增強對各成員企業(yè)的管控能力上。首先，從集團的凝聚力層面進行分析，對于各成員企業(yè)而言，愈演愈烈的行業(yè)競爭壓力需要各成員企業(yè)具備較強的核心競爭力，通過資金的集中管理，各成員企業(yè)可以調動的資金流增加了，提升了各成員企業(yè)的核心競爭力和抗風險能力;對于集團而言，成員企業(yè)的經濟風險降低也能夠從一定程度上確保集團的經濟利益。其次，從對各成員企業(yè)的控制能力層面分析，利用資金的集中化管理，可以有效地對各成員企業(yè)的資金進行管控，有效減少各成員企業(yè)中部分管理者以權謀私、制造虛假財務報表的情況，讓集團能夠更加清楚、明確地掌握成員企業(yè)的發(fā)展狀況，更加科學合理地開展集團的各項業(yè)務，為集團高層管理者做出科學的規(guī)劃打下基礎。

5 ? ? 集團資金集中管理的利弊分析

5.1 ? 資金集中管理的優(yōu)勢

5.1.1 ? 有利于發(fā)揮集團資源的整體優(yōu)勢

集團相對于各成員企業(yè)而言，其優(yōu)勢在于豐富的物質資源和充足的資金資源。利用資金集中管理的模式進行企業(yè)內部的資金管理，能夠有效地將各成員企業(yè)的閑置資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃，讓集團和各成員企業(yè)在建設和發(fā)展的過程中，能夠在對外經濟交往中取得有利的地位，充分地將集團的人力資源、物力資源以及資金資源的優(yōu)勢發(fā)揮出來，讓企業(yè)能夠在對外經濟交往中獲得較大的主動權，從而取得更好的發(fā)展。

5.1.2 ? 有利于提高企業(yè)資金的使用效率

在各成員企業(yè)的建設和發(fā)展的過程中，難免會產生閑置資金，集團實現資金的集中化管理能夠通過對閑置資金的利用，提升集團資金使用率。在實際的運營過程中，集團通過對閑置資金的運用，不斷進行投資、融資和優(yōu)化資產結構，不僅讓企業(yè)的資金使用率得到提升，還從一定程度上保障了集團的資金安全，讓集團資金流動起來，創(chuàng)造更大的經濟效益，減少成員企業(yè)因貸款而造成的非必要資金損耗。

5.1.3 ? 有利于降低集團的運營風險

對于集團而言，各成員企業(yè)的運營風險也能夠影響到集團整體的發(fā)展。通過資金的集中化管理可以有效地對各成員企業(yè)的運營和資金管理進行監(jiān)控，規(guī)范各成員企業(yè)對資金的使用過程，有效控制成員企業(yè)的資金流入與流出，確保各成員企業(yè)運營的科學性和合理性，從而有效降低各成員企業(yè)的運營風險，也從根本上為集團運營風險的降低提供保障。

5.2 ? 資金集中管理的弊端

5.2.1 ? 非市場化資金運作模式弱化了集團資金使用的公平性

對于集團內部各成員企業(yè)的建設和發(fā)展而言，資金集中化管理是一種非市場化的資金運作模式。各成員企業(yè)之間遵照契約履行相應的義務，缺乏有效的相互約束能力。雖然資金集中管理能夠有效提升集團資金的使用效率，但是因為各成員企業(yè)在建設和發(fā)展中缺乏相互約束的能力，導致在建設和發(fā)展的過程中，存在內部企業(yè)相互博弈的現象，這種現象也會逐漸衍生出一些新的發(fā)展問題，如公共流動資金使用的公平性問題。如何進行資金的分配和使用是影響集團進行正常經營活動的重要問題。

5.2.2 ? 無法有效地對集團內部的資金運作進行監(jiān)控

集團的特點就是業(yè)務類型多、管理覆蓋面廣、業(yè)務鏈條長、資金轉化復雜。各成員企業(yè)之間約束能力較差，極易出現資金運作監(jiān)控不到位的情況。部分成員企業(yè)在建設和發(fā)展的過程中存在盲目投資的現狀，導致集團的資金無法回流，對整個集團內部的資金運作造成影響，進而影響到整個企業(yè)的建設和發(fā)展。

5.2.3 ? 成員單位逐漸失去融資能力

在資金集中化管理的過程中，應當讓各成員企業(yè)的資金流出和流入都在集團內部運作，讓集團與外界金融機構聯系。而且對于各成員企業(yè)而言，企業(yè)極其依賴于集團的信息來源，導致各成員企業(yè)的對外融資能力逐漸弱化，一旦集團的發(fā)展受到影響，各成員企業(yè)也無法及時對外融資，導致集團出現極大的融資風險。

6 ? ? 加強集團資金集中管理的策略

6.1 ? 創(chuàng)新資金集中管理模式

在進行資金集中管理時，集團需要根據自身的發(fā)展情況，不斷進行資金集中管理模式的創(chuàng)新，使其能夠更好地適應集團的發(fā)展。目前，部分企業(yè)集團在建設和發(fā)展的過程中通過對資金池的創(chuàng)建實現對集中資金的高效管理。在進行資金運作時，集團可借助銀行賬號和資金池內的款項記錄對集團可支配資金進行監(jiān)管和使用，不斷規(guī)范各成員企業(yè)對資金池中資金的使用方式，提高資金的利用效率。資金池的構建能夠讓集團有效減少對外融資，降低企業(yè)運營中的風險。

6.2 ? 健全相關管理制度

健全相關的管理制度是確保資金集中管理有效性的前提，需要集團根據自身發(fā)展的需求不斷創(chuàng)新和健全相關的管理制度，為集團的建設和發(fā)展提供保障。其可以從以下3個方面入手。①加強企業(yè)內部控制，制定更加符合集團發(fā)展和建設的長期規(guī)劃，讓各成員企業(yè)能夠在發(fā)展的過程中主動承擔相應的發(fā)展責任，提高集團發(fā)展的科學性。②將資金集中管理納入成員企業(yè)的考核中，不僅要讓成員企業(yè)正確地認識到資金集中管理的重要性，還要讓成員企業(yè)能夠積極主動地配合集團資金集中管理的相關活動，提升資金集中管理的質量。③加強對集團和各成員企業(yè)管理層的監(jiān)督和管理，規(guī)范其行為，減少各種不良情況的產生，確保集團的經濟安全和聲譽安全[4]。

6.3 ? 加強集團內部的信息化建設

對于集團而言，實現資金集中管理的最大難題在于信息的交流層面，信息的不對稱和不透明是影響集團對各成員企業(yè)進行監(jiān)督和管理的最大障礙，所以在未來集團的建設和發(fā)展的過程中，應當加強集團內部的信息化建設，提升集團內部信息的公開和透明程度，解決各成員企業(yè)之間信息不對稱的問題，將集團內部的經濟損耗降到最低，實現綜合競爭力的提升。而且對于集團各成員企業(yè)而言，加強企業(yè)內部的信息化建設，能夠有效提升集團內部各成員企業(yè)的配合程度和工作效率，促進集團資金集中管理機制的長效化建設。

6.4 ? 優(yōu)化企業(yè)的內部和外部環(huán)境

在集團的建設和發(fā)展的過程中，還應當重視對企業(yè)內部環(huán)境和外部環(huán)境的優(yōu)化，讓集團的發(fā)展能夠跟緊時代發(fā)展的潮流，確保集團的穩(wěn)定和長久發(fā)展。為此，集團可以從以下幾個方面進行思考。第一，加強對企業(yè)員工的定期培訓，提升企業(yè)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，為更高效化的工作提供支持;第二，加強對企業(yè)員工的考核，讓員工的工資和工作掛鉤，使其能夠以更加積極認真的態(tài)度參與集團的各項工作，確保員工的工作質量。第三，加強集團文化的構建，讓企業(yè)員工能夠在良好的文化氛圍中工作，逐漸提升員工的凝聚力，增強員工的自豪感和歸屬感，使其能夠更好地參與企業(yè)的建設和發(fā)展。

7 ? ? 結 語

在集團采取資金集中管理的過程中，集團應當加強企業(yè)內部的建設，包括制度、信息和文化方面的建設。要從多個方面入手，實現對集團資金的全方位、多層次管理，確保集團的長期穩(wěn)定發(fā)展。

主要參考文獻

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[4]李剛.淺析企業(yè)集團資金管理存在的問題及對策[J].中國商論，2020（7）：121-122.